预计资产负债简表

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财务管理——筹资管理

《能力与训练》P24（一）1-6、（二）1-5（三）1—6
五、资金需要量的预测
（一）定性预测法 1、定义：是依靠预测者个人的经验和主观分析、判断能力，对企业未来资金的需要量作出预测的方法。 2、优点：使用简便、灵活。 3、缺点：预测的准确性较差。 4、适用范围：一般在企业缺乏完备、准确的历史资料的情况下采用。
12 120 200 8 260 600 24 100 16 128 300 32 600 —— ——
15
150
250 260(不变）
685
30 125 20 128(不变） 300（不变） 32 +24
635
659 26 685
④从上表中预计数可知，该公司2010年需要的资产总额为685万元。说明该公司2010年的资金需要量也就是685万元。 ⑤根据“资产=负债＋所有者权益”平衡公式，该公司预计资产为685万元，负债及所有者权益为635万元，因此，需要追加的筹资额=685－635=50万元 ⑥计算可增加的留存收益： 2010年利润总额=1000×8%=80万元 2010年的税后利润=80－80×25%=60万元 2010年可增加的留存收益=60×40%=24万元 ⑦对外筹资=需要追加的筹资额－可增加的留存收益=50－24=26万元
一、企业筹资的概念
企业筹资：是指企业为了满足其经营活动、投资
活动、资金结构调整等需要，运用一定的筹资方式，筹措和获取所需资金的一种行为。它是企业财务管理的一项最原始和最基本的职能，是资金运转的起点。
二、企业筹资的分类
股权筹资
按企业取得资金的权益特征不同
举例说明
债券筹资
衍生工具筹资直接筹资
12 120 200 8 260 600

个人家庭资产负债表案例

个人家庭资产负债表案例和企业的资产负债表类似，家庭的重要财务信息中的资产和负债可以做成家庭的资产负债表，只是家庭的资产负债表分类不像企业资产负债表有比较明确的列报规则。

一般情况家庭资产负债表可以分为资产、负债、净资产三大类；其中净资产=资产-负债。

资产可按情况分为：Ø流动性资产：比如现金、银行活期存款；这类资产流动性强、安全性高，但产生的收入少。

一般来说流动资产中的现金储备水平要能维持6个月左右的家庭生活日常开支，尤其是在不稳定的状况下，比如说今年的疫情影响。

Ø投资性资产：比如各类定期存款、股票债券基金投资、投资性房地产、其他投资等等；这类资产主要用于资产的增值，期望产生更多的收入以维持较好的家庭生活水平。

Ø自用资产：自用住房、自用汽车等等，但家庭一般低值的物品就没必要列进去了，并入普通的家用电器；这类资产可能会有增值，但通常不是以产生收入为主要目的。

负债可以分别：Ø消费性负债：比如一般的信用卡欠款、普通的小额消费贷款等。

消费性负债过高的话，会严重影响当前的生活质量，特别是在缺少足够的收入支撑的情况下。

尤其要主要利息和费用很高的各种形式贷款。

Ø投资性负债：比如金融产品投资借款、投资性房地产借款、实业投资借款等等。

合理的投资性负债可充分发挥财务杠杆作用，让家庭资产快速增值；但必须有效控制风险。

Ø自用负债：如自用房产贷款、自用汽车贷款等等。

一般家庭而言，随着收入的增加和资产的累积，自用性负债会越来越少。

家庭净资产就是家庭资产减去家庭负债的差额了，也就是家庭的真金白银了。

根据实际情况做了家庭资产负债表，是可以比较清晰地反映家庭的理财状况、负债情况以及资产配置情况，是比较有意义的。

一个简单的家庭资产负债表可以列示如下：资产金额百分比负债及净资产金额百分比银行活期存款100 2% 信用卡欠款10 0.2%其他流动资产300 6% 其他消费性负债 10 0.2%流动资产合计400 8% 消费性负债合计 20 0.4%自用住房500 10% 投资性负债80 1.6%小汽车50 1% 自用性负债100 2%其他自用资产50 1% 总负债合计200 4%自用资产合计600 12%定期存款100 2%股票 500 10%基金 400 8%投资性房地产3000 60%投资性资产合计4000 80% 净资产合计4800 96%总资产5000 100% 负债净资产合计 5000 100%根据家庭资产负债表，有几个指标需要关注一下：1.家庭的偿债能力，通常用净资产/总资产衡量，一般来说指标值50%以上为宜。

资产负债表解读(ppt53页)

• 货币资金的质量： • 货币资金的规模 • 1）企业的资产规模、业务收支规模 • 2）企业的行业特点 • 3）企业的货币资金运用能力 • 货币资金构成 • 货币资金收支的内部操纵、实际执行、遵守国家有关货币资金的管理规定
等
8
现金及现金等价物占总资产的比重
9
• （2）有价证券或者交易性金融资产（短期投资，Marketable Securities）——不超过一年的各类证券及其他投资。
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• （4）应收帐款（Accounts Receivable）——企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。财务报表中的应收账款为扣除坏账准备后的净额。
• 赊销的本质是向购买方提供商业信用
• 放宽信用政策——刺激销售、增大债权规模
• 紧缩信用政策——制约销售、减少债权规模
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24
• （5）预付账款（Prepaids）——是在使用服务或者获得商品之前的一项支出，代表过去交易带来的未来利益。
• 通常，预付账款不可能构成流淌资产的要紧部分。 • 假如企业预付账款较高： • 行业特定、付款方式等； • 企业商业信用有问题； • 企业向其他单位提供贷款的信号。
• 供应商稳固的情况下，通常预付账款都转化为存货，因此通常正常的预付账款的质量较高。
• “垃圾桶”：就像是一只大口袋，所有不属于
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•其他应收款的质量
•对金额特殊的分析需要关注报表附注中的内容，分析其具体构成项目的内容与发生时间。
•金额较大、时间较长、来自关联方的其他应收款
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• （8）应收股利、应收利息 • 应收股利：公司因股权投资而应收取的现金股
利。公司应收其他单位的利润，也包含在此项中。 • 应收利息：公司因债权投资而应收取的利息。公司购入到期还本付息债券应收的利息，不包含在此项内。 • 可回收性强，变现性较高，因而质量通常较高。

资产负债表解读

二、资产负债表解读1.企业流动性最强的资产是：货币资金。

2.不能变现的流动资产的：待摊费用。

3.分析企业资产流动性和偿债能力的基础报表是：资产负债表。

4.报表使用者判断所有者的资本保值增值情况所依据的报表是：资产负债表。

、5.对资产负债表上数据反映企业真实财务状况的程度的分析是指：资产负债表质量分析。

6.反映某一会计主体在某一特定日期财务状况的会计报表是：资产负债表。

7.企业持有交易性金融资产的目的是：近期内出售获利。

8.如果持有的货币资金量过大，则导致企业整体盈利能力：下降。

9.交易性金融资产持有的目的是为了近期内出售获利，所有交易性金融资产的计价方式是：公允价值法。

10.（应收票据）是指企业因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票。

11.如果企业应收账款的账龄越长，应收账款不能收回的可能性越大，发生坏账的可能性就：越大。

12.如果存货持有数量过多，会降低存货周转率，降低资金使用效率，以至于导致存货储藏成本：增加。

13.对于存货的市场计量，可以使用重置成本和：可变现净值。

14.（可变现净值）是指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减完工及出售前尚需花费的相关税费等支出后的净额。

15.存货是一项流动资产，判断存货数据质量高低的一个标准是：观察存货能否在短期内变现。

16.在正常情况下，大多数存货的账面价值与可变现净值相比较：可变现净值较高。

17.对于同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其入账价值与企业为取得投资而支付的补价之间的差额只能作为：资本公积。

18.对企业持有的对子公司的投资采用成本法核算，获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过了被投资单位在接收投资后产生的累计净利润的部分，应当作为清算股利：冲减长期股权投资的账面价值。

19.对于非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其入账价值应当是合并支付的对价的：公允价值。

20.对于企业持有的对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，企业应当采用：成本法核算。

五粮液股份有限公司资产负债表分析

五粮液股份有限公司资产负债表分析公司简介:宜宾五粮液股份有限公司(以下简称本公司)是1997年8月19日经四川省人民政府以川府批准，由四川省宜宾五粮液酒厂独家发起，采取募集方式设立的股份有限公司。

主要从事“五粮液”及其系列白酒的生产和销售，注册资本379,596.672万元。

本公司于1998年3月27日在深圳证券交易所上网定价发行人民币普通股8,000万股。

2006年3月31日公司实施了股权分置改革，改革后股权结构如下:国有法人股181,778.69万股，占总股本的67.04%，高管股49.34万股,占总股本的0.02%，其他股东持有89,312.45万股，占总股本的32.94%。

股本总额仍为271,140.48万股。

2007年4月实施2006年度分配方案，每10股送红股4股、派现金0.60元(含税)，共送股 108,456.19万股，总股本变更为379,596.672万股。

一、五粮液公司07年-资产负债表水平分析(一)对五粮液公司总资产变动情况做出如下分析评价:五粮液公司总资产本期增加1,231,496,805.62元，增长幅度为11.91%，说明该公司本年资产规模有较大幅度的增长。

进一步分析可以发现:(1)本期非流动资产合计减少221,452,841.48元，下降幅度为4.17%。

使总资产规模下降了2.14%，但因其减少主要是由于固定资产减少引起的，而固定资产减少主要包括累计折旧的增加和固定资产转入在建工程，累计折旧对公司生产能力不会有太大影响，固定资产转入在建工程有助于公司未来生产能力的增加，因此公司非流动资产减少并不能说明公司生产能力下降。

(2)流动资产增加1,452,949,647.10，增加幅度为28.88%，对总资产的影响为14.05%。

这一变化使公司的流动性有所增强，但由于其增加主要是货币资金的大幅度增加(较上年增加了45.74%)引起的，虽然有助于增强企业的偿债能力，但使资金的利用效率过低，不利于降低资金成本。

财务报表预算编制及预算的执行与考核

（1）要注意按照权责发生制来编。

（2）“所得税”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。

它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的。

【例题•多选题】下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。

（2015年）A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.销售及管理费用预算【答案】ACD【解析】利润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。

所以，选项A、C、D是正确的。

生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。

已知：本年M公司没有计提任意盈余公积，由于“法定盈余公积”达到股本的50%时可以不再提取，所以，M公司本年没有提取法定盈余公积。

【例题•多选题】编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的有（）。

（2016年）A.销售预算B.产品成本预算C.直接材料预算D.生产预算【答案】BC【解析】资产负债表中，“存货”项目年末数据直接来源为产品成本预算、直接材料预算。

【例题•2017年•计算题】甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。

资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。

资料三：预计2017年1月至3月净利润为90万元，没有进行股利分配。

资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。

资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）单位：万注：表内的“*”为省略的数值。

资产负债表完整版

否过低； ▪ “新陈代谢”是否正常——存货和应收账款周转
是否过慢。
陈菊梅
▪ 这些反映公司健康状况的指标都可以在资产负债表中找到答案。如果公司的财务状况不健康，就失去了提供业绩持续增长的基础，当前的业绩再出众，也不能给予投资者充分的信心；只有那些拥有一张强健资产负债表的公司，其发展的前景才充满希望。
➢ 以历史成本为计量基础，比较可靠、简便，符合会计核算真实性等原则，但历史成本也存在着一定的缺陷。因此，企业有时也与其他计量基础相结合使用，例如存货价值的确定一般还是采用历史成本属性，但是如果价格波动较大导致可变现净值较低时，也可以采用其它计量属性，例如按照成本与市价孰低原则计量。
第二节资产项目内容及其分析
陈菊梅
资产负债表分析的目的
▪ 资产负债表分析的目的，就在于了解企业会计对企业财务状况的反映程度，所提供会计信息的质量，据此对企业资产和权益的变动情况以及企业财务状况做出恰当的评价。
资产负债表分析的目的
▪ 投资者可以通过分析资产负债表全面了解公司的健康状况：
▪ 是否“超重”——欠银行和供应商太多的钱； ▪ 是否“贫血”——账面上的现金和现金等价物是
➢ 资产按照其正常对外销售所能收到的现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
➢ 可变现净值=预计售价-进一步加工成本-相关税金-销售费用
▪ 优： ▪ 能反映资产的预期变现能力, 真实的反映资产的价值
，体现了稳健原则
▪ 缺： ▪ 不适用于所有资产； ▪ 对于未来价格的确定或未来可望带来的现金流入或流
▪ 极大提高财务信息的相关性，使会计信息反映各种资产和负债的真实价值，能评价企业的财务应变能力,能消除费用分摊的主观随意性，有助于防范和化解金融风险，与决策的相关性较强

收益法中模拟预期资产负债表的方法和必要性

收益法中模拟预期资产负债表的方法和必要性作者：王进江来源：《中外企业家》 2017年第12期文/王进江目前，整体收益法评估中通常不进行预期资产负债表编制，模拟预期资产负债表是很有必要的。

利用自由现金流组成要素、溢余资金、非经资产和负债、单独评估长期投资、付息债务预测数据可模拟预期资产负债表，因为资产负债表具有平衡关系：资产=负债+净资产，从中可发现很多问题，并可通过计算预期相关指标检验预测数据的合理性。

模拟预期资产负债表所需数据，在整体收益法评估中已进行预测，只要按一定方法形成预期资产负债表即可。

（本文涉及的现金流量数字单位均为“人民币万元”）一、资产负债表是利润表的基础（一）整体收益法评估现状目前，整体收益法评估通常为：第一，自营业收入预测至自由现金流；第二，确定折现率进行折现；第三，在企业自由现金流量折现值基础上加上溢余资产、非经营性资产和负债净额、单独评估的长期投资减去付息债务得出股东全部权益价值。

在第一和第二之间通常不进行预期资产负债表的预测。

由于通常不进行预期资产负债表的预测，使得利润及自由现金流不受资产负债表的制约，利润及自由现金流的预测受人为因素影响较大。

（二）利润表受资产负债表制约“由于财务报表之间相互联系，因此如果不预测资产负债表和现金流量表，就无法预测利润表。

”资产负债表是企业的资源，利润表是企业的经营成果，资源是经营成果实现的基础。

资产负债表自身有平衡关系，资产=负债+净资产，利润表自身是没有平衡关系的。

在预测期不考虑外来投资即资本金不增加的情景下，企业投资资本只能依赖付息债务，而付息债务受资产负债率、信用等级、可抵（质）押资产、信贷政策等制约，资本结构又影响折现率；预测期净资产的增加为分红后利润留成，受分红政策及资产负债表平衡关系影响；利润可实现规模所需的固定资产等长期资产受投资资本规模的影响。

总之，利润表受资产负债表制约。

一般是先预测利润表，然后预测资产负债表，资产负债表不平或不合理时，再调整利润表，反复多次，最后达到资产负债表平衡并合理。

中国人寿资产负债表分析

中国人寿保险有限公司资产负债表分析公司简介中国人寿保险有限公司是根据《公司法》，于2003 年6 月30 日在中国北京注册成立，并于2003 年12 月17 日、18 日及2007 年 1 月9 日分别在纽约、香港和上海三地上市的人寿保险公司。

公司注册资本为人民币28,264,705,000 元。

2008年，中国人寿保险（集团）公司及其子公司总保费收入达到3220.52亿元，境内寿险业务约占寿险市场份额的42.7%；总资产达到12846.11亿元，可运用资金超过11000亿元它是中国最大的人寿保险公司，中国人寿保险（集团）公司(China Life) 中国人寿保险（集团）公司及其子公司构成了我国最大的商业保险集团，是国内唯一一家资产过万亿的保险集团，是中国资本市场最大的机构投资者之一。

其拥有由保险营销员、团险销售人员以及专业和兼业代理机构组成的中国最广泛的分销网络；是中国最大的机构投资者之一，并通过控股的中国人寿资产管理有限公司成为中国最大的保险资产管理者。

公司亦控股中国人寿养老保险股份有限公司。

行业分析国家统计局的相关资料显示，2004年中国经济没有出现大的起落，经初步核算，全年国内生产总值达136515亿元，同比增长9.5%。

在经济稳定增长的同时，保险市场逐步调整，保持了相对较为稳定的发展速度。

2004年全国保费收入4318.1亿元，同比增长11.3%。

保险深度（注：保费收入占国内生产总值的比重）3.4%，保险密度（注：按常住人口计算的人均保费收入）332元。

与往年相比，2004年保险市场保费收入增长情况呈现出以下几个特点：一是全国保费收入增长与往年相比有所放缓，2004年全年保费收入同比增长速度为11.3%，而2003年、2002年的同比增长速度则高达27.1%、44.7%；二是财产险业务较快增长。

保费收入突破1000亿元，达1089.9亿元，同比增长25.4%，远远高于2003年11.7%以及2002年13.6%的同比增长速度。

资产负债表的填写

资产负债表填写的内容与方法！1.“货币资金”：反应企业或单位的库存现金丶银行存款丶外埠存款丶银行汇票存款丶银行本票存款丶信用卡存款丶信用证保证金存款，等的合计数。

“货币资金”=“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列！2.“短期投资”：反映企业购入的各种能随时变现，并准备随时变现的，持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资的可收回金额。

企业一年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。

“短期投资”=“短期投资”的期末余额减去“短期投资跌价准备”的期末余额！举例说明如下：某公司当年4月份购买X股股票10000股，每股成本8元，在中期编制财务报告时发现，X股票市价为每股6元，则应作：借：投资收益—短期投资跌价准备20000贷：短期投资跌价准备20000若该年末，其股票市价又回升到7.5元时，则应作：借：短期投资跌价准备15000贷：投资收益—短期投资跌价准备15000此时，“短期投资跌价准备”贷方余额为5000元。

3.“应收票据”：反映企业收到的尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

“应收票据”=“应收票据”的期末余额！“贴现”：简单理解为别人给你一张票（假设是100块），跟你说，必须到十天后才可以拿到银行换成现金100元。

但是第三天，你突然急用钱，但是票又不能当钱花，怎么办？这个时候，有个业务，就是你可以在没到期（规定十天后）之前，去银行把这个票换成现金，这个就是贴现了。

那你是没有按照规定，十天后去换，所以，你提前换了，怎么办呢，银行就会根据一些规定，扣掉你一些钱，就是说，你拿不到100元，只能拿比100元少的现金。

这个扣掉的，就是贴现利息。

4.“应收股利”：反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。

财务管理：资金需要量预测

资金需要量预测【先导知识】资金需要量预测的原理1.资金来源与资金占用2.资金需要量的预测——资金来源需要量的预测销售收入由资产创造，而资产作为资金占用由负债和股东权益提供资金来源，因此：知识点：因素分析法1.计算公式资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）÷（1＋预测期资金周转速度增长率）资金周转速度加快可以节约资金占用（资产周转率＝销售收入/资产）2.特点：计算简便，容易掌握，预测结果不太精确。

3.适用条件：品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

【例题·单项选择题】（2022年）某公司2021年销售额为1000万元，资金平均占用额为5000万元，其中不合理部分为400万元，因市场行情变差，预计公司2022年销售额为900万元。

资金周转速度下降1％。

根据因素分析法。

预计该公司2022年度资金需要量为（）万元。

A.4181.82B.4545.45C.4099.01D.4819.23『正确答案』A『答案解析』2022年销售额增长率＝（900－1000）/1000×100％＝－10％，预计该公司2022年度资金需要量＝（5000－400）×（1－10％）/（1－1％）＝4181.82（万元）。

知识点：销售百分比法销售百分比法假设经营性资产和经营性负债（亦称敏感性资产和敏感性负债）与销售额存在稳定的百分比关系（即与销售额同比增长），根据这个假设预计外部资金需要量（亦称外部融资需求量）。

（一）销售百分比法下的资产负债表结构1.经营性（敏感性）资产：与销售额存在稳定的百分比关系（即与销售额同比增长），主要包括货币资金、应收账款、存货等项目。

2.非敏感性资产：与销售额之间没有稳定的百分比关系，如固定资产等非流动资产。

3.经营性（敏感性）负债：是经营活动中自发产生的负债，亦称自发性负债、自动性债务，与销售额存在稳定的百分比关系（即与销售额同比增长），主要包括应付票据、应付账款等项目。

财务报表分析之资产负债表(PPT 46张)

1.16 0.23
2.54 0.85 1.17 1.48
0.87 5.94
0.53 0.92 1.15 1.14
0.98 0.8
16
2013年预收款项降低，说明其供货能力有待提高； 2013年应付职工薪酬减少，会影响企业经营； 2013年应交税费减少，即增值税、营业税、企业所得税呈下降趋势对企业经营不利。 2012年应交税费明显高于其它四年，原因在于该年增值税进项额急剧增多。
企业发展前景预测
6
基本结构
货币资金交易性金融资产应收/预付账款存货应收票据应收股利…
资产负债表
流动资产
流动负债
短期借款应付票据应付/预收账款应付税费应付工资预计负债… 长期借款长期应付款应付债券递减所得税… 实收资本资本公积盈余公积未分配利润
非流动负债
所有者权益
长期投资固定资产无形资产…
4
基本方法
比较分析法
分析方法
趋势分析法
比率分析法
结构分析法项目质量分析法
5
基本路径
背景分析
企业基本情况与行业分析企业自身对经营活动及经营战略表述企业竞争环境和竞争优势政策法规环境…
会计分析
关注审计报告的
资产质量分析资本结构质量分析利润质量分析现金流量质量分析经营战略遵守情况与实施后果透视管理质量透视
速动资产
长虹电器速动比率分析
2010 2011 2012 59.05 2013 75.96 50.09 53.30 70.50
46.23 64.50
22.39 29.99
53.45
25.56
35.21
238.71 182.06 0.89

资产负债表及其编制

资产负债表及其编制1. 资产负债表的性质与作用资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，例如，公历每年 12 月 31 日的财务状况。

特定日期是指月末、季末、年末。

资产负债表是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计恒等式反映资产、负债和所有者权益这三个会计要素的相互关系，把企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目按照一定的分类标准和一定的排列顺序编制而成，是企业需对外报送的主要会计报表之一。

资产负债表表明企业某一时点静态的财务状况，即企业所拥有或控制的经济资源的数额及其构成情况；企业所负担的债务数额及构成情况；企业的所有者在企业享有的经济利益数额及构成情况。

资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。

通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即，有多少资源是流动资产、有多少资源是固定资产，等等；可以提供其一日期的负债总额及其结构表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间即，流动负债有多少、长期负债有多少等等；可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。

资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力从而有助于会计报表使用者作出经济决策。

编制资产负债表对于不同的会计信息者具有不同的作用。

（ 1 ）企业管理者通过资产负债表了解企业拥有或控制的经济资源和承担的责任、义务；以及了解企业资产、负债各项目的构成比例是否合理；并以此分析企业的生产经营能力、营运能力和偿债能力，预测企业未来经营前景。

（ 2 ）企业的投资者通过资产负债表了解所有者权益构成情况，考核企业管理人员是否有效利用现有资源，是否使资产得到增值，并以此分析企业财务实力和未来发展能力，作出是否继续投资的决策。

简单实用的个人资产负债表

简单实用的个人资产负债表全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：个人资产负债表是反映一个人在特定时间点上的经济状况的重要财务工具。

通过编制个人资产负债表，可以清晰地了解自己的财务状况，掌握资产和债务的情况，从而有针对性地做出财务规划和决策。

个人资产负债表通常包括资产、负债和净资产三个部分。

资产是指个人拥有的所有资产，包括现金、银行存款、股票、债券、房产、车辆等。

负债是指个人欠下的所有债务，包括信用卡欠款、房贷、车贷、个人贷款等。

净资产是指个人的总资产减去总负债后的余额，也可以理解为个人的净值。

编制个人资产负债表的步骤如下：1. 收集资产信息：首先要收集所有资产的信息，包括现金、银行存款、股票、债券、房产、车辆等。

可以查看银行账单、投资账户、房产证明、车辆登记证等文件，将资产的价值逐项列出。

2. 计算总资产：将所有资产的价值加总，得到总资产的数值。

这一步可以帮助个人清晰地了解自己目前所拥有的财产总值。

3. 收集负债信息：接下来要收集所有负债的信息，包括信用卡欠款、房贷、车贷、个人贷款等。

可以查看账单、贷款合同等文件，将负债的余额逐项列出。

5. 计算净资产：将总资产减去总负债，得到净资产的数值。

净资产是个人的净值，反映了一个人的实际经济情况。

编制个人资产负债表的目的是帮助个人全面了解自己的财务状况，根据资产和负债的情况制定合理的财务规划和决策。

通过个人资产负债表，个人可以清楚地知道自己的资产构成和负债状况，分析自己的经济状况，了解自己是否有足够的资产来偿还债务，是否需要增加财产投资，或者是否需要调整消费习惯等。

1. 全面收集资产和负债的信息，确保包括了所有的资产和负债项目。

2. 对资产和负债进行清晰明了的分类，以便于后续的分析和决策。

3. 不断更新个人资产负债表，随着时间的推移，个人的资产和负债都会有所变化，需要及时更新反映最新情况。

4. 根据个人的实际情况进行合理分析和评估，不要盲目追求所谓的“高资产低负债”，要根据自己的实际情况进行科学的财务规划。

【Excel表格模板】预计资产负债简表

预计资产负债简表
编制单位：项目行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 上年实际 1 本年预算 2 增减额 3 增减率（%） 4 年月日项一、流动负债合计短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应交税金其他应付款预提费用一年内到期的长期负债目行次 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 上年实际 1 本年算 2 金额单位：元增减率增减额（%） 3 4
一、流动资产合计
货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款预付账款存货其中：原材料产成品（库存商品）
待摊费用其他流动负债 11 44 待处理流动资产净损失 12 二、长期负债合计 45 一年内到期的长期债权投资长期借款 13 46 其他流动资产应付债券 14 47 长期应付款二、长期投资合计 15 48 长期投资其他长期负债 16 49 *合并价差 17 三、递延税款贷项 50 三、固定资产合计 18 负债合计 51 固定资产原价 *少数股东权益 19 52 减：累计折旧 20 一、实收资本（股本） 53 固定资产净值国家资本 21 54 集体资本减：固定资产减值准备 22 55 固定资产净额法人资本 23 56 固定资产清理其中：国有法人资本 24 57 工程物资个人资本 25 58 在建工程外商资本 26 59 待处理固定资产净损失 27 二、资本公积 60 四、无形及其他资产合计 28 三、盈余公积 61 无形资产 29 四、*未确认的投资损失（以“-”号填列） 62 递延资产（长期待摊费用） 30 五、未分配利润 63 其他长期资产 31 六、外币报表折算差额 64 五、递延税款借项 32 所有者权益合计 65 资产总计 33 负债和所有者权益总计 66 注：表中带*号科目为合并会计报表专用；楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列。表内公式：1行=（2+3+4+5+6+7+8+11+12+13+14）行；8行≥（9+10）行；15行=（16+17）行；18行=（23+24+25+26+27）行；21行=（19-20）行；23行=（21-22）行；28行=（29+30+31）行；33行= （1+15+18+28+32）行；33行=66行；34行=（35+36+37+38+39+40+41+42+43+44 ）行；45行=（46+47+48+49）行；51行=（34+45+50）行；53行=（54+55+56+58+59）行；65行=（53+60+61+62+63+64）行；66

简易资产负债表的计算公式__概述说明以及解释

简易资产负债表的计算公式概述说明以及解释1. 引言1.1 概述在财务会计中，资产负债表是一种重要的财务报表，用于展示企业在特定日期的资产、负债和净资产情况。

通过对资产负债表的编制和分析，我们可以了解企业的经济实力、盈利能力和偿还能力等关键信息。

1.2 文章结构本文将围绕简易资产负债表的计算公式展开详细说明和解释。

首先，我们将介绍资产、负债和净资产的计算公式，在第二部分进行概述说明，包括简易资产负债表的定义、使用优点以及常见格式和内容。

接着，在第四部分，我们将对各项指标进行解释，包括资产项、负债项和净资产项的含义和解读方法。

最后，在结论部分总结全文。

1.3 目的本文旨在帮助读者深入理解简易资产负债表的计算公式，并提供相关概述说明和解释。

通过阅读本文，读者将能够掌握如何计算各项指标，并能够正确解读和分析简易资产负债表所呈现的企业财务状况。

注意：请注意不要包含任何网址链接，以免出现误导性信息。

2. 简易资产负债表的计算公式：2.1 资产的计算公式：资产是指企业所拥有的具有经济价值并能为企业带来未来经济利益的资源。

在简易资产负债表中，资产项通常包括现金及银行存款、应收账款、存货、固定资产等。

- 现金及银行存款的计算公式：现金及银行存款=所有现金+银行储蓄账户余额+短期定期存款- 应收账款的计算公式：应收账款=销售商品或提供劳务而尚未收到相应款项的金额- 存货的计算公式：存货=原材料及低值易耗品+在产品+成品+待出售产品- 固定资产的计算公式：固定资产=房屋及建筑物+机械设备+运输工具+其他长期投资2.2 负债的计算公式：负债是指企业所承担的对外支付义务或对他人权益造成或可能造成损失的现有债务。

在简易资产负债表中，负债项通常包括短期负债、长期负债以及所有者权益。

- 短期负债的计算公式：短期负债=应付账款+短期借款+应交税费+其他短期负债- 长期负债的计算公式：长期负债=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债- 所有者权益的计算公式：所有者权益=资本公积金+净资本2.3 净资产的计算公式：净资产是指企业扣除所有负债后所剩余的净值，也被称为净值或股东权益。

对资产负债表结构进行简要描述

对资产负债表结构进行简要描述资产负债表是企业财务报表中最重要的一种。

它主要反映了企业的财务状况，包含有关企业资产、负债和所有者权益的重要信息。

在财务分析和企业决策中，资产负债表都是至关重要的参考依据。

因此，对于财务学习者和从业人员来说，掌握资产负债表的结构、内容、特点和解读方法都是至关重要的。

资产负债表的结构通常可以分为以下6个步骤来进行简要描述：1. 标题：资产负债表的标题通常是“资产负债表”或“资产负债表和所有者权益变动表”，它可以帮助用户快速识别报表种类和内容。

2. 报表期间：报表期间是指资产负债表所反映的时间期间，通常是一个月、一个季度或一年。

报表期间的起始日期和结束日期应该清晰明确，以便用户正确理解财务信息的时间段。

3. 资产部分：资产部分反映了企业的现金、库存、应收账款、固定资产等各种资源。

通常按照流动性和周期分为两个部分：流动资产和非流动资产。

流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，其转换为现金的周期在一个年度内；非流动资产包括长期债券投资、房屋和设备等，其转换为现金的周期超过一个年度。

4. 负债部分：负债部分反映了企业向外部债权人和其他公司的债务。

通常也按流动性和借款期限分类：流动负债和非流动负债。

流动负债包括应付账款、短期借款、应付利息等，其偿还期限在一个年度内；非流动负债包括长期借款、应付债券利息等，其偿还期限超过一个年度。

5. 所有者权益部分：所有者权益部分反映了资产净值，它是企业所有者对企业资产的权益部分。

通常包括股本、资本公积、未分配利润等。

所有者权益总数等于资产净值。

6. 报表注释：有些企业为了使资产负债表更加清晰和易于阅读，会在报表结尾附上一些注释信息，如会计政策、会计估计、未计入财务报表的重要事项等。

总之，资产负债表是企业财务管理中极其重要的一部分。

其准确性和完整性对企业的经营决策、融资决策、投资决策等都有重要的影响。

因此，财务从业人员和学生必须认真学习掌握资产负债表的结构和内容，以便准确解读和分析财务信息。