小学财务管理制度汇编

财务管理制度

一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

四、购买物品的发票及报销

1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。

2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。

五、差旅费报销

按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

六、预算

每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

七、结帐和审计

1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。

2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

财务公开制度

为了加强我校财务管理与监督，促进学校教育和建设的发展，切实做到民主管理和民主理财，根据有关党和国家的法律、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制度。

一、成立学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参加。

二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效”的原则。校财务管理要逐步走向电算化管理的轨道。

三、设立学校财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”。

四、财务公开采用定期和不定期相结合的方式，财务公开内容为：

（1）学校经费的预算、结算收支情况。

（2）学校的校产及其增减变动情况，创收情况。

（3）学校的修缮项目的预算、结算，学校设备设施的购置情况。

（4）依法收费的项目、标准，收费依据和实际执行情况。

五、每年学校要全体教师汇报一年经费开支情况，倾听群众意见，接受群众监督。

报账员管理制度

一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。

二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。

三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家利益的行为作斗争。

四、根据预算包干的要求，严格审查各部门的用款计划，检查各部门对财物的安排使用情况，发现问题，及时纠正。

五、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。

六、建立健全财产管理制度。要建立全校财产分类账和各部门的财产分户账，实行定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。

七、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。

八、要建立和健全公物的领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导批准，不得随意外借或擅自占用、拆毁。

九、要有高度的责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的行为斗争。要建立损坏公共财物的赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。

财务报账制度

为加强学校的经费管理，完善报账程序，切实保障广大教师和学生的利益，促进学校正常、健康地可持续发展，经研究决定，学校实行如下报账制度：

一、各部门组织开展活动，实行经费预算制，然后由学校视财力状况统筹安排。

二、各部门采购办公用品，须在办公室主任处备案，经校长同意，由学校同志负责经办，并在一个月内报账。

三、各种接待和招待由校长办公室统一安排，办公室主任或校长具体负责，报账时须经校证明，且在一个月内完成。

四、教师个人外出参加各种会议和活动，由办公室主任通知，按学校相关规定报销，报销时须提供相应得活动记录或证明，由办公室主任签字证明，且在一个月内完成。

五、重大集体活动的经费须经校行政会或校教代会讨论决定。

财务结算制度

学校报账员要按照中心校统一要求，健全各种登记簿。

收支明细登记簿使用现金日记账序时登记。借方根据一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的备用金补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。

债权债务登记簿使用三栏式明细账分往来单位进行登记。根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动情况。

固定资产登记簿使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记。根据县会计中心提供的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况。

每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加稽核人员签字并加注日期，由学校报账员保存，并报中心校复印件一份备查。

凭证审核制度

为了规范预算单位的收支凭证管理，使原始凭证合理、合法，特制定本制度。