财务会计岗位职责说明

会计岗位责任制度

第一章总则

第一条为充分发挥单位会计人员工作积极性，执行国家财经法规，提高单位会计核算及财务管理整体水平，明确会计人员工作职责和权限，特制定本制度。

第二章岗位责任制度制定原则

第二条岗位责任制度制定原则：

（一）分工明确，责权清晰原则

（二）内部牵制，相互制约原则

（三）岗位协作，相互配合原则

第三章会计岗位的设置

第三条按国家颁布的有关会计法规及财务制度，结合本单位具体情况，设定以下会计岗位:

（一）会计机构负责人；

（二）会计；

（三）出纳员；

（四）税务会计（兼职）；

第四章会计工作岗位职责

第四条共同职责

（一）严格贯彻执行国家财经法规制度及单位有关规定，依法进行会计核算及财务管理。

（二）按照国家有关规定，根据单位实际编制并执行各项财务收支计划、

成本费用计划，遵守各项财务收支制度，严格成本费用开支范围及标准，分清资金渠道。

（三）按会计制度及两则两制要求进行会计日常核算与管理，做好记账、算账、对账、报账工作，做到账目清楚，内容真实，数字准确，手续完备，日清月结，账证、账账、账表、账实相符，按期结账。

（四）执行财务制度，对单位各项资产、资金进行日常核实与管理，保证单位财产的保值增值，同时检查考核分析经济活动运行情况，给领导提供数据及决策依据和建议。

（五）如实提供会计核算资料，接受财政、税务、物价及审计部门的监督与检查并进行纠正。

（六）妥善保管各种会计资料，保证会计凭证、账薄、报表及其他资料的连续性、完整性、真实性。

（七）工作岗位变动时，必须按规定办理工作交接手续。

第五条岗位职责

（一）会计机构负责人具体职责

1、在单位领导下，负责本单位财务机构的全面工作，组织单位财务会计日常工作的正常开展，严格按照国家法纪法规及单位决定，审批财务收支及成本费用开支，合理组织各项资金运营。

2、负责根据国家及单位相关管理制度的要求，在单位范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并加以组织落实。

3、组织制订单位财务收支计划、成本费用计划并组织实施和控制。

4、参与单位其他有关管理制度、经营计划的制订和编制，并进行考核监督、分析制度执行情况及计划完成情况。

5、组织单位财务会计日常工作的正常开展，严格按照国家法纪法规及单位决定，审批财务收支及成本费用开支，合理组织各项资金运营。

6、组织定期对单位财务收支活动、经济活动进行分析，提供可靠资料数据，预测经济活动发展趋势，发现问题提出解决措施，为领导提供决策依据和合理化建议。

7、定期向单位领导及单位职工代表报告单位财务收支、资金运营及经营成果情况，报送会计报表及分析报告。

8、根据单位规章制度及决定，对会计人员日常工作进行检查、考核、轮换、调配、监督制度执行情况，同时，组织财务人员日常的业务学习，提高会计人员业务水平及素质。

9、及时审核各种凭证及审核上报各种财务报表，编制财务预决算。

10、完成领导及上级部门交办的其他工作。

（二）会计岗位职责

1、根据会计制度，设置总账账户及各明细账户。

2、汇总会计凭证，并据此登记总账账簿，按月进行总账核算，校对总账与明细账，保证账账相符。

3、按月编制会计报表。做到总账及各明细账，在账账、账证、账实相符基础上，编制各类会计报表，做到账表相符，表间各种勾稽关系无误后，上报会计机构负责人审核。

4、对单位财务收支活动的总体情况定期分析、研究、检查，发现具体问题提出解决办法并向上级领导报告。

5、对各相关会计工作岗位的原始凭据、记账凭证、账簿及明细科目的设置及记账方式，进行规范化统一要求，保持核算的统一性、连续性。

6、参与拟订单位流动资金、固定资产、在建工程、投资、无形资产、递延资产的管理与核算办法，核定流动资金使用定额及固定资产合理使用量，编制流动资金运营计划及筹资借款计划，并组织实施，进行适时检查、控制，做到适度配置，量力而行。

7、对存货的购进、验收、保管、领用及退库进行日常核算及管理，并检查、监督有关业务部门各项管理制度执行情况，定期核对账目、清库盘点，保证账证相符、账账相符，账实相符。

8、对存货的盘盈、盘亏及毁损进行审查核定，按规定程序和审批权限及时进行账务处理。

9、参与拟定单位固定资产核算及管理办法，折旧及修理费用计提及使用计划，编制固定资产目录，建立固定资产明细核算台账或卡片定期进行清查盘点，对固定资产的保管、使用情况及完好程度进行检查、监督，保证账实相符、正常运转或使用。

10、对固定资产的购置、验收、调拨、转移、租赁、封存进行日常核算与管理，督促有关业务部门及时办理手续，并据此进行账务处理。

11、按照规定提取固定资产折旧，按规定核算维修费开支，进行折旧及维修费用的计提、归集及使用分配核算及管理。

12、对固定资产的盘盈、盘亏及毁损应根据有关情况进行核实，查明原因，分清责任，按规定报批程序及手续及时进行账务处理。

13、对在建工程项目进行明细核算，及时进行费用归集、结转，办理交付使用手续，审查预、结算开支，进行工程施工、竣工现场管理及验收，正确划分权益性支出及资本性支出。

14、及时进行长短期投资、无形资产、递延资产的日常账务处理及管理。

15、根据单位各项资产、资金使用情况和效益，对单位资产运营情况进行分析研究，保证单位资金营运正常，资产完好及合理配置，减少占用，提高各项资金及资产使用效益，并提出挖潜措施及合理化建议。

16、建立健全单位各种往来结算管理制度及结清手续，拟定各类报账报销规定，建立各项往来账目录。

17、进行单位各种往来日常管理与核算，根据有关制度，对各项挂账进行明细核算，定时清理挂账，催收结算，督促有关挂账单位和人员及时办理报销，清账追缴手续，不符拖欠，形成长期挂账或呆账。

18、对各项债权债务明细账目，必须及时进行凭证、账簿处理核对及余额认证。债权债务关系应逐笔登录清查，年末结清后，编制往来结算款项有关会计报表。

19、对确已无法收回或支付的往来款项，应清查原因，分清责任后，对超过追溯期的，应及时按规定权限及程序报批，方可做出会计处理。

20、应定期对单位往来结算款项进行清理，进行结构分析比较，研判债权债务结构的合理性，找出非正常挂账、不合理挂账的原因，追究当事人责任，采取解决措施，减少资金占用。

21、会同人劳部门，根据批准的工资基金总额，编制工资开支计划，按规定核查、监督工资发放计划执行情况、合法合规情况，审查汇总工资发放金额是否符合财务规定及工资政策；组织工资发放，进行工资核算及各项扣款账务处理，分析控制工资费用开支。

22、根据国家各类劳动保险制度，正确核算各项统筹的收、付、拨业务。检查、监督国家统筹政策及单位有关规章制度的执行情况。

23、按照国家法律及规章制度要求，对单位各种凭据、凭证、会计账薄、