财务会计岗位职责说明

会计岗位责任制度
第一章总则
第一条为充分发挥单位会计人员工作积极性，执行国家财经法规，提高单位会计核算及财务管理整体水平，明确会计人员工作职责和权限，特制定本制度。

第二章岗位责任制度制定原则
第二条岗位责任制度制定原则：
（一）分工明确，责权清晰原则
（二）内部牵制，相互制约原则
（三）岗位协作，相互配合原则
第三章会计岗位的设置
第三条按国家颁布的有关会计法规及财务制度，结合本单位具体情况，设定以下会计岗位:
（一）会计机构负责人；
（二）会计；
（三）出纳员；
（四）税务会计（兼职）；
第四章会计工作岗位职责
第四条共同职责
（一）严格贯彻执行国家财经法规制度及单位有关规定，依法进行会计核算及财务管理。

（二）按照国家有关规定，根据单位实际编制并执行各项财务收支计划、
成本费用计划，遵守各项财务收支制度，严格成本费用开支范围及标准，分清资金渠道。

（三）按会计制度及两则两制要求进行会计日常核算与管理，做好记账、算账、对账、报账工作，做到账目清楚，内容真实，数字准确，手续完备，日清月结，账证、账账、账表、账实相符，按期结账。

（四）执行财务制度，对单位各项资产、资金进行日常核实与管理，保证单位财产的保值增值，同时检查考核分析经济活动运行情况，给领导提供数据及决策依据和建议。

（五）如实提供会计核算资料，接受财政、税务、物价及审计部门的监督与检查并进行纠正。

（六）妥善保管各种会计资料，保证会计凭证、账薄、报表及其他资料的连续性、完整性、真实性。

（七）工作岗位变动时，必须按规定办理工作交接手续。

第五条岗位职责
（一）会计机构负责人具体职责
1、在单位领导下，负责本单位财务机构的全面工作，组织单位财务会计日常工作的正常开展，严格按照国家法纪法规及单位决定，审批财务收支及成本费用开支，合理组织各项资金运营。

2、负责根据国家及单位相关管理制度的要求，在单位范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并加以组织落实。

3、组织制订单位财务收支计划、成本费用计划并组织实施和控制。

4、参与单位其他有关管理制度、经营计划的制订和编制，并进行考核监督、分析制度执行情况及计划完成情况。

5、组织单位财务会计日常工作的正常开展，严格按照国家法纪法规及单位决定，审批财务收支及成本费用开支，合理组织各项资金运营。

6、组织定期对单位财务收支活动、经济活动进行分析，提供可靠资料数据，预测经济活动发展趋势，发现问题提出解决措施，为领导提供决策依据和合理化建议。

7、定期向单位领导及单位职工代表报告单位财务收支、资金运营及经营成果情况，报送会计报表及分析报告。

8、根据单位规章制度及决定，对会计人员日常工作进行检查、考核、轮换、调配、监督制度执行情况，同时，组织财务人员日常的业务学习，提高会计人员业务水平及素质。

9、及时审核各种凭证及审核上报各种财务报表，编制财务预决算。

10、完成领导及上级部门交办的其他工作。

（二）会计岗位职责
1、根据会计制度，设置总账账户及各明细账户。

2、汇总会计凭证，并据此登记总账账簿，按月进行总账核算，校对总账与明细账，保证账账相符。

3、按月编制会计报表。

做到总账及各明细账，在账账、账证、账实相符基础上，编制各类会计报表，做到账表相符，表间各种勾稽关系无误后，上报会计机构负责人审核。

4、对单位财务收支活动的总体情况定期分析、研究、检查，发现具体问题提出解决办法并向上级领导报告。

5、对各相关会计工作岗位的原始凭据、记账凭证、账簿及明细科目的设置及记账方式，进行规范化统一要求，保持核算的统一性、连续性。

6、参与拟订单位流动资金、固定资产、在建工程、投资、无形资产、递延资产的管理与核算办法，核定流动资金使用定额及固定资产合理使用量，编制流动资金运营计划及筹资借款计划，并组织实施，进行适时检查、控制，做到适度配置，量力而行。

7、对存货的购进、验收、保管、领用及退库进行日常核算及管理，并检查、监督有关业务部门各项管理制度执行情况，定期核对账目、清库盘点，保证账证相符、账账相符，账实相符。

8、对存货的盘盈、盘亏及毁损进行审查核定，按规定程序和审批权限及时进行账务处理。

9、参与拟定单位固定资产核算及管理办法，折旧及修理费用计提及使用计划，编制固定资产目录，建立固定资产明细核算台账或卡片定期进行清查盘点，对固定资产的保管、使用情况及完好程度进行检查、监督，保证账实相符、正常运转或使用。

10、对固定资产的购置、验收、调拨、转移、租赁、封存进行日常核算与管理，督促有关业务部门及时办理手续，并据此进行账务处理。

11、按照规定提取固定资产折旧，按规定核算维修费开支，进行折旧及维修费用的计提、归集及使用分配核算及管理。

12、对固定资产的盘盈、盘亏及毁损应根据有关情况进行核实，查明原因，分清责任，按规定报批程序及手续及时进行账务处理。

13、对在建工程项目进行明细核算，及时进行费用归集、结转，办理交付使用手续，审查预、结算开支，进行工程施工、竣工现场管理及验收，正确划分权益性支出及资本性支出。

14、及时进行长短期投资、无形资产、递延资产的日常账务处理及管理。

15、根据单位各项资产、资金使用情况和效益，对单位资产运营情况进行分析研究，保证单位资金营运正常，资产完好及合理配置，减少占用，提高各项资金及资产使用效益，并提出挖潜措施及合理化建议。

16、建立健全单位各种往来结算管理制度及结清手续，拟定各类报账报销规定，建立各项往来账目录。

17、进行单位各种往来日常管理与核算，根据有关制度，对各项挂账进行明细核算，定时清理挂账，催收结算，督促有关挂账单位和人员及时办理报销，清账追缴手续，不符拖欠，形成长期挂账或呆账。

18、对各项债权债务明细账目，必须及时进行凭证、账簿处理核对及余额认证。

债权债务关系应逐笔登录清查，年末结清后，编制往来结算款项有关会计报表。

19、对确已无法收回或支付的往来款项，应清查原因，分清责任后，对超过追溯期的，应及时按规定权限及程序报批，方可做出会计处理。

20、应定期对单位往来结算款项进行清理，进行结构分析比较，研判债权债务结构的合理性，找出非正常挂账、不合理挂账的原因，追究当事人责任，采取解决措施，减少资金占用。

21、会同人劳部门，根据批准的工资基金总额，编制工资开支计划，按规定核查、监督工资发放计划执行情况、合法合规情况，审查汇总工资发放金额是否符合财务规定及工资政策；组织工资发放，进行工资核算及各项扣款账务处理，分析控制工资费用开支。

22、根据国家各类劳动保险制度，正确核算各项统筹的收、付、拨业务。

检查、监督国家统筹政策及单位有关规章制度的执行情况。

23、按照国家法律及规章制度要求，对单位各种凭据、凭证、会计账薄、
会计报表、财务计划、预算、决算、经济合同及其他重要会计资料，定期整理、收集、审查、核对、编制目录、装订成册、分类、分期、分批、登记造册，移交单位档案室。

24、移交时，必须编制移交表，由移交人、接交人、监交人签字确认，以分清责任，然后移交单位有关部门。

25、暂不移交的会计档案，也应整理审查、登记造册，单独存档，专人管理，本科业务人员需调阅查账时，须办理借阅手续，必须注明借出时间、归还时间及借阅数量、种类。

其他部室人员或外单位人员借阅时必须通过单位领导批准方可借阅，借阅应及时归还，一律不得携带外出。

26、合并、销毁、编制及会计档案到期时，必须严格按规章程序和手续报上级主管部门或领导审查批准，由档案室和会计档案保管员共同按规定手续办理移交及销毁手续无误后方可进行处理。

（三）出纳员岗位职责（兼税务会计）
1、根据经过规定程序及审批手续的凭证，经复核无误后，办理现金及银行存款的收付业务。

2、按现金管理条例及银行有关办法，严格执行有关规章制度，妥善保管现金及银行存款及各种债券证券。

3、根据凭证登录现金和银行日记账，必须做到日清月结、账目清楚、手续齐备、账实、账账、账证相符，并及时编制银行存款余额调节表。

4、不得兼管制单、审核，会计档案保管及收入成本、费用及债权债务的核算和登记工作。

5、不得代其他人员领取各种款项，不得以单位的名义提取现金，除备用金。

6、准确、真实、及时开具增值税专用发票、增值税普通发票。

7、及时准确的按税法规定的时间内，完成各项税收的交纳工作，认真做好年终所得税汇算清缴工作。

第五章会计岗位权限
第六条根据会计法有关规定，会计人员应行使以下职权：
（一）会计人员有权参与单位有关经营计划、预算、定额的编制工作，参与单位经营工作会议，参与制订单位有关规章制度，制订财务管理及会计核算制度，并对有关计划、规章制度执行情况进行监督检查。

（二）会计人员有权要求有关人员遵守国家法律、法规及财经纪律，遵守单位制定的规章制度，遵守财务收支及成本开支审批手续，执行单位各种计划、预算和定额。

（三）会计人员有权检查、监督单位有关单位、人员保管使用的各项财产物资管理的完好情况，并对有可能对国家利益、企业利益及集体财产带来损害的行为提出纠正意见或建议。

（四）会计人员对违反国家法律、法规及财经纪律的财务收支业务，有权拒绝付款、报销或执行有关手续，必要时，可书面报告有关领导请求处理。

第八章附则
第七条本制度自......年....月......日起执行。

第八条本制度由财务部提出。

第九条本制度由财务部负责解释。