工会会计常用科目

合集下载

工会会计制度会计科目使用说明

工会会计制度会计科目使用说明工会会计制度中的会计科目是进行工会财务核算的基础工具，正确理解和使用这些科目对于准确反映工会的财务状况和经济活动至关重要。

下面将对一些主要的会计科目及其使用方法进行详细说明。

一、资产类科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算工会的库存现金。

工会应当严格遵守现金管理制度，控制现金的收付范围和限额，确保现金的安全和准确核算。

收到现金时，借记本科目；支出现金时，贷记本科目。

期末借方余额反映工会实际持有的库存现金。

2、银行存款“银行存款”科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。

工会应按照开户银行和存款种类等分别设置明细账进行核算。

将款项存入银行时，借记本科目；从银行提取款项时，贷记本科目。

期末借方余额反映工会存在银行或其他金融机构的款项。

3、零余额账户用款额度当工会实行国库集中支付制度时，会用到“零余额账户用款额度”科目。

用于核算工会在财政授权支付方式下，收到的财政授权支付用款额度。

收到额度时，借记本科目；支用额度时，贷记本科目。

期末借方余额反映工会尚未支用的零余额账户用款额度。

4、财政应返还额度“财政应返还额度”科目核算实行国库集中支付的工会年终应收财政下年度返还的资金额度。

包括财政直接支付和财政授权支付两种情况。

期末借方余额反映工会应收财政下年度返还的资金额度。

5、应收上级经费“应收上级经费”科目反映工会应收未收的上级工会应转拨或拨付的工会经费和补助。

包括应收上级补助、应收上级转拨经费等。

当确认应收上级经费时，借记本科目；收到上级经费时，贷记本科目。

期末借方余额反映尚未收回的上级经费。

6、应收下级经费“应收下级经费”科目用于核算工会应收下级工会的上缴工会经费和建会筹备金。

确认应收下级经费时，借记本科目；收到下级经费时，贷记本科目。

期末借方余额反映尚未收回的下级经费。

7、其他应收款“其他应收款”科目核算工会除上述应收款项以外的其他各项应收及暂付款项。

如职工出差预借的差旅费、应向职工收取的各种垫付款项等。

工会会计制度会计科目使用说明

工会会计制度会计科目使用说明随着社会的不断发展，工会在维护工人权益和促进劳资关系方面发挥着越来越重要的作用。

为了规范工会的经济管理，控制会计核算，同时加强对资金使用的监管，工会会计制度逐渐得到了完善。

本文将从会计科目使用方面为大家讲解如何正确地运用工会会计制度。

一、资产类会计科目1. 现金科目现金是工会最主要的资金形态，因此，相应的现金科目至关重要。

工会应当设立现金账户，将现金的流入和流出记录在册。

现金类会计科目主要有以下几种：1010 现金：表示企业所拥有的现金和现金等价物，如存款、现金券等；1011 银行存款：表示工会在银行的账户余额；1012 券据：表示工会收到的票据，如支票及其他可直接兑现的金融工具等；1013 小额备用金：表示在工会财务部门中划拨出来的、为解决日常花费所设定的小额备用现金。

2. 投资类会计科目为提高工会经济实力，工会是可以投资的，可以投资于股票、债券等等。

投资类会计科目主要有以下两种：1501 股票投资：表示工会所持有的股票及工会购入的股票；1502 债券投资：表示工会所持有的债券及工会购入的债券。

3. 固定资产类会计科目工会拥有的固定资产可以用作办公使用或租赁，同时也可以用作收入的来源。

固定资产类会计科目主要包括：1601 房屋及建筑物：表示工会所拥有的房屋及建筑物资产；1602 机器和设备：表示工会所拥有的机器和设备，如电脑等；1603 运输工具：表示工会所拥有的运输工具，比如公司车辆。

二、负债类会计科目1. 应付账款类会计科目应付账款类会计科目主要是指工会尚未支付的账款。

工会的应付账款主要有以下两种：2201 应付工资：表示工会已经工作的员工尚未获得的劳动报酬；2202 应付税费：表示为应交付的税费而形成的应付账款。

2. 税金及附加类会计科目工会在开展经济活动的过程中，往往需要缴纳各种各样的税费和附加费用。

相应的税金及附加类会计科目主要包括：2401 增值税：表示以销售货物或者提供劳务的方式而导致的增值税；2402 企业所得税：表示工会应缴纳的企业所得税；2403 其他应缴税费：表示工会应缴纳的其他税费，比如印花税等。

基层工会会计科目说明

基层工会会计科目说明一、资产部类1、库存现金：核算工会库存现金。

现金增加时记借方，现金减少时记贷方，余额在借方。

2、银行存款：核算工会存入银行或其他金融机构的款项。

存款增加时记借一方，减少时记贷方，余额在借方。

3、借出款：核算工会因开展工作或发展工运事业需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

借出时记借方，收回借款款项时记贷方，余额一般在借方。

4、应收上级经费：核算工会应收未收的上级工会应拨付(或转拨)工会经费、建会筹备金和补助。

根据上级工会补助通知的相关金额，借记本科目，收到补助时贷记本科目，余额在借方。

5、应收下级经费：核算工会按规定应收下级工会的上缴工会经费和建会筹备金。

根据下级工会经费收缴报表中的相关金额，借记本科目，收到下级工会上解经费时贷记本科目，余额在借方。

6、其他应收款：核算工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。

7、库存物品：核算工会取得的将在日常生活中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。

购入物品，借记本科目，贷记银行存款科目：领用物品时，贷记本科目，借记各种支出。

8、投资：核算工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。

投资时记借方，收回时记贷方。

9、固定资产：核算工会拥有或控制的各项固定资产原值。

增加时记借方，减少时记贷方，余额在借方。

二、负债部类1、借入款：本科目核算工会借入的款项。

借入款时，借记银行存款，贷记本科目。

归还则相反。

2、应付上级经费：核算工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。

收到行政拨付工会经费时，借记银行存款等科目，贷记“拨缴经费收入”，及按规定应上解上级工会经费部分贷记本科目。

3、应付下级经费：核算工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。

4、其他应付款：核算工会除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。

发生应付款时，借记库存现金、银行存款，贷记本科目，支付时则相反。

工会会计科目及使用说明

工会会计科目及使用说明一、资产类科目：1.银行存款：用于记录工会在银行的存款金额，包括工会的现金存款和定期存款等。

2.应收款项：用于记录工会应收的各类款项，如会费、捐款、赞助等。

3.应收利息：用于记录工会应收的利息收入。

4.应收股息：用于记录工会应收的股息收入。

5.有形固定资产：用于记录工会拥有的有形资产，如办公设备、电脑、办公用具等。

6.无形固定资产：用于记录工会拥有的无形资产，如专利、商标权等。

7.长期股权投资：用于记录工会持有的股票、股权等长期投资。

8.短期投资：用于记录工会的短期投资，如货币市场基金等。

二、负债类科目：1.应付票据：用于记录工会应付的票据。

2.应付账款：用于记录工会应付的各类账款，如购买商品、服务的应付款项。

3.应付利息：用于记录工会应付的利息费用。

4.应付股息：用于记录工会应付的股息费用。

5.预收款项：用于记录工会预收的各类款项，如会员缴费的预付款项。

三、所有者权益类科目：1.工会会费：用于记录会员缴纳的会费收入。

2.其他业务收入：用于记录除会费外的其他业务收入，如捐款、赞助等。

3.其他业务支出：用于记录工会在日常运营中的各类支出，如办公用品、差旅费用等。

4.资本：用于记录工会的初始资本或增资。

四、成本类科目：1.应付工资：用于记录工会应付的工资费用。

2.社会保险费：用于记录工会应付的社会保险费用。

3.税费：用于记录工会应付的各类税费。

五、损益类科目：1.营业收入：用于记录工会的营业收入，包括会费收入和其他业务收入。

2.营业成本：用于记录工会的营业成本，包括工资、社会保险费等。

3.营业税金及附加：用于记录工会的营业税费。

4.管理费用：用于记录工会的管理费用，如办公用品费用、差旅费用等。

5.财务费用：用于记录工会的财务费用，如利息费用等。

6.资产减值损失：用于记录工会资产减值引起的损失。

使用说明：1.科目的设置应根据工会的具体情况进行调整和补充，以适应工会的会计管理需求。

新工会会计制度科目表

新工会会计制度科目表新工会会计制度科目表随着社会的发展和工会组织的壮大，新工会会计制度科目表也随之出现。

新工会会计制度科目表是指在工会组织中，为了更好地管理财务和资产，制定的一套科目表。

下面我们来详细了解一下新工会会计制度科目表的内容和意义。

一、新工会会计制度科目表的内容新工会会计制度科目表包括以下几个方面：1.资产类科目：包括固定资产、流动资产、无形资产等。

2.负债类科目：包括短期负债、长期负债等。

3.所有者权益类科目：包括股本、资本公积、盈余公积等。

4.成本类科目：包括直接成本、间接成本等。

5.损益类科目：包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。

二、新工会会计制度科目表的意义1.规范会计核算新工会会计制度科目表的出现，可以规范工会组织的会计核算，使其更加规范、科学、合理。

通过科目表的制定，可以使工会组织的财务管理更加规范化，从而更好地保障工会组织的财务安全。

2.提高财务管理水平新工会会计制度科目表的制定，可以提高工会组织的财务管理水平。

通过科目表的规范化，可以使工会组织的财务管理更加科学、合理，从而更好地保障工会组织的财务安全。

3.促进工会组织的发展新工会会计制度科目表的出现，可以促进工会组织的发展。

通过科目表的规范化，可以使工会组织的财务管理更加规范、科学、合理，从而更好地保障工会组织的财务安全，为工会组织的发展提供了有力的保障。

总之，新工会会计制度科目表的出现，对于工会组织的财务管理和发展具有重要的意义。

工会会计常用科目

工会会计常用科目文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-工会会计常用科目一、资产类1、现金2、银行存款3、暂付款4、固定资产二、负债类1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款三、净资产类1、固定基金（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金（2）贷方余额=固定资产借方余额2、经费结余（1）（2）年终结账前处理。

贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入（贷方之和）借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出（借方之和）四、收入类3、会费收入（1）会员缴纳；只收不支；年终一次性转入“经费结余”4、拨交经费收入提取：工资总额*2%包括基层工会60%的留成部分+向上级工会上解的经费行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目收到：（借：银行存款贷：拨交经费收入）；上解经费：（借：上解经费贷：银行存款）5、其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入平时只收不支年终一次性转入“经费结余”6、会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用年终一次性转入“经费结余”7、职工活动费：｛职工教育费｛文体活动费｛宣传活动费｛其他活动费8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出｛培训费｛会议费｛专项业务费｛外事费｛其他业务费9、其他支出：按规定计提的财务专用基金10、上解经费支出新的工会制度准则1、收到计提的工会经费时：借：银行存款 (100%)贷：应付上级经费 (30%)拨交经费收入 (70%)2、向上级工会上缴工会经费时：借：应付上级经费贷：银行存款。

工会会计常用科目

工会会计常用科目一、资产类1、现金2、银行存款3、暂付款4、固定资产二、负债类1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款三、净资产类1、固定基金（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金（2）贷方余额=固定资产借方余额2、经费结余（1）（2）年终结账前处理。

贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入（贷方之和）借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出（借方之和）四、收入类3、会费收入（1）会员缴纳；只收不支；年终一次性转入“经费结余”4、拨交经费收入提取：工资总额*2%包括基层工会60%的留成部分+向上级工会上解的经费行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目收到：（借：银行存款贷：拨交经费收入）；上解经费：（借：上解经费贷：银行存款）5、其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入平时只收不支年终一次性转入“经费结余”6、会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用年终一次性转入“经费结余”7、职工活动费：｛职工教育费｛文体活动费｛宣传活动费｛其他活动费8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出｛培训费｛会议费｛专项业务费｛外事费｛其他业务费9、其他支出：按规定计提的财务专用基金10、上解经费支出新的工会制度准则1、收到计提的工会经费时：借：银行存款(100%)贷：应付上级经费(30%)拨交经费收入(70%)2、向上级工会上缴工会经费时：借：应付上级经费贷：银行存款。

工会会计常用科目

工会会计常用科目
一、资产类
1、现金
2、银行存款
3、暂付款
4、固定资产
二、负债类
1、暂存款:押金、筹资款、代收捐款
三、净资产类
1、固定基金
(1)本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金
(2)货方余额＝固定资产借方余额
2、经费结余
(2)年终结账前处理。
货方＝会费收入+拔交经费收入+事业收入+上级补助收入+攻府或行政补助收入+投资收益+
2、向上级工会上缴工会经费时:
借:应付上级经费
贷:银行存款
文体活动费
宣传活动费
｛其他活动费
8、工会业务费:工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出
｛培训费
会议费
专项业务费
外事费
｛其他业务费
9、其他支出:按规定计提的财务专用基金
10、上解经费支出
新的工会制度准则
1、收到计提的工会经费时:
借:银行存款(1009％
贷:应付上级经Байду номын сангаас(3096
拔交经费收入(7090)
收到:(借:银行存款贷:拔交经费收入);上解经费:(借:上解经费贷:银行存款
5、其他收入:変卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入
平时只收不支年終一次性转入“经费结余”
6、会员活动费:核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用
年终一次性转人“经费结余”
7、职工活动费:｛职工教育费
其他收入(货方之和)
借方＝会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出

工会会计科目细则

工会会计科目细则
一、资产类科目
1.现金
-工会现金，包括工会工资、捐赠款、会费等资金
-工会备用金，用于应急支出和工会活动预算外的紧急资金需求
2.银行存款
-工会银行账户存款，包括定期存款、活期存款等
3.应收账款
-工会向企业或个人借款产生的应收账款
4.存货
-工会购买的办公用品、文具等库存物品
二、负债类科目
1.应付工资
-工会向职工支付的工资、奖金等费用
2.应付借款
-工会向企业或个人借款产生的应付借款
3.应付费用
-工会发生的各项费用，包括租金、物业费等
4.预收款项
-工会预先收取的会费等款项
三、所有者权益类科目
1.工会基金
-工会积累的用于资助职工、办公活动等的资金
2.工会公积金
-工会从各项收入中提取的公益事业金，用于工会公益项目的开展
3.工会捐赠收入
-工会获得的各类捐赠收入
4.工会活动收入
-工会从活动中获得的收入，如举办演出、座谈会等的门票收入
5.工会会费收入
-工会从会员收取的会费
四、成本类科目
1.职工工资
-工会支付给职工的工资、奖金等费用
2.办公费用
-工会办公活动所需的各项费用，包括办公用品、文具等
3.会务费用
-工会举行各类会务活动所需的费用，如会议费、人员交通费等
五、损益类科目
1.工会活动支出
-工会开展各项活动所产生的支出，包括演出费用、活动宣传费用等
2.工会管理费用
-用于管理工会组织的各项费用，包括人员工资、办公费用等
3.工会公益支出
-工会用于公益项目支出的费用
4.工会会费支出
-工会向各个会员发放的各类补贴和福利支出。

工会会计制度会计科目和会计报表

工会会计制度会计科目和会计报表工会作为一种具有独立法人资格的组织，需要建立完善的会计制度来管理财务事务。

本文将从工会会计制度的会计科目和会计报表两个方面进行论述。

一、工会会计制度的会计科目工会会计制度的会计科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目和损益类科目。

具体如下：1. 资产类科目（1）货币资金：包括工会的现金和银行存款等。

（2）应收款项：记录工会应收的款项，如会费和捐款等。

（3）固定资产：包括土地、建筑物、设备等长期使用且价值较高的资产。

（4）无形资产：记录工会拥有的无形资产，如知识产权等。

（5）其他资产：包括其他与工会有关的资产。

2. 负债类科目（1）应付款项：记录工会应付的款项，如工资、福利等。

（2）长期负债：包括长期借款等工会需要偿还的长期负债。

（3）其他负债：包括其他与工会有关的负债。

3. 所有者权益类科目（1）工会会费：记录会员缴纳的会费。

（2）公益金：用于工会公益事业的资金。

（3）结余：记录工会的盈余或亏损。

4. 损益类科目（1）营业收入：包括工会的经营收入，如会费收入等。

（2）营业支出：包括工会的运营成本，如人员工资、行政费用等。

（3）非营业收支：包括工会的非经营性收入和支出。

二、工会会计制度的会计报表工会会计制度的会计报表主要包括资产负债表和损益表。

1. 资产负债表资产负债表展示了工会在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

以下是资产负债表的基本结构：资产：货币资金应收款项固定资产无形资产总计负债：应付款项长期负债其他负债总计所有者权益：工会会费公益金结余总计总计2. 损益表损益表体现了工会在一定期间内的收入、支出和盈余情况。

以下是损益表的基本结构：营业收入：会费收入总计营业收入营业支出：人员工资行政费用其他支出总计营业支出营业利润（亏损）非营业收支利润总额（亏损）所得税费用净利润（亏损）这些报表反映了工会的经济状况和财务运行情况，对工会的管理和决策提供了重要依据。

工会会计科目和使用说明

工会会计科目和使用说明
工会会计科目和使用说明
工会是社会的一个重要组织，在维护职工权益、促进社会和谐方面发挥着重要作用。

为了更好地发挥工会的作用，需要对其财务状况进行准确核算和监督。

本文将介绍工会会计科目和使用说明，帮助工会会计人员更好地履行职责。

一、工会会计科目
工会会计科目是按照经济分类对工会经费收入、支出和结存的会计科目进行设置。

具体包括以下几类：
1、收入类科目：包括会费收入、拨款收入、其他收入等。

2、支出类科目：包括职工活动支出、维护职工权益支出、行政支出等。

3、结存类科目：包括专项储备资金、固定资金、流动资金等。

二、使用说明
在使用工会会计科目进行核算时，需要注意以下几点：
1、按照会计制度规定，设置科目名称、编码和核算内容，确保科目准确无误。

2、根据工会经费的收入、支出和结存情况，及时登记会计科目，确保账目清晰明了。

3、在进行会计核算时，需要严格按照会计制度的规定，对各项经费的收支情况进行准确核算，不得私自挪用或违规使用。

4、在编制财务报表时，需要根据会计制度的规定，对各项会计科目进行列报和披露，确保财务报表真实可靠。

三、总结
工会会计科目是工会财务管理工作的重要组成部分。

通过对工会会计科目的设置和使用说明，可以帮助工会会计人员更好地履行职责，确保工会经费的合理使用。

也需要加强工会会计制度的建设和执行，确保工会财务工作的规范和透明。

工会会计科目

工会会计科目
工会会计科目是会计及统计系统中应用最为广泛的概念之一，在会计记录及报表中起着重要作用。

它通常按照财务科目分组，以帮助组织更好地审核、分类以及管理它们在会计交易中发生的各种收入和支出。

以下是一些典型的工会会计科目：
（1）收入类科目：这类科目主要包括会费收入、投资收入、捐款收入、彩票售出收入、其他盈利收入等。

（2）财务费用类科目：这类科目主要有工会职员费用、行政费用、会议费用、出差费用、仓储费用、咨询服务费用以及专项活动费用等。

（3）资产类科目：这主要有固定资产账户、无形资产账户、应收帐款账户、存货账户、行政管理账户、其他资金账户等。

（4）负债类科目：这一类科目主要包括应付账款、非流动负债、长期借款、短期借款等。

（5）其他类科目：这一类科目包括会议组织费用、维护公共安全费用、法律服务费用、失业救济费用等等。

以上就是常用的工会会计科目，通过了解这些科目，有助于大家更好地审核、分类以及管理工会会计往来的各类收入和支出，提供有效管理工会财务的依据。

上解工会经费会计科目

上解工会经费会计科目
工会经费是指工会组织用于开展各项活动和服务会员的资金。

根据会计原则和规范，工会经费需要进行准确的会计记录和分类。

下面是一些可能适用的会计科目，用于记录和追踪工会经费的收入
和支出：
1. 收入类科目：
会费收入，会员缴纳的工会会费。

捐赠收入，来自会员或其他组织的捐赠款项。

赞助收入，来自企业或其他组织的赞助款项。

投资收益，工会在投资活动中获得的利息、股息或其他投资
回报。

2. 支出类科目：
行政费用，用于工会办公室设施、设备、办公用品等的费用。

人员支出，包括工会工作人员的工资、福利、培训等支出。

活动费用，用于组织各类工会活动（如庆祝活动、培训、研
讨会等）的费用。

社会公益支出，用于支持社会公益事业、慈善捐赠等的费用。

维权支出，用于维护会员权益、法律援助等的费用。

会议费用，用于召开工会会议的场地租金、餐饮费用等。

宣传费用，用于宣传工会活动、发放宣传资料等的费用。

工会资产维护费用，用于维护工会资产（如房屋、车辆等）
的费用。

其他支出，无法归类到以上科目的其他支出。

需要注意的是，具体的会计科目设置可能因工会的规模、活动
类型和财务管理需求而有所不同。

工会应根据自身情况进行科目设
置，并确保会计记录准确、规范、可追溯。

此外，建议工会与专业会计师合作，确保财务管理符合相关法规和会计准则。

工会会计科目编码

工会会计科目编码
工会的会计科目编码可以分为以下两类：
一、资产类
1. 101库存现金
2. 102银行存款
3. 111零余额账户用款额度
4. 112财政应返还额度（其中包括财政直接支付和财政授权支付）
5. 121借出款
6. 131应收上级经费（其中包括应收上级补助、应收上级转拨经费和应收建会筹备金）
7. 132应收下级经费（其中包括应付下级补助、应付下级转拨经费和应付建会筹备金）
8. 135其他应收款
9. 141库存物品
10. 151投资
11. 161在建工程
12. 162固定资产
二、负债类
1. 201应付工资（离退休费）
2. 202应付地方（部门）津贴补贴
3. 203应付其他个人收入
4. 211借入款
5. 221应付上级经费（其中包括应付上级补助、应付上级转拨经费和应付建会筹备金）
6. 222应付下级经费（其中包括应付下级补助、应付下级转拨经费和应付建会筹备金）
7. 225其他应付款
8. 231代管经费。

工会会计制度会计科目名称和编号

∙工会会计制度会计科目名称和编号∙工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。

二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。

三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。

五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。

六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。

（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。

七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。

第102号科目银行存款一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。

包括活期存款、定期存款等。

二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。

设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。

工会的会计科目

启用
13101
应收上级补助
借方
普通科目
启用
13102
应收上级转拨经费
借方
普通科目
启用
13103
应收建会筹备金
借方
普通科目
启用
132
应收下级经费
借方
普通科目
启用
135
其他应收款
借方
普通科目
往来单位
启用
141
库存物品
借方
普通科目
启用
151
投资
借方
普通科目
启用
161
在建工程
借方
普通科目
启用
162
固定资产
借方
服务支出
借方
普通科目
启用
504
维权支出
借方
普通科目
启用
50401
劳动关系协调支出
借方
普通科目
启用
50402
劳动保护支出
借方
普通科目
启用
50403
法律援助支出
借方
普通科目
启用
50404
困难职工帮扶支出
借方
普通科目
启用
50405
送温暖支出
借方
普通科目
启用
50406
其他维权支出
借方
普通科目
启用
505
业务支出
贷方
普通科目
启用
215
其他应付款
贷方
普通科目
往来单位
启用
221
代管经费
贷方
普通科目
启用
301
资产基金
贷方
普通科目
启用
30101