银行计划财务部绩效考核指标

银行计划财务部绩效考核指标

在商业银行，计划财务部主要负责编制、调整和组织实施年度综合经营计划，完善、调整财务政策，拟定财务资源配置方案，编制全行财务预算，负责全行财务收支的统一管理和各项财务支出及损失处置的控制，管理资金利率，实施集中采购等工作。计划财务部普遍具有以下职能：

●根据国际、国内会计准则，制订和完善全行基本会计制度，财务管理制度及政策并

监督执行；

●根据监管机构及上级行要求，制定并组织落实年度全行综合经营、财务计划及中间

业务计划，推动实施全面预算管理；

●编制全行财务会计报表并撰写财务分析报告；

●组织实施资产负债管理，确定全行利率风险、汇率风险、流动性风险限额及资金交

易市场风险限额，计量、监控风险敞口，提出风险敞口调节、对冲策略并组织实施；

●负责资本充足率管理，监控全行经济资本和监管资本使用情况，建立和完善经济资

本分配机制；

●负责全行存贷款以外的资金的管理和运作；

●建立和完善全行内部资金转移定价机制，负责利率管理及中间业务的费率管理，指

导全行业务定价；

●监督和审核全行各项财务费用的使用情况，确保各项支出合理、账实相符；

●组织实施本行集中采购和固定资产管理工作；

●负责成本计划、核算管理，确保成本控制、成本分析报告的有效性。

根据上述职能，各商业银行计划财务部的岗位通常可以分为以下五大类。

第一类是资金利率管理岗。该类岗位主要负责分行在人民银行的超额备付管理；资产负

债规模调控；除存贷款以外的资金业务，如同业间拆借、国债发行和兑付、同业存放、债券回购与根据国家利率政策及央行利率市场化进程，监测、分析同业利率市场化管理信息，推进本行利率管理改革，制定和完善利率市场化管理策略；定期跟踪、监测、评价利率管理策略执行效应，提供分析报告和改进建议；利用现有资产复杂管理系统，建立测算模型，配置参数，动态监测、预测利率政策对财务表现的影响，并对相关投资活动提供合理、有效的建议。

第二类是预算管理与分析岗。该类岗位主要负责根据上级行年度综合经营管理计划构建各项预算管理体系，编制预算控制管理方案，跟踪、监督、控制预算责任部门的日常支出及预算执行情况，确保本行利润目标的实现。

第三类是费用管理岗。该类岗位主要负责根据相关财务制度和管理办法，对各类会计凭证进行复核，对各项费用报销凭证的真实性进行审核，定期对各类费用及支出进行统计清算，并编制相关报表进行费用分析；充分运用税务优惠政策，在合理范围内规避税务风险，对经营、投资等活动做出全局性的统筹规划和安排。

第四类是固定资产管理岗。该类岗位主要承担固定资产所有权管理和账务核算职责，负责辖区内固定资产发展规划、年度投资计划的编制和审批，组织、实施投资计划和集中采购，进行固定资产总分类核算和明细分类核算，正确计算和提取固定资产折旧，制定固定资产管理制度、办法，在授权范围内行使固定资产的构建权和处置权。

第五类是成本管理与分析岗。该类岗位主要根据上级行的财会制度和成本管理的有关规定，负责拟定本行及所辖行成本核算实施细则，编制各项成本计划，完成成本核算管理及成本分析报告，加强成本控制，为实现成本竞争优势奠定基础。

商业银行计划财务部的岗位设置如图1所示。

图1 商业银行计划财务部岗位设置范例

1 计划财务部绩效考核模板

计划财务部作为银行的核心和权力部门之一，其资源配置的科学性将影响到前台业务部门的战术和市场竞争力，预算和核算的准确性将影响到全行的成本控制和利润目标的实现。作为全行资源配置和财务核算的主体，计划财务部既是全行战略导向的指挥棒，也是利润实现的晴雨表。鉴于计划财务部在银行体系中的特殊作用和地位，在设计计划财务部的绩效考核体系时，既包括与全行业务挂钩的挂钩指标(KPI)，也应包括本部门的重点工作任务目标。计划财务部的绩效考核体系可参考表1进行设计。

表1 计划财务部绩效考核体系设计模板

2 计划财务部主任绩效考核模板

计划财务部主任对计划财务部的整体工作负有全面管理责任。其绩效考核体系可参考表2进行设计。

表2 计划财务部主任绩效考核体系设计模板

3 计划财务部副主任绩效考核模板

计划财务部副主任的工作职责主要是协助主任进行部门日常事务管理并分管具体工作。因此，对副主任进行绩效考核时，需根据其分管的具体工作选取相应的考核指标。计划财务部副主任的绩效考核体系可参考表3和表4进行设计。

表3 计划财务部副主任（分管资金利率管理、成本管理与分析）绩效考核体系设计模板

表4 计划财务部副主任（分管预算管理与分析、费用管理、固定资产管理）绩效考核

体系设计模板

4 资金利率管理岗位绩效考核模板

资金利率管理岗位主要职责如下：根据国家相关利率政策调整本行利率管理办法，从利率管理角度对所辖行相关投资、经营活动进行严格审核并提出有效建议，确保全行资金运行的安全、有效。资金利率管理岗位绩效考核体系可参考表5进行设计。

表5 计划财务部资金利率管理岗位绩效考核体系设计模板

5 预算管理与分析岗位绩效考核模板

预算管理与分析岗位主要职责如下：通过对所辖行年度预算方案的制订、实施、监控及对预算结果准确性的分析，确保全行利润目标的实现。其绩效考核体系可参考表6进行设计。

表6 计划财务部预算管理与分析岗位绩效考核体系设计模板

6 费用管理岗位绩效考核模板

费用管理岗位主要职责如下：充分运用税务优惠政策，在合理范围内规避税务风险，降低税负，并对所辖行各项费用使用和报销票据的真实性进行审核，确保费用支出的合理性。其绩效考核体系可参考表7进行设计。

表7 计划财务部费用管理岗位绩效考核体系设计模板