会计继续教育考试题目和答案

2016年会计继续教育考试题目和答案

一、单选题

1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。

A、应纳税额=当期销售额÷税率

B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

C、应纳税额=当期销售额×税率

D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

【正确答案】B

2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A、12

B、24

C、36

D、48

【正确答案】C

3、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A、

B、

C、

D、

【正确答案】D

4、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税（进项税额）

D、应交税费——应交增值税（已交税金）

【正确答案】B

5、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【正确答案】D

6、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为

一般纳税人

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税

C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

【正确答案】A

7、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】C

8、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【正确答案】B

9、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、5%

B、11%

C、13%

D、17%

【正确答案】A

10、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】B

11、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、3%

B、5%

C、7%

D、11%

【正确答案】B

12、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证。

A、900

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C

13、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】A

14、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C

15、固定资产净值是（）。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备

【正确答案】A

16、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C

17、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。

A、%

B、2%

C、%

D、3%

【正确答案】B

18、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。

A、1%

B、3%

C、5%

D、7%

【正确答案】C

19、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。

A、1

B、5

C、7

D、13

【正确答案】D

20、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

A、3

B、6

C、13

D、15

【正确答案】C

21、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（）以上的住房对外销售的，免征增值税。