内控审计工作底稿-全面预算

(财务内部审计)基建审计工作底稿

（财务内部审计）基建审计工作底稿卷内文件目录 (30)第一部分建设工程审核业务管理规定一、审核人员守则1．严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独立、客观、公正的原则。

2．努力学习，积极进取，不断提高自身专业水平和工作能力；熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。

3．服从事务所工作安排，相互尊重，团结合作，高质量、高效率地完成本职工作。

4．勤俭办事，爱护公物，节约开支。

5．遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利用职务便利向与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。

6．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。

7．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分寸，不得指责客户或与客户争吵；不得在客户面前议论本所内产生的不同意见。

8．着装要适合所处场所，时刻保持得体、大方、整洁。

9．接待客户或接听电话要礼貌，不得在客户面前或本所办公室内长时间打私人电话；外勤工作时不得利用客户电话线上网或在办公时间玩游戏。

10.随时随地维护事务所和注册造价工程师形象。

二、各级专业人员工作职责的规定为了保证XXXXX会计师事务所建设工程预、结（决）算审核业务工作质量，提高工作效率，根据建设部、财政部及中注协颁布的有关专业标准和规则，制定本规定。

基本规则（一）本所建设工程审核业务实行所领导（含主任会计师、所长、副主任会计师，下同）负责制，所有业务将由所领导分别负责，未经所领导批准同意的业务报告不得对外签发。

（二）业务工作底稿原则上实行三级复核制度，即由项目负责人（含高级经理、经理、高级项目经理、项目经理，下同）、部门经理（含副经理，下同）和所领导逐级复核，重要项目可指定非直接负责该项目的独立所领导进行再复核。

若同一项目里有两个以上同级别人员参加，可以指定一人负责审核。

（三）各级专业人员在工作中必须向下级下达明确的工作指令，并监督和指导他们的工作。

（四）各级专业人员在工作中必须服从上级的指挥和安排，做好本职工作。

审计工作底稿具体内容及编写技巧

审计工作底稿具体内容及编写技巧审计工作底稿主要包含哪些内容？审计工作底稿若是按照性质和作用分类，可以分为三大类，分别是：综合类审计工作底稿、业务类审计工作底稿和备查类审计工作底稿。

1、综合类审计工作底稿是指审计人员为反映整体审计计划、整体审计过程和最终审计意见而编制的审计工作底稿。

主要包含审计业务约定书、审计计划、审计报告底稿、审计总结、审计调整分录汇总表综合性的审计工作记录。

2、业务类审计工作底稿是指审计人员在实施阶段为执行具体的审计程序所形成的审计工作底稿。

主要包含审计人员所做的业务循环控制测试工作底稿，资产、负债、所有者权益、损益类项目实质性程序工作底稿等。

3、备查类审计工作底稿是审计人员在审计过程中编制或取得的对审计工作具有备查作用的各种审计资料。

主要包含与审计约定事项有关的重要法律文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。

审计工作底稿在审计工作的意义是什么？1、审计工作底稿是形成审计结论，发表审计意见的直接依据。

因为审计工作底稿是审计证据的载体，审计证据是审计工作底稿的主要内容，这两者是形式与内容的关系。

若是离开了审计工作底稿，审计人员就无法对审计证据进行风险评价，作出专业判，形成正确的审计意见。

2、审计工作底稿是评价考核审计人员的专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据。

要考核一个审计人员的工作能力，可以通过审阅其审计工作底稿来判断，一旦对某项审计项目有异议，可以通过审核其审计工作底稿来明确审计人员的责任。

3、审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础。

审计质量是审计人员审计工作质量和审计报告质量的总称。

而审计报告质量又依赖于审计工作质量，因为严格控制审计工作质量是保证审计质量的关键。

4、审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。

对于企业或单位而言，财务报表审计是每年都需要进行的，而上一个年度的审计工作底稿可以作为下一个年度审计的参考。

内部控制审计审计方案【甄选文档】

2,3
2.4
委托招标公司完成招标工作的项目，招标公司应具有相应的资质证明。
对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明以及委托合同。
3,8
2.5
对于采用招标方式进行的项目，物资采购部门应会同项目发起单位或部门根据计划建设部门确定的有资格的供应商范围确定参与招标的单位的范围。物资采购部门应确保不合格供应商未参与招标。
2,3,6,
10,11
2.7
参与竞标的供应商不应少于规定数量（如三家以上），特殊情况应有特别说明。参与竞标的供应商应各自独立，不构成关联方关系。
选取采用招标方式进行的项目，检查参与竞标的供应商数量是否达到要求数量，特例情况是否取得具相应授权的机构的批准。通过审阅竞标供应商的法定信息（如注册地址、联络电话等），检查竞标供应商的独立性。
2,5
2.2
对选型入围供应商名录的更新应履行选型程序并取得具相应的权限的机构或其授权人员的批准。
检查对选型入围供应商名录的更新是否经过具有适当权限的机构审批；判断具有适当权限的审批机构是否与选型入围供应商名录的使用者职责分离。
4,5
16
可能出现重复付款；
4
17
可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责分离；
5
18
对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可能未经授权；
4,5
19
资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范围；
1
20
可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。
3,6
3.6
物资采购部门整理相关文件存档并根据管理层批复意见发送中标通知书至中标供应商。
了解物资采购部门是否建立有关招标文件存档规定；抽取项目招标文档，检查招标文档、中标通知书等是否按有关规定有序整理存档。

审计工作底稿(模板)

会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

审计工作底稿(doc 78页)

C4
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在

2024年内部审计工作总结例文(6篇)

2024年内部审计工作总结例文____年是“____”规划的第二年，我局在区委、区政府及上级业务主管部门的正确领导下，坚持以____和____为指针，紧紧围绕区委、区政府工作中心及上级业务主管部门的工作部署，以____为统揽，以服务____“三路三园三片”建设为重点，以维护国家经济利益、维护民生、推动改革、促进发展为根本目标，以全面推进财政审计大格局为抓手，充分发挥审计的“免疫系统”功能，全力服务于我区经济社会科学发展。

进一步深刻认识和理解国家审计的核心与本质，更加关注经济社会运行中的突出矛盾与风险，更加注重对体制机制制度性问题的揭示与分析，继续加大对重大违法违规问题和经济犯罪案件的揭露与查处，不断改进方式方法，不断提升审计质量和水平，加强审计资源整合，增进组织实施的整体协作，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

为构建社会主义和谐社会和推动____经济建设做出了一定的贡献。

现将一年来的工作情况总结如下：我局按照“全面审计，突出重点”的要求，在预算执行审计上求深，在领导干部经济责任审计上求真，在政府投资审计上求精，在民生保障资金审计上求严，在审计质量管理上求细，在落实审计整改上求实，扎实工作，严把质量。

全年预计共完成审计项目____个，政府投资评审项目____项。

审计查处违规资金____万元、纠正管理不规范金额____万元;上交罚没收入____万元，催缴财政资金____万元。

政府投资评审金额____万元，评审节省政府投资____万元。

（一）围绕中心，注重科学实施审计，确保年度审计项目有序推进今年以来，我局牢固树立并自觉践行科学发展的理念，紧紧围绕区委、区政府工作中心和国家、省厅、市局的各项部署和要求，服从服务于经济社会发展大局，树立全局“一盘棋”思想，优先安排国家、省、市统一组织的重大审计项目的实施，打破原有业务科室职责分工界限，有效整合审计资源，有序推进审计项目，制定下发了《____区审计局度审计项目计划》、《____区审计局度工作目标考核实施试行办法》，将预算执行审计、乡镇财政决算审计、政府投资项目审计、经济责任审计、行政事业单位财政财务收支审计、专项资金审计、审计调查等项目进行统一分配，做到每个科室都有不同行业的审计项目，形成统分有序、协调高效的审计组织体系，保证重点审计工作任务的顺利完成。

内部审计公司内控审计存货管理审计方案

1
存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行
n存货库存水平应决定于项目需求和存货保存成本
n良好的成本控制
n与供货商关系
n存货质量满足项目ห้องสมุดไป่ตู้求
n良好的存货管理技巧
2
确保存货及资产的安全
3
确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性
4
确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运使用要求
1
有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录
4,5
1.7
如采用信息化系统开具入库单和记录入库，应建立授权管理制度，即仅有经授权的人员可操作系统开具入库单和生成相关记录。
询问相关人员并输入测试数据，检查信息化系统是否设立适当的授权管理机制，是否仅有经授权的人员方可开具入库单并生成正确的入库记录。
3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
4,5
1.4
领料单（出库单）应连续编号和使用。
检查领料单（出库单）是否连续编号和使用。作废领料单（出库单）是否亦连号保管从而不影响编号的连续性。
3,4,5
1.5
财务部门应及时（尤其在月结和年结时）根据领料单（出库单）进行账务处理。
选取月结或年结前由仓库开具的最后[五]**笔领料单（出库单），以及月结或年结后由仓库开具的最初[五]**笔领料单（出库单），检查财务部门相应出库记录是否记入相应正确的会计期间。
4,5
1.6
仓库保管部门应定期（至少每月）向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保及时、完整的记录存货及工程物资入库。在物资已入库但尚未收到供应商发票时，财务部门应先按照合同价格对存货及工程物资进行暂估入账。

2024年内部审计工作计划范本（五篇）

2024年内部审计工作计划范本2023引言随着企业内部环境和外部环境的变化，内部审计在企业管治中的作用变得愈加重要。

内部审计不仅可以帮助企业识别和管理风险，还可以提供有关企业经营和内控的有价值的信息，从而为企业的持续发展提供支持。

为了保证内部审计工作的高质量和有效性，制定一份详细的内部审计工作计划至关重要。

本文将制定一份2023年的内部审计工作计划，以确保内部审计工作的顺利进行。

一、审计目的和目标1. 审计目的本次审计的目的是评估企业的内部控制体系的有效性，发现和纠正潜在的风险和问题，提供改进和建议，并确保公司的经营活动符合法律法规和公司政策。

2. 审计目标- 评估企业的内部控制体系的设计和操作有效性；- 识别和评估潜在的风险和问题；- 提供改进和建议，帮助企业改善内部控制和经营效率；- 确保企业的经营活动符合法律法规和公司政策。

二、审计范围和内容1. 审计范围- 内部控制体系的设计和操作；- 公司各个部门和业务流程的内部控制；- 公司的财务报告和资产的保护；- 公司的合规性和合约履行。

2. 审计内容- 企业风险管理和内控管理的评估；- 各部门和业务流程的主要风险评估和内控评估；- 财务报告的审计和验证；- 合规性和合约履行的审计。

三、审计方法和流程1. 审计方法- 审计文件和工作底稿的准备与整理；- 内部控制评估的方法（例如采访、检查文件、分析数据等）；- 测试和样本选择；- 文件审查和数字审计方法。

2. 审计流程- 审计前准备工作：制定审计计划、确定工作时间表和预算、分配审计资源等；- 数据收集和筛查：收集相关信息、审查文件和数据、统计分析、风险评估等；- 风险评估和内控评估：评估内部控制体系的有效性、识别潜在风险和问题；- 反馈和报告：向管理层汇报审计发现、提出改进建议，并跟踪整改措施的执行情况。

四、审计计划和时间表1. 审计计划- 制定审计计划和工作时间表；- 确定审计的重点和优先级；- 分配审计资源和人员。

2024年度内部审计工作计划范本（3篇）

2024年度内部审计工作计划范本（一）、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善。

1、首先完善公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司预算执行情况审计办法》、《公司采购与付款循环审计办法》、《公司销售与收款循环审计办法》、《生产循环审计办法》、《固定资产专项审计办法》六项内审制度。

2、内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，____年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的____和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

3、通过预算审计促进预算管理思想观念转变。

目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。

审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

（二）、具体的业务循环内部审计1、销售与收款循环审计。

本循环是企业生产产品取得经济利益的过程。

具体而言本循环包括接受客户订单，确定信用政策，按照销售通知装运运输货物，向客户开具发货单或者销售发票等账单，记录销售并及时收取货款等主要程序。

2、采购与付款循环审计。

本循环是企业为保证正常连续生产经营而进行各种材料的采购并支付货款的过程。

具体而言本循环包括材料的请购申请，申请审批，采购询价，采购订单或合同的签订，货物的验收与入库，支付货款等主要程序。

企业内部控制审计工作底稿编制指南W版全精品

[企业内部控制审计工作底稿编制指南(W版全企业内部控制审计工作底稿编制指南学习贯彻企业内部控制基本规范促进我国企业又好又快可持续发展——部副王军在企业内部控制基本规范发布会上3发布实施内控规范服务经济社会发展一一部副王军在《企业内部控制配套指引》发布会上8 充分认识内部控制审计制度重要意义将内部控制审计业务做好做实做到位——注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在企业内部控制审计业务培训班上15第一章计划审计工作21第一节初步业务活动21第二节计划审计工作时应当考虑的事项23第三节风险评估26第四节应对舞弊风险28第五节利用他人的工作29第六节重要性35第九节总体审计策略和具体审计计划40第二章自上而下的方法52第一节识别、了解和测试企业层面控制52第二节识别重要账户、列报及其相关认定54第三节了解潜在错报的来源并识别相应的控制56第四节选择拟测试的控制58第三章测试控制的有效性63第一节内部控制的有效性的涵义63第二节与控制相关的风险63第三节测试控制有效性的程序的性质64第四节控制测试的时间安排66第五节控制测试的范围69第四章企业层面控制的测试72第一节与控制环境(即内部环境)相关的控制72第二节针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制73第三节被审计单位的风险评估过程74第四节对内部信息传递和期末财务报告流程的控制75第五节对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价76 第六节集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)77第七节监督经营成果的控制77第八节企业层面控制对其他控制及其测试78第五章业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试114第一节了解企业经营活动和业务流程114第二节识别可能发生错报的环节115第三节识别和了解相关控制116第六章信息系统控制的测试154第一节信息技术审计范围的确定154第二节与信息技术相关的控制155第三节信息技术内部控制测试155第四节信息技术应用控制与信息技术一般控制之间的关系157第七章内部控制缺陷评价196第二节评价控制缺陷的步骤197第三节内部控制缺陷评价的特殊考虑201第四节内部控制缺陷整改203第八章完成审计工作205第一节获取书面声明205第二节沟通相关事项206第三节形成审计意见206第九章出具审计报告214附录222附录一企业内部控制审计指引223附录二企业内部控制审计指引实施意见231附录三注册会计师协会负责人就发布《企业内部控制审计指引实施意见》答记者问247学习贯彻企业内部控制基本规范促进我国企业又好又快可持续发展——部副王军在企业内部控制基本规范发布会上(2008年6月28日)各位领导、各位同事、各位朋友：今天，部、审计署、证监会、银监会、保监会等部门联合在这里隆重举行企业内部控制基本规范发布会。

内部控制审计工作底稿编制指南39

内部控制审计工作底稿编制指南【最新资料，WORD文档，可编辑】企业内部控制审计工作底稿编制指南目录学习贯彻企业内部控制基本规范促进我国企业又好又快可持续发展——财政部副部长王军在企业内部控制基本规范发布会上的讲话.................发布实施内控规范服务经济社会发展一一财政部副部长王军在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话.......................................充分认识内部控制审计制度重要意义将内部控制审计业务做好做实做到位——中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在企业内部控制审计业务培训班上的讲话.........................................................第一章计划审计工作.............................................第一节初步业务活动.............................................第二节计划审计工作时应当考虑的事项.............................第三节风险评估.................................................第四节应对舞弊风险.............................................第五节利用他人的工作...........................................第六节重要性................................................... 第九节总体审计策略和具体审计计划.............................. 第二章自上而下的方法........................................... 第一节识别、了解和测试企业层面控制............................. 第二节识别重要账户、列报及其相关认定........................... 第三节了解潜在错报的来源并识别相应的控制..................... 第四节选择拟测试的控制......................................... 第三章测试控制的有效性......................................... 第一节内部控制的有效性的涵义................................. 第二节与控制相关的风险......................................... 第三节测试控制有效性的程序的性质............................... 第四节控制测试的时间安排....................................... 第五节控制测试的范围........................................... 第四章企业层面控制的测试....................................... 第一节与控制环境(即内部环境)相关的控制......................... 第二节针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制....... 第三节被审计单位的风险评估过程................................. 第四节对内部信息传递和期末财务报告流程的控制................... 第五节对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价第六节集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)................... 第七节监督经营成果的控制....................................... 第八节企业层面控制对其他控制及其测试的影响.....................第五章业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试.................第一节了解企业经营活动和业务流程可能发生错报的环节.......................................................第三节识别和了解相关控制.......................................第六章信息系统控制的测试.......................................第一节信息技术审计范围的确定...................................第二节与信息技术相关的控制.....................................第三节信息技术内部控制测试.....................................第四节信息技术应用控制与信息技术一般控制之间的关系.............第七章内部控制缺陷评价........................................第二节评价控制缺陷的步骤.....................................第三节内部控制缺陷评价的特殊考虑.............................第四节内部控制缺陷整改........................................第八章完成审计工作............................................第一节获取书面声明............................................第二节沟通相关事项.............................................第三节形成审计意见.............................................第九章出具审计报告.............................................附录.........................................................附录一企业内部控制审计指引.....................................附录二企业内部控制审计指引实施意见.............................附录三中国注册会计师协会负责人就发布《企业内部控制审计指引实施意见》答记者问.......................................................学习贯彻企业内部控制基本规范促进我国企业又好又快可持续发展——财政部副部长王军在企业内部控制基本规范发布会上的讲话(2008年6月28日)各位领导、各位同事、各位朋友：今天，财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等部门联合在这里隆重举行企业内部控制基本规范发布会。

内部控制工作底稿子-在被审计单位整体层面了解内部控制

在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿编制说明（一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1．了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。

2．针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。

3．执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。

4．记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。

（二）了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿1．BA：了解和评价整体层面内部控制汇总表2．HJ：了解和评价控制环境3．PG：了解和评价被审计单位风险评估过程4．XT：了解和评价控制信息系统与沟通5．JD：了解和评价被审计单位对控制的监督了解和评价整体层面内部控制汇总表单位名称：编制人：日期：索引号：BA 会计期间：复核人：日期：页次：1．整体层面内部控制要素2．了解整体层面内部控制根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：（1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？（3）自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？（4）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？（5）在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其它风险？如果已识别出其它风险，将对审计计划产生哪些影响？初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响4．在整体层面了解内部控制的结论[ 注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等。

企业内部控制有效性测试之全面预算-测试底稿

理）
体职责分工、编报流程、预算的执行分析
、预算考核等作出详细规范。
文档
责任部门及岗位
控制形式
财务管理手工控制
中心
BU-CA-04
BU-CA-05
BU-CA-06
预算执行与考 BU-CO-03 预算执行情况得到有效监 BU-R-03 对预算的执行缺乏监督、考 BU-CA-07
核
控，及时发现和纠正预算执
核不严，可能导致预算管理
行中的偏差
流于形式
BU-CO-04 严格资金支付业务审批控制，及时制止不符合预算目标的经济行为，确保各项业务和活动都在授权范围内运行
风险控制矩阵
公司名称：机关本部流程名称：全面预算
控制目标及对应风险
子流程名称控制目标编号
控制目标
风险点编号
风险点
控制活动编号
预算政策的制 BU-CO-01 全面预算管理政策和相关管 BU-R-01 预算制度不完善，可能导致 BU-CA-01
定及更新
理制度健全，能有效规范全
预算的编制工作无章可循，
面预算管理工作
预算编制不科学，或管理效
率低下等结果
预算编制
BU-CO-02 预算管理职能及程序清晰明 BU-R-02 确，预算编制程序规范，依据合理。预算编制工作得到有效指导，且经过恰当授权审批
预算目标不合理、编制不科 BU-CA-02 学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
BU-CA-03
建立预算执行情况分析制度，定期召开预投管部对预算的执行情况进行持续关注，
算执行分析会议，通报预算执行情况，研销售计划、开工计划分解到每月，资金计
究、解决预算执行中存在的问题，认真分划分解到季度，每月各个平台公司向投管

内部审计工作计划

内部审计工作计划内部审计工作计划「篇一」一、内部审计工作目标围绕集团20xx年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。

以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。

二、内部审计主要内容1、财务报表审计。

结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。

2、资金使用审计。

配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。

3、管理流程审计。

主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。

保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。

4、项目及采购合同审计。

对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。

5、投资及其他审计。

根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。

三、具体实施计划1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。

2、具体操作主要放在以上1-3项，4-5项将根据集团要求适时穿插进行。

3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。

4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。

5、三季度重点：20xx年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。

6、四季度重点：结合20xx年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。

7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。

工程施工内控底稿

工程施工内控底稿一、前言随着建筑行业的不断发展，工程施工项目日益庞大复杂，施工过程中难免会出现各种问题和风险。

为了确保施工项目按时、按质、按量完成，保证工程质量和安全，必须加强对施工过程的内控管理。

内控是企业制定的一系列措施，用于规范和监督组织内部运作，确保其目标的实现。

工程施工内控即是指在项目实施过程中，通过制订一系列规范的管理措施和规章制度，建立完善的管理体系，加强对施工过程各个环节的监督和控制，确保工程按照预定的目标顺利实施。

本文旨在探讨工程施工内控的重要性、必要性，分析当前工程施工中存在的问题和风险，并提出相应的内控措施和建议，旨在帮助企业加强对施工过程的监督和管理，规范施工行为，提升企业竞争力和可持续发展能力。

二、工程施工内控的概念及重要性1. 工程施工内控的概念工程施工内控是指建筑施工企业为了确保工程质量、安全和进度等目标的实现，在项目实施过程中采取的一系列内部管理措施，通过规范、监督和控制施工过程中的各个环节，提高施工管理效率，降低风险和成本，保证工程按时、按质、按量完成的过程。

2. 工程施工内控的重要性（1）保证工程质量工程质量是企业的生命线，直接关系到企业的信誉和声誉。

加强工程施工内控，可以规范施工过程中的各个环节，确保每一个工序都按照相关标准和规范进行，提高工程质量，减少质量问题的发生。

（2）确保工程安全工程施工过程中存在众多的安全隐患和风险因素，如高空作业、机械设备操作等，一旦发生事故将给企业造成巨大的经济和声誉损失。

加强工程施工内控，可以提前发现和排除安全隐患，保障工人的人身安全。

（3）提高项目管理效率工程项目庞大、周期长、涉及面广，管理工作繁杂复杂。

加强工程施工内控，可以建立科学的管理体系和规章制度，规范施工人员的行为，提高管理效率，降低管理成本。

（4）降低风险和成本工程施工过程中存在各种风险和不确定性因素，如市场变化、工程变更等，这些因素可能导致项目延期、超预算等问题。

内控审计工作底稿-人力资源(内审精品)

单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：项目：人力资源-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：询问对象主要业务活动控制目标是否适用所取得的相关资料3.1.2建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系及审批（第四条）主要业务活动控制目标是否适用所取得的相关资料3.2.2人力资源预算得以适当的编制，并保留相关的证明档。

相关预算经管理层的审批，并分发给相关人仕。

3.2.3招聘申请经过适当的审批。

如招聘申请在人力资源预算外，应得到管理层的审批。

3.2.3.3该员工招聘若未在人力资源预算内的是否经管理层的审批，并记录于《人员招聘审批表》内。

3.2.2人力资源部3.2.2.1检查人力资源部是否根据各部门提交的人力资源招聘需求，编制“人力资源预算”3.2.2.2检查“人力资源预算表”中是否经相关权利人审批 3.2.2.3核实各部门是否收到经相关权利人审批后的“人力资源预算表”3.2.3--3.2.6员工姓名3.2.4有效记录面试评估。

另员工工资(福利)经过适当的审批，并符合制度及流程的要求。

3.2.4.2检查部门负责人对该员工是否编制《新员工录用审批汇签表》，并决定工资计划3.2.3.2核查该员工是否在人力资源预算内3.2.1.2人力资源部是否结合各部门提交的申请表、生产经营的需要制定年度资源需求计划，根据人力资源框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求等3.2.1部门名称、测试的期间3.2.4.1检查该员工的面试过程是否一一记录3.2.2部门名称、日期3.2.3.1检查拟用人员审批表是否得到适当审批(是/否)一、了解内部控制阶段通过实施询问程序，已确定下列事项：询问内容监控环境方面、计划与招聘方面、岗位设置及培训方面、业绩考核方面、工资结算方面、社保方面、员工离职方面二、内部控制测试阶段1、内部环境测试程序3.1.1.2检查岗位说明书是否全面(内容包括资历要求、工作内容、工作地点、工作报告流程、上司及下属等）3.1.1.1检查所编制的人力资源制度及流程是否健全 3.1.2.1检查人力资源总体规划和能力框架体系是否明确了引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求测试程序3.2.1.1检查拟用人员部门是否提出新增人员申请表2.计划与招聘内部环境3.1.1人力资源管理制度及流程和岗位说明书得以适当的编制及审批。

财务内部审计工作总结（精选6篇）

财务内部审计工作总结（精选6篇）财务内部审计篇1今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。

根据集团公司20___年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计和领导交办的审计任务，现就20___年度审计工作总结如下：一、完成主要工作20___年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。

20___年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。

10—11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。

透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、加强离任审计，带给人事管理参考20___年，总经理、副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

3、完善基建工程审计20___年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。

工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。

第2201号内部审计具体准则——内部控制审计

第2201号内部审计具体准则-—内部控制审计2013—08-28 08：33：05第一章总则第一条为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称内部控制审计,是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动.其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则第四条董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。

内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理.第五条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性.第六条内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。

第七条内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况.第八条内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。

全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制,包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。

专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。

第三章内部控制审计的内容第九条内部审计机构可以参考《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关规定,根据组织的实际情况和需要，通过审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。

第十条内部审计人员开展内部环境要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中有关内部环境要素的规定为依据,关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等，结合本组织的内部控制，对内部环境进行审查和评价。