暨南大学433税务专业基础专业课考研真题(2019年)
暨南大学433税务专业基础2011--2018年考研真题试卷
（该企业货物使用增值税退税率为13%；消费税税率为15%） 要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
三、论述题（每小题30分，本题共60分） 1.2010年1月8日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负 担，构建有利于科学发展的财税体制。 要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
2011年税务专业硕士《税务专业基础》试题（A）
一、简述题（每小题10分，本题共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 2.增值税的混合销售行为。 3.小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。 4.消费税应税委托加工业务的判断标准。
租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万
元，取得送货运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过
税务机关认Байду номын сангаас，增值税专用发票注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购 货运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发
二、计算分析题（每小题25分，本题共50分） 1.某会计师事务所接受某企业委托，对其2009年企业所得税纳税情况进行审查，
审查发现如下情况： 公司2009年损益类有关账户如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，
其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用17 万元，其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新 产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元，其中利息收入3万元，向银行借款100万 元支付利息5万元，手续费支出2 000元。营业外收入-处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区 捐赠现金5万元。投资收益--国债利息收入5万元。
考研真题：广东暨南大学2020年[税务基础]考试真题
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考研真题：暨南大学2020年[税务基础I卷]考试真题一、简答题1.如何协调税收公平原则和效率原则。
2.简述税收对居民储蓄的影响。
3.对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有何优缺点？4.简述税负转嫁形式以及影响税负转嫁的因素有哪些．二、论述题1.试用拉弗曲线分析我国“供给侧结构性改革”中的减税措施。
2.根据中国共产党第十九次全国代表大会报告中提出的“深化税收制度改革，健全地方税体系”的要求，论述下一步如何健全我国的地方税体系。
三、案例分析题某企业为增值税一般纳税人，主营小汽车零部件的生产与销售。
2017年3月发生部分经济业务如下：1.月初购进原材料一批，取得供货方开具的增值税专用发票注明的价款为730万元。
同时支付该批货物的运输费用给运输部门，取得增值税专用发票注明运费5万元。
2.月末清理一批2007年5月购进的生产设备，取得含税收入8.24万元。
会计账簿记载该设备原值为18万元，已计提折旧11万元。
3.销售上月投产、本月完工的小汽车主要部件一批，增值税专用发票注明取得不含税收入为1800万元。
收到一笔销售合同注明收款日期为上月7日的货款130万元（不含增值税），发票已于上月开具完毕。
4.由本企业设置的运输队为香港客户提供货物运输服务，收取含税收入30万元。
该项业务由本企业直通港澳运输车辆提供，货物运输的终点为香港。
注：计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
【要求】根据上述资料及现行税法有关规定，计算下列金额：1.采购该批原材料准予抵扣的进项税额。
2.采购原材料支付的运费准予抵扣的进项税额。
3.清理设备应当缴纳的增值税额。
4.本月销售小汽车主要部件业务应当计算的增值税销项税额。
5.为香港客户提供运输服务应当计算的增值税销项税额。
考研真题：暨南大学2020年[税务基础II卷]考试真题一、简答题1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3.请解释税收的效率原则。
暨南大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷
2014 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（A）
******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一、简答题（每小题 15 分，共 60 分） 1.计税依据的基本形态。 2.税务行政处罚权及其法律依据。 3.“营改增”税目范围及税率设计。 4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 二、论述题（本题共 50 分） 2013 年 9 月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐” 。请基于我国税收立法 程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。 三、案例分析题（本题共 40 分） 某市一房地产开发企业 2013 年发生以下业务： （1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000 万元，缴纳相关 税费 100 万。以上述土地开发建设写字楼。开发成本 3 000 万元，无法提供金融机构证明利息 支出的具体数额。年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入 9 500 万元。 （2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金 1 000 万元。未经开发即将该地 块的 80%作价 900 万元作为投资，取得某企业 2%股权。另外 20%无偿交给政府用于居委会等公 共事业。 （3）将已使用了 5 年的旧办公楼销售，取得销售收入 1 000 万元。该办公楼原值 500 万 元，已计提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为 1 200 万元，成新度 折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计 100 万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为 10%） 。 【要求】 ： （1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。 （2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。
暨南大学2016考研真题之433税务专业基础
暨南大学2016考研真题之433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（每小题20分，共60分）1.瓦格纳的“税收四原则”。
2.我国企业所得税中，准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。
3.我国土地增值税的扣除项目内容。
二、论述题（本题共50分）有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。
因为间接税通常容易转嫁、具有累退性。
流转税在税制结构中所占比重越高，越会加剧收入分配的不平等，降低低收入阶层的生活水平。
【要求】：请根据税负归宿理论论证上述观点。
三、案例分析题（本题共40分）某烟草公司为增值税一般纳税人，2015年10月份发生如下经济业务：（1）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶1.68万担（1担=50公斤），开具农产品收购发票，烟农实际收到款项770万元。
（2）本月下旬生产甲类卷烟3.5万标准箱并全部售出，不含税销售价格为2.5万元/标准箱，开具增值税专用发票。
该批卷烟耗用了业务（1）中购自烟农烟叶的90%部分、还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝70万元。
（3）与某加工厂（增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草公司提供烟叶价值5万元。
另支付给受托方加工费0.9万元、辅助材料0.4万元，受托方均开具了增值税专用发票。
加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消费税。
烟草公司收回烟丝后，将其中的60%验收入库，其余40%部分对外出售，取得收入4.8万元，开具增值税专用发票。
（4）烟草公司将上述业务（3）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一种低焦油无烟型甲类卷烟计2标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。
由于这款卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。
【要求】：1.计算该企业应纳的增值税。
2.计算该企业应纳的消费税。
注：①烟丝消费税税率为30%；②甲类消费税税率为56%、0.003元/支；③甲类卷烟的行业平均利润率为10%。
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。
[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。
[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。
A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4税收管理体制的核心内容是（）。
[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。
正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。
5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。
[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。
6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。
[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。
广东财经大学433-税务专业基础-专业课考研真题(2015年-2021年)
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2021年考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)适用专业：025300 税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、选择题（10题，每题1分，共10分）1.2020年10月10日总局局长办公会，提出“十四五”时期税收改革发展规划，在新的起点上推动（）迈上新台阶。
A．税收现代化B．税制现代化C．税收法治化 D. 税制集约化2．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（）。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息4．税种之间相互区别的根本标志是（）。
A．纳税人B．税率C．纳税环节D．课税对象5．我国现行税制结构的基本特征是（）。
A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构6.下列选项关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是（）。
A.商业健康保险属于专项附加扣除B.商业养老保险属于专项附加扣除C.补充养老保险属于专项附加扣除D.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出7.近年来，我国不断简并税务征管机构、简化税制，这些举措体现的税收原则是（）。
A.公平原则B.效率原则C.法定原则D.适度原则8．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。
A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧C．租入固定资产的改建支出D．被没收财物的损失9．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
2019年暨南大学考研真题433税务专业基础A卷
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3.请解释税收的效率原则。
4.请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
（6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
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专业课考研真题试卷
2019年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学税务硕士
考试科目代码与名称：433税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1. 请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2. 请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3. 请解释税收的效率原则。
4. 请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。
共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分业务如下：
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。
境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。
另为投。