推行商品和服务税收分类编码简称
国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问[税务筹划优质文档]
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国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问
2018年01月09日国家税务总局货物和劳务税司
2017年12月，国家税务总局印发了《关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号），明确自2018年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。
现就实施中的有关问题回答如下：
一、为什么推行商品和服务税收分类编码简称？
为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。
纳税人通过升级后的增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
二、未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？
由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。
未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。
纳税人应当尽快进行系统升级，对于无法自行升级的纳税人，税务部门和税控服务单位将提供帮助。
税务部门已经并还将进一步采取措施，为纳税人开具发票提供更多便利。
国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知-税总函〔2016〕56号
国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知税总函〔2016〕56号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，有利于税务机关加强增值税征收管理，税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在增值税发票系统升级版中增加了编码相关功能。
为做好全国推行编码的准备工作，税务总局决定自2016年2月19日起在北京市、上海市、江苏省和广东省进行编码推广的试点工作，现将有关问题通知如下：一、试点范围试点地区的省级税务机关，根据实际情况确定省内试点地区，并开展编码推行试点工作：（一）2016年2月19日起，试点地区新办增值税纳税人使用具有编码功能的增值税发票系统升级版开具增值税发票。
（二）2016年2月19日起，试点地区原增值税纳税人分批完成具有编码功能的增值税发票系统升级版的升级。
纳税人使用具有编码功能的增值税发票系统升级版开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。
二、升级安排（一）试点地区税务机关应于2016年2月19日零点前完成税务端系统（防伪税控系统、货运税控系统、统一受理平台、电子底账系统）的升级工作，并自2月19日起组织对增值税纳税人进行系统的安装、升级。
非试点地区税务机关应于2016年2月19日零点前完成电子底账系统的升级工作。
（二）涉及的补丁升级包和说明文档将在税务总局电子税务网（网址：http://100.16.92.105）“补丁发布”栏目发布。
17.7国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告
二、主要内容
三、编码的识别和选择 1.层层查找 为了更全面地了解编码的识别，便于纳税人如何选择，将最细
化分类之一的氧化镧进行列举说明： 篇1货物 类07石油、化工、医药产品 章02化学原料及化学制品 节03贵金属化合物、相关基础化学品 条04稀土化合物 款01氧化稀土 项01氧化镧
二、主要内容
2..智能选码 系统中也提供查找功能，更增加了智能选码的功能（在上方菜 单中“智能编码”），虽然比较快捷，但是也比较容易出现问题， 主要是在输入检索词时，如果没有能够采用比较规范的名称，会导 致检索的名称与实际相去甚远，比如实际是“马”，输入不规范或 者不接近的相关词后，结果有可能检索出“鹿”，这时就需要认真 的分析，是否符合上一层的归类，如果不是，就需要重新进行选码， 不能一选了之，指鹿为马。因此，采用智能选码的，一定不能随手 确定结果，需要对照上层的分类进行判断，特别是与“商品和服务 分类简称”要匹配，否则就有被税局认定涉嫌开具不合规发票的可 能
二、主要内容
3.自定义编码 系统提供有企业自定义商品编码功能,可以进行添加、修改和删 除等操作。 进入系统后，在编码界面上，找到上方点击“增加”功能后， 出现编辑界面，根据界面内容添加完整相关内容，确认无误后保存， 就有商品编码。这里必须是在最相近、最细化的编码下进行操作， 不得随意编码。 能准确掌握这一方法，则在以后开票中可以比较轻松地找到自 己需要的商品名称和编码，给开具发票带来极大的便利，但必须注 意要在系统规定编码后面增加，且据实规范编辑。
国家商品和服务税收分类编码表
商品和服务税收分类编码表
48
1
01 01 12 03 00 00 00 00
00
1010112030000000000 葱蒜类蔬菜
蔬菜
49
1
01 01 12 04 00 00 00 00
00
1010112040000000000 白菜类蔬菜
蔬菜
50
1
01 01 12 05 00 00 00 00
00
1010112050000000000 芥菜类蔬菜
干豆 棉花 生麻 糖料 糖料 糖料 糖料 烟草 烟草 烟草 饲料作物 饲料作物 饲料作物 水生植物 农副产品
01 01 08 00 00 00 00 00 01 01 08 01 00 00 00 00 01 01 08 99 00 00 00 00 01 01 09 00 00 00 00 00 01 01 09 01 00 00 00 00 01 01 09 99 00 00 00 00 01 01 10 00 00 00 00 00 01 01 11 00 00 00 00 00
43 44
1 1
01 01 11 01 00 00 00 00 01 01 11 99 00 00 00 00
00 00
1010111010000000000 作物茎、秆、根 1010111990000000000 其他农作物副产品
农副产品 农副产品
45
1
01 01 12 00 00 00 00 00
1010108000000000000 未加工烟草 1010108010000000000 未去梗烤烟叶 1010108990000000000 其他未加工烟草 1010109000000000000 饲料作物 1010109010000000000 饲料牧草 1010109990000000000 其他饲料作物 1010110000000000000 水生植物类 1010111000000000000 农作物副产品
税收编码简介
税收编码简介背景货物劳务分类编码是指在增值税发票升级版中发票开具时票面上的商品与税务总局核定的商品编码进行关联，税率也受核定的商品编码影响，关联关系上传至税局。
货物和劳务分类编码是系统的、多用途的货物和劳务分类体系，采用19位编码，自定义编码采用19+2*n位编码（即总局编码10位+自定义编码，自定义编码以2位为一级，共10级），总局编码和自定义编码均随开票信息上传至税局，除提高开票效率，方便纳税人开票外，还可满足税务机关等有关方面的统计、核算和管理等多方面要求。
影响货物劳务分类编码试运行后，与旧版开票软件相比，变更之处有：（1）基础编码设置基础编码设置中新增加了“商品和服务税收分类编码”模块，商品大类来自局端维护商品，提供商品可供纳税人开具发票时使用。
具体操作详见操作手册中“商品和税收分类编码”。
基础编码设置的“增值税类商品编码”、“机动车产品设置”、“货物运输类商品编码”中，增加了赋码的功能。
该功能主要用于对原有自定义商品进行赋予税收编码的操作。
具体操作详见操作手册中“旧商品编码”。
（2）系统参数设置系统参数设置的运行参数界面中，添加了“商品和服务税收分类编码使用模式”设置的功能。
该功能主要用于设置在发票开具时，商品选取的范围。
当设置“使用统一税收编码模式”，发票开具时，商品从税收编码中选取。
当设置“使用自定义税收编码模式”，发票开具时，商品遵从旧版开票软件的开具模式，从旧编码中选择商品。
具体操作和显示详见操作手册中“旧商品编码”。
（3）报税处理报税处理中“资料导出”模块，导出的文件中增加了商品的税收编码内容，原文件名称和企业进行软盘补报的操作，保持原有流程不变。
企业需要注意的是，旧版开票软件开具的发票，需要使用旧版“报税导出”导出商品明细数据进行软盘补报；新版开票软件开具的发票，需要使用新版“报税导出”导出商品明细数据进行软盘补报。
若新版、旧版开票软件开具的发票混合导出，在局端会无法进行软盘补报操作。
商品和服务税收分类编码解析(2017年45号公告)
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
5
税收分类编码结构
税收分类编码一共19位。第一层六大类，第一位数字1-6代表： 货物 （1000000000000000000） 劳务 （2000000000000000000） 销售服务（3000000000000000000） 无形资产（4000000000000000000） 不动产（5000000000000000000） 未发生销售行为的不征税项目（6000000000000000000）。
4.票面项目及所选择商品码均为货物劳务或者均为服务，但门类选择明显 错误。比如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物、蔬菜类；提供 建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品类混淆；技术咨询服务、软件开 发维护等选择专利技术转让、研发服务等；租赁选择不动产、动产销售等。
5.未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，谷物与大米、谷 物制品等混淆。
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
11
商品和服务分类编码选择错误的影响
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
12
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
13
常见问题
举例子：某公司谈生意需要招待客户， 请客户到饭店吃饭，该饭店开发票开了货 物名称是“招待费”，商品编码选择了 “餐饮服务”。编码是正确的，但开票内 容与编码却不一致，这样的发票是不能报 销的，是存在风险的。
精选I：应了解的基础知识I：应了解的
基础知识
17
常见错误
1.票面销售项目名称属于货物、劳务，所选商品代码属于服务；
2.票面销售项目名称属于服务，所选择商品码属于货物、劳务；
例如：住宿费、咨询费等选择大米等等。
税收编码大全-免费税务分类编码
税收编码大全-免费税务分类编码
税收编码是用于对各种商品和服务进行分类和标识的一种编码
系统。
它们通常由政府税务机构制定和管理，并用于税收管理、统
计和监控。
以下是一份免费的税务分类编码大全，包括了常见的税收编码
及其对应的商品和服务。
请注意，这份大全仅供参考，具体的税务
编码要根据当地税务规定来确定。
1. 商品税收编码
- A类商品: 用于标识农产品，如谷物、蔬菜、水果等。
- B类商品: 包括工业制成品，如纺织品、电子产品、化妆品等。
- C类商品: 用于标识燃油、煤炭、天然气等能源产品。
- D类商品: 用于标识金银珠宝、艺术品等高价值商品。
- E类商品: 用于标识进口商品，如进口电子设备、进口车辆等。
2. 服务税收编码
- F类服务: 用于标识餐饮服务，如餐厅、咖啡馆、快餐店等。
- G类服务: 用于标识娱乐服务，如电影院、游乐园、演唱会等。
- H类服务: 用于标识教育服务，如学校、培训机构、图书馆等。
- I类服务: 用于标识银行和金融服务，如银行、证券公司、保
险公司等。
- J类服务: 用于标识医疗和健康服务，如医院、药店、保健中
心等。
注意事项
- 税收编码会根据国家和地区的不同而有所差异，请在使用前
先确认适用范围。
- 对于一些特定的商品和服务，可能会有额外的特殊税收编码，请在需要的情况下咨询当地税务机构或专业人士。
以上是免费税务分类编码的简要介绍，希望对您有所帮助。
如
果有任何疑问或需要进一步的信息，请随时与我们联系。
商品和服务税收分类编码解析(2017年45号公告)
自2016年5月1日起，税务总局在 全国范围内推行了商品和服务税收分类 编码。为了方便纳税人准确选择商品和 服务税收分类编码，税务总局编写了商 品和服务税收分类编码简称。
应了解的基础知识
税收分类编码是什么？
商品和服务税收分类编码是指在增值 税发票升级版中，纳税人开具发票时， 票面上的商品和服务应与税务总局核定 的税收编码进行关联，按照分类编码上 注明的税率和征收率开具发票。也能使 税务机关统计、筛选、分析、比对数据 等，最终目标是加强管理。
应了解的基础知识
对经税务机关通过审核后发现纳税人选择的编码不符 合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正，逾期不
改正的，视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码属于开
具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理， 没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元 以下罚款；虚开金额超过1万元的，可以并处5万元以上50 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
应了解的基础知识
例如：纳税人销售黄金项链，在开具增 值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”， 选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝 首饰”。该分类编码对应的简称为“珠宝首饰”， 则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首 饰*黄金项链”。如果纳税人错误选择其他分 类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*黄 金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错 误.
应了解的基础知识
分类编码结构图
应了解的基础知识
如何开具选择商品分类编码
注意事项：在进行商品编码选择时，应 按照关键字进行查找，无法直接查找的，根 据政策进行行业、大类的划分，再进行小类 的细化分时，无法清楚界定、归类的：货物 类可以按照商品的材料或用途选择近似的编 码；劳务或服务类按照交易实质选择近似编 码。
四川省国家税务局关于全面推行使用商品与服务税收分类编码开具增
乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省国家税务局关于全面推行使用商品与服务税收分类编码开具增值税发票有关事项的温馨提示【标 签】发票管理新系统,商品与服务税收编码【颁布单位】四川省国家税务局【文 号】【发文日期】2016-06-29【实施时间】2016-06-29【 有效性 】全文有效【税 种】增值税尊敬的纳税人： 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)精神，2016年5月1日前已使用增值税发票新系统的纳税人，应于2016年8月1日前完成开票软件升级，使用增值税发票管理新系统选择相应的商品和服务税收分类编码开具增值税发票。
现将四川省开展商品和服务税收分类编码推行的有关事项提示如下： 一、纳税人在联网状态下登陆开票软件即可接收升级提示，按照提示要求安装包含商品和服务税收分类编码的开票软件(金税盘开票软件V2.1.20.160425.01及以上版本，税控盘开票软件V2.0.09 _160425及以上版本)即可。
若联网升级不成功，可拨打增值税发票管理新系统服务单位技术服务电话请求技术支持。
二、纳税人可登陆增值税发票管理新系统服务单位网站，下载培训教程或者观看培训视频，参照培训教程、培训视频进行开票。
三、四川省增值税发票管理新系统服务单位服务电话及网站地址如下： 四川航天金穗高技术有限公司： 服务电话4006826868 网址： / 四川百旺金赋科技有限公司： 服务电话：4006822219 网址： / 成都金税电子技术有限公司： 服务电话：4008991233 网址： / 四川省国家税务局 2016年6月29日。
商品和服务税收分类编码表
无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产 无形资产
4178 4 06 00 00 00 00 00 00 00 00 4060000000000000000 其他权益性无形资产
无形资产
指专利或者非专利技术
指土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权 和其他自然资源使用权。
基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权 (包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权 、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道 具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
编码
序号 篇 类 章 节 条 款 项 目 子目 细目
合并编码
货物和劳务名称
商品和服务分类简称
说明Leabharlann 4163 4 00 00 00 00 00 00 00 00 00 4000000000000000000 无形资产 4164 4 01 00 00 00 00 00 00 00 00 4010000000000000000 技术 4165 4 01 01 00 00 00 00 00 00 00 4010100000000000000 专利技术 4166 4 01 02 00 00 00 00 00 00 00 4010200000000000000 非专利技术 4167 4 02 00 00 00 00 00 00 00 00 4020000000000000000 商标 4168 4 03 00 00 00 00 00 00 00 00 4030000000000000000 著作权 4169 4 04 00 00 00 00 00 00 00 00 4040000000000000000 商誉 4170 4 05 00 00 00 00 00 00 00 00 4050000000000000000 自然资源使用权 4171 4 05 01 00 00 00 00 00 00 00 4050100000000000000 土地使用权 4172 4 05 01 01 00 00 00 00 00 00 4050101000000000000 出让土地使用权 4173 4 05 01 02 00 00 00 00 00 00 4050102000000000000 收回土地使用权 4174 4 05 01 99 00 00 00 00 00 00 4050199000000000000 其他土地使用权 4175 4 05 02 00 00 00 00 00 00 00 4050200000000000000 探矿权 4176 4 05 03 00 00 00 00 00 00 00 4050300000000000000 采矿权 4177 4 05 99 00 00 00 00 00 00 00 4059900000000000000 其他自然资源使用权
2018年起接受发票注意开具商品和服务简称对应的内容
元旦前，财政部和国家税务总局发布了2个文件，需要引起注意第一个政策：《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》国家税务总局公告2017年第45号，2017年12月18日发布要点一、推行商品和服务税收分类编码简称，2018年接收发票要当心！自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。
例如：住宿业纳税人以后在开具增值税发票时输入的商品名称为”住宿费”，服务税收分类编码对应的简称为“生活服务”，则增值税发票票面上会显示并打印“*生活服务*住宿费”。
这才算完整正确的发票；取得的加油增值税发票票面上会显示并打印“*石油制品*汽油”；取得的混凝土增值税发票票面上会显示并打印“*非金属矿物制品*商品混凝土”；取得的审计费增值税发票票面上会显示并打印“*信息技术服务*审计费”！提醒：会计以及业务员们尤其要注意！取得日期是2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”，同时“简称”还得对，才算合规的发票。
1.发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中，没有商品和服务税收分类编码对应的简称，说明发票不是发票管理新系统开具的，不能收！2.发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中的商品和服务税收分类编码对应的简称，出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误，即使税率一样，也是不合规发票；出现“*纸制品*+”服装”的这样的错误，也属于不合规的发票，都不能抵扣进项税额，也不能税前扣除！大家对税收分类编码表有一定掌握才行！二、扩大增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，又有行业要自由。
税收分类编码
指除稀土冶炼分离产品加工劳务、垃圾处理、污泥处理处 置劳务、污水处理劳务、工业废气处理劳务以外的其他加 工劳务。 指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状 和功能的业务。 生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质 普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发 生的劳务（具体见《增值税生产性劳务征税范围注释》） 。
垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形 式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务 。污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化 、减量化和无害化处理处置的业务。 指将污水（包括城镇污水和工业废水）处理后达到《城镇 污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002），或达到 相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值的 业务。其中，城镇污水是指城镇居民生活污水，机关、学 校、医院、商业服务机构及各种公共设施排水，以及允许 排入城镇污水收集系统的工业废水和初期雨水。工业废水 是指工业生产过程中产生的，不允许排入城镇污水收集系 统的废水和废液。
包括矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等。
劳务
3808 2020000000000000000 修理修配劳务
劳务
3809
2030000000000000000
油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳 务
劳务
3810
2040000000000000000
矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选 等劳务
劳务
指通过湿法冶炼分离各种稀土产品的加工劳务。
3803 2010100000000000000 稀土冶炼分离产品加工劳务 3804 2010200000000000000 垃圾处理、污泥处理处置劳务
商品和服务税收分类编码解析(2017年45号公告)
售服务。 4.若单位销售无形资产（专利、商标等）的，选择第
四大类。 5.若单位销售不动产的企业，选择第五大类。 6.若单位有未发生销售行为的不征税项目选择第六大
类。
应了解的基础知识
税收分类编码查找技巧
1.直接输入开票内容，检索关键字： 如果要开具餐费、苹果的发票，可以直接搜索“餐饮”“苹果”，就可
常见问题分析
常见问题
我找到两项编码都符合，如何确定 哪一个才是正确的？
例子：某公司销售橡胶材质的玩具， 搜索编码的时候，按照材质“橡胶”可以 搜索到其他橡胶制品，按用途“玩具”也 可以搜索到其他玩具，这个时候就要根 据企业的经营范围和主营产品服务做出 判断。
应了解的基础知识
商品和服务分类编码选择错误的影响
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十 二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条， 纳税人不选择商品和服务税收分类编码的，属 于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不 得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒 收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联 次一次性开具发票的，主管税务机关将按照《 中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第 一款处理，有税务机关责令改正，可以处以1万 元以下罚款，并公开处罚情况。
以找到编码，方便快捷。这是最简单的方法，建议开票时候优先选择。 2.缩短关键字，找准关键点：
有时候会遇到开票内容很复杂的商品，这个时候应该化繁为简，化 难为易，不要一次性输入全称，尝试几次不同的侧重点。例如：医疗器 械里面的植入钢钉，如果输入钢钉，最终的落点是归属建筑材料，这肯 定是错误的。正确的是应该输入“植入”两个字，在此大的分类下查找确 定。 3.更换名词、服务名称：
2018年新执行的发票开具时的商品和服务税收分类编码表
49 1 01 01 12 04 00 00 00 00 00 1010112040000000000 白菜类蔬菜 50 1 01 01 12 05 00 00 00 00 00 1010112050000000000 芥菜类蔬菜
51 1 01 01 12 06 00 00 00 00 00 1010112060000000000 甘蓝类蔬菜
包括苜蓿干草、羊草、沙打旺、其他饲料牧草。
包括青饲料、其他饲料作物。
41 1 01 01 10 00 00 00 00 00 00 1010110000000000000 水生植物类 42 1 01 01 11 00 00 00 00 00 00 1010111000000000000 农作物副产品 43 1 01 01 11 01 00 00 00 00 00 1010111010000000000 作物茎、秆、根 44 1 01 01 11 99 00 00 00 00 00 1010111990000000000 其他农作物副产品 45 1 01 01 12 00 00 00 00 00 00 1010112000000000000 蔬菜及食用菌
谷物 薯类
包括糜子（硬糜子、糯糜子）、紫米、薏苡等。 包括马铃薯、木薯、甘薯、其他薯类，不包括种用薯类 （详见101011902）。
16 1 01 01 02 01 00 00 00 00 00 1010102010000000000 马铃薯
薯类
又称土豆、山药蛋。
17 1 01 01 02 02 00 00 00 00 00 1010102020000000000 木薯 18 1 01 01 02 03 00 00 00 00 00 1010102030000000000 甘薯
商品和服务税收分类编码解析
知识
常见错误
1.票面销售项目名称属于货物、劳务，所选商品代码属于服务； 2.票面销售项目名称属于服务，所选择商品码属于货物、劳务； 例如：住宿费、咨询费等选择大米等等。 3.票面销售项目属于机械整机、整车，所选择商品简码是机械零配件、 汽车零配件或修理修配劳务，或反之。 4.票面项目及所选择商品码均为货物劳务或者均为服务，但门类选择明显 错误。比如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物、蔬菜类；提供 建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品类混淆；技术咨询服务、软件开 发维护等选择专利技术转让、研发服务等；租赁选择不动产、动产销售等。 5.未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，谷物与大米、谷 物制品等混淆。
应了解的基础知识I：应了解的基础知识 I：应了解的基础知识I：应了解的基础
知识
如何开具选择商品分类编码
1.若单位是销售商品或者货物的，选择第一大类。 2.若单位是提供劳务（加工、修理、修配等非营改增
企业）的，选择第二大类劳务。 3.若单位销售服务的（营改增企业）选择第三大类销
售服务。 4.若单位销售无形资产（专利、商标等）的，选择第
应了解的基础知识I：应了解的基础知识 I：应了解的基础知识I：应了解的基础
知识
税收分类编码结构
税收分类编码一共19位。第一层六大类，第一位数字1-6代表： 货物 （10000000） 劳务 （20000000） 销售服务（30000000） 无形资产（40000000） 不动产（50000000） 未发生销售行为的不征税项目（60000000）。
税收编码的意义是统一开票的商品信息。由于大千世界物品丰富， 就是同一个货物，名称在各地有不同的叫法，但是编码表中只有一个。 比如：马铃薯别名“洋芋”“山药蛋”“土豆”，如果搜索洋芋是不会 有的，搜索土豆就找到了，编码表中是有的，叫做“马铃薯”，而且后 面有解释说明的。应了解的基础知识I：应了解的基础知识
“商品和服务税收分类编码”选择指南
“商品和服务税收分类编码”选择指南2017-12-24扒开税雾为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，有利于税务机关加强增值税征收管理，国家税务总局在总结前期部分纳税人使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票经验的基础上，修订了《商品和服务税收分类与编码表》，将于2018年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。
为了方便纳税人掌握使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票规定、规范发票开具，《扒开税雾》根据广西国税12366及云南沾益国税有关文章的内容，并结合刚刚出台的国家税务总局2017年45号公告，对相关规定和要求进行归纳、整理，形成《“商品和服务税收分类编码”选择指南》，供纳税人参考。
未尽事项按有关规定执行。
一、商品和服务税收分类编码基本规定（一）商品和服务税收分类编码是什么？答：商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票管理新系统中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。
（二）商品和服务税收分类编码的启用时间及适用范围？答：2016年2月19日起，税务总局完成《商品和服务税收分类与编码（试行）》编写，并在增值税发票系统升级版中增加了编码相关功能后，在北京市、上海市、江苏省和广东省进行编码推广的试点：新办增值税纳税人使用具有编码功能的新系统；原增值税纳税人分批完成新系统的升级。
自2016年5月1日起，纳入增值税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。
5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
2019年税收分类编码简称清单
货物和劳务名称 教育医疗服务
教育服务
学历教育服务 非学历教育服务 教育辅助服务
商品和服务分类简称 生活服务
生活服务
生活服务 生活服务 生活服务
说明
包括教育服务和医疗服务。 指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的 业务活动。 指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划 组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教 育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。 包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。 包括教育测评、考试、招生等服务。
序号Biblioteka 编码合并编码4144 3 07 02 00 00 00 00 00 00 00 3070200000000000000
4145 3 07 02 01 00 00 00 00 00 00 3070201000000000000
4146 3 07 02 01 01 00 00 00 00 00 3070201010000000000 4147 3 07 02 01 02 00 00 00 00 00 3070201020000000000 4148 3 07 02 01 03 00 00 00 00 00 3070201030000000000
北京市国家税务局关于全面推行使用商品与服务税收分类编码开具增
乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局关于全面推行使用商品与服务税收分类编码开具增值税发票工作的通知【标 签】增值税发票系统升级版,税收分类与编码,增值税发票开具,商品和服务税收【颁布单位】北京市国家税务局【文 号】【发文日期】2016-06-20【实施时间】2016-06-20【 有效性 】全文有效【税 种】发票管理尊敬的纳税人： 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(2016年第23号)精神，已使用增值税发票新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级，使用增值税发票管理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。
现将北京市开展商品和服务税收分类与编码推行的有关事项通知如下： 一、2016年7月1日起，通过网络向已使用增值税发票管理新系统开具增值税发票的纳税人，进行最新版本开票软件(金税盘V2.1.20.160425.01;税控盘：V2.0.09 160425)的升级推送。
纳税人联网开票时系统将自动升级到位。
二、纳税人可登陆北京市国家税务局网站，下载《税控发票开票软件商品和服务分类与编码使用手册》或者观看新增功能的培训视频，参照《使用手册》、培训视频的有关内容介绍进行开票。
纳税人在安装升级或者使用过程中遇到的问题，可拨打如下咨询服务电话： 北京百旺金赋科技有限公司(负责税控盘) 400 611 2366 北京航天金税技术有限公司(负责金税盘) 6415 5500 北京爱信诺航天科技有限公司(负责金税盘) 6269 8995 北京市国家税务局 2016年6月20日关联知识：1.国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告。
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1010102000000000000 薯类 1010102010000000000 马铃薯 1010102020000000000 木薯 1010102030000000000 甘薯 1010102990000000000 其他薯类 1010103000000000000 油料作物 1010103010000000000 花生 1010103020000000000 油菜籽 1010103030000000000 芝麻
盆栽观叶植物 草皮 草坪 其他盆景及园艺产品
园艺产品 园艺产品 园艺产品 园艺产品 水果及坚果
01 01 15 00 00 00 00 00
1010115000000000000 水果及坚果
74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111
43 44
1 1
01 01 11 01 00 00 00 00 01 01 11 99 00 00 00 00
00 00
1010111010000000000 作物茎、秆、根 1010111990000000000 其他农作物副产品
农副产品 农副产品
45
1
01 01 12 00 00 00 00 00
蔬菜
51
1
01 01 12 06 00 00 00 00
00
1010112060000000000 甘蓝类蔬菜
蔬菜
52
1
01 01 12 07 00 00 00 00
00
1010112070000000000 芹菜等叶菜类蔬菜
蔬菜
53
1
01 01 12 00000 瓜类蔬菜
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
1010101000000000000 谷物 1010101010000000000 1010101020000000000 1010101030000000000 1010101040000000000 1010101050000000000 1010101060000000000 1010101070000000000 1010101080000000000 1010101090000000000 1010101990000000000 稻谷 小麦 玉米 谷子 高粱 大麦 燕麦 黑麦 荞麦 其他谷物
蔬菜
57
1
01 01 12 12 00 00 00 00
00
1010112120000000000 竹笋等多年生及杂类蔬菜
蔬菜
58
1
01 01 12 13 00 00 00 00
00
1010112130000000000 香菇等食用菌
食用菌
59 60 61 62
1 1 1 1
01 01 01 01
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
1010104990000000000 其他杂豆 1010105000000000000 棉花 1010106000000000000 1010107000000000000 1010107010000000000 1010107020000000000 1010107990000000000 生麻 糖料 甘蔗 甜菜 其他糖料
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
01 01 01 00 00 00 00 00 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 03 04 05 06 07 08 09 99 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
01 01 01 01
12 12 13 13
14 15 00 01
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00
1010112140000000000 1010112150000000000 1010113000000000000 1010113010000000000
1010108000000000000 未加工烟草 1010108010000000000 未去梗烤烟叶 1010108990000000000 其他未加工烟草 1010109000000000000 饲料作物 1010109010000000000 饲料牧草 1010109990000000000 其他饲料作物 1010110000000000000 水生植物类 1010111000000000000 农作物副产品
谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 谷物 薯类 薯类 薯类 薯类 薯类 油料 油料 油料 油料
01 01 02 00 00 00 00 00 01 01 02 01 00 00 00 00 01 01 02 02 00 00 00 00 01 01 02 03 00 00 00 00 01 01 02 99 00 00 00 00 01 01 03 00 00 00 00 00 01 01 03 01 00 00 00 00 01 01 03 02 00 00 00 00 01 01 03 03 00 00 00 00
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
01 01 15 01 00 00 00 00 01 01 15 01 01 00 00 00 01 01 15 01 02 00 00 00 01 01 15 01 03 00 00 00 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
蔬菜
54
1
01 01 12 09 00 00 00 00
00
1010112090000000000 番茄等茄果类蔬菜
蔬菜
55
1
01 01 12 10 00 00 00 00
00
1010112100000000000 菜豆等豆类蔬菜
蔬菜
56
1
01 01 12 11 00 00 00 00
00
1010112110000000000 莲藕等水生蔬菜
花卉 花卉 花卉 花卉 园艺产品 园艺产品
69 70 71 72 73
1 1 1 1 1
01 01 01 01
01 01 01 01
14 14 14 14
01 01 01 99
01 02 03 00
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00
00 00 00 00 00
1010114010100000000 1010114010200000000 1010114010300000000 1010114990000000000
干豆 棉花 生麻 糖料 糖料 糖料 糖料 烟草 烟草 烟草 饲料作物 饲料作物 饲料作物 水生植物 农副产品
01 01 08 00 00 00 00 00 01 01 08 01 00 00 00 00 01 01 08 99 00 00 00 00 01 01 09 00 00 00 00 00 01 01 09 01 00 00 00 00 01 01 09 99 00 00 00 00 01 01 10 00 00 00 00 00 01 01 11 00 00 00 00 00