财务分析报告报告材料(样例)
财务状况分析报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司2021年度的财务状况进行全面分析,通过对公司财务报表的解读,评估公司的财务健康程度、盈利能力、偿债能力、运营效率和现金流状况。
报告内容主要包括以下几个方面:1. 财务报表分析2. 盈利能力分析3. 偿债能力分析4. 运营效率分析5. 现金流分析6. 总结与建议二、财务报表分析1. 资产负债表分析根据XX公司2021年度资产负债表,我们可以看到以下情况:(1)资产总额为XX万元,较上年同期增长XX%,主要增长来自于流动资产的增加。
(2)流动资产占资产总额的XX%,其中货币资金占流动资产的XX%,存货占流动资产的XX%,应收账款占流动资产的XX%。
(3)非流动资产占资产总额的XX%,主要包括固定资产和无形资产。
(4)负债总额为XX万元,较上年同期增长XX%,主要增长来自于流动负债的增加。
(5)流动负债占负债总额的XX%,其中短期借款占流动负债的XX%,应付账款占流动负债的XX%。
(6)非流动负债占负债总额的XX%,主要包括长期借款和应付债券。
2. 利润表分析根据XX公司2021年度利润表,我们可以看到以下情况:(1)营业收入为XX万元,较上年同期增长XX%,主要增长来自于主营业务收入的增加。
(2)营业成本为XX万元,较上年同期增长XX%,主要增长来自于原材料成本的增加。
(3)毛利率为XX%,较上年同期有所下降。
(4)期间费用为XX万元,较上年同期增长XX%,主要增长来自于销售费用和管理费用的增加。
(5)净利润为XX万元,较上年同期增长XX%。
三、盈利能力分析1. 毛利率分析XX公司2021年度毛利率为XX%,较上年同期有所下降,这主要是由于原材料成本上升导致的。
2. 净利率分析XX公司2021年度净利率为XX%,较上年同期有所上升,这主要得益于营业收入的增长。
四、偿债能力分析1. 流动比率分析XX公司2021年度流动比率为XX,较上年同期有所下降,这表明公司的短期偿债能力有所减弱。
整套财务分析报告模板(3篇)
第1篇一、封面[公司名称]财务分析报告报告日期:____年__月__日二、目录1. 概述2. 财务状况分析1.1 资产负债表分析1.2 利润表分析1.3 现金流量表分析3. 财务比率分析3.1 流动比率分析3.2 速动比率分析3.3 资产回报率分析3.4 股东权益回报率分析 3.5 利润率分析3.6 偿债能力分析3.7 营运能力分析4. 财务风险分析5. 未来展望与建议6. 附录三、概述(在此部分,简要介绍公司概况、报告目的、报告范围、数据来源等。
)四、财务状况分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析- 流动资产分析:分析公司流动资产构成,如现金及现金等价物、应收账款、存货等,评估其周转速度和变现能力。
- 非流动资产分析:分析公司非流动资产构成,如固定资产、无形资产等,评估其使用效率和未来收益。
(2)负债结构分析- 流动负债分析:分析公司流动负债构成,如短期借款、应付账款等,评估其偿还能力和利息负担。
- 长期负债分析:分析公司长期负债构成,如长期借款、长期应付款等,评估其资本结构和利息负担。
(3)所有者权益分析- 投入资本分析:分析公司实收资本、资本公积等,评估其来源和稳定性。
- 留存收益分析:分析公司未分配利润等,评估其分配政策和收益留存情况。
2. 利润表分析(1)收入分析- 营业收入分析:分析公司营业收入构成,如主营业务收入、其他业务收入等,评估其增长趋势和稳定性。
- 营业成本分析:分析公司营业成本构成,如主营业务成本、期间费用等,评估其成本控制能力。
(2)利润分析- 利润总额分析:分析公司利润总额构成,评估其盈利能力和增长潜力。
- 净利润分析:分析公司净利润构成,评估其税后盈利能力和可持续性。
3. 现金流量表分析(1)经营活动现金流量分析- 分析公司经营活动产生的现金流量净额,评估其经营活动现金流的稳定性和盈利质量。
(2)投资活动现金流量分析- 分析公司投资活动产生的现金流量净额,评估其投资活动的合理性和效益。
财务报告分析范例(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。
通过对财务报告的分析,投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、经营风险等,从而作出相应的决策。
本文以某公司2020年度财务报告为例,对其财务状况进行分析。
二、公司概况某公司成立于2000年,主要从事某产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展,公司已成为该行业内的领军企业,具有较强的市场竞争力和品牌影响力。
2020年度,公司实现营业收入10亿元,同比增长15%;净利润1.2亿元,同比增长20%。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
2020年末,公司流动资产总额为5亿元,较上年末增长10%。
其中,货币资金为1亿元,同比增长5%;应收账款为2亿元,同比增长15%;存货为2亿元,同比增长10%。
从流动资产构成来看,公司应收账款增长较快,这可能说明公司销售规模扩大,但同时也存在一定的坏账风险。
对此,公司应加强应收账款的管理,降低坏账风险。
(2)非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
2020年末,公司非流动资产总额为3亿元,较上年末增长5%。
其中,固定资产为2亿元,同比增长3%;无形资产为1亿元,同比增长8%。
从非流动资产构成来看,公司无形资产增长较快,这可能说明公司在研发投入上有所增加,有利于提升公司的核心竞争力。
(3)负债分析负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
2020年末,公司负债总额为4亿元,较上年末增长10%。
其中,短期借款为2亿元,同比增长15%;长期借款为1亿元,同比增长10%;应付账款为1亿元,同比增长5%。
从负债构成来看,公司短期借款增长较快,这可能说明公司在经营过程中需要更多的流动资金。
对此,公司应合理控制负债规模,降低财务风险。
(4)所有者权益分析所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
财务报告分析范文(5篇)
财务报告分析范文(5篇)财务报告分析范文(5篇)报告范文的另一个目的是提高写作技巧。
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今天小编在这给大家整理了一些财务报告分析范文,就让我们一起来看看吧!财务报告分析范文(篇1)这学期开展了财务报表分析这门课程,财务报表分析在企业财务管理工作中,具有重要的作用。
通过财务报表分析,可以评价企业在一定时期的财务状况及经营成果,揭示生产经营活动中存在的问题,总结财务管理工作的经验教训,为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据;可以为投资者、债权人和其他有关部门提供系统、完整的财务分析资料,便于他们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,为他们作出经济决策提供依据;可以检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况,考核各部门、单位的工作业绩,以便揭示管理中存在的问题,总结经验教训,提高管理水平。
就这门课程而言,我们小组认为学习方法有以下几点:一、明确目的,把握方向。
分析财务报表之前首先要明确分析目的,针对不同的目的,选择不同的衡量标准,从而形成评价结论;二、夯实基础,熟练技巧。
在明确计算方向后,便要挑出合适的计算公式或方法,得出结论,主要方法有比较法,横向比较和纵向比较,比较的内容除了金额数量上的绝对值之外,最常见的是比率分析,这就要求我们具备扎实的基本功;三、丰富知识,开拓思维。
这里所指的丰富知识不仅指财务知识,也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。
经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员,提出了更高的要求,需要涉猎各方面知识,将微观知识与宏观经济相结合;四、联系实际、关注实事。
证监会要求上市公司每年在4月15日之前披露会计年报,每一张会计年报背后披露的都是一家公司在过去一年或几年间的经营情况,是经济活动和现实财务状况的反映,因此分析财务报表切不能脱离实际;五、培养良好专业素质和商业伦理素养。
财务分析报告文字版模板(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称:XX公司财务分析报告报告时间:XXXX年XX月至XXXX年XX月报告编制单位:XX财务部报告编制人:XX报告目的:通过对XX公司财务状况的分析,评估公司的财务健康状况,为管理层决策提供依据。
二、公司概况XX公司成立于XXXX年,是一家主要从事XX行业的民营企业。
公司总部位于XX市,下设XX个分公司,员工总数约XX人。
公司主要产品为XX,市场占有率逐年提升,品牌知名度逐渐扩大。
三、财务报表分析(一)资产负债表分析1. 资产分析(1)流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
以下是对流动资产的分析:- 现金及现金等价物:XX月,公司现金及现金等价物余额为XX万元,较上月增长XX%,主要原因是销售收入的增加。
- 应收账款:XX月,公司应收账款余额为XX万元,较上月增长XX%,增长原因可能是销售规模的扩大。
- 存货:XX月,公司存货余额为XX万元,较上月增长XX%,增长原因可能是为应对市场需求的增加而增加的库存。
(2)非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下是对非流动资产的分析:- 固定资产:XX月,公司固定资产净值为XX万元,较上月增长XX%,增长原因可能是公司进行了设备更新。
- 无形资产:XX月,公司无形资产净值为XX万元,较上月增长XX%,增长原因可能是公司获得了新的专利技术。
2. 负债分析(1)流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
以下是对流动负债的分析:- 短期借款:XX月,公司短期借款余额为XX万元,较上月增长XX%,增长原因可能是公司为了扩大生产规模而增加了借款。
- 应付账款:XX月,公司应付账款余额为XX万元,较上月增长XX%,增长原因可能是供应商交货量的增加。
(2)非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
以下是对非流动负债的分析:- 长期借款:XX月,公司长期借款余额为XX万元,较上月增长XX%,增长原因可能是公司为了购置固定资产而增加了长期借款。
全套财务分析报告范本(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司(以下简称“公司”)财务状况的全面分析,评估其经营成果、财务状况和现金流量的健康状况,为管理层决策提供参考。
报告主要内容包括:公司概况、财务报表分析、财务比率分析、财务状况综合评价和建议。
二、公司概况1. 公司名称:某科技有限公司2. 成立日期:2008年3. 注册资本:1000万元4. 主营业务:研发、生产和销售电子产品5. 组织架构:公司设有董事会、监事会、总经理室、财务部、研发部、生产部、销售部等部门。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析截至2021年12月31日,公司总资产为1000万元,其中流动资产为800万元,非流动资产为200万元。
流动资产占比为80%,说明公司短期偿债能力较强。
(2)负债结构分析截至2021年12月31日,公司总负债为500万元,其中流动负债为400万元,非流动负债为100万元。
流动负债占比为80%,说明公司短期偿债压力较大。
(3)所有者权益分析截至2021年12月31日,公司所有者权益为500万元,其中实收资本为300万元,资本公积为100万元,盈余公积为50万元,未分配利润为150万元。
所有者权益占比为50%,说明公司资本结构较为稳定。
2. 利润表分析(1)营业收入分析2021年,公司营业收入为1200万元,同比增长20%。
主要原因是新产品研发成功,市场份额不断扩大。
(2)营业成本分析2021年,公司营业成本为900万元,同比增长15%。
主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
(3)期间费用分析2021年,公司期间费用为300万元,同比增长10%。
主要原因是销售费用和研发费用增加。
(4)净利润分析2021年,公司净利润为100万元,同比增长25%。
主要原因是营业收入增长和成本控制得当。
3. 现金流量表分析(1)经营活动现金流量分析2021年,公司经营活动现金流入为500万元,同比增长20%。
主要原因是销售收入增加。
关于财务的分析报告(优秀模板9篇)
关于财务的分析报告(优秀模板9篇)关于财务的分析报告第1篇第一部分[某]年度公司财务概况一、总况(合并报表)(一)截至[某]年末,公司资产总额万元,负债总额万元,少数股东权益万元,所有者权益万元;(二)[某]年度公司实现营业收入万元,利润总额万元,扣除所得税万元和少数股东损益万元,公司净利润万元。
(三)[某]年集团上缴国家各项税金共计万元。
(四)[某]年上缴院国科控股利润万元。
(五)主要财务指标情况:1、资产负债率%;2、流动比率%;3、总资产报酬率%;4、净资产收益率%;5、国有资产保值增值率%6、其他比率%。
(六)合并数据说明1、[某]年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家,与[某]年度相比,增加(减少)了[某]公司、[某]公司户。
增加(减少)原因是:2、由于会计政策的方面发生了变化,由原来的变更为,导致合并报表发生较大变化,具体为:。
第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况截至报告期,按照公司各控股公司上报的报表数据合并,[某]年度公司实现营业收入万元,净利润万元。
公司[某]年度营业收入、净利润构成情况表单位:万元(一)公司本部经营情况1、收入情况(大幅增长、减少、持平)[某]年度公司本部主营业务收入万元,完成预算指标%,同比增长(减少)%。
1)[某]年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主,共取得收入万元,占全部收入%,比上年度增加(减少)万元。
增加(减少)的主要原因是。
2)[某]年度公司本部第二大收入为产品(项目),取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元。
增加(减少)的主要原因是。
3)[某]年度公司本部其他收入为和,共取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元;增加(减少)的主要原因是。
2、成本情况[某]年度公司本部主营业务成本万元,同比增长%,与收入增长率相比高(低)个百分点。
成本增加(减少)的主要原因是。
(多因素分析法进行分析)3、管理费用情况[某]年度公司本部管理费用支出万元,比[某]年增加(减少)万元。
公司财务分析报告优秀范文(精选9篇)
公司财务分析报告优秀范文(精选9篇)公司财务分析报告优秀1 一、基本情况1、历史沿革。
公司实收资本为xx万元,其中:xx万元,占93.43%;万元,占5.75%;万元,占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况:我公司主要承担xx等业务。
上半年产品产量:xxx3、公司的组织结构(1)公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下:4、财务部职能及各岗位职责(1)财务部职能(略)(2)财务部的人员及分工情况财务部共有xx人,副总兼财务部部长xx人、财务处处长xx人、财务处副处长xx人、成本价格处副处长xx人、会计员xx人。
(3)财务部各岗位职责(略)二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。
坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策(1)主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税xx元/每平方米、城建税按应交增值税的'xx%。
(2)享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度(一)财务管理制度(略)(二)内部控制制度1、内部会计控制规范——货币资金2、内部会计控制规范——采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析资产项目分析(1)“银行存款”分析银行存款期末xxxx7万元,其中保证金xx万元,基本账户开户行:;账号:(2)“应收账款”分析应收账款余额:年初xx万元,期末xx万元,余额构成:一年以下xx万元、一年以上两年以下xx万元、两年以上三年以下xx万元、三年以上xx万元。
财务分析报告范文(推荐9篇)
财务分析报告范文第1篇杨丽丽在《商品与质量:学术观察》20xx年第12期中讲述了《财务管理在企业管理中的核心地位》其中提及财务管理是企业管理的一个核心内容,所以财务核心能力也是企业核心能力的一个首要组成部分,而财务报表分析又是财务核心能力的首要组成部分,所以这两个核心能力的增强就需要企业财务能力的提高,也就是只有提升了企业财务报表分析能力,才干让企业核心能力得到发展,从而维持企业竞争力。
李振寰在《财经界》20xx年第11期发表的《浅谈财务报告分析在评价企业经营管理现状中的作用》中描述,在市场经济体制中,企业的经营管理对企业来说越来越首要。
企业经营管理中,又以财务管理最为首要,因此在企业经营管理中财务报表分析的作用也越来越大。
财务报表分析的主要目的是给企业财务管理工作供给相应的信息,与此同时,企业财务报表分析还能对企业过去经营业绩进行评价,对企业经营管理现状进行准确评估以及对企业未来发展趋势的预测。
张梅,曾韶华在《财务报告分析》讲述了财务报表分析的意义与内容,财务报表分析的主要目的是充沛利用财务报表所揭示的信息,使之成为经济决策的首要依据。
赵威在《财务报告编制与分析》中讲述了财务报告分析的基本理论与基本法子,财务分析的法子有很多种,基本法子包括对比分析法、比率分析法、因素分析法。
对比分析法又包括水平分析法和垂直分析法。
因素分析法有两种类型,一是比率因素分解法,二是差异因素分解法。
财务分析报告的法子是实现财务报告分析的手法。
财务分析报告范文第2篇(一)注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及,让每一个所属单位都能够重视,注意财务分析和实际业务进行紧密联系;二是需要设计分析的格式,分析格式要在一定程度上进行统一,方便归纳汇总,各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动;三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点,以便有的放矢的开展工作,集团本部规定股权二级企业的报送时间,股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间;四是各单位需要有侧重点的进行分析,因为所属公司所处的行业不同,业务重点也不同;五是需要有后台保障,创建稳定的信息支持系统,加强财务信息的互通;六是建立财务分析报告的评价体系,集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分,有奖有罚。
财务数据分析报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司过去一年的财务数据进行分析,揭示公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的变化趋势,为公司管理层提供决策依据。
报告将按照资产负债表、利润表和现金流量表三个部分进行分析。
二、公司概况某公司成立于20XX年,主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司成立以来,凭借优秀的产品质量和服务,赢得了广大客户的认可。
近年来,公司业务发展迅速,市场份额不断扩大。
三、资产负债表分析1. 资产结构分析(1)流动资产分析流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
过去一年,公司流动资产总额为XX万元,较上年同期增长XX%。
其中,货币资金占比最高,达到XX%,表明公司具有较强的短期偿债能力。
(2)非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
过去一年,公司非流动资产总额为XX万元,较上年同期增长XX%。
其中,固定资产占比最高,达到XX%,表明公司具有较强的长期偿债能力。
2. 负债结构分析(1)流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
过去一年,公司流动负债总额为XX万元,较上年同期增长XX%。
其中,短期借款占比最高,达到XX%,表明公司短期偿债压力较大。
(2)非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
过去一年,公司非流动负债总额为XX万元,较上年同期增长XX%。
其中,长期借款占比最高,达到XX%,表明公司长期偿债压力较大。
3. 股东权益分析过去一年,公司股东权益总额为XX万元,较上年同期增长XX%。
其中,实收资本占比最高,达到XX%,表明公司资本实力较强。
四、利润表分析1. 收入分析过去一年,公司营业收入为XX万元,较上年同期增长XX%。
其中,主营业务收入占比最高,达到XX%,表明公司主营业务发展良好。
2. 成本分析过去一年,公司营业成本为XX万元,较上年同期增长XX%。
其中,主营业务成本占比最高,达到XX%,表明公司成本控制能力较强。
3. 利润分析过去一年,公司净利润为XX万元,较上年同期增长XX%。
财务状况分析报告模板(3篇)
第1篇报告名称:[公司名称]财务状况分析报告报告日期:[报告日期]一、报告摘要本报告旨在对[公司名称]截至[报告截止日期]的财务状况进行全面分析,包括公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面。
通过对财务报表的深入解读,揭示公司财务状况的优势与不足,为管理层决策提供参考。
二、公司概况[公司名称]成立于[成立日期],主要从事[主营业务]。
公司注册资本为[注册资本],总部位于[总部所在地]。
截至[报告截止日期],公司员工人数为[员工人数],年营业额约为[年营业额]。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
以下是[公司名称]流动资产的分析:- 现金:[现金余额],较上期[增减幅度];- 应收账款:[应收账款余额],较上期[增减幅度];- 存货:[存货余额],较上期[增减幅度]。
(2)非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下是[公司名称]非流动资产的分析:- 固定资产:[固定资产余额],较上期[增减幅度];- 无形资产:[无形资产余额],较上期[增减幅度]。
(3)负债分析负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
以下是[公司名称]负债的分析:- 短期借款:[短期借款余额],较上期[增减幅度];- 长期借款:[长期借款余额],较上期[增减幅度];- 应付账款:[应付账款余额],较上期[增减幅度]。
(4)所有者权益分析所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
以下是[公司名称]所有者权益的分析:- 实收资本:[实收资本余额],较上期[增减幅度];- 资本公积:[资本公积余额],较上期[增减幅度];- 盈余公积:[盈余公积余额],较上期[增减幅度]。
2. 利润表分析(1)营业收入分析营业收入反映了公司的销售能力。
以下是[公司名称]营业收入的分析:- 营业收入:[营业收入金额],较上期[增减幅度];- 营业收入增长率:[增长率]。
财务分析报告范文案例(3篇)
第1篇一、摘要本报告通过对XX公司近三年的财务报表进行分析,旨在全面了解公司的财务状况、经营成果和现金流量,评估公司的盈利能力、偿债能力和营运能力。
通过对公司财务数据的深入挖掘,为管理层提供决策依据,并提出相应的改进建议。
二、公司概况XX公司成立于XX年,主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于XX,在全国设有多个分支机构,员工总数XX人。
近年来,公司业绩稳步增长,市场份额不断扩大。
三、财务报表分析(一)资产负债表分析1. 资产结构分析截至XX年XX月31日,XX公司总资产为XX亿元,其中流动资产占XX%,非流动资产占XX%。
流动资产中,货币资金占XX%,应收账款占XX%,存货占XX%。
非流动资产中,固定资产占XX%,无形资产占XX%。
从资产结构来看,公司流动资产占比相对较高,说明公司具有较强的短期偿债能力。
但应收账款占比相对较高,需要关注其回收风险。
2. 负债结构分析截至XX年XX月31日,XX公司总负债为XX亿元,其中流动负债占XX%,非流动负债占XX%。
流动负债中,短期借款占XX%,应付账款占XX%,预收账款占XX%。
非流动负债中,长期借款占XX%,长期应付款占XX%。
从负债结构来看,公司流动负债占比相对较高,说明公司短期偿债压力较大。
但长期借款占比相对较低,长期偿债能力较强。
(二)利润表分析1. 盈利能力分析(1)毛利率分析XX年XX月,公司毛利率为XX%,较XX年同期提高XX个百分点。
这主要得益于公司产品销售价格提高和成本控制得当。
(2)净利率分析XX年XX月,公司净利率为XX%,较XX年同期提高XX个百分点。
这主要得益于公司销售收入增长和费用控制得当。
2. 成本费用分析(1)销售费用分析XX年XX月,公司销售费用为XX亿元,较XX年同期增长XX%。
主要原因是广告费用增加,但占比相对较低。
(2)管理费用分析XX年XX月,公司管理费用为XX亿元,较XX年同期增长XX%。
主要原因是人员工资增加。
财务分析报告万能模板 (细选3篇)
财务分析报告万能模板(细选3篇)财务分析报告万能模板1一、损益情况分析本月实现收入292万元,较滚动预算减少58万元;累计实现收入651万元,较上年同期累计增加137万元,完成年度预算的14%。
本月实现净利润16万元,较滚动预算减少12万元;累计实现净利润80万元,较上年同期累计增加37万元,完成年度预算的11%。
1、业务量分析本月共完成货物入库量4951吨,月末库存11140吨,本月均库存10710吨,低于滚动预算249吨。
主要是今年节日前货物集中出库较多,新的货量还没有到来的原因。
从各类业务箱量来看,进口冷藏重箱量同比增长27%,完成年度计划的14%;空箱同比增加较大,增长70%,主要受码头出口箱量增加的影响;查验量本期增幅低于箱量增幅,同比增长18%;拆箱及入库量同比减少66%,主要是去年同期香蕉拆提和水果入库量较多。
总体上本期受春节长假影响较大,各业务量指标均为达到预算。
2、主营业务收入分析2、1月度分析本月实现主营收入292万元,较预算减少58万元。
其中冷库实现收入73万元,较预算减少2万元;堆场实现收入199元,较预算减少55万元;修箱实现收入17万元;实现收入3万元。
堆场业务方面:冷藏重箱收入比滚动预算减少49万元,主要是重箱量较预算减少,同时拆箱和入库量相应减少的影响,但同比仍然增长46%。
空箱收入比预算减少7万元,也是受箱量减少的影响,但收入同比增长11%,出口形势继续向好;仓储业务方面:春节前入库量较少,但出库量较多,导致库存量下降,影响冷库收入未达到预期目标,并且累计同比减少4%。
3、变动成本分析本月实际发生变动成本114万元,较预算减少6万元,其中:电费减少7万元;劳务费减少4万元;维修费减少3万元。
累计发生变动成本234万元,较上年同期增加82万元,增长54%。
主要是箱量增加带动电费和费的增加。
累计变动成本占年度预算16%,略高于收入增长比例,后期应该会降低。
从变动成本的构成来看,其中电费占38%,包括堆场和冷库电费、运输费用占27%,主要是疏港拖车费和捣箱拖车费;材料维修费占9%,主要是修箱材料成本;正面吊及场桥燃油成本占6%;装卸劳务费占3%,包括出入库装卸和散货船装卸劳务;其他运行费主要是验箱费和EDI费等,合计占17%。
财务季度分析报告模板(3篇)
一、封面财务季度分析报告报告日期:____年__月__日至____年__月__日报告单位:________________编制人:________________审核人:________________二、目录一、概述二、财务状况分析1. 资产分析2. 负债分析3. 营业收入分析4. 营业成本分析5. 利润分析三、经营状况分析1. 营业收入结构分析2. 成本费用结构分析3. 现金流量分析4. 资产运营效率分析四、风险管理及应对措施五、下一步工作计划六、附录一、概述本报告对____年__季度公司财务状况和经营成果进行了全面分析,旨在为公司管理层提供决策依据。
报告内容主要包括财务状况分析、经营状况分析、风险管理及应对措施、下一步工作计划等。
二、财务状况分析1. 资产分析(1)总资产分析:本季度公司总资产为____亿元,较上季度增长____%,同比增长____%。
其中,流动资产为____亿元,占比____%;非流动资产为____亿元,占比____%。
(2)资产构成分析:流动资产中,货币资金为____亿元,占比____%;应收账款为____亿元,占比____%;存货为____亿元,占比____%。
非流动资产中,固定资产为____亿元,占比____%;无形资产为____亿元,占比____%。
2. 负债分析(1)总负债分析:本季度公司总负债为____亿元,较上季度增长____%,同比增长____%。
其中,流动负债为____亿元,占比____%;非流动负债为____亿元,占比____%。
(2)负债构成分析:流动负债中,短期借款为____亿元,占比____%;应付账款为____亿元,占比____%。
非流动负债中,长期借款为____亿元,占比____%。
3. 营业收入分析(1)营业收入总额:本季度公司营业收入为____亿元,较上季度增长____%,同比增长____%。
(2)营业收入构成分析:主营业务收入为____亿元,占比____%;其他业务收入为____亿元,占比____%。
财务分析报告范本(3篇)
第1篇一、公司概况富兴公司成立于2005年,主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司总部位于我国某沿海城市,占地面积10万平方米,拥有员工500余人。
经过多年的发展,公司已成为我国电子产品行业的一颗新星,产品远销国内外市场。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析从富兴公司的资产负债表可以看出,流动资产占总资产的比例较高,说明公司短期偿债能力较强。
具体分析如下:1)货币资金:富兴公司货币资金充足,可以满足日常经营活动和资金周转的需求。
2)应收账款:应收账款占流动资产的比例较高,说明公司在销售过程中存在一定的信用风险。
需要加强应收账款的管理,降低坏账风险。
3)存货:存货占流动资产的比例较高,说明公司产品销售情况良好。
但需关注存货周转率,防止存货积压。
(2)长期资产分析1)固定资产:富兴公司固定资产占比较高,说明公司在研发和生产过程中投入较大。
需要关注固定资产的使用效率,提高资产回报率。
2)无形资产:无形资产占比较低,说明公司在品牌、专利等方面投入不足。
需要加强无形资产的开发和积累。
(3)负债分析1)流动负债:流动负债占负债总额的比例较高,说明公司短期偿债压力较大。
需要合理安排资金,降低短期偿债风险。
2)长期负债:长期负债占负债总额的比例较低,说明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析(1)营业收入分析富兴公司营业收入呈逐年增长趋势,说明公司市场竞争力较强。
但需关注毛利率,提高盈利能力。
(2)营业成本分析富兴公司营业成本逐年增长,但增速低于营业收入增速,说明公司在成本控制方面取得一定成效。
(3)期间费用分析富兴公司期间费用占营业收入的比例较高,说明公司在管理、销售等方面投入较大。
需要进一步优化管理,降低期间费用。
(4)净利润分析富兴公司净利润呈逐年增长趋势,说明公司盈利能力较强。
但需关注净利润率,提高综合盈利能力。
三、财务比率分析1. 偿债能力分析(1)流动比率:富兴公司流动比率较高,说明公司短期偿债能力较强。
财务分析报告范例(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称:XX公司财务分析报告报告时间:2021年度报告编制单位:XX公司财务部一、公司概况XX公司成立于2000年,主要从事XX行业的研发、生产和销售。
公司总部位于我国XX省XX市,占地面积XX万平方米,员工人数XX人。
经过多年的发展,公司已形成了较为完善的产业链,产品远销国内外市场,在国内同行业中具有较强的竞争力。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析2021年度,公司流动资产总额为XX亿元,较上年度增长XX%。
其中,货币资金、应收账款、存货等主要流动资产分别增长XX%、XX%、XX%。
流动资产的增长主要得益于公司业务的快速发展。
(2)非流动资产分析2021年度,公司非流动资产总额为XX亿元,较上年度增长XX%。
其中,固定资产、无形资产等主要非流动资产分别增长XX%、XX%。
非流动资产的增长主要源于公司投资新建生产线、研发中心等。
(3)负债分析2021年度,公司负债总额为XX亿元,较上年度增长XX%。
其中,流动负债、非流动负债分别增长XX%、XX%。
负债的增长主要由于公司投资新建生产线、研发中心等。
(4)所有者权益分析2021年度,公司所有者权益总额为XX亿元,较上年度增长XX%。
所有者权益的增长主要得益于公司净利润的增加。
2. 利润表分析(1)营业收入分析2021年度,公司营业收入为XX亿元,较上年度增长XX%。
营业收入增长的主要原因是公司产品市场需求旺盛,销售规模不断扩大。
(2)营业成本分析2021年度,公司营业成本为XX亿元,较上年度增长XX%。
营业成本的增长主要由于原材料价格上涨、人力成本上升等因素。
(3)期间费用分析2021年度,公司期间费用为XX亿元,较上年度增长XX%。
期间费用增长的主要原因是公司加大了市场推广力度、研发投入等。
(4)净利润分析2021年度,公司净利润为XX亿元,较上年度增长XX%。
净利润的增长主要得益于公司营业收入和利润的增长。
财务报告分析的模板(3篇)
第1篇一、封面报告名称:XXXX公司财务报告分析报告报告日期:XXXX年XX月XX日报告编制人:XXX报告审核人:XXX二、目录一、引言二、公司概况三、财务报表分析1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析四、关键指标分析1. 盈利能力分析2. 运营能力分析3. 偿债能力分析4. 营运能力分析五、财务风险分析六、结论与建议七、附录三、引言本报告旨在通过对XXXX公司财务报告的深入分析,全面了解公司的财务状况、经营成果和现金流量,为投资者、管理层和相关部门提供决策依据。
四、公司概况XXXX公司成立于XXXX年,主要从事XX行业。
公司注册资本为XXXX万元,经营范围为XX。
公司秉承“诚信、创新、共赢”的经营理念,经过多年的发展,已成为行业内的知名企业。
五、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析XXXX年,公司总资产为XXXX万元,其中流动资产XXXX万元,非流动资产XXXX万元。
流动资产占比XXXX%,非流动资产占比XXXX%。
流动资产中,货币资金XXXX万元,应收账款XXXX万元,存货XXXX万元;非流动资产中,固定资产XXXX万元,无形资产XXXX万元。
(2)负债结构分析XXXX年,公司总负债为XXXX万元,其中流动负债XXXX万元,非流动负债XXXX万元。
流动负债占比XXXX%,非流动负债占比XXXX%。
流动负债中,短期借款XXXX万元,应付账款XXXX万元;非流动负债中,长期借款XXXX万元。
(3)所有者权益分析XXXX年,公司所有者权益为XXXX万元,占公司总资产的比例为XXXX%。
其中,实收资本XXXX万元,资本公积XXXX万元,盈余公积XXXX万元,未分配利润XXXX万元。
2. 利润表分析(1)营业收入分析XXXX年,公司营业收入为XXXX万元,同比增长XXXX%,其中主营业务收入XXXX万元,其他业务收入XXXX万元。
(2)营业成本分析XXXX年,公司营业成本为XXXX万元,同比增长XXXX%,其中主营业务成本XXXX万元,其他业务成本XXXX万元。
财务分析报告实例案例(3篇)
第1篇一、前言财务分析报告是企业财务状况、经营成果和现金流量状况的综合反映,是企业管理者、投资者和债权人了解企业财务状况的重要途径。
本报告以某公司为例,通过对该公司财务报表的分析,揭示其财务状况、经营成果和现金流量状况,为决策者提供参考。
二、公司概况某公司成立于2005年,主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展,公司已成为行业内的知名企业,产品远销国内外市场。
公司注册资本为1000万元,员工人数为200人。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析从流动资产来看,该公司流动资产总额为5000万元,较上年度增长10%。
其中,货币资金、应收账款、存货和预付款项分别占总流动资产的20%、30%、40%和10%。
货币资金较上年度增长5%,说明公司现金流状况良好;应收账款较上年度增长15%,可能存在一定的坏账风险;存货较上年度增长10%,可能存在一定的库存积压风险。
(2)非流动资产分析从非流动资产来看,该公司非流动资产总额为2000万元,较上年度增长5%。
其中,固定资产、无形资产和长期投资分别占总非流动资产的50%、30%和20%。
固定资产较上年度增长10%,说明公司投资力度加大;无形资产较上年度增长5%,说明公司技术创新能力较强;长期投资较上年度增长10%,说明公司投资收益较好。
(3)负债分析从负债来看,该公司负债总额为3000万元,较上年度增长10%。
其中,短期借款、应付账款和长期借款分别占总负债的30%、50%和20%。
短期借款较上年度增长5%,说明公司短期偿债能力较好;应付账款较上年度增长10%,说明公司供应链管理能力较强;长期借款较上年度增长10%,说明公司投资规模扩大。
(4)所有者权益分析从所有者权益来看,该公司所有者权益总额为2000万元,较上年度增长5%。
其中,实收资本和资本公积分别占总所有者权益的50%和50%。
实收资本较上年度增长5%,说明公司融资能力较强;资本公积较上年度增长5%,说明公司投资收益较好。
财务状况分析报告模版(3篇)
第1篇报告名称:XX公司财务状况分析报告报告日期:____年__月__日一、摘要本报告旨在对XX公司近一年的财务状况进行全面分析,通过对公司财务报表的分析,评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力,为管理层决策提供依据。
二、公司概况XX公司成立于____年,主要从事____行业,注册资本为____万元。
公司现有员工____人,资产总额为____万元,年销售收入约为____万元。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)流动资产分析流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。
通过对流动资产的分析,可以了解公司的短期偿债能力和资产流动性。
- 货币资金:XX公司货币资金为____万元,较上一年度增长____%。
公司具有较强的短期偿债能力。
- 应收账款:XX公司应收账款为____万元,较上一年度增长____%。
应收账款周转率为____次,较上一年度有所下降。
公司应收账款回收速度较慢,需加强应收账款管理。
- 存货:XX公司存货为____万元,较上一年度增长____%。
存货周转率为____次,较上一年度有所下降。
公司存货周转速度较慢,需关注存货积压风险。
(2)非流动资产分析非流动资产包括固定资产、无形资产等。
通过对非流动资产的分析,可以了解公司的长期投资能力和资产结构。
- 固定资产:XX公司固定资产为____万元,较上一年度增长____%。
固定资产周转率为____次,较上一年度有所提高。
公司固定资产投资合理,有助于提高生产效率。
- 无形资产:XX公司无形资产为____万元,较上一年度增长____%。
无形资产占比相对较小,需关注无形资产的价值提升。
(3)负债分析负债包括流动负债和非流动负债。
通过对负债的分析,可以了解公司的偿债压力和财务风险。
- 流动负债:XX公司流动负债为____万元,较上一年度增长____%。
流动比率(流动资产/流动负债)为____,较上一年度有所提高。
公司短期偿债能力较强。
- 非流动负债:XX公司非流动负债为____万元,较上一年度增长____%。
财务分析报告材料(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司近三年的财务状况进行综合分析,包括公司盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等方面。
通过对财务数据的深入挖掘,为公司管理层提供决策依据,同时为投资者和债权人提供参考。
二、公司概况XX公司成立于20XX年,主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某一线城市,拥有多个生产基地和销售网络。
近年来,公司业务发展迅速,市场份额逐年提升。
三、财务报表分析1. 盈利能力分析(1)营业收入分析近三年,XX公司营业收入呈逐年上升趋势,从20XX年的1000万元增长到20XX年的2000万元,增长率达到100%。
这表明公司在市场竞争中具有较强的竞争力,市场份额不断扩大。
(2)毛利率分析XX公司近三年的毛利率保持在30%左右,说明公司具有较强的盈利能力。
在产品价格相对稳定的情况下,公司通过提高产品附加值、降低生产成本等方式,保证了毛利率的稳定。
(3)净利率分析XX公司近三年的净利率在15%左右,略低于毛利率。
这主要是由于公司期间费用较高,如销售费用、管理费用和财务费用等。
为进一步提高净利率,公司需加强对期间费用的控制。
2. 偿债能力分析(1)流动比率分析XX公司近三年的流动比率保持在2.0左右,说明公司短期偿债能力较强。
在短期内,公司能够满足债务偿还的需要。
(2)速动比率分析XX公司近三年的速动比率在1.5左右,说明公司具有较强的短期偿债能力。
在考虑到存货变现能力的情况下,公司能够较好地应对短期债务。
(3)资产负债率分析XX公司近三年的资产负债率在50%左右,说明公司负债水平适中。
在保证公司业务发展的同时,公司需注意降低负债风险。
3. 运营能力分析(1)存货周转率分析XX公司近三年的存货周转率在1.5左右,说明公司存货管理较为合理。
在保证产品供应的同时,公司尽量减少存货积压。
(2)应收账款周转率分析XX公司近三年的应收账款周转率在2.0左右,说明公司应收账款回收情况良好。
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目录1企业概况 (1)2 总体分析 (1)2.1经营状况分析 (2)2.2财务状况分析 (3)3 偿债能力分析 (5)3.1短期偿债能力分析 (5)3.2长期偿债能力分析 (6)4 营运能力分析 (7)5 盈利能力分析 (9)6 发展能力分析 (10)7 杜邦分析 (11)附录 (16)1企业概况XXXXXXXX公司是国家煤炭工业部定点合作生产企业,所生产的球形截止阀系列、平面截止阀系列、操作阀系列、安全阀系列、液控单向阀系列均荣获“中华人民国煤炭工业部煤矿主要设备配件生产许可证”,并取得三级计量水平认证。
公司从业人员156人,协助分厂5家、300多人,其中高级工程师占7%,大专以上学历占24%,高中(中专)占53%,大批技术人员活跃在全国各大煤矿基地进行质量跟踪、技术攻关、新产品开发与业务咨询等活动。
二十多年来,公司不断壮大,现有生产场地25000多平方米,年产值6800多万,公司从、等权威厂家引进全套数控生产设备,技术尖子均受过有关部门组织的各项培训、并拥有全套精良的检测设备和专业资格操作人员,技术力量雄厚、产品质量过硬,得到了矿务局、矿务局、矿务局、鸡西矿务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务局的一致好评和长期合作,业务前景十分宽广。
2 总体分析2.1经营状况分析表2-1:07-09年企业主要经营状况指标对比表图2-1:07-09年企业主要经营状况指标对比表如图表2-1所示,08年企业体现经营状况的各类指标与07年相比,均有大幅度的降低,直观地说明了08年企业的经营状况劣于07年。
从表中可以看出,营业收入相对降低了30.98%,说明企业销售收入下降了;毛利率相对下降51.75%,利润总额急剧下降,相对下降了78.96%,纵观此三项指标,利润总额的下降幅度最大,毛利率次之,营业收入的下降幅度最小。
这从侧面说明:企业08年销售收入大幅下降的同时,成本费用等没有以适当的比例下降,成本费用还是保持在比较高的水平,使得利润总额以更大的幅度下降。
由于08年社会性的经济危机,使得三星机械的订单量大幅度下降,存货积压也很严重,其中产生了很多不必要的成本,使得销售收入大幅下降,从而造成毛利率的下降,盈利能力也随之下降。
09年与08年此三项指标的对比,我们何以看出09年企业此三项指标直线上升,很明显的,09年企业的经营状况优于08年,从表中可以看出,营业收入、毛利率、利润总额这三项指标09年比08年分别相对的增长了48.71%、80.80%、282.74%。
其中利润总额几乎以3倍的增长速度增长,结合本企业的实际情况,因企业的固定成本占总成本比例较高,自从08年经济危机以来,企业加强了对成本费用的控制,因此成本费用控制地比较好,这直接对利润总额的计算产生了影响,即在销售收入增长下,成本费用增长幅度不大,其中就产生了一个杠杆效应,使得利润总额以很大的幅度上涨。
采取同样的方法,把07年与09年此三项指标作对比。
我们可以发现,09年营业收入较之07年相对增长了2.64%,而毛利率与利润总额却下降了。
从侧面反映出09年的成本费用控制没有07年好,这也是由于08年遭受经济危机,对企业造成了很大的影响造成的;同时,从08年底开始,三星机械派专门的人员长期在外做公司的业务拓展,其中产生的一些费用也是需要考虑的。
综上所述,07-09年企业总的经营状况是高、底、较高。
08年因为经济危机的冲击,对企业造成了极大的影响,是社会性的危机,但三星机械与同行业同规模的企业相比,也是属于佼佼者,09年企业就从08年的劣势中走出,经济状况日趋回升,较之07年,还有不足之处,企业应尽量加强对成本费用的控制尽快走出经济危机的阴影。
2.2财务状况分析表2-2:07-09年企业主要财务状况指标对比表图2-2:07-09年企业主要财务状况指标对比表如图表2-2所示,08年各类与财务状况相关的指标与07年相比,除应收账款有一定幅度的下降外,其他指标均有不同程度的上浮,其中存货上扬的程度尤其高,终其原因是由于08年经济危机使得企业的产品积压,难以出售。
正是因为经济危机的影响,企业的销售量大不如以前了,赊销收入也随之降低,致使08年应收账款比07年下降了8.14%。
而流动资产的增加很大程度上是由于企业举借外债用于资金周转造成的。
企业总资产的增加很大一部分原因是由于存货的积压及流动资产的增加造成的。
09年与08年相比,各项指标除存货下降外,其他指标均有不同程度的提高,特别是应收账款,提高了96.86%,所有者权益次之,负债提高幅度最小,说明09年企业销量大大加强了,赊销金额也大大加强,应收账款以惊人的速度发展,这是企业能从08年经济危机中逐渐脱离的凭证,但同时也给企业顺利收账埋下了隐患,加大了货款回收难度。
09年社会经济已开始复,而三星公司经济危机后的经济复速度远远高于其他同规模企业。
若将07年与09年相比,从中可以看出,虽然09年企业各类指标均高于07年,但这并不能说明09年的财务状况优于07年,结合08年的数据,我们发现企业09年应收账款数额巨大,企业流动资产过多,虽然近期不会给企业带来什么负面影响,但从长远看,赊销金额的大幅上升,资产闲置情况如此严重,势必影响到企业的长期发展。
综上所述,09年企业的账务状况乍看之下高于07年。
其实不然,09年企业的账务结构不如07年。
企业今后应合理地、适当地调整企业账务结构,若企业09年的经济策略是“铁血政策”,那今后应往“可持续策略”发展。
3 偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务本息的现金保障能力,包括长期偿债能力和短期偿债能力。
通过近三年比对分析,三星机械的偿债能力较高,在很大程度上减弱了财务效率;造成了资金的闲置;削弱了股东的权益,综合来讲,弊大于利。
这与公司领导层的风险偏好程度及来往客户的性质也有关。
具体分析如下:3.1短期偿债能力分析图3-1:07-09年企业短期偿债能力对照表企业短期偿债能力的强弱与企业资产的流动性,以及流动资产的结构直接相关。
如图表3-1所示,可以直观的看出08年的流动比率与07年相差不大,基本上维持在2左右,乍看之下,企业的偿债能力还是比较理想的,但结合速动比率,我们不难发现,08年企业速动比率比07年下降了19.8%,速动比率较低,真实准确地反映了企业资产的流动性及短期偿债能力大幅下降了。
原因不难理解,由表3-1:07-09年企业短期偿债能力对照表指标名称07年08年09年08年相对07年09年相对08年09年相对07年增长额 相对增长 增长额 相对增长 增长额 相对增长流动比率 1.63 1.72 2.35 0.09 5.52% 0.63 36.63% 0.72 44.17% 速动比率 1.010.811.75-0.2-19.80%0.94116.05%0.7473.27%现金比率 11.03% 8% 21.45% -3.03% -27.47%13.45% 168.13% 10.42% 94.47%于经济危机造成。
结合图表3-1,07-09年这三年中,09年企业这3项指标均大于07、08年,07年企业的短期偿债能力稍弱,不过基本上是比较理想的状况,08年受经济危机的影响,企业短期偿债能力明显下降,这是符合客观因素的。
09年企业短期偿债能力过强,速动比率达到了1.75,资金闲置严重,尽管债务的偿还性很高,但却应企业现金应收账款资金占用过多而大大增加企业的机会成本。
上面我们已经提到,偿债能力的强弱与领导层的风险偏好程度也有关,三星机械的领导层风险偏好还是比较保守的;且该企业很大一部分的销售额来自矿务局、矿务局、矿务局、鸡西矿务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务局,资金到位速度较快。
这间接得影响了企业的偿债能力。
今后,企业应适当降低短期偿债能力,尽可能将短期偿债能力维持在不使货币资金闲置的水平。
3.2长期偿债能力分析图3-2:07-09年企业长期偿债能力对照表资产负债率表示企业对债权人权益的保障程度,负债比率低,企业偿债能力表3-2:07-09年企业长期偿债能力对照表指标名称07年08年09年08年相对07年09年相对08年09年相对07年增长额 相对增长 增长额 相对增长 增长额 相对增长资产负债率 43.25% 44.37% 34.22% 1.12% 2.59% -10.15% -22.88% -9.03% -20.88% 产权比率0.76 0.8 0.520.045.26%-0.28-35.00%-0.24-31.58%越强,债权人认为负债比率越低,投资越安全,股东则认为,不超过资金利润率的情况下,越大越好。
一般认为,资产负债率水平在40%-70%为宜,结合图表3-2,可以看出07、08年资产负债率还是比较理想的,09年的资产负债率偏低,长期偿债能力偏强,这会使得企业不能充分利用负债的财务杠杆作用和节税功能,影响企业的发展壮大。
再看产权比率,近三年企业产权比率都<1,偏低,说明企业是低风险,低报酬的财务结构。
结合近三年资产负债表,三星机械基本上没有长期负债,因此长期偿债能力的高低基本上取决于短期偿债能力。
总的来看,企业资金的处理还是过于保守,没有利用负债的财务杠杆作用和节税功能,只是企业日后急需解决的问题,企业应加强对偿债能力的调节,使企业能更快的发展。
4 营运能力分析图4-1:07-09年企业各营运能力分析指标对照表营运能力是指企业对资产利用的能力,即资产运用效率的分析。
资产运用效率标志着资产的运行状态及其管理效果的好坏,对企业的偿债能力和获利能力产生重要的影响,结合图表4-1可得:一方面08年流动资产分析指标均有不同幅度的下降,其中以流动资产周转率的下降最为明显,这反映了完成同样多的营业收入,07年比08年占用的流动资金少,或者可以说占用同样多的流动资金,07年比08年可完成更多的业务。
这也间接影响了短期偿债能力,使得短期偿债能力有所下降。
另一方面,固定资产周转率同比下降41.64%,很明显的,受经济危机的影响,市场不景气,存货积压严重;同时,资金回笼速度慢,资金占用量明显增加,企业08年整体营运能力急剧下降,这也在很大程度上削弱了企业的盈利能力。
09年与08年相比,体现营运能力的各项指标均有上浮,其中以存货周转率及总资产周转率上浮最明显,结合之前对企业财务状况的分析,08年企业存货积压严重,通过存货周转率我们可以看出,09年企业大幅度地加快了存货的周转,销售能力日益增强,同时也减少了资金占用量,企业财务状况日趋进步。
经过08年经济危机的冲击,对企业造成了很影响,虽然09年比08年营运能力增强了,但与07年相比,从这几个指标对比中可以看出,09年的营运能力与07年的相比,还是比较弱的,今后企业应特别关注存货周转率及应收账款周转率,使企业能快速稳定发展。