国税“六员”培训考试(税收政策法规部分) (1)

市国税局“六员”培训考试题（税收政策法规部分）

一、单项选择题：（每题1分，共30分）

1、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。

A、购进固定资产

B、购进低值易耗品

C、非正常损失的购进货物

D、用于免税项目的购进货物

E、用于集体福利或者个人消费的购进货物

2、对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6％征收率征收增值税，则至少在（）年内不得变更计税方法。

A、三

B、二

C、五

D、一

3、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（）。A、借：在建工程7020

贷：产品销售收入6000

贷：应交税金—应交增值税（销项税额）1020

B、借：在建工程5850

贷：产成品5000

贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）

850

C、借：在建工程5850

贷：产成品5000

贷：应交税金—应交增值税（销项税额）850

D、借：在建工程6020

贷：产成品5000

贷：应交税金—应交增值税（销项税额）1020

4、某商场销售空调机，并提供安装服务，另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收费，单独记帐核算，则该商场计征增值税的方法是（）。

A、空调机销售收入缴纳增值税、安装费、茶座缴纳营业税

B、空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座收入缴纳营业税

C、全部收入均应缴纳增值税

D、全部收入均缴纳营业税

5、某工业企业购进材料适用税率17%,月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月

支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。

A、15.3

B、17.3

C、16.7

D、18.1

6、农产品贸易公司，向各大农场收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元(已付款)，则应申报扣减当期进项税额为( )。

A、13000元

B、11310元

C、8700元

D、13110元

7、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（）。

A、9.01万元

B、6.09万元

C、3.18万元

D、3万元

8、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。A、按13%抵扣B、按10%抵扣 C、按7%抵扣D、不得抵扣

9 、某增值税一般纳税人某月销售三批货

物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。

A、260000

B、300000

C、360000

D、330000

10、某小规模工业纳税人，年销售自制桌椅不含税收入100万元，其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8％，在无法确定企业平均销售价格情况下，该企业应纳增值税税额为（保留2位小数）（）万元。

A、7.31

B、7.74

C、7.36

D、7.8

11、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A 厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，

适用税率为40％。A厂实际负担的消费税额为（）。

A、8600元

B、49100元

C、24028.5元

D、22100元

12、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据,计算消费税。

A、同期销售价格

B、平均销售价格

C、最高销售价格

D、最低销售价格

13、下列项目中，属于财税[2006]33号新增征收消费税的项目是（）。

A、爽身粉

B、发令纸

C、石脑油

D、出国人员免税商店销售的金银首饰

14、财政部国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）自（）年（）月（）日起执行。（）A、自2006年1月1日起执行 B、自2006年4月1日起执行

C、自2006年6月1日起执行

D、自2006年7月1日起执行

15、葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎(压榨)、发酵而成的酒精度在（）度（含）以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄为原料的蒸馏酒）。

A、0.5度

B、1度

C、1.5度

D、2度

16、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为12000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为8%,则该厂应缴纳的消费税为( )。

A、960元

B、1008元

C、1095.65元

D、1088.64元

17、下列情况应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（）。

A、乙提供原材料委托甲加工

B、甲提供原材料受委托给乙加工

C、乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料

D、乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代缴消费税

18、纳税人自产的应税消费品用于（），不用缴纳消费税。