国税“六员”培训考试(税收政策法规部分) (1)
税务培训面试题及答案详解
税务培训面试题及答案详解一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C详解：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府债券利息所得答案：D详解：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及股息、利息所得等。
但是，政府债券利息所得是免税的，因此不属于个人所得税的征税范围。
二、多选题1. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 购买不动产答案：A, B, C详解：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
购买不动产不属于增值税的征税范围。
2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？（）A. 合理的工资支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D详解：企业在计算应纳税所得额时，合理的工资支出、国家规定的捐赠支出以及广告费和业务宣传费是可以扣除的费用。
但是，罚款和滞纳金不允许在计算应纳税所得额时扣除。
三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
（对/错）答案：错详解：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定的比例扣除，但不是全额扣除。
具体扣除比例需要根据相关税法规定执行。
2. 增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以免征增值税。
（对/错）答案：对详解：根据增值税相关规定，增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免征增值税的优惠政策。
四、简答题1. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业，以及虽未在中国境内设立，但有来源于中国境内的所得的外国企业。
国家税务总局税收管理员六员培训题库2
国家税务总局税收管理员（六员）培训题库一、税收管理员与税收管理员制度多项选择题1．2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（ABCD）的税收征管模式A．以计算机网络为依托B．集中征收C．重点稽查D．强化管理2．（AB）共同构成了税款征收的基本环节。
A．申报纳税B．优化服务C．集中征收D．强化管理3．税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD ）。
A．执法规范B．征收率高C．成本降低D．社会满意4．税收管理员不直接从事（ABCD）等工作。
A．税款征收B．税务稽查C．审批减免缓抵退税D．违章处罚5．税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB ）工作相结合。
A．案头分析B．下户实地调查C．催报催缴D．违章处罚填空题1、（以申报纳税和优化服务为基础）体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
2、（以计算机网络为依托）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。
3、税务机关应当明确纳税服务（岗位职责）和（考核评价）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。
4、（强化管理）既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。
5、提高税收征管的（质量和效率）是税收征管工作的基本目标。
6、税收管理员是（基层税务机关及其税源管理部门）中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。
7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理，强化对纳税人的（动态）管理。
8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（双人上岗）制度，并严格执行（票款分离）制度。
9、税收管理员实行（轮换）制度。
10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（两）人。
11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（案头分析）与（下户实地调查）工作相结合12、对税收管理员实行“（属地管理）、责任到人、考核到位”的办法。
2023年办税人员考试样题
办税人员考试样题一、单项选择题（本题型共20题, 从每题的备选答案中选出对的的一个答案, 每题1分, 共20分）1. 《公司所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A. 既是实体法, 又是普通法B. 既是实体法, 又是程序法C. 既是实体法, 又是基本法D．既是程序法, 又是普通法2. 以下关于消费税税目税率的说法中, 不对的的为( )。
A．影视演员化妆用的上妆油, 不属于化妆品的征收范围B. 对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税C．体育上用的发令纸、鞭炮药引线, 按照鞭炮焰火的税目征收D. 植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围3. 关于增值税, 下列说法不对的的是（）。
A. 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税B. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费, 要作为价外费用征收征增值税C. 对软件产品交付使用后, 按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税D．各燃电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税的价外费用, 不计入应税销售额, 不征收增值税4. 某酒厂2023年1月份生产一种新的粮食白酒, 广告样品使用0.8吨, 已知该种白酒无同类产品出厂价, 生产成本每吨40000元, 成本利润率为10%, 粮食白酒定额税率为每500克0.5元, 比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为（）。
A. 8600元B. 8800元C. 9600元D. 9800元5．某银行2023年第三季度买卖公司债券出现负差55万元；第四季度购买公司债券共支付564万元, 其中涉及各种税费0.7万元；第四季度转让公司债券取得收入690万元, 在转让公司债券过程中, 支付各种税费1.1万元。
该银行第四季度上述业务应纳营业税税额（）万元。
A.3.55B.3.53C.3.59D.6.36. 某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人）, 兼营形象设计征询, 2023年1月缝纫业务共收取钞票25750元、征询收入4000元, 该缝纫部2023年1月缴纳的城市维护建设税（）元。
税务法律法规培训试题及答案
税务法律法规培训试题及答案试题一: 税务法律法规基本概念1. 请简要解释税务法律法规的含义。
答案：税务法律法规是指国家制定的与税收相关的法律和行政法规，包括税法、税收管理法规等，用于规范纳税人的纳税行为和税务部门的管理工作。
2. 请列举税务法律法规的主要目的。
答案：税务法律法规的主要目的包括：- 确保税收的公平与公正- 促进经济发展与社会进步- 维护税收秩序与国家财政稳定- 保护纳税人的合法权益3. 税务法律法规的适用范围是什么？答案：税务法律法规适用于全国范围内的所有纳税人，包括个人、企业和其他组织。
试题二: 税务登记与纳税申报1. 请解释税务登记的意义和作用。
答案：税务登记是纳税人向税务机关登记自己的纳税人身份、税收种类和纳税义务的行为。
税务登记的意义和作用包括：- 确认纳税人的纳税人身份，确定其应承担的税收责任- 作为纳税人参与税收管理和税收征收的合法依据- 便于税务机关对纳税人进行管理和监督2. 纳税申报的主要内容包括哪些？答案：纳税申报的主要内容包括：- 纳税人基本信息：如纳税人名称、纳税人识别号等- 税款计算和申报表：包括应纳税额、减免税额、实际缴纳税额等- 相关附表和资料：如财务报表、等- 其他必要的申报信息：如特定行业的经营数据、资产情况等3. 纳税申报的时间限制是怎样规定的？答案：纳税申报的时间限制是根据税法和税务机关制定的规定来确定的，一般是按照纳税期限来计算。
具体的时间限制可以根据不同的税种和纳税人类型有所不同。
试题三: 税务稽查与税务争议解决1. 请解释税务稽查的含义和目的。
答案：税务稽查是税务机关对纳税人的税收情况进行审查和核实的活动。
税务稽查的目的是确保纳税人遵守税法和税务法规，保障税收的合法性和公平性，并发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 税务争议解决的途径有哪些？答案：税务争议解决的途径包括：- 行政诉讼：纳税人可以依法向税务机关提起行政复议或行政诉讼，争取自己的合法权益。
办税员考试试题
办税员考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 45D. 602. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 非营利性组织的收入3. 企业所得税的税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点为（）元。
A. 3500B. 5000C. 8000D. 100005. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。
A. 万分之五B. 千分之二C. 百分之一D. 百分之五6. 下列哪项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接拍卖纳税人的财产以抵缴税款D. 书面通知纳税人暂停支付相当于应纳税款的款项7. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%8. 纳税人出口货物，适用的增值税税率为（）。
A. 0%B. 6%C. 10%D. 16%9. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得，按年计算个人所得税，按（）申报缴纳。
A. 月B. 季C. 半年D. 年10. 下列哪项不是税务机关在税务检查中可以行使的职权？A. 查询纳税人存款账户B. 进入纳税人的业务场所检查与纳税有关的物品C. 强制要求纳税人提供担保D. 询问纳税人的员工有关涉税信息二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？（）A. 设置账簿不规范B. 拒不提供纳税资料C. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由D. 未按照规定设置账簿12. 下列哪些行为属于偷税？（）A. 通过虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款B. 通过伪造、变造账簿、凭证，不缴或者少缴应纳税款C. 通过转移或者隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴的税款D. 通过虚开发票，骗取国家退税13. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？（）A. 赞助支出B. 罚款支出C. 超过税法规定标准的捐赠支出D. 用于个人消费的支出14. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目免征增值税？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 直接用于科学研究、科学试验的进口仪器、设备D. 残疾人个人提供的加工、修理修配劳务15. 个人所得税法规定，下列哪些所得可以免征个人所得税？（）A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 军人的转业费、复员费D. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也必须进行纳税申报。
国家税务总局办公厅关于做好全国税务系统“六员”培训工作的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局办公厅关于做好全国税务系统“六员”培训工作的通知【标 签】全国税务系统,六员培训工作【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税办发﹝2005﹞29号【发文日期】2006-07-07【实施时间】2006-07-07【 有效性 】全文有效【税 种】税务内部行政管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为适应新时期税收工作的需要，进一步提高广大税务干部的业务素质和岗位工作技能，总局决定在继续对各级干部进行轮训的同时，从2005年开始，利用三年时间，集中开展对办税服务厅人员、税收管理人员、反避税人员、稽查人员、出口退税管理人员和税收统计分析人员（以下简称“六员”）的岗位业务培训，现将有关问题通知如下： 一、培训的意义 “六员”是税收法规政策和税收管理的直接实施者。
他们的综合素质、业务能力、管理水平如何，直接关系到税收征管的质量与效率，关系到税收任务的完成。
集中开展对“六员”的业务培训，是教育培训工作落实科学发展观，坚持以人为本和人性化施教的客观要求，是进一步推进依法治税的需要，是实施科学化、精细化管理，提高税收征管质量的需要，也是进一步提高一线干部综合素质和岗位技能，加强干部队伍建设的迫切需要。
二、培训对象与目标 “六员”培训的对象是各级税务机关从事办税服务厅工作的人员、税收管理员、反避税人员、税务稽查人员、出口退税管理人员和税收统计分析人员。
通过集中开展“六员”培训，要达到“六员”岗位业务技能达标、综合业务能力提升、形成分类梯次业务骨干队伍的目标，造就一支“政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范”的“六员”干部队伍。
三、培训的主要内容 “六员”培训要以提高业务素质、岗位技能为重点，培训内容可分为两部分，一是“六员”应知应会的共性知识与技能，主要包括行政法律知识、涉税法律法规，相关税收政策，税收征管知识，财务会计，信息化知识与技能等。
六员消费税培训
省局“六员”考试（鲁国税办发【2006】29号）---消费税政策与法规重点内容第一部分消费税概述：消费税的涵义及特点。
一、消费税的基本概念。
消费税是以特定的应税消费品和消费行为为课税对象，在特定的征税环节征收的一种间接税。
二、消费税的立法原则和宗旨。
消费税是我国九四年工商税制改革后，流转税中新设置的一个税种，它是按照我国流转税改革，以增值税作为普遍调节税种，对生产经营活动实行普遍征收；辅之以消费税作为特殊调节税种，选择少数消费品实行交叉征收的双层次调节的改革原则设置的。
宗旨是调节我国的产品结构和消费结构，正确引导消费方向，保证国家的财政收入。
我国消费税是流转税的组成部分，从税基看，属于间接税；从征税目的看，属于一般消费税；从税收形式看，属于价内税；从课税对象看，属于选择税；从征税环节看，属于单一环节税；从税收管理体制看，属于中央税。
三、消费税的特点。
（一）征收范围的选择性。
表现在只对特定消费品和消费行为征税。
目前我国尚未对消费行为征税。
（二）征收环节的单一性。
消费税实行单一环节一次课征制，只选择生产、流通、消费领域的某一个环节征收。
（三）征收方法的灵活性。
表现在根据不同的课税对象，消费税选择从量定额、从价定率等（卷烟和白酒的从量定额、从价定率相结合的复合征收办法）不同的办法征收。
（四）税负的转嫁性。
作为流转税类的消费税，其税收负担将转嫁给最终消费者。
另外，根据国家产业政策、消费政策、消费品市场供求、价格水平等因素，制定高低不同的税率、税额。
即税率、税额的差别性，也是消费税的特点。
第二部分消费税政策法规和税收处理：消费税纳税人和扣缴义务人、消费税征收范围、消费税税率、消费税计税办法、消费税对具体应税行为的规定和税收处理、消费税的税收优惠。
一、消费税的纳税人和扣缴义务人（一）纳税人1、纳税人的一般规定在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
2、纳税人的特殊规定。
“六员”培训习题
“六员”培训习题一、单选：（共180题）1、按照税法规定，下列不属于增值税征收范围的行为是（）。
A．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输B．医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品C．生产、销售铝合金的门窗企业销售的同时负责安装的D．单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关电信劳务服务的答案： b2、某副食品商店（小规模纳税人）月定额20000元，计算其每月应纳增值税税额为（）。
A． 800元B． 1200元C． 3400元D． 400元答案： a3、某小规模纳税人某月生产小五金取得含税收入2120元，其当期应纳税额为（）。
A． 127.2元B． 120元C． 360.4元D． 275.6元答案： b4、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。
A．购进固定资产B．购进抵值易耗品C．非正常损失的购进货物D．用于免税货物的购进货物E．用于集体福利或者个人消费的购进货物答案： b5、下列行为不属于视同销售的有（）。
A．将自产的货物无偿赠送他人B．将委托加工的货物无偿赠送他人C．以自产的货物换取他人的货物D．将购买的货物无偿赠送他人答案： c6、转让企业全部产权涉及的应税货物的，（）。
A．不属于增值税征收范围，不征增值税B．属于增值税征收范围，免征增值税C．属于增值税征收范围，不征增值税D．实行减半征收答案： a7、某商场实行还本销售家俱，家俱现售价18500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。
A． 18500B． 18500÷5C． 1850D．不征税答案： a8、某个体商店(小规模纳税人)销售某种商品，含税价合计1560元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（）。
A． 56.67元B． 95.2元C． 60元D． 88.3元答案： c9、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征收的企业是（）。
A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水D．煤矿企业销售煤炭答案： c10、增值税的零税率是指（）．A．纳税人外购货物不含税B．纳税人本环节应纳税额为零C．纳税人以后环节税额为零D．纳税人生产销售货物整体税负为零答案： d11、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。
税务会计培训试题及答案
税务会计培训试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于居民纳税人的特征？A. 在中国境内取得的全部所得都应缴纳税款B. 对于非居民纳税人的所得缴纳税款有所区别C. 只有居民纳税人才能享受到税收优惠政策D. 在中国境内有住所或者居所的个人为居民纳税人答案：C2. 下列关于增值税税率的说法正确的是：A. 不同行业增值税税率相同B. 不同行业增值税税率存在差异C. 增值税税率不会根据不同地区而有所不同D. 固定资产投资项目独立承担增值税税率答案：B3. 企业在研发高新技术产品时可以享受以下哪种税收优惠？A. 增值税免税政策B. 企业所得税减免政策C. 个人所得税减免政策D. 消费税优惠政策答案：B4. 下列关于企业所得税的说法正确的是：A. 企业所得税只适用于有限责任公司B. 企业所得税不适用于个体工商户C. 企业所得税税率一直保持不变D. 企业所得税税率的调整需要经国家统一规定答案：D5. 下列哪项属于税务检查的基本程序？A. 回避程序B. 移送程序C. 查封程序D. 通知程序答案：D二、判断题1. 出具的增值税发票上如果有修改，应当在修改处加盖注销章，并注明修改、核销的时间、原因和经办人员。
正确 / 错误答案：正确2. 纳税人按照法定的账簿和会计凭证进行记账和归集，但不需要进行科目明细的登记。
正确 / 错误答案：错误3. 企业所得税的计算依据是企业应纳税所得额，根据税法规定，企业会根据实际情况进行相应的扣除和减免。
正确 / 错误答案：正确4. 税务稽查人员在执行任务过程中，可以随时解释执法依据，并提供自己的证件。
正确 / 错误答案：正确5. 纳税人可以通过税务机关指定的交款方式进行税款的缴纳，也可以自行选择其他合法的缴款方式进行缴纳。
正确 / 错误答案：正确三、简答题1. 请简要介绍一下增值税的基本原理和税率结构。
答案：增值税是以货物和劳务的交易增值额为计税对象，按照增值税法规定的税率征收的一种税种。
税务知识竞赛题库附答案(共100题)
税务知识竞赛题库附答案（共100题）一、单选1.下列关于残保金说法的中，正确的是（）A.残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×安置系统-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资(正确答案)B.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中包含企业负担的社保和公积金C.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中不包含津贴和补助、加班加点工资等D.自2020年1月1日起：对在职职工人数20人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
答案解析：自2020年1月1日起：对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
2.纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。
A.1B.2C.3(正确答案)D.53.酒店公司安置残疾人，且其提供生活服务范围的服务取得的收入（不包含文化体育服务和娱乐服务）之和，占其增值税总收入的比例达到（）的，才可适用于增值税即征即退优惠政策。
A.40%B.50%(正确答案)C.60%D.70%4.酒店公司财务部收到销售部李三的一张出差机票单据，其中机票上显示票价为1000元；燃油附加费为50元，民航发展基金为60元。
财务部在计算进项税抵扣税，计算公式正确的是（）。
A.1000/(1+9%)*9%B.(1000+50+60)/(1+9%)*9%C.(1000+50)/(1+9%)*9%(正确答案)D.(1000+60)/(1+9%)*9%答案解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/(1+9%)*9%5.纳税人采取销售折扣的方式销售货物，如果符合（），可以按照销售折扣后的价格计征增值税。
A.销售额和折扣额在同一张发票上的“金额'栏分别注明(正确答案)B.在发票的”备注“栏注明折扣额C.将折扣额另开发票D.将折扣额开具红字专用发票6.企业盘盈的固定资产,其计税基础是（）A.同类固定资产的评估价值B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值(正确答案)D.该固定资产的可变现净值7.甲公司以自己房屋投资联营，并参与投资利润分红，共担风险，应按照（）计征房产税。
税务培训结业测试题及答案
税务培训结业测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算不包括以下哪项？A. 收入总额B. 税前扣除项目C. 免税收入D. 应纳税所得额答案：D6. 个人所得税的征税对象不包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D7. 增值税发票的认证期限为：A. 180天B. 360天C. 90天D. 60天答案：A8. 企业所得税的纳税年度为：A. 自然年度B. 企业会计年度C. 企业经营年度D. 企业注册年度答案：A9. 个人所得税的税率表中，工资、薪金所得适用的税率为：A. 3%至45%B. 5%至35%C. 10%至50%D. 15%至55%答案：A10. 企业所得税的预缴税款方式为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税对象包括以下哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：ABC2. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款答案：ABC3. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税发票的种类包括以下哪些？A. 增值税专用发票B. 增值税普通发票C. 增值税电子普通发票D. 增值税电子专用发票答案：ABCD5. 企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减半征收C. 研发费用加计扣除D. 环保节能项目免征答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，没有浮动。
国家税务总局关于印发《税务系统公务员任职培训实施办法》的通知
国家税务总局关于印发《税务系统公务员任职培训实施办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2011.02.10•【文号】国税发[2011]23号•【施行日期】2011.02.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国家公务员管理正文国家税务总局关于印发《税务系统公务员任职培训实施办法》的通知（国税发[2011]23号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《税务系统公务员任职培训实施办法》印发给你们，请遵照执行。
各单位在执行过程中，如有问题或建议，请及时报告税务总局（教育中心）。
国家税务总局二○一一年二月十日税务系统公务员任职培训实施办法第一章总则第一条为推进税务系统公务员任职培训工作（以下简称任职培训）科学化、制度化、规范化，确保任职培训质量和效果，培养造就适应税务机关领导岗位工作的高素质领导干部队伍，根据《中共中央关于印发〈干部教育培训工作条例（试行）〉的通知》（中发[2006]3号）、《中共中央组织部人力资源和社会保障部关于印发〈公务员培训规定（试行）〉的通知》（中组发[2008]17号）和《国家税务总局关于印发〈税务系统贯彻干部教育培训工作条例（试行）实施办法〉的通知》（国税发[2008]3号）等文件规定，制定本办法。
第二条任职培训以中国特色社会主义理论体系为指导，全面贯彻落实科学发展观和新时期税收工作指导思想，按照统一培训目标、统一培训内容、统一培训模式、统一培训考核的要求，坚持以人为本、按需施教、全面发展、注重能力、联系实际、学以致用的原则，通过统一规范的任职培训，提高晋升领导职务公务员胜任领导工作的能力，为税收事业又好又快发展提供组织保证。
第二章管理体制第三条任职培训在国家税务总局统一指导下，分级组织实施。
地方税务局可按照地方组织人事部门的要求，参加其组织的有关公共知识任职培训，并由省税务机关按照税务总局统一要求，补充进行有关税务管理和税收专业知识任职培训。
税务人员考试题解析及答案
税务人员考试题解析及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 转让无形资产答案：C3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD2. 税务机关可以采取以下哪些措施来加强税收管理？A. 定期进行税务检查B. 建立税收信用体系C. 推广电子税务系统D. 增加税收政策宣传答案：ABCD三、判断题1. 所有企业都必须缴纳企业所得税。
（）答案：错误2. 个人所得税的税率是固定的，不会根据个人收入的多少而变化。
（）答案：错误3. 增值税的征收对象包括货物、劳务、不动产和无形资产。
（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括：税基广泛，覆盖所有商品和劳务；税率统一，便于征管；税收转嫁，由最终消费者承担。
2. 个人所得税的征收原则有哪些？答案：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则，即根据纳税人的负担能力征税；效率原则，即征税要尽量减少对经济活动的干扰；简便原则，即征税程序要简化，便于纳税人理解和遵守。
五、案例分析题案例：某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元。
六、论述题1. 论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。
答案：税收政策在促进经济发展中起着重要作用。
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案6
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题 1.00 分) 根据《合同法》，承诺人可以撤回承诺。
关于撤回通知的说法，正确的有（）。
A. 撤回的通知应当先于承诺通知到达要约人B. 撤回的通知应当与承诺通知同时到达要约人C. 撤回的通知可以后于承诺通知到达，但承诺人应承担缔约过失的损害赔偿责任D. 撤回的通知可以采取公告送达方式E. 撤回的通知可以后于承诺通知3日到达要约人，但承诺人应承担违约责任正确答案：A,B,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列关于违法提供出口退税凭证罪的说法中，表述正确的有（）。
A. 本罪的犯罪主体为行政执法人员B. 犯罪主观方面为故意或过失C. 犯罪客体为税务机关的税收征管秩序D. 行为人的行为必须达到致使国家利益遭受重大损失的程度才构成本罪E. 本罪的犯罪客体为复杂客体正确答案：C,D,3.(单项选择题)(每题 1.50 分)法院受理破产申请后，首先应做的一项工作是（）。
A. 作出破产宣告B. 冻结债务人资产C. 指定管理人D. 裁定批准或者不批准重整申请正确答案：C,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 甲厂与乙厂为共谋发展，将二厂的汽车司机班组建成一个运输队，共同经营，该运输队未取得法人资格。
对该运输队经营中所负债务，甲厂与乙厂应承担（）。
A. 有限责任B. 无限责任C. 连带责任D. 按份责任E. 补充责任正确答案：B,C,5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理正确的有（）。
A. 非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚B. 非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚C. 非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚D. 非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚E. 伪造增值税专用发票并出售的，按出售增值税专用发票罪定罪处罚正确答案：A,C,D,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 南京甲公司与北京乙公司约定采用合同书订立合同，2016年1月1日在上海订立了一份书面合同，甲公司当日签字盖章后交乙公司，2016年1月5日，甲公司已经履行了主要义务，乙公司已经接受，乙公司在1月10日将该合同带回到北京签字盖章，该合同成立时间为（）。
税务员考试题库及答案
税务员考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A、B、C2. 个人所得税的应税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 企业所得税的应税所得包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资所得答案：A、B、C、D4. 以下哪些行为属于逃税？A. 故意少报收入B. 虚构费用C. 隐瞒财产D. 虚开发票答案：A、B、C、D5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 以上都是答案：D三、判断题（每题2分，共20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
（错误）2. 增值税的计税基础是不含税销售额。
（正确）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平调整。
（错误）4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
（正确）5. 纳税人可以通过电子方式申报纳税。
（正确）6. 纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。
六员竞赛计算和案例练习题(出口退税)
济南国税“六员”竞赛计算和案例分析练习题（出口退税部分）一、计算题部分：简单题型1、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人，适用征税17%），2010年7月出口自产货物取得销售收入125万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1：6.25。
计算7月免抵退不得免征和抵扣税额。
答：当期免抵退不得免征和抵扣税额=125×6.25×（17%-9%）=62.5（万元）。
2、某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。
出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。
计算当期出口货物应退税额。
答:应退税额=175×13%=22.75（万元）。
3、某有出口经营权的生产企业（小规模纳税人），2010年3月出口货物取得销售收入20万美元，出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。
计算当期出口货物应退税额。
答：小规模纳税人出口货物实行免税办法，当期出口货物不计算退税额。
4、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2010年3月，因产品质量问题国外某客户将2009年8月出口的一批货物退回，该批货物价值人民币54000元（离岸价），适用退税率11%，该企业到其主管税务机关申请办理《退运已办结税务证明》。
试计算该业务企业应补缴的税额。
答：应补缴税额=54000×11%=5940（元）。
5、某生产企业（一般纳税人），自营出口自产货物，2010年4月计算应纳税额为20万元，当期计算免抵退税为10万元。
试计算当期应退税额。
答：当期应退税额=0（万元）6、某进出口公司2010年1月购入管件1000吨，产品当月全部出口，工厂开具的增值税专用发票所列金额为50万元，税额8.5万元。
试计算当期应退税额（假设管件退税率为5%）。
答：当期应退税额=50×5%=2.5（万元）。
7、某生产企业（一般纳税人），自营出口自产货物，2010年6月计算应纳税额为-25万元，当期计算免抵退税为15万元。
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市国税局“六员”培训考试题（税收政策法规部分）一、单项选择题：（每题1分，共30分）1、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。
A、购进固定资产B、购进低值易耗品C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物E、用于集体福利或者个人消费的购进货物2、对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6％征收率征收增值税，则至少在（）年内不得变更计税方法。
A、三B、二C、五D、一3、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（）。
A、借：在建工程7020贷：产品销售收入6000贷：应交税金—应交增值税（销项税额）1020B、借：在建工程5850贷：产成品5000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）850C、借：在建工程5850贷：产成品5000贷：应交税金—应交增值税（销项税额）850D、借：在建工程6020贷：产成品5000贷：应交税金—应交增值税（销项税额）10204、某商场销售空调机，并提供安装服务，另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收费，单独记帐核算，则该商场计征增值税的方法是（）。
A、空调机销售收入缴纳增值税、安装费、茶座缴纳营业税B、空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座收入缴纳营业税C、全部收入均应缴纳增值税D、全部收入均缴纳营业税5、某工业企业购进材料适用税率17%,月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。
A、15.3B、17.3C、16.7D、18.16、农产品贸易公司，向各大农场收购初级农产品。
今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元(已付款)，则应申报扣减当期进项税额为( )。
A、13000元B、11310元C、8700元D、13110元7、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（）。
A、9.01万元B、6.09万元C、3.18万元D、3万元8、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。
A、按13%抵扣B、按10%抵扣 C、按7%抵扣D、不得抵扣9 、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。
如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。
A、260000B、300000C、360000D、33000010、某小规模工业纳税人，年销售自制桌椅不含税收入100万元，其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8％，在无法确定企业平均销售价格情况下，该企业应纳增值税税额为（保留2位小数）（）万元。
A、7.31B、7.74C、7.36D、7.811、A厂委托B厂加工一批应税消费品，A 厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。
A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40％。
A厂实际负担的消费税额为（）。
A、8600元B、49100元C、24028.5元D、22100元12、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据,计算消费税。
A、同期销售价格B、平均销售价格C、最高销售价格D、最低销售价格13、下列项目中，属于财税[2006]33号新增征收消费税的项目是（）。
A、爽身粉B、发令纸C、石脑油D、出国人员免税商店销售的金银首饰14、财政部国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）自（）年（）月（）日起执行。
（）A、自2006年1月1日起执行 B、自2006年4月1日起执行C、自2006年6月1日起执行D、自2006年7月1日起执行15、葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎(压榨)、发酵而成的酒精度在（）度（含）以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄为原料的蒸馏酒）。
A、0.5度B、1度C、1.5度D、2度16、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品没有同类消费品销售价格。
生产成本为12000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为8%,则该厂应缴纳的消费税为( )。
A、960元B、1008元C、1095.65元D、1088.64元17、下列情况应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（）。
A、乙提供原材料委托甲加工B、甲提供原材料受委托给乙加工C、乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料D、乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代缴消费税18、纳税人自产的应税消费品用于（），不用缴纳消费税。
A、在建工程B、集资C、赞助D、连续生产应税消费品19、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%。
进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
A、61.6B、123.79C、56 D、8020、现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税C、香皂属于应税消费品，应征收消费税D、子午线轮胎，免征消费税21、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的税率是（）。
A、15％B、18％C、27％D、33％22、纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A、生产成本B、费用C、准予扣除项目D、营业外支出23、一企业1996年至2001年各年应纳税所得情况如下（单位：万元）：年度1996 1997 1998 1999 2000 2001应纳税所得-100 10 -10 40 30 80则6年内企业共缴纳所得税为（）。
A、16B、16.5C、29.7D、19.824、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。
A、可以扣除 B、不准扣除C、只能扣除本金D、只能扣除利息25、某企业2000年度亏损10万元,2001年度应纳税所得额5万元（含国库券到期利息收入3万元），如果2002年度企业盈利10万元，可弥补2000年的亏损（）。
A、5万元B、8万元C、0万元D、10万元26、某企业在册职工为150人，当地规定人均月计税工资标准为500元。
该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。
A、75万元 B、15.05万元 C、14.4万元 D、13.76万元27、某企业上年度实现会计利润为20万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万，借款期限12个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。
企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。
A、10万元B、8.25万元C、7.5万元D、6.25万元28、作为纳税调整项目的调减项目，包括（）。
A、未计或少计应税收入的项目B、超过税收规定允许扣除的范围和标准的项目C、研究开发费用附加扣除额D、超过规定范围和标准提取的折旧29、纳税人实行所得税核定征收方式的，下列说法不正确的是（）。
A、不能享受企业所得税各项优惠政策B、实行定额征收办法的，主管税务机关按年从高直接核定纳税人的应纳所得税额C、企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，一般不得变更D、纳税人经营多业的，由税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率30、以前年度销售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，应（）。
A、冲减本年年度主营业务收入及相关的成本、税金B、直接调整年初未分配利润C、冲减报告年度主营业务收入及相关的成本税金D、冲减退回月份的主营业务收入及相关的成本税金二、多项选择题：（每题1分，共20分）1、下列行为不可以开具专用发票的有（）。
A、向消费者销售应税项目B、销售免税项目C、将货物用于非应税项目D、将货物对外投资2、一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票，不得提前或滞后，专用发票的具体开具时限为（）。
A、采取分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天D、将货物分配给股东的，为货物移送的当天3、某单位外购的下列货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A、外购的固定资产B、外购货物用于免税项目C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于无偿赠送他人4、下列应合并计入销售额征收增值税的项目有（）。
A、违犯规定销售货物被执法部门没收的违法所得B、价外收取的管理费用C、出版社支付给发行单位并且单独开具发票的经销手续费D、酒厂销售白酒收取的包装物押金5、下列属于农业生产者销售自产初级农业产品免征增值税的有（）。
A、农民贩卖蔬菜B、酱园购进蔬菜腌制后销售C、农民宰杀销售自猪羊D、橡胶园种植的天然橡胶6、下列项目中按税法规定应视同销售的有（）。
A、将购买的货物用于赠送客户B、将自产的货物用于抵顶所欠职工工资C、将购买的货物用于本单位基本建设D、将委托加工收回的货物作为对外投资7、下列为含税收入的项目有（）。
A、零售商场的营业款B、价外费用C、普通发票上注明的金额D、货物销售额8、《葡萄酒购货证明单》各联用途分别为（）。
A、第一联为回执联，由销货方主管税务机关留存；B、第二联为退税联，作为销货方申请退税的报送资料；C、第三联为核销联，用于购货方主管税务机关核销证明单领取记录；D、第四联为备查联，作为销货方会计核算资料。
9、财政部国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）新增税目有（）。
A高尔夫球及球具B高档手表 C木制一次性筷子D实木地板10、加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。
A、加工费用B、委托方提供加工材料的实际成本C、受托方代垫辅助材料的实际成本D、受托方代收代缴的消费税11、下列说法不正确的是（）。
A、外购酒精生产的白酒按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税B、外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税C、进口卷烟适用的税率为45%D、商贸公司享受出口退税待遇12、根据税法规定，下列说法正确的有（）。