记账凭证的填制实务(上半月).

证表8-2
证表8-3
填写通用记账凭证
业务9：12月2日从和光集团购入碳结钢30吨，单价 5100元，增值税率17%，货款尚未支付，材料验收入库。 原始凭证：增值税专用发票、材料入库单（见证表9-1、 证表9-2）
证表9-2
填写通用记账凭证
业务10：12月2日机加车间领用碳结钢115吨，60吨用 于生产Y315电机，55吨用于生产Y355电机。原始凭证： 领料单（见证表10）
填写通用记账凭证
业务7：12月2日销售员王新出差归来报销差旅费4 554 元，余款退回（王新上月出差借款5 000元）。 (见教材 16页)原始凭证：差旅费报销单、收据 （见教材23页）
凭证7-2
填写通用记账凭证
业务8．12月2日从吉林通化电磁线厂购入电磁线35吨，单价15000元， 增值税率17%，对方垫付运费3 200元，收到对方开来的增值税专用发 票，款项以电汇支付，电磁线未到货。原始凭证：增值税专用发票、 运费发票、电汇凭证回单（见证表8-1、证表8-2、证表8-3）
填写通用记账凭证
业务11：12月3日，2日购入的电磁线到货，验收入库。 原始凭证：材料入库单（见证表11）
填写通用记账凭证
业务12：12月3日，销售给山西煤焦公司Y355电机40台， 单价25000元。增值税率17%，产品已经发出，货款尚 未收到，企业的信用条件是2/10,1/20,n/30。原始凭证： 增值税专用发票（见证表12）
记账凭证的填制实务（1）
主讲：张晓娜
沈阳实业电机股份有限公司20××年12月份发生如下经济业务： 业务1：12月1日开出转账支票支付前欠和光集团材料款 585 000元。(见教材16页) 原始凭证：转账支票存根。（见教材21页）
一、粘贴原始凭证
二、制单-----填写通用记账凭证
三、凭证的整理
业务2：12月1日销售给上海机床厂Y315电机20台，价 值400 000元，增值税68 000元，产品已发出，收到三 个月期限，票面利率为6%的银行承兑汇票抵付货款。 (见教材16页) 原始凭证：银行承兑汇票 （见教材21页）
填写通用记账凭证
业务3：12月1日，向银行借入为期6个月的借款10 000 元存入银行。 (见教材16页) 原始凭证：银行借款凭证 （见教材21页）
填写通用记账凭证
业务24：12月13日行政部门以备用金2 400元购入办公 用品。原始凭证：商业企业专用发票（见证表24）
填写通用记账凭证
业务25：12月14日开出转账支票一张，支付广告费5 800元。原始凭证：广告业专用发票、转账支票存根 （见证表25-1、证表25-2）
证表25-2
填写通用记账凭证
填写通用记账凭证
业务18：12月8日收到销售给山西煤焦公司Y355电机的 销货款，存入银行。（见业务11，本月3日销售）原始 凭证：进账单（见证表18）
填写通用记账凭证
业务19：12月8日，签发转账支票一张，购买本月印花 税1 200元。原始凭证：印花税票销售凭证、转账支票 存根（见证表19-1、19-2）
填写通用记账凭证
业务13:12月4日线圈车间领用电磁线100吨，其中50吨 用于生产Y315电机，50吨用于生产Y355电机。原始凭 证：领料单（见证表13）
填写通用记账凭证
业务14：12月4日，北京大众公司前欠的货款1 342 000 元，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对 方归还1 000 000元，款已收到。原始凭证：电汇凭证 回单、债务重组协议（见证表14-1、证表14-2）
百度文库 19-2
填写通用记账凭证
业务20：12月8日，10月收到的山东渤海公司无息银行 承兑汇票到期，面额1 248 000元，存入银行。原始凭 证：进账单（见证表20）
填写通用记账凭证
业务21：12月10日向山东渤海公司销售Y315电机120 台，单价19500元，增值税397 800元，收到银行汇票 一张，送交银行办理进账。原始凭证：增值税专用发票、 进账单（见证表21-1、证表21-2）
证表14-2
填写通用记账凭证
业务15：12月4日，以存出投资款购入股票做为交易性 金融资产。原始凭证:成交过户交割单（见证表15）
填写通用记账凭证
业务16：12月6日，通过银行缴纳上月应交未交增值税 360 478元，城建税25 233.46元，教育费附加3 604.78 元。收到各项税金及附加的缴款收据。原始凭证:税务 局专用缴款书。（见证表16-1、证表16-2、证表16-3）
业务26：12月15日向银行申请银行汇票一张，票面金 额20 000元，向海螺水泥公司购入车间扩建用物资。原 始凭证：银行汇票（见证表26）
填写通用记账凭证
业务27：12月15日开出转账支票一张支付住房公积金 36 000元。原始凭证：住房公积金汇缴书。原始凭证 （见证表27）
证表21-2
填写通用记账凭证
业务22：12月12日，签发现金支票一张，提取现金2 000元备用。原始凭证：现金支票存根（见证表22）
填写通用记账凭证
业务23：12月12日销售员李文出差归来，报销差旅费4 180元，不足部分以现金补足。（业务4李文出差借款3 000元）原始凭证：差旅费报销单（见证表23）
制单
业务4：12月1日支出现金1 000元，给行政部门作为备 用金。 (见教材16页) 原始凭证：现金支票存根 （见教材23页）
填写通用记账凭证
业务5：12月1日销售员李文出差预借差旅费3 000元， 以现金支付。 (见教材16页) 原始凭证：借款单 （见教材23页）
填写通用记账凭证
业务6：12月1日收到上海东方公司前欠货款560 000元 （超过21天付款），收到转账支票并送交银行进账。 (见教材16页) 原始凭证：进账单 （见教材23页）
证表16-2
证表16-3
填写通用记账凭证
业务17：12月6日，通过银行缴纳上月养老保险金36 000元，失业保险金4 500元，医疗保险金9 000元。原 始凭证：养老保险汇缴书、失业保险汇缴书、医疗保险 汇缴书、转账支票存根（见证表17-1、证表17-2、证表 17-3、证表17-4、证表17-5、证表17-6）