货币资金管理文献综述
货币资金管理论文（2）
货币资金管理论文(2)货币资金管理论文篇二浅谈企业货币资金管理[摘要] 随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。
本文着重论述现阶段企业货币资金管理中的突出问题以及如何建立高效集中的资金管理模式，只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作。
[关键词] 货币资金问题方法货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。
如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
因而现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。
一、现行货币资金管理存在的问题1.资金分散，使用率低下资金的节约是最大的节约，在当前的市场经济条件下，企业营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的使用效率。
随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企业集团资金集中管理突出的问题。
资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。
主要表现在：(1)子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。
比如实行项目法施工使原有的管理机制发生了较大的变化，由原来的三级管理二级核算的形式，逐步过渡到“以项目为成本中心，公司为利润中心”的管理模式上来，但在资金管理上基本还是沿用了老一套方法，即：承揽一个项目就成立一项目部，相应地就成立一财务机构，开设一个或多个银行账户，并由项目部自行管理、自己支配。
浅议XX公司货币资金的管理与控制文献综述
浅议XX公司货币资金的管理文献综述摘要:货币资金是企业中流动性最强的资产,也是风险性最大的资产。
本文通过对国内外学者对货币资金管理的研究分析进行参考、总结，列举了当前我国企业货币资金管理与控制中存在的一些问题，并对其原因进行分析，最后从货币资金的管理与控制的关键点出发，提出了加强我国企业货币资金管理与控制的一些对策。
关键词：货币资金；概述；研究现状；发展趋势货币资金是指生产经营活动中，停留于货币形态的那部分资金，具有支付手段和流通手段等职能，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。
由于其收付较频繁，比较容易出现错、漏等情况，也比其他资产更容易被盗窃、非法挪用和侵吞因，即货币资金的高流动性伴随的高风险；同时，货币资金与企业各项生产经营活动有着不可分割的关系，被称作企业生产经营活动的血液。
因此，加强企业的货币资金内部控制己成为会计领域的重要内容，如何加强对企业货币资金的管理与控制成为一个迫切而引发多方关注的问题。
一、货币资金概述（一）货币资金的概念货币资金是指以货币形态表现的资金。
是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
（二）企业货币资金管理的控制原则1、协同性原则各个集团是相辅相成、相互依赖的总公司和下属分公司组成的，他们之间都有紧密的联系。
要想更好的经营，总公司的资金使用应该保持高利用率，下属分公司在生产经营活动时要统筹兼顾。
两者要相互配合，共同发展。
2、权变性原则母子公司资金管理方式是相对的。
权变性原则是指企业集团的资金需要保持高的利用率，其管理制度不可以一直不变，必须及时根据企业外部环境和竞争对手的变化等作出相应的调整，这样才能使企业更好更健康的发展。
【文献综述】机械制造企业货币资金内部控制设计
文献综述机械制造企业货币资金内部控制设计随着经济全球化的深入发展，机械制造企业迅速发展壮大。
而货币资金一直以来都是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。
大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，加强对机械制造企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制制度是非常有必要的，这样可以确保经营管理活动合法且有效。
同时，完备的货币资金内部控制制度在一定程度上直接决定着企业的发展状况，也为企业日后的经营打下坚实的基础。
因此，为企业设计一个有效的货币资金内部控制制度是十分必要的。
1我国机械制造业的特点我国的机械制造企业发展，不少学者同样认为，存在相似的弊端。
秦海霞（2006）曾指出，我国机械制造业存在巨大的技术“黑洞”，最突出的表现是对外技术依存度高。
宋健博在2004年同样指出我国的机械制造业间的竞争日益加剧，外在环境的动态性和不确定性要求企业具备快速的反应能力。
因此，企业必须保持充足的资金以应对市场的竞争和某些突发变故。
而马浚伟（2009）则认为我国机械制造业的最大弊端在于应变能力差。
企业的销售、生产、采购、财务等一系列过程，需要一个完整的供应链管理，而我国很多企业不具备这种能力。
2 我国中小型企业的内部控制现状有关我国中小型企业的发展，卢冰清（2007）曾在专题研究《中小企业内部控制问题研究》一文中指出：“目前中小企业内部控制主要有如下几个问题：①内部控制制度不健全；多数中小企业的内部控制制度不够全面②缺乏有效的监督机制③对内控制度认识有片面性④内控制度行为主体素质较低⑤内部审计职能弱化。
另一位学者，宋蕾也同样（2005）认为：“中小企业在会计管理理念尤其是内部控制制度的建立、实施方面，意识比较薄弱”。
而宗秀松（2006）认为“中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
货币资金内部控制【文献综述】
文献综述财务管理货币资金内部控制随着经济的不断发展一系列的重大事件的发生，理论界、实务界以及相关的监管部门对企业的内部控制的关注达到了前所未有的程度。
货巾资金是流动性很强的资产，贯穿于经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，它在流动和周转中实现增值和效益。
货币资金是作为最容易发生舞弊的资产，所以货币资金的内部控制更是重中之重。
因此，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。
货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。
1 国内外内部控制产生与发展内部控制经历了内部牵制阶段、内部会计控制和内部管理控制时期、内部控制结构时期、内部控制整体框架时期。
内部控制的发展和会计控制密切相关，其理论的发展大致经历了4个阶段。
1.1内部牵制阶段李荣梅、陈良民(2004)认为内部控制牵制阶段最初形成于20世纪40年代初。
《柯氏会计词典》的解释，内部牵制是指“以提供有效的组织和经营，以防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
张砚（2005）认为从古代文明社会起，只要有社会控制（宏观控制）存在，就有一定意义上的内部控制因素，只是在不同的社会制度中，在不同的生产力条件下，处在不同的地位，并有不同的表现形式而已。
由此，可以确切地说，内部控制是在长期的社会管理实践中产生和发展起来的。
1.2内部控制制度阶段内部控制阶段发展于20世纪40年代末至70年代。
吴永澎（2000）认为内部控制概念的发展，不仅使内部控制从简单的内部牵制发展为一种内部控制制度，形成比较完整的内部控制定义、内容、目标和方法，而且将内部控制可靠性和经营效率目标分离，提出内部会计控制和内部管理控制两个范畴，其实这二者是不可分割的，因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念。
资金管理的文献综述
资金管理的文献综述
资金管理是企业重要的经营管理之一，它主要涉及到资金筹集、运用和监督等方面。
以下是一些关于资金管理的文献综述：
1. 《资金管理与企业价值》：本文从企业价值角度出发，分析了资金管理在企业价值创造中的作用，并提出了一些优化资金管理的方法。
2. 《财务风险管理与资金管理的关系研究》：本文通过对财务风险和资金管理的概念进行辨析，探讨了两者之间的关系，并提出了一些对策和建议。
3. 《现代企业资金管理的基本原则与实践》：本文详细介绍了现代企业资金管理的基本原则和实践方法，包括流动性管理、风险管理、融资管理等方面。
4. 《国有企业资金管理问题研究》：本文针对国有企业资金管理存在的问题进行了深入研究，提出了一些解决方案，如完善内部控制、加强财务管理等。
5. 《资金管理与投资决策的关系研究》：本文探讨了资金管理与投资决策之间的关系，指出资金管理应该与投资决策相互配合，达到最优的效果。
6. 《基于现金流量的资金管理研究》：本文以现金流量为核心，探讨了如何进行资金管理，包括现金流预测、现金流监控等方面。
7. 《企业短期资金管理策略研究》：本文针对企业短期资金管理进行了研究，提出了一些策略和方法，如缩短账期、增加库存周转等。
综上所述，资金管理是企业运营中非常重要的一环，相关文献从不同角度出发，对其进行了深入研究，并提出了一些有价值的建议和解决方案。
《2024年企业货币资金管理理论及实践研究》范文
《企业货币资金管理理论及实践研究》篇一一、引言在现今激烈竞争的商业环境中，企业的资金管理至关重要。
资金作为企业日常运营、投资及扩展的关键因素，其有效管理和使用成为影响企业长期稳定发展的重要基础。
因此，本篇论文将对货币资金管理的理论及其在实践中的应用进行深入研究。
通过结合理论知识与实际操作，分析如何有效地提高企业货币资金管理水平，从而提升企业的整体竞争力。
二、货币资金管理理论货币资金管理是指企业为保证资金的流动性、安全性和效益性，对资金的筹集、调度、使用和分配等过程进行计划、组织、控制和协调等工作的总称。
其理论主要包括以下几个方面：1. 资金的时间价值理论：资金的时间价值是指资金在时间推移中产生的增值。
企业应充分利用资金的时间价值，合理安排资金的投入和回收，以实现资金的快速周转和最大化效益。
2. 风险管理理论：企业应通过风险识别、评估、控制和监控等手段，对货币资金的风险进行有效管理，以保障资金的安全和完整。
3. 预算管理理论：预算管理是企业对未来一定时期内收支、现金流量等经济活动所做的计划。
合理的预算可以帮助企业预测和控制成本，实现资源的合理配置。
三、货币资金管理的实践应用在实践应用中，企业货币资金管理主要涉及到以下几个方面：1. 货币资金的筹集：企业应根据自身发展需求和资本结构，通过发行股票、债券、银行贷款等途径筹集资金。
同时，企业还应合理规划筹集资金的成本和风险。
2. 货币资金的调度：企业应建立完善的资金调度机制，根据业务需求和市场变化，合理安排资金的投入和回收，确保资金的快速周转。
3. 货币资金的安全管理：企业应建立健全的内部控制制度，包括资金审批、核算、保管等环节的监督和控制，以确保资金的安全和完整。
4. 预算管理实践：企业应制定详细的预算计划，并严格按照预算执行。
同时，定期对预算执行情况进行分析和调整，以实现资源的合理配置和成本的有效控制。
四、提高企业货币资金管理水平的策略为了提高企业的货币资金管理水平，企业应采取以下策略：1. 强化资金管理意识：企业应树立全员资金管理意识，使员工充分认识到资金管理的重要性，并积极参与资金的筹集、调度和使用等过程。
货币资金管理文献综述
中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综述摘要：资金管理是企业管理的一项重要内容，目前，许多中小企业在资金管理中存在着许多的问题，严重影响了企业的生存和发展，对企业资金运作进行严格科学的管理，是企业提高资金有效性的重要措举。
本文针对各学者对资金管理的一些研究成果进行了一系列的收集、整理，总结归纳了他们对资金管理中出现的问题、原因及其解决措施。
并将各个学者文献中的观点进行对比，找出他们对资金管理问题不同的看法、意见。
关键词：中小企业资金管理综述Abstract:Money management is an important part of enterprise management, many SMEs, there are many problems in the management of funds, seriously affecting the survival and development of enterprises, the enterprise capital operation strict scientific management, improve capital effectiveness of enterprise important initiatives move. In this paper, the results of some research scholars of various funds managed by a series of collection, collation, summed up their money management problems, causes and solutions. And various scholars in view of comparativeliterature, to identify their different views on money management issues, opinions. Key words：SMEs Funds Management Summary资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。
加强货币资金管理论文
加强货币资金管理论文货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。
小编整理了加强货币资金管理论文，欢迎阅读!加强货币资金管理论文篇一企业如何加强货币资金管理[摘要]货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。
规范货币资金的安全管理，加强财务监督能更好地防范财务风险，更合理组织企业财务活动，从而提高资金使用率和企业经济效益。
大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，加强企业的货币资金管理对企业来说尤为重要，以确保经营管理活动正常运作。
[关键词] 预算管理内部控制印章控制货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
由于其具有高度的流动性，使其成为最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。
一般而言，企业货币资金的基本业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
从企业的整个生产经营来看，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。
因此，加强货币资金的管理，对企业资产的安全完整，提高货币资金使用效率，具有重要保障。
一、加强货币资金管理的目的1. 减少货币风险。
货币资金是企业所有资产中流动性最强的项目，有被盗和被挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便以欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的控制体系。
2. 减少货币资金占有量。
货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业既能够充分利用货币资金又不影响企业正常运作，这是制定货币资金管理办法时所要考虑的主要问题。
二、影响货币资金管理的因素1. 正常经营规模。
为维持公司日常正常生产经营活动所必需的货币需要量，包括采购开支、日常生产经营费用。
2. 周期性支付规模。
如应交税金、需归还的各种借款及利息等。
3. 突击性支出规模。
突击性支出一般数额较大，如固定资产购置、重大赔偿及罚款。
《2024年企业货币资金管理理论及实践研究》范文
《企业货币资金管理理论及实践研究》篇一一、引言在现今市场经济中，企业的稳定运行离不开高效的企业货币资金管理。
企业货币资金管理作为财务管理的重要环节，对企业的正常运转、经营决策以及风险控制具有深远的影响。
本文旨在探讨企业货币资金管理的理论基础，分析其在实际操作中的应用，并就其存在的问题提出相应的解决策略。
二、企业货币资金管理理论1. 货币资金管理定义企业货币资金管理是指企业为保证其正常运营、扩大再生产及预防风险等需求，对企业所拥有的现金、银行存款及其他可随时用于支付的短期资金进行的科学化、规范化的管理和运作。
2. 理论框架（1）资金的时间价值理论：这是企业货币资金管理的重要理论基础。
企业应当以最优的方案利用和管理资金，确保资金在合理的时间内实现其最大的价值。
（2）风险管理理论：企业在管理货币资金时，应充分考虑到可能面临的各种风险，如市场风险、信用风险等，通过合理的风险管理策略，保障资金的安全和有效使用。
（3）内部控制理论：健全的内部控制制度是保障企业货币资金管理规范运行的关键。
通过完善的内部控制制度，可以防止资金被挪用、贪污等不良行为的发生。
三、企业货币资金管理的实践应用1. 日常管理企业应建立严格的货币资金管理制度，包括资金的收入、支出、结存等各个环节的管理。
同时，应充分利用现代信息技术，如企业资源规划（ERP）系统等，实现货币资金的实时监控和管理。
2. 风险管理实践企业应建立完善的风险管理机制，对可能出现的风险进行预测、评估、监控和应对。
例如，对于市场风险和信用风险，企业可以通过建立风险预警系统，及时掌握市场动态和客户信用状况，从而采取相应的风险管理措施。
四、存在的问题及解决策略1. 问题分析（1）管理制度不健全：部分企业缺乏完善的货币资金管理制度，导致资金管理混乱，容易出现问题。
（2）信息化程度低：部分企业的货币资金管理仍采用传统的手工操作方式，信息化程度低，难以实现实时监控和管理。
（3）风险管理不到位：部分企业对风险管理重视不足，导致可能出现的风险无法得到及时有效的应对。
企业货币资金内部控制研究文献综述
企业货币资金内部控制研究文献综述---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 企业货币资金内部控制研究+文献综述摘要:货币资金控制始终是企业内部控制的终点。
为了总结企业货币资金内部控制的经验和教训，完善和强化企业货币资金内部控制。
本文认为，企业建立货币资金内部控制应当遵循合法而适用原则、成本效益原则、不相容职务相分离原则、制衡原则、限制接触原则。
为了有效实施企业货币资金内部控制，企业负责人应当带头并督促执行内部控制制度，应当配备德才兼备的人员执行内部控制，应当不断检查和完善内部控制制度，应当严格遵守银行结算纪律。
建立有效的企业货币资金的职务分工控制，必须强化会计员与出纳员、董事长与总经理之间的制衡。
要强化货币资金的授权批准控制，必须正确处理一般授权与特殊授权的关系、个人授权与集体授权的关系，强化对“一支笔”的监督制衡。
要完善货币资金的会计系统控制，当前要确保收付款原始凭证不但要做到专人购臵、保管、使用、登记，而且要加强盘点核查，保证其安全完整,收付款方式应当尽量使用转账1 / 11结算、集中收款方式，要严格限制“坐支”,货币资金要求严格限制出纳员以外的人员接触，要求加强相关印章的保管、使用和记录的控制，切实做好货币资金收支的日常稽核检查工作。
要切实重视货币资金的内部审计控制，把内部审计作为内部控制重要组成部分来建设，内部审计机构要切实做好对的监督和银行帐的核对。
7569关键词:库存现金盘点,银行帐的核对,职务相分离原则On the Money ControlAbstract:monetary fund control is always the end of the internal control. To summarize the experience and lessons of Corporate Money Control, improve and strengthen corporate Money Control, I chose this research. This paper argues that the enterprises to establish a monetary fund internal control should follow a lawful and applicable principles, the principle of cost-effectiveness, incompatible duties phase separation principle, the principle of checks and balances, theprinciple of limiting access to. In order to---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ effectively implement Corporate Money Control, the responsible persons should take the lead and supervise the implementation of the internal control system shall be equipped with both ability andpolitical integrity officer in the execution of internal control, should continue to check and improve the internal control system, shouldstrictly abide by the bank settlement discipline. Establish an effective segregation of duties control of the enterprise's cash, we must strengthen the checks and balances between the accounting clerk and treasurer, chairman and general manager. To strengthen the control of monetary funds authorized to approve, we must correctly handle the relationship between general authorization and a special authorization,personal authorization and collective licensing relationship, strengthen the checks and balances of a pen. To improve the monetary fundaccounting system control, to ensure payment and collection of original documents so that someone not only to the acquisition, storage, use, registration, but also to strengthen the inventory verification, to ensure the safety and integrity; the closing3 / 11payment method should be used whenever transfer and settlement, centralized receivables, it is necessary to strictly limit the income or sit; currency funding requirements strictly limited to contacts outside the cashier a really good job day-to-day audit and inspection of the currency of the receipt and expenditure of funds, called for the strengthening of the custody of the seal, use and control of the records. To effectively emphasis on the monetary funds of the internal audit control, internal audit an important part of building as an internal control, internal audit institutions to do good on the supervision and bank account reconciliation目录引言1一、货币资金内部控制概述2,一,研究的背景和意义2---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ ,二,国内外研究现状3,三,研究的思路和内容安排5二、货币资金内部控制的相关理论6,一,货币资金管理理论6,二,货币资金微观管理6,三,货币资金宏观管理7三、货币资金内部控制实践中存在的问题9,一,货币资金内部控制制度不健全9,二,货币资金内部控制体系不完善9,三,货币资金内部控制的监督机制乏力105 / 11,四,会计人员的素质水平有待提高 10,五,内部控制问题的具体表现10四、企业加强货币资金内部控制的对策12,一,货币资金内部控制成因分析12,二,货币资金内部控制具体对策12五、案例分析及结论15致谢19参考文献20引言货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金, 它包括现金和各种存款。
企业应如何加强货币资金管理论文
目录摘要 (1)1前言 (1)2货币资金概述 (1)2.1货币资金的含义 (1)2.1货币资金的特点 (2)3加强货币资金的日常管理 (2)3.1加强库存现金的日常管理 (2)3.2加强银行存款的日常管理 (4)3.3正确进行货币资金的核算 (4)4加强货币资金的内部控制 (4)4.1货币资金内部控制制度建设的目标 (4)4.2严格监控资金的支出的流程 (5)4.3加强企业备用金的监管 (5)4.4.1货币资金安全性控制的范围及方法 (5)4.4.2加强货币资金流程环节以及整体性控制 (6)4.4.3加强货币资金合法性控制手段 (6)结束语 (7)参考文献 (7)致谢 (8)企业应如何加强货币资金管理摘要：货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其其他货币资金。
本文首先介绍了货币资金的含义及特点；接着从加强库存现金和银行存款的日常管理以及正确进行货币资金的核算三个方面阐述了应如何加强货币资金的日常管理；然后，论述了企业该如何加强货币资金的内部控制，包括：货币资金内部控制制度建设的目标，严格监控资金的支出的流程，加强企业备用金的监管等，最后对文章进行了总结。
关键词：货币资金内部控制管理1前言企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。
由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、各个生产经营环节的大事。
因此加强企业资金内部控制管理，严格企业资金管理是一项重要而艰巨的工作。
企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。
持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。
而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。
《2024年企业货币资金管理理论及实践研究》范文
《企业货币资金管理理论及实践研究》篇一一、引言企业货币资金管理作为财务管理的重要环节，是保证企业资金正常运转，确保资金安全和经济效益的核心。
其重要性和复杂度不仅关乎企业内部的财务管理状况，而且对企业的长远发展有着决定性的影响。
因此，对企业货币资金管理理论及实践进行研究，不仅有助于提高企业资金使用效率，还可以有效预防财务风险，保证企业稳健发展。
二、货币资金管理理论1. 资金管理的基本原则企业货币资金管理的基本原则包括：安全性原则、流动性原则和效益性原则。
安全性原则强调资金的安全和完整，防止资金损失；流动性原则要求资金能够及时满足企业的支付需求；效益性原则则要求在保证安全和流动性的前提下，追求资金的最大化效益。
2. 资金管理的理论基础货币资金管理的理论基础主要包括货币时间价值理论、风险管理理论和成本控制理论。
货币时间价值理论强调了资金的时间成本和机会成本，对企业的投资决策和融资决策具有指导意义；风险管理理论则强调了风险识别、评估、控制和监督，以实现资金的安全和效益；成本控制理论则强调了企业运营过程中的成本控制，以实现资金的合理使用。
三、货币资金管理的实践1. 实践中的挑战企业货币资金管理实践中面临的挑战主要包括：资金使用的合理性、资金的流动性管理和资金的安全性。
这些挑战需要企业在日常运营中采取有效的策略和方法来应对。
2. 实践中的策略和方法企业在货币资金管理实践中可以采取以下策略和方法：首先，建立健全的内部控制制度，明确资金管理的流程和责任；其次，强化资金的流动性管理，合理安排资金的收支和投资；再次，强化资金的安全性，建立完善的风险管理和监督机制；最后，利用信息技术手段，提高资金管理的效率和准确性。
四、案例分析以某大型制造企业为例，该企业在货币资金管理实践中采取了以下措施：首先，建立了完善的内部控制制度，明确了资金的审批、使用和监督流程；其次，通过精细化的预算管理，合理安排了资金的收支和投资；再次，建立了完善的风险管理和监督机制，对资金的使用和风险进行了有效的监控和控制。
【文献综述】服装生产企业货币资金内部控制设计
文献综述服装生产企业货币资金内部控制设计近年来，国内不断的出现资金挪用，贪污诈骗，盗用公款等违法行为。
货币资金的内部控制作用的地位不断的上升。
随着经济的全球化发展，企业面临着更多的机遇与挑战。
货币资金的合理运用对企业的正常运营起着至关重要的作用，加强货币资金的内部控制管理对现代企业的快速发展有着重要的意义。
结合前人的研究成果对我国目前货币资金的内部控制的优点与不足进行探讨，希望对国内货币资金内部控制反面尚未完善的企业有所帮助。
1服装企业货币资金的内部控制的概述1.1货币资金的定义货币资金是指停留在货币形态上，直接以货币形态存在的那部分经营资金，是流动性最强、控制风险最高的一项资产，是流动资产中重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资金（冷夏，2009）。
货币资金是指以货币形态存在的资产。
根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金（乔万春，李景龙，2009）。
货币资金的内部控制就是企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息真实合法和完整而建立的各种控制政策与程序的总称。
它是企业最基本、最重要也是最艰难的内部控制。
1.2内部控制的定义内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护其资产的安全完整。
保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
1.2.1国外内部控制的研究内部控制最早出现于1936年。
近几年来，内部控制理论也得到了不断的发展。
国际上认同的发展阶段主要包括以下几点：(1)15世纪末，借贷记账法在意大利出现，自此，对管理钱、财、物分设不同的岗位，并利用其勾稽关系进行交互记录和核对（《内部会计控制概论》编写组，2008）。
这种内部控制的做法，被认为是保证所有钱物和账目正确无误的理想的内部牵制方法。
教科书货币资金管理的概念及特点参考文献汇编
教科书货币资金管理的概念及特点参考文献汇编
以下是关于教科书货币资金管理的概念及特点的参考文献：
1. 《财务管理学》：该书详细介绍了货币资金管理的概念、特点、目的、原则等，为读者提供了全面深入的了解。
2. 《货币资金管理》：该书从实务角度出发，对货币资金管理的各个方面进行了详细阐述，包括现金管理、银行存款管理、其他货币资金管理等。
3. 《现代企业动作与管理法律规范全书》：该书从企业管理的角度对货币资金管理进行了分析，并提供了相应的规范和标准。
4. 《企业货币资金内部控制建设》：该书对企业货币资金内部控制建设进行了全面探讨，为企业加强货币资金管理提供了有益的参考。
5. 《财务管理研究》：这是一本学术期刊，专门发表财务管理领域的学术论文，其中不乏有关货币资金管理的论文，有助于了解该领域的最新研究成果和动态。
以上文献从不同角度对教科书货币资金管理的概念及特点进行了深入探讨和阐述，有助于读者全面了解和掌握相关知识。
如需更多信息，建议查阅相关书籍或咨询专业人士。
货币资金管理论文范例
货币资金管理论文范例(2)推荐文章金融管理论文范文热度：优秀金融管理论文范例热度：计算机信息管理论文发表范文热度：基层装备采购管理论文热度：监理资料管理论文热度：货币资金管理论文范例篇二探讨企业货币资金的管理要点摘要：企业现金是企业发展中的重要影响部分，任何一个企业在进行任何经营活动时都必须具有货币资金的支持，持有资金是生产的基本条件。
企业发展中的资金是财务管理的主要任务，资金作为企业更好发展的基本保障，是企业生产经营的基本要素，所以增强企业资金的管理事情显得十分重要。
关键词：货币资金管理企业企业在生产经营中的一部分资金因此货币资金形式存在，其中有银行存款、现金等。
企业在生产经营过程当中一部分资金是以货币资金的形式存在，其中包括银行存款、现金和其他形式的存在等。
社会在不断发展中提高了人们参加经济的活动，这种活动随着社会的发展也日益频繁，作为交换媒介的货币受到的重视也逐渐增强。
若何做好企业货币资金能在生产经营活动中有最大效益，这是企业财务管理中的一项重要任务。
一、企业货币资金的管理(一)对企业现金管理的概括企业的现金管理是指企业在一定期间按照收付，实现的一定经济活动而产生的现金流入、流出的总称，企业在销售商品或是向银行贷款的过程中都能形成现金流入，而有些企业为了得到生存和发展，必定会发生购买、支付、偿还方面的经营活动，从而导致企业现金的流出。
若企业没有得到有效的现金来面临这些营业的付出，就难免会产生企业的金融危机，现金办理是指以现金量作为办理的中间，以及企业经营、投资和筹资方面的办理体系，是对当前或将来一按时期内的现金在数目方面所作的打算。
企业现金办理与其各项经营办理是连在一起的，而企业经营办理是不稳定的，这就造成企业现金的流入与流出也不平衡，为了能够最大限度的现金流畅达，企业必需加强对现金的办理，是以办理好企业的现金的办理意义显得非常重要。
(二)预留资金的管理企业的运转是关于资金的分析，资金不足就没法按照市场的转变进行发展，没法采取有效的方法面对实际中面对的各类情况，企业资金利用使其在市场经济中保值增值，是财政工作中所面对的主要问题，增强企业资金的控制与管理有很重要的意义。
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货币资金管理文献综述中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综述摘要:资金管理是企业管理的一项重要 Funds Management Summary资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。
我的论文研究的课题是中小企业资金管理的问题及其对策探讨。
解决中小企业资金管理的问题，需要从发现问题、分析原因、提出解决措施几步来完成，因此，一、我国中小企业资金管理及其特点中小企业在不同的国家有不同的定义。
按照2011 年6月18 日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，我国的中小企业指的是在中华人民共和国内依法设立的，符合国家产业政策，为社会提供就业就机会，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
除此之外，中小企业也指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策、生产经营模式，属于中小型企业的各种所有制和各种形式的企业。
依照法律，我国的中小企业根据其行业特征、人员数量、资产规模等进行细致地划分，更加明确地界定了中小企业范围。
经过改革开放30年的发展，我国中小企业已经发展壮大，形成种类齐全、行业丰富的发展体系，为社会经济的迅速增长做出了重大贡献，很好的填补了我国市场经济发展的不足。
我国工商总局最新的统计资料显示，到2010 年我国的中小企业的数量已经达到了4000 万户之多，其中在工商部门正式注册的中小企业有1000 万家之多。
同时，近几年我国的私营企业业发展迅速，2005 年到2009 年之间，我国的私营企业保持着15%以上的增长速度，在我国的国民经济体系之中已经形成了数量最多、种类最全的企业体系，为我国市场经济的稳定运行提供了良好的保障，有效地促进了我国国民经济的增长，为社会创造了大量的就业机会。
根据李黎兴、侯艳莉和杨涛等几位学者的观点，我总结出了中小企业资金管理的特点:1、债务结构不太合理。
中小企业长期以来存在负债过重、短债长投等风险，企业要发展，就不可避免地要负债经营，以充分利用财务杠杆为企业盈利。
但是，有些企业不考虑成本、代价和自身的实际偿债能力，造成企业过度负债现象。
负债经营固然可以利用财务杠杆为企业盈利，但过度负债会导致过高的财务风险。
一旦投资失败，企业将很难摆脱债务危机，从而给企业带来破产风险。
2、财务控制环节薄弱。
中小企业往往缺乏科学合理的资金管理制度和良好的资金控制制度，表现在对现金资产管理不严格，形成资金闲置或短缺。
有些企业认为现金越多越好，结果造成现金闲置，未参加生产周转;资金占用不合理，经营过程中存货、应收等资金沉淀，周转不灵;重钱不重物，有形资产的管理不到位，流失浪费严重。
3、资金管理人员组织结构单一。
由于大部分中小企业自身的规模小，人、才、物等资源相对有限，企业的组织结构简单，设计不合理。
许多企业普遍存在组织结构缺乏前瞻性、部门间的职能出现重叠和空白以及员工协同差等共性问题。
4、经营管理机制灵活多变。
一是信息在企业各部门中传递速度快，时间短，效率高，管理人员可以在短时间内对知悉的信息做出相应的决策反映。
二是企业可以根据瞬息万变的市场需求做出相应地调整，寻求方法以适应现有的市场环境，在短时间内跟上市场发展的步调。
二、我国中小企业加强资金管理的重要性首先，企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理，过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费;过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响。
因此，应对资金的使用有一个合理的规划，加强资金管理。
其次，在企业的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一，加强资金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，保证资金的收入，支出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生。
最后，企业供产销环节，是生产经营的主要环节，也是资金运动的主要环节。
管住资金，可以管住企业的大部分经营活动。
因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力。
三、我国中小企业资金管理存在的问题对于中小企业资金管理存在的一些问题，我国学术界的学者们有以下几点看法，我把较为突出的问题进行了一系列的归纳:1、黄璐在2011年的《现代经济信息》上发表的《关于我国中小企业资金管理问题的几点思考》中指出:中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。
一是公司多头开户的现象比较普遍。
许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散。
二是投资决策随意性大。
中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低。
三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会出现企业资金周转缓慢的现状，影响了正常的运营。
2、周倩在2012年《现代营销》上发表的《我国中小企业资金管理现状研究》中提到:很多中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。
这些都严重影响了中小企业的发展。
由于管理者资金意识淡薄，对于现代财务管理理论知识比较欠缺，尤其是资金管理方面的知识更新较慢，从而未能将财务管理中的核心职能资金管理做到充分发挥。
于是企业的管理者与财务人员只是将现有的钱管好，做到不要出现资金短缺，维持好现状。
不去改革创新造成资金管理职能的缺失。
3、王迪、李景在各自发表的文章中指出中小企业的现金流观念十分薄弱。
有些企业虽在财务报告中披露现金流的各项指标，但企业的财务人员和决策者并未重视现金流量数字和指标分析，只是算出来，摆上去，没有将现金流的各项指标做为今后指导企业经营活动的指针，从而导致对远期现金流量的预计缺乏科学计划，造成在建工程后期出现资金短缺，陷入财务危机，面临财务风险。
4、谢小华在《中小企业货币资金内部控制制度的建议》中提到:中小企业专业人才较少、缺乏科学管理意识，很多企业内部未建立起现金内部控制制度，或虽然有制度却形同虚设，所以现金流量管理很容易出现漏洞。
如有些企业不按职务相分离的原则办理各项经济业务，出纳人员无法全面掌握企业现金收支的基本情况。
5、王素红发表于《决策探讨》上的一篇文章指出，中小企业的资金管理手段较落后，信息化程度不高。
有些中小企业仍是手工记账，数据分析速度很慢。
或者单纯依靠财务处理软件，对现金流、票据流的分析不够，更谈不上专门的资金管理系统，资金管理制度没有固化的载体，往往执行起来大打折扣。
6、michael nwidobie bsrine在2012第二期的《应用财政与金融杂志》上提到，公司的营运资金管理操作模式是整个管理的重要环节。
想要高效率的管理这些投资,必须要有一个清晰的认识，还涉及到对经济学等知识的理解。
四、制约我国中小企业资金管理水平提升的因素1、中小企业资金管理不科学，缺乏统一完整的规划。
徐立在2013年发表的《浅析中小企业资金管理》中提到:首先，资金运行机制落后，责任制度不健全。
其次，应收账款管理欠缺，没有完善的信用管理体系，导致应收账款管理质量较差，应收账款周转率较低，占用在应收账款上的流动资金较多。
最后，资金管理缺乏有效的控制，导致现金闲置多余。
有些中小企业并没有编制合理的现金收支计划，没有明确企业的最佳现金持有量，在现金的管理上具有很大随意性，一旦市场发生变化，企业外部经济环境发生改变，就很难实现现金快速周转，最终影响到企业整体资金周转。
2、高钰琪、陶小来在各自的论文中提到:与大型企业相比，中小企业的专业财务管理人才比较缺乏，特别是一些小型企业，采取家族式的管理方式，企业的最高管理者同时也是企业的资金管理者。
在实际运行过程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企业的流动资金。
导致各种业务的账期设置不合理，企业资金的流动性差，对企业财务长期发展战略没有很好的规划，资金占用不合理，货款拖欠不断增长，企业的贷款不断增加，严重降低了企业的信用等级，给企业的资金链安全带来严重威胁。
3、王迪在《浅谈中小企业现金流管理问题》中提到:一方面，一些中小企业没有有效地利用现金流量进行预测控制，也未制定合理可行的最佳现金持有量、编制现金预算，并采取有效措施对现金日常收支进行控制。
另一方面，部分中小企业财务管理机构不健全、财务人员短缺，即便有的中小企业现金流量管理内容包括现金预算、日常流量控制，但很少涉及经营活动、投资活动、筹资活动等战略层面。
4、谢小华在发表于2013年《经济研究导刊》上的一篇文章中提到:虽然很多的中小型企业都制定了一系列的货币资金内部控制体系, 但是这些货币资金内部控制制度没有考察企业自身的经营管理模式, 多数的中小型企业在制定内部资金管理制度没有将货币资金控制制度与企业的经济发展有效的结合,更没有将企业的货币资金管理方法得以创新，企业的货币资金内部控制制度形同虚设。
5、王素红在《中小企业资金管理存在的问题及研究》中分析到:现代企业的工作组织形式中数据处理和财务资源管理要求通过网络对其分支机构实行相对集中统一，从而对信息进行加工和处理后，可以统一调配集团内的所有资源。
而传统的财务管理模式大多采用比较分散的管理模式，由于受网络技术的限制，会造成监管信息反馈滞后、工作效率低等不良后果，因而无法实现资源配置的最优化，使得企业不得不面对电子商务环境对传统财务管理模式的冲击。
五、提升我国中小企业资金管理水平的对策建议针对以上原因，学者们提出了相应的解决措施，下面是归纳的几点对策建议:1、实行资金集中管理，提高资金效益。
随着国内市场经济体系的日益成熟，大型集团公司或跨国公司如雨后春笋般不断涌现。
这些大型企业的资金如果采用集中管理的方式，可以发挥整个集团公司的资金合力，通过建立公司内部资金结算中心，所有资金汇集到资金结算中心来，进行统一管理，使用。
公司融资或还贷均由结算中心统一办理，这样可以平衡资产负债结构，降低资金成本。
如有盈余资金，还可以进行战略性投资，提高资金使用效益。
2、加强素质教育，注重会计职业道德的培养。
当前各企业对会计人员都比较注重思想品德和心理素质的要求，要求会计人员有正确的人生观、世界观、价值观，要“爱岗敬业，奉公守法”，有“较强的责任心”和“积极的人生态度”，有健康的心理素质，能承受各种压力，迎接挑战，适应市场经济激烈竞争。
还需要指出的是，会计工作是一项经济工作，会计人员经常面临来自方方面面的各种诱惑，这就要求会计人员必须具有较强的责任心和优秀的品德来抵制这些诱惑。
3、关注现金流量表。
对现金流量表进行定量的分析，定量分析是从收益的变现性、现金保障性、持续性以及收益稳定性等方面进行的,通过分析得出对该企业的收益质量评价。