第九章税法 经济法课件

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2024版《税法》中国税制PPT课件

2024版《税法》中国税制PPT课件
• 强化绿色税收征管:加强绿色税收征收管理,确保应收尽收。同时,加强与其 他相关部门的协作配合,形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作:积极参与国际绿色税收合作与交流,借鉴国际先进经 验做法,不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式,根据所得额的不同,
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策,如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策,如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除,以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况,采用不同的征收方式,如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限,到指定的银行缴纳税款。 同时,税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施,如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋,如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等, 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶,包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异, 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设

税法专业课件

税法专业课件
幻灯片 1
税法
税法
第一章 税法基础知识 第二章 增值税法
第三章 消费税法
第四章 营业税法
第五章 关税法
第六章 企业所得税

第七章 个人所得税法 第八章 资源类税法
第九章 财产行为税法 第十章 税收征收管理法
幻灯片 3
第一章 税法基本知识
第一节 税法的概述
第二节 税法构成的基本要素
第三节 税收基本知识
扣缴义务人:是法律法规规定的负有代扣代缴、代
收代缴税款义务的单位和个人。包括代扣代缴义务
人代收代缴义务人。
纳税人与负税人不一样, 是由税负转嫁造成的。 幻灯片 12 二、征税对象 征税对象:也称为课税客体,是指税收法律关系中
征纳双方权利义务共同指向的对象。征税对象是区 分不同税种的标志。 计税依据:是税法规定的据以计算各种应征税款的 依据,是征税对象量的表现。征税对象反映的是对 什么征税,计税依据解决的是如何计量。 税目:是各个税种所规定的具体征税项目,是征税 对象的具体化。
税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起
税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就
是由税收法律事实来决定。
税收法律事实包括事件与行为。
事件是不依主体的意志为转移的,能引
起税收法律关系产生、变更和消灭的现象。包括自
然现象与社会现象。
行为是以主体的意志为转移的,能引起
税收法律关系产生、变更和消灭的活动。
得出应纳税额的税率。
(3)全率累进税率
(4)超率累进税率
目前通常使用的是超额累进税率。
幻灯片 16
累进税率的运用
全额累进税率
应纳税额=计税依据全额×该级距适用税

超额累进税率

《个人所得税》课件(第九章)解读

《个人所得税》课件(第九章)解读

劳务报酬所 得实行超额 累进加征;
稿酬所得减 征30%;
个人出租居 住用房减按 10%征税
劳务报酬所得超 额累进加征:应 纳税额=应纳税所 得额×适用税率— 速算扣除数;
稿酬所得减征: 应纳税额=应纳税 所得额×20% × (1—30%)



及 基 本 计 算 方 法
个 人 所 得 税 的 应 税

工资薪金所得
个人所得税
用 各
单位福利 注意非货币福利有关“凭证”

所 得
劳务报酬所得
争取由对方支付有关的交通、食宿等费 用,以降低自己的应纳税所得额
中 的
财产租赁所得
协议将房屋的维修费用、水电费用、物 业管理费等费用由承租方负担


财产转让所得
协议由对方支付有关的交易费用或税金
列 支
稿酬所得
要求对方报销一定的资料费等费用,也 可以降低应纳税所得额。
就是这种颠来倒去的出差惹来了野依今天的麻烦。根据日本税务机构的调查, 野依逃税案就发生在他被授予诺贝尔奖前的7年时间内。其间,他向税务机构隐瞒 了应邀去海外讲学以及在国外获得的大小奖项的收入,共计3200万日元(约合24.6万 美元)。
22
一 教学目的与要求
第 九 的章 税 收个 筹人 划所 得 税
在多年的研究生涯中,野依获奖无数,其中包括1995年的日本学士院奖,2000 年的日本文化勋章以及美国化学会R.阿达姆斯奖和以色列沃尔夫奖等。在不对称合 成物的研究过程中,野依共发表论文400篇,论文被引用次数达2.2万次以上,他也 因此成了整天飞来飞去的空中飞人,隔一段时间就要飞往海外去做学术讲座。
第四步,已代扣个人所得税=10 031.25-8 400=1631.25(元)

税收学第5版教学课件第9章

税收学第5版教学课件第9章
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9.1.2按税负能否转嫁分类形成的税制结构
1.按税负能否转嫁进行的税制分类 (1)以税负能否转嫁,税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指税收负担不能转嫁,须由纳税人自己负担 的一类税。
间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担, 纳税人只需履行缴纳义务,但并不真正负担税款的一种 税。 • 直接税:所得税和财产税 在收入分配环节或者财富积
27
9.3.2 我国现行税制结构分析
累环节课税的税负不能转价。 间接税:商品劳务税 在流通环节课征的,其税负可以 通过商品或劳务交易价格形式转嫁出去。
14
• 直接税:税收负担感受强,课征阻力较大。 间接税:税负可转嫁,心里感受轻,课征阻力小。
按照税负能否转嫁进行的税制分类,一方面便于分析税源结构, 弄清每一种税在收入和负担上的源头,结合各个税种的性质和 各类型、各阶层的社会成员对税收的心理和经济承受能力,建 立能够满足国家财政支出需要的、与社会承受能力相适应的 税制结构,实现国家一定时期的财政收入目标,为政府履行其 公共职能服务;另一方面便于分析税收负担的运动状况,研究 每一种税收负担的最终归宿,明确税收调节的对象和着力点, 通过制定相应的税收政策,改革或调整税收制度,体现一定时 期国家宏观经济政策的意图,促进宏观调控目标的实现。
优化税制结构,除了要考虑税种的合理布局和主体税 种的选择,还应充分考虑政府对税制的掌控程度及其实 施效果。
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3. 中央税与地方税结构优化 (1)具有较强的宏观经济运行和调节收入分配功能的 税种应划归中央政府; (2)税基具有较强流动性的税种应划归中央,税基流 动性较弱的税种应划归地方; (3)受益性较强的税收应划归地方政府,受益性较弱 的税种应划归中央政府; (4)中央税和地方税的划分应当充分考虑税收征管的 效率。 (5)中央税和地方税的划分应当保障中央政府和地方 政府都有稳定的收入来源。

第九章税收法律制度ppt课件

第九章税收法律制度ppt课件
(5)增值税的纳税申报 根据《增值税暂行条例》规定,增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向 销售地税务机关申报纳税。
第九章 税收法律制度ppt课件
第九章 税收法律制度
2.消费税法律制度
第九章 税收法律制度
学习目标
◇ 了解税法的概念及其构成要素 ◇ 熟悉我国税收征收管理法律的基本规定及违反税法应承担的法律责任 ◇ 掌握主要税种的纳税人、征税对象、计税办法等基本法律规定
第九章 税收法律制度ppt课件
第一节
税收法律制度概述
第九章 税收法律制度ppt课件
第九章 税收法律制度
一、税法的概念
消费税是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和 个人,就其销售额或销售数量征收的一种税。
(1)消费税的纳税人 (2)消费税的征税对象与纳税环节 (3)消费税的税率 (4)消费税应纳税额的计算
第九章 税收法律制度ppt课件
第九章 税收法律制度
消费税计算公式
(5)消费税的纳税申报 消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、税人应按照法定期限,向税务机关报送纳税申报表、财务报表以及税 务机关要求提供的其他纳税资料,来办理纳税申报。
第九章 税收法律制度ppt课件
第九章 税收法律制度
三、税款征收
税款征收是税收征收管理工作的中心环节,是全部税收征管工作的目的 和归宿。
1.税款征收的主要方式
(1)查账征收 (2)核定征收 (3)代扣代缴、代收代缴征收
3.税率
(1)比例税率 (2)累进税率 (3)定额税率
4.纳税环节

《税法》教学课件 《税法》第九章

《税法》教学课件 《税法》第九章

三、计税依据和应纳税额计算
(二)计算应纳税额
1.地上建筑物房产税
地上建筑物房产税应纳税额的计算公式为:
应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率
其中:
房产计税余值=房产原值×(1-原值减除比例)
2.地下建筑物房产税
(1)工业用途房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值。 应纳税额=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%
二、征税范围、纳税义务人和适用税额 (二)纳税义务人
城镇土地使用税的纳税义务人
凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个 人,为城镇土地使用税的纳税义务人。 (1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。 (2)土地使用权未确定或权属纠纷款解决的,由实际使用人纳税。 (3)土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。
(2)商业和其他用途房产以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。 应纳税额=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%
(3)出租的地下建筑,按照出租地下房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
四、减免税优惠
(五)经财政部批准免税的其他房产 (四)个人拥有的非营业用的房产
(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产 (二)国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产 (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
合城市住房制度改革
基本 政策
(一)房产税的概念
是以房屋为征税对象,以房屋的计税 余值或租金收入为计税依据,向房屋产权 所有人征收的一种财产税。
(二)房产税的特点
1.房产税属于财产税中的个别财产税 2.征税范围限于城镇的经营性房屋 3.区别房屋的经营使用方式规定征税办法
二、征税范围、纳税义务人和税率
(一)概念

《经济法税法》课件

《经济法税法》课件

02
税法概述
税法的定义与特点
总结词
税法的定义、特点
详细描述
税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总 称。它具有强制性、无偿性和固定性的特点,是 国民经济和社会发展的重要调控工具。
税法的基本原则
总结词
税法的基本原则
详细描述
税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则是指税收关系必须由法律来规 定,不得由行政机关或其他组织随意变更;税收公平原则要求税收负担应当公平分配,不因身份、地位、财产状 况等因素而有所偏颇;税收效率原则要求税收制度应当节约成本,提高税收征管的效率。
03 司法衔接
在处理涉税案件时,经济法和税法的司法程序应 相互衔接,确保案件处理的公正性和合法性。
04
经济法与税法的实践应用
经济法在企业税收筹划中的应用
01
02
03
合法避税
经济法为企业提供了合法 避税的途径,通过合理利 用税法规定,降低企业税 收负担。
税收筹划
企业可以根据经济法规定 ,制定合理的税收筹划方 案,优化企业税收结构。
《经济法税法》ppt 课件
目录
• 经济法概述 • 税法概述 • 经济法与税法的关系 • 经济法与税法的实践应用 • 经济法与税法的未来发展
01
经济法概述
经济法的定义与特点
总结词
经济法是调整国家宏观经济管理过程中所发生的社会 关系的法律规范的总称,具有公法性、社会公益性和 规制性等特点。
详细描述
经济法与税法的关系
经济法对税法的影响
01
宏观调控
经济法通过规定税收政策、税收法律制度等,对税法的制定和实施产生
影响,以实现国家宏观调控的目标。

经济法第09章税收法律制度

经济法第09章税收法律制度
矿原矿、黑色金属矿原矿,有色金属矿原矿、盐等7类 • (三)税率 • 资源税采用差别定额税率P256 • (四)应纳税额 • 应纳税额=课税数量单位税额 • 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量适用的单位税

第五节 税收征收管理法
• 一、税收征管法的法律适用 • (一)客体适用 • 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管
• (三)税法的基本原则
• (1) 税收法定原则
(2) 税收公平原则
• (3) 税收效率原则
(4) 实质课税原则
第二节 流转税法律制度
• 一、增值税法律制度 • (一)增值税的纳税人 • 增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提
供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 • (二)增值税的税率和征收率 • 参见教材P244 • (三)增值税的计税依据和计征办法 • 增值税的计税依据是销售额 • 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,销项税额=销售
(2) 车船税的征税范围 (4) 应纳税额
• (5)车船税的免征 • (三)车辆购置税 • (1) 纳税人 • (3) 税率
(2) 征收范围 (4) 应纳税额
三、资源税法律制度
• (一)纳税人 • 资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税
资源的矿产品或者生产盐的单位和个人 • (二)征税范围 • 资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属
• (三)消费税的计征办法P246 • (四)消费税的免税
• 纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定的 除外
三、营业税法律制度
• (一)营业税的纳税人 • 营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产的单位和个人 • (二)营业税的税率 • 营业税的税率都采用比例税率 • (三)营业税的计税依据和计征办法 • 应纳税额计算公式为:应纳税额=营业额税率 • 四、关税法律制度 • (一)关税的税率 • 关税税率分为进口税率和出口税率,参见教材P247 • (二)关税的计征办法 • 从价计征的计算公式为:应纳税额=完税价格关税税率 • 从量计征的计算公式为:应纳税额=货物数量单位税额

税法课件ppt

税法课件ppt

法政策的变化,降低税负。
合理安排财务收支
03
合理安排企业的财务收支,如调整企业资金结构、优化成本核
算等,以降低税负。
避税的概念与类型
避税的概念
避税是指纳税人利用税法规定的漏洞或不足,采取非违法手段减少或规避纳税义务的行 为。
避税的类型
避税可分为节税、转嫁税负和规避税负三种类型。节税是指纳税人在不改变纳税义务的 前提下,通过合理安排经济活动和财务收支,以达到降低税负的目的;转嫁税负是指纳 税人通过调整价格、费用等手段将税负转嫁给其他经济主体;规避税负是指纳税人采取
税法课件
• 税法概述 • 税收种类与征收方式 • 税收征收管理 • 税收筹划与避税 • 税收争议解决机制 • 税法案例分析
目录
Part
01
税法概述
税法的定义与性质
定义
税法是国家制定的调整税收关系 的法律规范的总称。
性质
税法属于国家法律体系中的经济 法范畴,是经济法的重要组成部 分。
税法的基本原则
仲裁解决
当事人可以在自愿基础上选择仲裁方式解决争议,由仲裁机构对争议 进行裁决。
税收争议解决的法律责任
税务机关的法律责任
税务机关在税收争议解决过程中,应当依法履行职责,保障当事人的合法权益 。如果税务机关存在违法行为或不当行为,应当承担相应的法律责任。
当事人的法律责任
当事人在税收争议解决过程中,应当遵守法律法规和相关规定,如实陈述事实 和提供证据。如果当事人存在违法行为或不当行为,应当承担相应的法律责任 。
种类
房产税、土地增值税等。
行为税
定义
以纳税人的某种特定行为为课税对象,以行为的发生次数或规模 为计税依据的税种。
特点
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2. 依据税收管理权限的不同,分为中央税法、 地方税法和中央地方共享税。
3. 依据征税的客体性质的不同,分为流转税、 所得税、财产税、资源税和行为税。
2020/6/16
• 一、按征税对象分类
• 1、 对流转额的征税
• 它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一 类税收。流转税的计征,只问收入有无,而不 管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都 采用比例税率或定额税率,计算简便,易于征 收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳 ,但其税款常附着于卖价,易转嫁给消费者负 担,而消费者却不直接感到税负的压力。由于 以上这些原因,流转税对保证国家及时、稳定 、可靠地取得财政收入有着重要的作用。同时 ,它对调节生产、消费也有一定的作用。因此 ,流转税一直是我国的主体税种。
3) 超额累进税率:是把征税对象按数额大小划分为若干等级, 从高到低,一个级距一个税率,按征税对象的数额和相应级 距的税率,分别计算出各级距的税额,想加后,即等于应纳 税额。即将征税对象的相对比例如产值利润率、资金利润率 、销售利润率、成本利润率、工资利润率、工资增长率,等 等,从小到大分为若干不同的征税级距,并分别制定从低到 高不同的等级税率,但实际征税时,往往以征税对象的绝对 数作为计税依据,当纳税人的征税对象的相对比例由一个征 税级距,升到另一个较高的征税级距时,只就超过部分的征 税对象相对比例相对应的绝对数额,按照上升后的征税级距 适用税率计算征税。
2020/6/16
(三)税法的构成要素
1.纳税义务人 2. 注意要和税负承担人,扣缴义务人,代征人区别 3. 纳税义务人是法律上的税收的承担者而税负承担人
是经济上税务的承担者.扣缴义务人是依照法律,行政 法规的规定,富有代扣,代收代缴税款的人.代征人是指 法律,或是税务机关授权征收税的机关.例如:海关.
2020/6/16
• 2、 对所得额的征税 对所得额的征税简称所得税。税法规定应当征税的 所得额,一般是指下列方面:一是指有合法来源的 所得。合法的所得大致包括生产经营所得(如利润 等),提供劳务所得(如工资、薪金、劳务报酬等 ),投资所得(如股息、利息、特许权使用费收入 等)和其它所得(如财产租赁所得、遗产继承所得 等)四类。 3、 对资源的征税 对资源的征税是对开发、利用和占有国有自然资源 的单位和个人征收的一类税。征收这类税有两个目 的:一是为了取得资源消耗的补偿基金,保护国有 资源的合理开发利用;二是为了调节资源级差收入 ,以利于企业在平等的基础上开展竞争。
2020/6/16
1) 定额税率按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形 式。征税对象的计量单位可以是其自然单位,也可以是特殊 规定的复合单位。如现行税制的资源税中盐以吨数作为计量 单位,天然气以于立方米为计量单位。采用定额税率征税, 税额的多少同征税对象的数量成正比。
2) 累进税率累进税率是随着课税对象的增大而提高的税率。它 将课税对象按数额大小分为若干级距用于某一相应的税率, 课税对象数额越大,适用的税率越高。
2020/6/16
• (二)税收的特征: 1. 强制性
指国家以社会管理者身份,用法律形式、对征、纳双 方权力与义务的制约。国家征税是凭借政治权力, 而不是凭借财产所有权。国家征税不受财产直接所 有权归属的限制,国家对不同所有者都可以行使征 税权。
2.无偿性 指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还,也不 付出任何形式的直接报酬。无偿性决定了税收是筹 集财政收入的主要手段,并成为调节经济和矫正社 会分配不公的有力工具。税收无偿性的形式Байду номын сангаас征, 是对具体纳税人说的。
• 税收法律关系的特征:
1) 税收法律关系主体一方是国家
2) 权利义务单向性
3)2020税/6/16法中规定的法律事实产生税收法律关系
• 税收法律关系要素:
1) 税收法律关系主体 纳税主体 征税主体
2)税收法律关系客体 征税主体和纳税主体权利义务共同指向的对象 主要有货币,实物和行为 3)税收法律关系内容 是指纳税主体和征税主体享有的权利和义务
2020/6/16
• 2.税率
• 比例税率
• 比例税率是对同一课税对象不论数额大小,都 按同一比例征税,税额占课税对象的比例总是 相同的。增值税,营业税,城市维护建设税等
• 例如:
• 1) 产品比例税率,即同一种产品采用一个税 率。我国现行的增值税就是产品比例税率; 2 ) 行业比例税率,即对不同行业采用不同的 税率。这种税率一般适用于对营业收入的征税 ,如交通运输业营业税税率为3%,服务性行 业税率为5%。
3.固定性 指国家征税必须通过法律形式,事先规定课税对象 和课征额度。是税收区别于罚没、摊派等财政收入 形式的重要特征
2020/6/16
二、 税法
• (一)概念
• 指由国家制定和认可的,体现统治阶级 的国家意志,调整和确认税收关系的法 律规范的总称。
2020/6/16
(二)税法的分类:
1. 依照税收的法律主体,分为国内税法和国际 税法。
2020/6/16
• 4. 对财产的征税 对财产的征税是对纳税人所拥有或属其支配的财产数 量或价值额征收的税。包括对财产的直接征收和对财 产转移的征收。开征这类税收除为国家取得财政收入 外,对提高财产的利用效果、限制财产的不必要的占 有量有一定作用。房产税.牌照税
• 5、 对行为的征税 称行为税,是指以某些特定行为为征税对象征收的一 类税收。征收这类税,或是为了对某些特定行为进行 限制、调节,使微观活动符合宏观经济的要求;或只 是为了开辟地方财源,达到特定的目的。这类税的设 置比较灵活,其中有些税种具有临时税的性质。 我国对行为的征税主要有:印花税、城市维护建设税 、固定资产投资方向调节税(已停征)、屠宰税(税 费改革中停征)、筵席税
2020/6/16
三、税收法律关系
• 概念:
• 是国家与纳税人之间在税收活动中发生的,由税 法确认和调整,靠国家强制力保证实施,以征纳 关系为内容的权利义务关系。换言之,国家与纳 税人之间的征纳关系是一种特殊的经济关系,这 种经济关系一经税法确认,就由经济关系上升为 法律关系,征纳关系就要受到税法的制约和调整 ,从而形成税收法律关系。
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