厦大网络教育《审计学》作业及答案

厦门大学网络教育会计学专业2013年《审计学》作业(全面)1 、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是（）（正确的答案A)A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离 B 、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织2、审计署是我国最高审计机关，在（）领导下主管全国审计工作。

（正确的答案：C)A、国家主席B 、民政部C、国务院D、财政部3 、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是（）。

（正确的答案：B)A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B 、相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计B、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立1 、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（）。

（正确的答案：A )A、独立审计准则B 、职业道德准则C 后续教育准则D、会计准则2在判断审计工作质量方面，( ）是最权威的标准。

( 正确的答案：A )A、独立审计准则B 、审计质量控制准则C 职业道德准则D、后续教育准则3 、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（) 。

( 正确的答案：c)A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B 、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传4、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3 年累计不得少于（）学时。

（正确的答案：B)A、120 B 、180 C、100 D、1605 、行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（〕。

( 正确的答案：C )A、警告 B 、暂停执业C、没收违法所得D、吊销注册会计师证书6、注册会计师在执业过程中对被审计单位实施了实质性测试程序，但没有完全遵循专业准则的要求，没有查出被审计单位财务报表中的重大错报，应承担（）责任。

（正确的答案：c )A、没有过失B 、违约C、过失D、欺诈7 、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（〕．(正确的答案：D)A、普通过失B 、重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失8 、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大，而综合起来却对财务报表的影响重大，财务报表作为一个整体已经严重失实．注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来。

该注册会计师对此应（）。

（正确的答案：B )A、没有过失B 、承担普通过失C、承担重大过失D、视同欺诈1 、对于对外公布会计报表的被审计单位来说，审计人员审查其会计报表的长期投资项目中是否包含一年内到期的部分，主要是为了分别证实管理当局关于“一年内到期的长期投资”和“长期投资”两个项目的（) . ( ）。

（正确的答案：A)A、“完整性”、“存在或发生”B 、“估价或分摊”、“完整性”C、“表达和披露”、“权利与义务”D、“权利和义务”、“完整性”2、一般情况下，被审计单位的舞弊行为的最终目的大都是为了获取益处或减少损失。

基于这一假设，在审查上市公司会计报表的下列（）项目时应将“完整性”列为重要的审计目标．(正确的答案：B)A、应收账款 B 、应付账款C、长期投资D、实收资本3 、注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理当局对存货项目的（）认定。

（正确的答案：c )A、存在或发生、估计或分摊B 、表达与披露、完整性C、权利与义务、表达与披露D、估价或分摊、权利与义务4、管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。

（正确的答案：B )A、估价或分摊B 、表达或披露C 、权利和义务D、存在或发生5 、在审计业务约定书的下列内容中，( ）是审计业务的委托者与会计师事务所共同商定的．( 正确的答案：C )A、签约双方的责任 B 、签约双方的义务C、签约双方的违约责任D、审计报告的使用责任6、在签署审计业务约定书之前，注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括（）。

（正确的答案：c )A、组织结构 B 、经营风险 C ．控制风险D、以前年度接受审计的情况7 、审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。

（正确的答案：B)A、审计人员B 、委托人C、被审计单位D、会计报表使用者1 、审计人员为完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划叫做（) . ( 正确的答案：A)A、审计计划B 、审计目的C 审计证据D、审计抽样2、审计人员针对期末余额的管理层认定所执行的实质性测试是（) . (正确的答案：c)A、控制测试B 、交易的实质性测试C 余额的实质性测试D、分析程序3 、在各种审计测试中，( ）的审计成本最低。

（正确的答案：c )A、控制测试B 、交易的实质性测试C、分析程序D、余额的实质性测试4、（）是审计过程的核心工作，是为搜集表达意见所需要的全部审计证据的必要工作。

（正确的答案：D )A、审计计划B 、审计风险C 、制定具体审计计划D、审计测试5 、在审计报告阶段，审计人员运用分析性程序的目的是用其来印证实施其他常规审计程序后所得出的结论，确定是否需要（) . ( 正确的答案：B)A、编写审计报告B 、追加审计程序C、提出管理建议D、修改审计计划6、在编制审计计划时，分析性程序的重点在于对未审计会计报表进行（) ，从而确定审计的重点。

（正确的答案：C )A、细节性分析B 、回归分析C、总体概略性分析D、合理性分析7 、在分析程序中，审计人员对所审查项目或账户过去两个或两个以上期间的发展趋势进行分析从而确定预期标准的方法叫做（）。

（正确的答案：c )A、比率分析B 、回归分析C 、趋势分析D、合理性分析1 、在汇总错报、漏报时，注册会计师应根据汇总数与重要性水平的关系确定进一步的反映。

在（) 情形下，审计人员应当考虑追加审计程序。

（正确的答案：A )A、错报漏报的汇总数略低于重要性水平B 、再次评估的重要性水平高于初步评估的重要性水平C、错报漏报的汇总数略高于重要性水平D、再次评估的重要性水平低于初步评估的重要性水平2、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元：利润表的重要性水平为100万元，则A 注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）。

（正确的答案：A )A、100万元B 、150 万元C、200万元D、300万元3 、在审计过程中，审计人员必须运用重要性原则的情形是（) . ( 正确的答案：D)A、签订审计业务约定书时B 、编写管理建议书时C、在确定客户的关联方时D、制定具体审计计划时4、如果审计人员将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对固有风险及控制风险的评估结果为（) ，则相应的可接受检查风险不应为低水平。

（正确的答案：A )A、控制风险为低水平，固有风险为中等水平B 、固有风险为高水平，控制风险为中等水平C、固有风险为中等水平，控制风险为高水平D、固有风险为高水平，控制风险亦为高水平5 、检查风险在一定程度上会影响实质性测试的性质。

当审计人员确定的检查风险为较高水平时，所实施的实质性测试应当是（）。

（正确的答案：D )A、余额测试为主 B 、分析性复核、交易测试及余额测试结合运用C、期中审计为主D、以分析性复核和交易测试为主6、在评估与账户余额或交易有关的固有风险时。

审计人员应着重考虑（）等因索．( 正确的答案：c )A、管理人员的品行和能力 B 、影响被审计单位所在行业的环境因素C、在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项D、管理人员遭受的异常压力7、某位注册会计师可接受的审计风险为5% ，将被审计单位的固有风险和控制风险评估为60%和40% ，则可以接受的检查风险为（）。

（正确的答案：c)A、15.2% B 、30.9% C、20.8% D、61.8%8、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。

下列诊断中正确的是（）。

（正确的答案D )A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B 、重要性水平越高，需要审计证据的数量就越多C、评估的控制风险越低，所需控制测试证据的数量就越少D、对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多的审计证据1、现代审计是以内部控制测试为基础的审计．审计人员在审计中之所以重视与信赖内部控制，最主要的原因是（) . (正确的答案：C)A、建立健全内部控制不是注册会计师的责任，而是管理当局的责任B 、控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响C、内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试D、内部控制可能因执行人员滥用职权或内外串通而失效2、对内部控制进行调查记录的方法有如下几种，其中（）方式适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小企业。

（正确的答案B)A、调查表法B 、文字表述法C、流程图法D、核对表法3 、注册会计师在执行审计时测试内部控制的最终目的是提高审计的效率。

为了达到这一目的，注册会计师一般只对哪些（）的内部控制实施控制测试．( 正确的答案D )A可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报B 、可能导致会计报表产生重大错报、漏报C、有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整D、有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报4、各种了解内部控制的程序均有其独特的使用范围。

“穿行测试”最适宜帮助审计人员了解企业内部控制要素中的（〕要素。

（正确的答案：A)A、会计系统B、所有者权益C、控制环境D、控制程序5 、审计人员执行（）的主要目的是为了进一步降低先前通过控制测试对相关控制风险的评估水平。

（正确的答案：B)A、同步控制测试B 、追加控制测试C 、额外控制测试D、计划控制测试6、如果审计人员通过了解内部控制所得的控制风险水平结论较为可靠，则在控制测试后对控制风险进行的再评价一般不会得出（）的结论。

（正确的答案：c)A、低水平B 、中等水平C、最高水平D、略高于最高水平7 、在以下关于管理建议书的说法中，你认为正确的是（）。

（正确确的答案D)A、管理建议书中包含了内部控制可能存在的全部缺陷B 、管理建议书的内容影响审计人员所发表的审计意见C 、管理建议书可以减轻被审计单位管理当局对内部控制的责任D、管理建议书的内容不宜对外公布8、管理建议书的核心内容是（）。

（正确的答案：A)A、内部控制的重大缺陷及影响和改进建议B 、管理建议书的性质C 会计报表审计的目的D、使用范围和使用责任1 、实施监盘程序可以实现审计人员的（）审计目标．( 正确的答案：A )A、真实性B、完整性C、估价D、所有权2、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响．以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。