税收筹划的客观原因
公司为什么做税务筹划
公司为什么做税务筹划一、税收筹划的概念。
税收筹划是指在税法规定的范围内，通过事先对经营、投资、理财等活动进行筹划和安排，尽可能获得“节税”的税收利益的筹划方法。
税收筹划的重要性。
纳税筹划的意义在于有助于节约成本和费用，实现利润最大化的目标，并增强企业竞争力，降低法律风险。
（1）降低企业的税收风险。
税收筹划可以收集和分析个人或企业在进行税收筹划时的财务和税收信息。
通过分析企业和个人的情况，可以帮助企业应对不自觉的欠税和偷税漏税，帮助企业降低税务风险。
2. 帮助企业节省税收。
帮助企业节税是短期税收筹划的必然结果，将对企业目前涉及的税务事项作出一定的筹划和安排，帮助企业和个人最大限度地节税，减轻纳税人的税收负担，扩大纳税人利益。
3、提高企业的纳税能力。
大多数公司会计不会考虑企业的这些税收补贴。
他们不会去研究税务事项，所以实施一些税务筹划的方法会了解税务和纳税不管是会计还是老板，并且知道一些合适的税收补贴来帮助自己和企业节税。
4、完善公司的税收管理。
税务筹划对于企业内部的帮助不仅是帮助员工了解税务知识，还可以帮助企业分析内部成本的去向，分析财务成本可以减少的支出资金，帮助企业从内部优化资金流动速度，减少企业资金的流失。
三、税收筹划的特点。
合法性：税收筹划只能在税法规定的范围内进行。
规划：即纳税发生前的计划和安排工作。
目的：税收筹划的目的是减轻企业的税收负担。
风险：就是说，税收筹划可能达不到预期的效果。
专业性:税务筹划需要由财务或专业会计人员策划。
雪亿财税为企业提供一站式，包括但不仅限于，注册公司，地址挂靠，地址续签，核定征收，银行开户，代理记账，进出口权，税务筹划，公司变更，公司注销，公司转让，办公室租赁，各种资质办理等等，随时与业务员探讨~。
税务筹划课程文字版
税务筹划课程文字版一、税务筹划概念纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
第二节税务筹划的动因与目标一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚第四节税务筹划的手段和方法一、节税二、避税三、税负转嫁第二章税务筹划的基本技术减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增值税的税务筹划第一节纳税人身份的税务筹划一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划判别方法（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）平衡点成本利润率判别法平衡点增值率判别法1）普通征税人增值税额的计算普通征税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=购进项目金额×增值税税率增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额可抵扣购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=贩卖额×（1-增值率）×增值税税率注：贩卖额与购进工程金额均为不含税金额因此，一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率2)小规模纳税人增值税额的计算小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率3)无差别平衡点增值率当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
即：贩卖额×增值税税率×增值率=贩卖额×征收率增值率=征收率÷增值税税率筹划方法合并、分立第二节购销营业的税务筹划1、普通征税人应征税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售额×税率进项税额：除农产物、运输费以外，进项税额是增值税专用或海关完税凭据上注明的。
税收筹划在我国的产生原因及发展趋势
摘要：经济发展的今天，无论在国外还是在我国税收筹划都成为纳税人的首要选择，对其带来的经济利益以及政策导向都存在很大的空间值得我们研究探讨。
之所以的它的快速发展，税务筹划成了当今社会的税收热点话题，我坚信它将主导我们开始税收新开端。
关键字：税收筹划产生原因意义发展趋势随着进入21世纪，我国市场经济的发展，在我国市场经济高速发展的国情下，企业作为市场主体的地位已逐步确立，追求经济效益最优、税后利润最大、竞争能力的强大成为企业的基本目标。
使企业保持长期盈利能力提升为企业竞争战略的首要中心问题。
并且在现代经济社会，企业和个人作为“理性经济人”越来越关心自身成本的高低，越来越重视税收支出和纳税成本，自我利益最大化成为必然的的追求。
于是税收筹划因应而生并逐步发展，并且开拓了税收筹划发展的广阔前景。
一、对税收筹划的认识税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规精神的前提之下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
税收是国家取得财政收入的最主要来源，国家通过政治权利强制的实现税收来保证公民的公共需求和政府职能，纳税人享受了公共产品就具有依法纳税的责任和义务。
税收活动对于纳税人而言，表现为权利和义务对称的统一活动。
税收本质就是国家强制对产生税收活动的剩余产品价值进行分配所形成的分配关系。
对于一个理性的经济人来说，这种分配关系所形成的体系就是不高于纳税人所承担的分配量，并且尽可能的合法降低分配量，从而是纳税人通过合法的权利、方式对纳税活动进行筹划来行使自己的纳税义务。
二、税收筹划产生的原因（一）税收制度因素的差异1、由于各国税收制度的不同为国际间税收筹划提供了空间。
各国的生产力发展税平，自然资源的不同导致了税种的差异、税基的差异、税率的差异，还有税收优惠的差异等等的税收制度的不统一。
2、各国税收制度的弹性为纳税人的税收筹划提供了便利。
经济活动的复杂多变，纳税人的经营方式也多种多样。
税收筹划的基本原理和对策分析
税收筹划的基本原理和对策分析税收筹划是指以最小化纳税负担的方式，通过合法的手段来进行财务规划和税务管理的一种行为。
对于个人和企业而言，税收筹划是一种利用税法规定的合理方法，来降低纳税额度的行为。
税收筹划的基本原理和对策分析涉及到税收法律知识、财务管理和税务规划等多个领域，下面将从理论和实践角度对其进行阐述。
税收筹划的基本原理是根据税法规定，通过合理的财务安排和税务规划来达到降低纳税负担的目的。
其核心原则是合法合规，即在合法税收政策范围内，寻找最优的税务规划方式。
税收筹划的原理可以总结为以下几点：1. 合法合规原则：税收筹划必须遵循相关的税法规定和政策，避免任何违法行为。
合法合规原则是税收筹划的基础，只有在法律框架内进行的筹划才是有效和安全的。
2. 最小化纳税原则：税收筹划的目标是通过合理的财务安排和税务规划来减少纳税额度，达到最小化纳税的效果。
通过运用各种税收优惠政策和法律规定，合理地规避税务风险，降低税负达到省税的目的。
3. 综合考虑原则：税收筹划需要综合考虑个人或企业的经济状况、财务目标、发展战略等多个因素。
根据其具体情况，制定合适的筹划方案，有针对性地实施税务优化，以达到最大的经济效益。
税收筹划的对策分析可以分为个人和企业两个层面。
对于个人而言，税收筹划的对策主要包括以下几种：1. 合理选择适用税率：个人可以根据自己的收入状况选择合适的个人所得税税率档次，合理安排收入结构，降低个人所得税负担。
2. 利用税收优惠政策：合理使用各项税收优惠政策，如教育、住房、医疗等专项扣除，以及个人企业主和个体工商户的税收优惠政策，降低个人税负。
3. 合理规避遗产税：通过与家族成员进行财产转移、捐赠等方式，合理规避遗产税，减少家庭负担。
对于企业而言，税收筹划的对策主要包括以下几种：1. 合理选择税负较低的地区：企业可以通过投资和经营选择税负较低的地区，如自由贸易区、经济特区等，降低税负。
2. 合理设置企业结构和组织形式：企业可以通过重组、分立、合并等方式调整组织结构，合理安排企业利润分配，以达到减少纳税的效果。
为什么会产生税收筹划
为什么会产生税收筹划组织行为学理论认为，行为是由内在心理因素和外在环境刺激所决定的。
我们分析企业税收筹划行为的形成机制，同样要从行为的内在心理因素和外界环境刺激两方面着手，即具体分析企业产生税收筹划行为的动机及外界环境的影响因素。
税收筹划行为的动机分析目前，我国企业的负担主要包括税收负担和收费负担两部分。
“税”与“费”虽然共同构成企业负担，但两者存在着诸多差别。
从性质上讲，税收具有“公共”服务付费性质，收费具有“个人”服务付费性质;从征收对象上讲，税收向税法规定范围内的所有纳税人普遍征收，收费的对象则是特定的受益者，只有享受了某些特定服务，才必须缴费，具有受益与支出的直接对应性;从用途上讲，税收是政府的集中性收入，不具有特定的用途，收费由于事出有因，因而各项收费具有特定用途。
由于税费的上述差别及我国传统观念的影响，企业往往更愿意支付与享受特定服务有关的费用，或者觉得收费相对无法避免。
在这种费硬税软、先费后税的情形下，企业减轻负担的工作重点往往是设法减轻税负。
根据现代企业理论，企业的实质是“一系列契约的联结”，包括企业与股东、债权人、政府、职工等之间的契约，而且各契约关系人之间又存在着利益冲突。
当我们承认经济人的逐利本性、契约的不完备性和部分契约是以会计数字作为基础等前提条件时，部分契约关系人(如企业投资者与管理者)便有动机和机会进行某些操纵，以减轻自身负担并进而实现自身利益的最大化。
因此，我们可以看到，只要在企业税负契约中使用会计数据作为决定税负大小的重要指标，则在税负契约执行过程中，投资者与经营者就会产生对会计数据及相关行为进行管理控制的动机，以谋取其自身的利益。
企业管理人员掌握着公司真实的会计信息，理性的企业自然具有强烈的利用现有的信息不对称性和契约的不完备性(如仅凭利润征收所得税及各地区税率存在差异等)进行减税的动机。
然而，企业减轻税负的行为动机最终能否体现为税收筹划行为，则主要取决于企业所处的外部环境。
税收筹划的动因与税收调控理论分析
税收筹划的动因与税收调控理论分析一、税收筹划的动因分析（一）税收筹划动因之一：降低纳税风险首先，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地取得财政收入的一种形式。
（摘自袁振宇等编著的《税收经济学》，中国人民大学出版社）其次，纳税会给企业带来五个方面的风险：1、税款负担风险2、税收违法风险3、信誉与政策损失风险4、投资扭曲风险5、经营损益风险（二）税收筹划动因之二：降低纳税成本纳税即意味着企业可支配收入的减少。
纳税成本（tax compliancecost）是指企业在履行其纳税义务时所支付的和潜在支付的各种资源的价值。
纳税成本包括三部分：所纳税款、纳税费用和机会成本。
（1）所纳税款是直接的现金支出，即税收缴款书上所列的金额，又叫“外显成本”（explicit cost），是纳税成本中最主要的部分；（2）纳税费用又叫纳税的奉行费用，是企业履行纳税义务时所支付的除税款之外的其它费用，是间接支出，又叫“内涵成本”（implicitcost）；（3）风险成本一般指因纳税给企业带来或加重的风险程度，如前面所述的投资扭曲风险、经营损失风险和纳税支付有效现金不足风险等潜在的损失。
1、纳税成本最低是一种“最优”选择2、合法降低纳税成本是纳税人的一项基本权利二、税收筹划的积极意义（一）税收筹划的积极意义在宏观层面上表现为：1、税收筹划有利国民经济健康、持续、稳定发展2、有利于发挥税收调节经济的杠杆作用，优化产业结构和资源的合理配置3、税收筹划有利于国家不断地完善税法和税收政策4、企业税收筹划的研究拓展了我国税收理论研究的范围与广度（二）税收筹划的积极意义在微观层面表现为：1、有利于实现纳税人的财务收益最大化2、有利于促使公司树立全新的经营理念，提高经营管理水平3、能够降低公司管理成本4、有助于现代公司制度的建立5、提升公司法律遵从水平市场经济是契约经济，企业是一系列契约的联合，税收契约是影响企业运营的重要外部环境之一。
浅议税收筹划的客观必然性与税收筹划陷阱的规避
浅议税收筹划的客观必然性与税收筹划陷阱的规避【摘要】税收筹划是企业或个人为合法合理减少纳税负担而制定的计划和策略。
它不仅是一种合理利用税法漏洞的手段，更是避免税务风险和降低税收成本的重要方式。
税收筹划具有客观必然性，企业需要根据法律规定最大限度地降低税负，以提升竞争力和盈利能力。
在制定税收筹划时应遵循合法合规、真实性和公平性的原则，采取合适的方法来实施，并注意避免陷入税收筹划的陷阱。
建议企业在进行税收筹划时要谨慎选择合作伙伴、保持合规意识和定期进行审计检查。
税收筹划在未来仍将发挥重要作用，企业应该根据市场变化及时调整策略，以保证税收筹划的有效性和可持续性。
【关键词】税收筹划，客观必然性，重要性，原则，方法，陷阱，规避，建议，总结，发展方向1. 引言1.1 税收筹划的定义税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段调整自身经营活动或财务状况，以降低税负、提高税务效益的行为。
税收筹划是纳税人在遵守法律的前提下，充分利用税收政策和相关法规，通过调整经营活动方式、结构、组织和财务做法来达到减少税负、提高税务效益的目的。
税收筹划是一个合法的、经济合理的行为，它不是为了逃避纳税义务，而是在纳税人主观意识引导下对税收法律规定进行深入思考，并通过各种方式和手段实现纳税人在税法的范围内最大程度地降低税负，合理提高税收效益的目的。
税收筹划是实现税负优化的一种手段，能够帮助企业合理安排经济活动，规避税收风险，提高经济效益。
税收筹划不仅是企业经营管理的需要，也是符合税法规定的合法行为。
1.2 税收筹划的重要性税收筹划的重要性体现在多个方面。
税收筹划可以有效降低企业的税负，提高企业的经济效益和竞争力。
通过合理规划企业的税收方案，减少税收支出，帮助企业节约成本，提高利润率。
税收筹划可以有效减少税收风险，避免因为不当的税收安排而导致的纳税风险，降低企业的违法风险和经营风险。
税收筹划还可以促进企业的良性发展，激励企业进行技术创新和产业升级，为企业提供更多发展机遇。
纳税筹划第二章原因与要求.pptx
纳税人定义的可变通性，一般有三种情 况：
1）该纳税人确实转变了经营内容，过 去是某税的纳税人，现在成为了另一种税 的纳税人；
2）内容与形式脱离，纳税人通过某种非 合法手段使其形式上不属于某税的纳税义 务人，而实际上并非如此；
3）该纳税人通过合法手段转变了内容和 形式，使纳税人无须缴纳该种税。
2、课税对象金额的可调整性。 税额计算的关键取决于两个因素：一是课
税对象金额；二是适用税率。
纳税人在既定税率前提下，由课税对象 金额派生的计税依据愈小，税额就愈少，纳 税人税负就愈轻。为此纳税人想方没法尽量 调整课税对象金额使税基变小。
3、税率差别性
税制中不同税种有不同税率，同一税种中 不同税目也可能有不同税率，这种广泛存在的 差别性，为企业和个人进行纳税筹划提供了良 好的客观条件。
任何事物的出现总是有其内在原因和外在 刺激因素。纳税筹划的内在动机可以从纳税人 尽可能减轻纳税负担的强烈欲望中得到根本性 答案。
而其客观因素，主要有以下几个方面：
1、纳税人定义上的可变通性。 特定的纳税人要缴纳特定的税，如果某纳
税人能够说明自己不属于该税的纳税人，并且 理由合理充分，那么他自然就不用缴纳该种税。
5、避免国际双重征税方法上的差别
所谓国际双重征税——是指两个或两个 以上的国家，在同一时期内，对参与经济活 动的同一纳税人或不同纳税人的同一课税对 象或税源，征收相同或类似的税收。
[一般可分为法律意义上的国际双重征税和经济意义
上的国际双重征税。为 了消除国际双重征税，各国使用的
方法不同，较为普遍的是抵免法和豁免法，在使用后一种
6、掌握相关的法律知识； 7、熟练运用纳税筹划的技术； 8、从事国际纳税筹划的人员，还应当熟练
[税务筹划]纳税筹划的存在原因
![[税务筹划]纳税筹划的存在原因](https://img.taocdn.com/s3/m/4cc57d6b77232f60ddcca1e2.png)
引导语：任何经济现象从构想到付诸于实践，都必须具备一定的主客观条件后，才能转化为现实中的经济行为，纳税筹划也是如此。
因此，下面小编便和你说说纳税筹划的存在原因一、纳税筹划的客观原因任何事物的出现总是有其内在客观原因和外在刺激因素。
纳税筹划的内在动机可以从纳税人尽可能减轻纳税负担的强烈欲望中得到根本性答案。
1.纳税筹划的国内客观原因就国内纳税筹划客观原因而言，主要有以下几个方面：①纳税人主体身份定义的可变通性。
任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定，确定纳税主体身份。
这种界定理论上包括的对象和实际上包括的对象差别很大，这种差别的原因在于纳税人定义的可变通性，正是这种可变通性诱发纳税人的纳税筹划行为。
特定的纳税人要缴纳特定的税，如果某纳税人能够说明自己不属于该税的纳税人，并且理由合法并合理充分，那么他自然就不用缴纳该种税。
这里一般有三种情况：一是该纳税人确实转变了经营内容，过去是某税种的纳税人，现在成为了另一种税的纳税人;二是内容与形式脱离，纳税人通过某种非法手段使其形式上不属于某税种的纳税义务人，而实际上并非如此;三是该纳税人通过合法手段转变了内容和形式，使纳税人无须缴纳该种税。
②课税对象金额的可调整性。
税额计算的关键取决于两个因素：一是课税对象金额;二是适用税率。
纳税人在既定税率前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额就愈少，纳税人税负就愈轻。
为此纳税人想方设法尽量调整课税对象金额使税基变小。
如企业按销售收入交纳营业税时，纳税人尽可能地使其销售收入变小。
由于销售收入有可扣除调整的余地，从而使某些纳税人在销售收入内尽量多增加可扣除项目。
③税率上的差别性。
税制中不同税种有不同税率，同一税种中不同税目也可能有不同税率，这种广泛存在的差别性，为企业和个人进行纳税筹划提供了良好的客观条件。
④全额累进临界点的突变性。
全额累进税率和超额累进税率相比，累进税率变化幅度比较大，特别是在累进级距的临界点左右，其变化之大，足以令纳税人心动。
税收筹划
一、单选多选简答知识点1.税收筹划的特点：（1）合法性。
合法性是税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。
税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。
（2）筹划性。
筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
（3）风险性。
所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。
包括筹划条件风险、筹划时效性风险和征纳双方认定差异的风险。
（4）多样性。
各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期等方面都存在着差异，尤其是各国税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面的差异，这就给纳税提供了寻求低税负的众多机会，也就决定了税收筹划在全球范围内的普遍存在和形式的多样性。
（5）综合性。
综合性是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低。
（6）专业性。
专业性主要不是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行，而指面临社会大生产，全球经济日趋一体化，国际经贸业务的日益频繁，规模也越来越大，而各国税制也越来越复杂，仅靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心，作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。
2.税收筹划与避税：避税是纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。
浅谈个人所得税的纳税筹划[论文]
![浅谈个人所得税的纳税筹划[论文]](https://img.taocdn.com/s3/m/7fb33e7b680203d8cf2f2443.png)
益阳职业技术学院大专毕业论文(设计）题目：浅谈个人所得税的纳税筹划姓名：班级：08105所属系部：经济贸易系专业:会计电算化指导教师:联系电话:电子邮箱：目录摘要 (3)关键词: (3)一。
个人所得税和纳税筹划的概念 (3)1。
个人所得税及个人所得税的纳税人 (3)2。
纳税筹划的含义及其特点 (3)二. 个人所得税纳税筹划出现的原因和意义 (4)1。
个人所得税纳税筹划出现原因 (4)2。
个人所得税纳税筹划的意义 (4)三.个人所得税的纳税筹划的途径及案例 (5)1。
个人所得税纳税筹划的思路 (5)2.个人所得税筹划的应用 (5)2.1 工资、薪金所得的筹划及案例 (5)2.2个体工商户生产经营所得纳税筹划 (6)2.3劳务报酬所得的筹划 (6)2。
4稿酬所得的筹划 (6)2。
5其他所得的纳税筹划 (7)四。
我国个人所得税筹划存在的问题及解决问题的建议 (7)1。
个人所得税纳税筹划存在的问题及原因 (7)2.针对纳税筹划存在问题的解决措施 (7)结论 (7)参考文献 (8)摘要：随着市场经济的日益繁荣，城乡居民收人的不断增加，越来越多的人成为个人所得税的纳税义务人,这也就使得所得税的纳税筹划引起了人们的重视。
那么，如何对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就显得重要起来。
本文以此为背景展开讨论，具体介绍个人所得税纳税筹划的意义及其必要性,主要针对个人所得税主要涉税项目中，贴近百姓生活的几个问题进行简单的纳税筹划。
关键词:个人所得税纳税筹划意义途径进入十二五规划，经济的发展必将上升到另一个高度,这也使得个人收人的来源和形式更加多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税义务人，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈现逐年上升的趋势。
我国本就贫富差距很大,低收入者占了大多数，从普通纳税人的角度出发,如何在不违法的前提下，对个人所得税进行纳税筹划,尽可能地减轻税负获得最大收益，就显得重要起来,但是个人所得税的纳税筹划在我国仍然不被普遍认知。
《税收管理与筹划》A卷复习资料
《税收管理与筹划》A卷复习资料一、名词解释：1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。
2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。
1.税收筹划：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规前提下，通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
2.偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假纳税申报，不缴或少缴税款的行为。
3.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。
4.税负前转：指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
5.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。
三、多选题：1.多缴税的风险原因包括（ABCD）。
A.政策信息风险B.业务流程风险C.灵活处置风险D.制度安排风险2.少缴税的风险包括（ABCD）。
A故意偷税风险 B.空白漏税风险 C.弹性寻租风险 D.纳税筹划风险3.税收筹划的特点（ABCDEF）。
A.合法性B.筹划性C.风险性D.方式多样性E.综合性F.专业性4.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（AC）A.自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税D.非暴力抗税5.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC）A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
纳税筹划产生的主客观原因分别是什么
纳税筹划产⽣的主客观原因分别是什么纳税筹划并不是⾃古便有，它是⼀定历史时期的特定产物，其产⽣具有主观和客观两⽅⾯的原因。
1.纳税筹划产⽣的主观原因任何纳税筹划⾏为，其产⽣的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求⾃⾝经济利益的最⼤化。
我国对⼀部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明，绝⼤多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事⽣产经营活动的愿望和要求，其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。
我们知道，利润等于收⼊减去成本(不包括税收)再减去税收，在收⼊不变的情况下，降低企业或个⼈的费⽤成本及税收⽀出，可以获取更⼤的经济收益。
很明显，税收作为⽣产经营活动的⽀出项⽬，应该越少越好，⽆论它是怎样的公正合理，都意味着纳税⼈直接经济利益的⼀种损失。
2.国内纳税筹划的客观原因任何事物的出现总是有其内在原因和外在刺激因素。
纳税筹划的内在动机可以从纳税⼈尽可能减轻纳税负担的强烈欲望中得到根本性答案。
⽽其客观因素，就国内纳税筹划⽽⾔，主要有以下⼏个⽅⾯：(1)纳税⼈定义上的可变通性。
任何⼀种税都要对其特定的纳税⼈给予法律的界定。
这种界定理论上包括的对象和实际上包括的对象差别很⼤，这种差别的原因在于纳税⼈定义的可变通性，正是这种可变通性诱发纳税⼈的纳税筹划⾏为。
特定的纳税⼈要缴纳特定的税?如果某纳税⼈能够说明⾃⼰不属于该税的纳税⼈，并且理由合理充分，那么他⾃然就不⽤缴纳该种税。
这⾥⼀般有三种情况：⼀是该纳税⼈确实转变了经营内容，过去是某税的纳税⼈，现在成为了另⼀种税的纳税⼈;⼆是内容与形式脱离，纳税⼈通过某种⾮法⼿段使其形式上不属于某税的纳税义务⼈，⽽实际上并⾮如此;三是该纳税⼈通过合法⼿段转变了内容和形式，使纳税⼈⽆须缴纳该种税。
(2)课税对象⾦额的可调整性。
税额计算的关键取决于两个因素：⼀是课税对象⾦额;⼆是适⽤税率。
纳税⼈在既定税率前提下，由课税对象⾦额派⽣的汁税依据愈⼩，税额就愈少，纳税⼈税负就愈轻。
税收筹划
税收筹划税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
一税收筹划产生的原因1.税收制度因素各国税收制度的不同为国际间税收筹划提供空间：税种的差异，税基的差异，税率的差异，税收优惠上的差异；各国税收制度的弹性：纳税人身份的可转换性，计税依据金额上的可调整性。
2.国家间税收管辖权的差别3.自我利益驱动机制4.货币所具有的时间价值性二税收筹划的种类1 按节税的基本原理进行分类,税收筹划可分为绝对节税和相对节税。
2 按筹划所涉及的区域可分为国内税收筹划和跨国税收筹划。
按经营生产经营过程进行分类,税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划、企业生产经营过程中的税收筹划、企业成本核算中的税收筹划和企业成果分配中的税收筹划。
3 按税种分类,税收筹划可分为增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划及其他税种筹划等。
三税收筹划的原则，步骤及意义1 原则：法律原则：不违法原则，规范性原则财务原则：财务利益最大化，稳健性，综合性经济原则：便利性，节约性2 步骤：（1）熟练把握有关法律规定：具备必要的法律知识，了解主管部门对筹划行为“合法”的界定（2）了解纳税人的情况和筹划要求（3）签订筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施3 意义：维护纳税人的合法权利；促进纳税人依法纳税；促进税制的不断完善；促进国家税收政策目标的实现。
四税收筹划方法（一）概述1 纳税人的税收筹划纳税人包括：代扣代缴义务人，名义纳税人和实际纳税人。
纳税人筹划的一般原理:纳税人的税收筹划，其实质是进行纳税人身份的合理界定或转化，使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最小限度，或者直接避免成为某税种的纳税人。
纳税人筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围。
(附:货物和劳务税纳税人比较)2 计税依据的筹划计税依据筹划是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的筹划方法。
税收筹划的影响因素及税收筹划机制建设
税收的影响因素及税收筹划机制建设2013年，原有的事业单位核算方式即将向单位化核算转型，转型将对单位的涉税事务产生一系列的影响，面对新形势，作为财务人员，我们有压力也有必要对单位的涉税事务进行梳理，并作出合理的税收筹划。
在实际操作中，需要充分识别影响税收筹划的因素并建立合理税收筹划机制，这样才能有效发挥税收筹划的效能。
一、影响单位税收筹划的主要因素1.信息因素：税收筹划活动的前提和依据只有充分掌握了信息，才能进一步开展税收筹划活动。
由于税收筹划不能违反税收法规，因此税收筹划人要认真掌握和研究税收法规，找到其中可供税收筹划利用之处。
税法法规常随经济情况的变动或为配合政策的需要而修正，修正的次数也较其他法律频繁，因此，对于税法修正的内容和趋势，在进行税收筹划时，必须加以注意并适时对筹划方案做出调整。
税收筹划的内容涉及单位经营活动的各方面，要做到有效运用，不仅要了解税收法规，还要熟悉会计法、公司法等有关法律规定，唯有如此，才能在总体上为税收筹划活动创造一个安全的环境。
虽然在理论上税收筹划与偷税有不同含义，但在实践中一般要通过税收机关的认定和判断，而认定和判断又随主观与客观条件的不同而有不同的结果，因此单位在运用税收筹划时，还必须了解主管税收机关的观点，在反复研讨的基础上做出筹划，否则，一旦被视为偷税，就会得不偿失。
单位自身的情况是税收筹划的出发点，因此税收筹划不仅必须掌握单位内部信息，如理财目标、经营情况、财务状况、对风险的态度等信息，还要了解单位过去和目前的有关情况，包括有关申报、纳税及与税收机关关系等情况，这将有助于制定合理有效的单位税收筹划方案。
2.时间和费用：税收筹划成功的保障设计和实施税收筹划要花费必要的时间和费用。
首先，时间是获得知识、信息的保障。
由于税法和财务制度日益完善和复杂，为了获得必要的知识，需要花费时间收集资料、学习和研究税法及财务制度，充分认识投资及经营项目。
其次，设计和实施税收筹划需要时间和费用的保证。
影响税收筹划的因素有哪些
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影响税收筹划的因素有哪些
税收筹划是一种合理避税的手段，也就是企业通过现有的利用税收的合理弹性，现有的税收优惠，从而实现减轻税收负担、提高自身经济利益。
从这些方面来看税收筹划对企业来言是一个好的工具，今天我们就来谈谈影响税收规划的因素有那些?
1.纳税人自身状况
影响税收筹划潜力的纳税人自身因素主要包括纳税人的经营规模、业务范围、组织结构、涉及税种的多少、纳税金额等。
一般来讲，企业的经营规模越大，组织结构越复杂，业务范围越广，缴纳的税种越多，纳税的金额越大，则税收筹划的空间也就越广阔，获取节税利益的潜力也就越大。
2.税制因素
影响税收筹划潜力的税制因素主要包括三个方面：具体税种的税负弹性、税收优惠条款和递延纳税条款。
(1)具体税种的税负弹性。
一般而言，税基越宽，税率越高，税负就越重，或者说税收扣除越大则税负就越轻。
(2)税收优惠对税收筹划潜力的影响表现为：税收优惠的范围越广，差别越大、方式越多、内容越丰富，则纳税人税收筹划的活动空间就越广阔，节税的潜力也就越大。
因此，纳税人进行税收筹划时应考虑：①有没有地区性的税收优惠;②是否有行业性税收倾斜政策;③减免税期如何规定;④对纳税人在境外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵免等等。
国际税务筹划产生的原因
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>国际税务筹划产生的原因国际税务筹划是随国家间税收差别的产生而产生的，现在已发展成为较国内税务筹划更普遍、更复杂的社会经济现象。
(1)国际税务筹划产生的内在根源国际税务筹划产生的内在根源同国内税务筹划一样，是纳税人追求物质利益最大化。
为此，每个跨国纳税人就要根据自身情况进行税务筹划和财务安排。
跨国纳税人作为独立经济主体，追求物质利益最大化是国际税务筹划产生的主观原因。
(2)国际税务筹划产生的客观条件国家间的税收差别是国际税务筹划产生的客观基础。
主要包括;a.税收管辖权的差别税收管辖权是一国在税收领域内行使具体法律效力的管理权力。
它可分别按属地和属人原则建立。
按属地原则建立的税收管辖权，称为地域管辖权。
地域管辖权按照本国主权达到的地域范围确立。
按届人原侧建立的税收管辖权，有两种类型：一是居民管辖权，是指征收国对其境内所有居民的全部所得行使征税权力;一是公民管辖权(又叫国籍管辖权)，是指征收国对具有本国国籍的公民在世界各地取得的收入行使征税权力，而不考虑其是否在国内。
除美国实行三权并行外，世界各国一般是以一种管辖权为主，以另一种管辖权为补充，也有单一行使一种管辖权的(即地域管辖权)。
这样，在一定程度上就造成了相互之间的差异，使纳税人利用这种税法漏洞以规避纳税义务成为可能。
b.课税范围和方式的差别绝大多数国家对法人或自然人的所得课税，但对财产转让课税的国家就很少;对同一种税，税目的多少、税负的高低也因国而异。
c.税率的差别税率同税基一样，是国际税务筹划所考虑的重要因素之一。
例如，巴西的现行公司所得税是25%的比例税率，加拿大的税率则为38%，德国竟高达45%，而黎巴嫩仅为10%;另外，美国、安曼、沙特阿拉伯又分别是不同级别的超额累进税率。
简单地比较一下各国税率表，就会发现税务筹划的巨大潜力。
d.税基的差别由于国际税务筹划主要涉及所得税，所以仍以所得税为例。
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税收筹划的客观原因
企业进行税收筹划的主要原因，在于为企业减轻负担，让企业不用每个月缴纳许多税费。
税收筹划对于企业或个人发展都是有非常积极的意义，它也有主客观实现原因，那么税收筹划的客观原因是什么?听听小编给出的具体意见。
税收筹划的客观原因是什么
(1)纳税人概念的不一致
关于人们的纳税义务，国际社会有三个基本原则：一是一个人作为一国居民必须在其居住国纳税;二是一个人如果是一国公民，就必须在该国纳税;三是一个人如果拥有来源于一国境内的所得或财产，在来源国就必须纳税。
前两种情况人们称之为属人主义原则，后一种情况人们称之为属地主义原则。
由于各国属地主义和属人主义上的差别以及同是属地或属人主义，但在具体规定，如公民与居民概念上存在差别，这也为国际纳税筹划带来了大量的机会。
(2)课税的程度和方式在各国间不同
绝大多数国家对个人和人所得都要征收所得税，但对财产转让所得则不同，比如有些国家就不征收财产转让税。
同样是征收个人和企业所得税，有些国家税率较高，税负较重，有些国家税率较低，税负较轻，甚至有的国家和地区根本就不征税，从而给纳税筹划创造了机会。
(3)税率上的差别
同样是征收所得税，各国规定的税率却大不一样，将利润从高税。