企业内部控制期末统考(不带答案)

企业内部控制
2017-2018学年度期末统考题
（考试时间：120分钟）
一、单项选择题（每小题3分，共30分）
1.“上梁不正下梁歪”，如果管理层不诚实，下层会效仿，从而加剧公司管理的混乱与损失，这一理论是（）
A．烂苹果欺诈
B．欺诈三角理论
C．白领犯罪理论
D．薯条欺诈理论
2.企业内部控制的主体是（）
A.董事会
B.管理层
C.各级员工
D.以上都是
3.注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

A．重要缺陷
B．重大缺陷
C．设计缺陷
D．运行缺陷
4.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A．内部环境
B．内部监督
C．控制活动
D．风险评估
5. 人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

该该风险主要发生于（）
A.企业决策层和执行层的高管人员
B.企业辞退员工而引发的劳动纠纷
C.企业专业技术人员
D.雇用员工劳动合同而引发的劳动纠纷
6．关于存货盘点清查,下列说法错误的是( )。

A.要核对实物的数量,看其是否与相关记录相符、是否账实相符
B.要关注实物的质量,看其是否有明显的损坏
C.存货盘点清査工作有财务部门独立开展
D.盘点清査中发现的问题,査明原因,按照规定权限报经批准后及时处
7. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。

A．预算编制
B．预算执行
C．预算控制
D．预算考核
8. 根据国家家规定,一般工业项目设计可分两个阶段进行,即( )
A.技术设计和总体设计
B.初步设计和技术设计
C.初步设计和施工图设计
D.总体设计和施工图设计
9. 我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化,其中“极小可能”的概率是( )。

A.大于0但小于或等于5%
B.大于0但小于或等于0.5%
C.大于0但小于或等于10%
D.大于0但小于或等于2%
10．2010年我国已发布的《企业内部控制应用指引》项目有（）。

A．17
B．31
C．45
D．18
二、多项选择题（每小题4分，共20分）
1.会计系统控制的方法有( )
A．会计凭证控制
B．会计账簿控制
C．财务报告控制
D．会计人员控制
E．会计复核控制
2.《企业内部控制基本规范》第44条规定，内部监督分为（）
A．日常监督
B．专项监督
C．内部审计
D．内部稽查
E．内部控制评价
3.内部控制与内部环境的关系是（）。

A．内部环境是内部控制的基础
B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存
C．内部环境与内部控制相互制衡
D．内部控制与内部环境是互动关系
E．内部环境与内部控制意义不同，相互无关
4.业务外包控制的总体要求是（）。

A．完善业务外包管理制度
B．强化监控
C．加强信息核对
D．避免核心业务外包
E．健全各环节的授权批准制度
5. 需要分离的不相容职务主要有（）。

A．业务执行与决策审批
B．业务执行与财产保管
C．可行性研究与决策审批
D．财产保管与会计记录
E．会计记录与业务执行
三、判断题（每小题2分，共10分）
1.尽管，《企业内部控制审计指引》中规定，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行（即整合审计）；但在实务中，由于内部控制审计和财务报表审计的关联性，注册会计师更适合进行整合审计。

（）
2.《企业内部控制应用指引第8号一资产管理》中所称资产是存货、固定资产、无形资产。

（）
3.研发活动具有投入大、周期短、不确定性高的特点，因此研发活动的成败对企业生产经营影响较大。

（）
4.信息系统的运行与维护阶段，系统变更的主要工作内容包括系统的日常操作、系统的日常巡检和维修、系统运行状态监控、异常事件的报告和处理等。

（）
5.基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

（）
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.全面预算的流程包括哪几个阶段?各阶段应注意的风险有哪些?
2.资金活动的关键风险点都有哪些?
五、案例分析题（每小题20分，共20分）
浙江永联民爆器材有限公司永进分公司(简称“永进公司”)是一家以从事民爆产品为主的国有控股公司的下属分公司。

永进公司凭借其完善的内部控制制度成为永联公司最大的分公司，在销售业绩方面遥遥领先。

通过不断探索和实践，公司在销售业务内部控制建设和执行方面，逐步形成了一套适合本公司经营特点的执行体系。

(1)销售风险分析
永进公司系高危民爆产品生产企业，国家对该行业的销售管理非常严格。

公司结合民爆行业特点，总结出销售环节主要存在的风险如下：
①销售政策和策略不当，市场预测不准确，造成销售不畅。

②销售后继服务管理不当，造成客户流失。

③客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

④销售运输安全管理不到位，导致企业利益受损。

(2)永进公司销售业务控制执行
①市场调研与销售计划制订
公司十分重视市场前期的调研，按照形势需要调查客户合法资质、市场寻求量等相关情况；并召开各地区用户座谈会，及时了解市场信息、需求情况，并在此基础上进行市场预测，结合客户订单情况科学地制订销售年度、月度销售计划。

同时，公司也针对销售计划的制订过程规范了决策审批程序，彻底避免“拍脑门”、“一言堂”等违规现象的出现。

②客户信用管理
公司专门建立了客户信用管理机构，并配备了业务能力强、经验丰富的专业人员。

公司十分重视客户信用的调查和管理，制定了严格的《客户信用管理制度》。

公司不定期地派遣业务员对一些比较大的客户进行深入跟踪调查，并初步建立了客户信用档案。

同时，该机构与收款部门合作，对所有与公司有业务往来的客户的还款情况、赊账记录进行存档、分析，并对其进行评价，以便于将来的收款管理和客户信用调查。

③合同订立的谈判工作
通过前期调研，公司对调查档案进行分析，初步决定与认为有合作可能的客户进行接触、洽谈、磋商，对公司产品的价格、信用政策、发货和结算方式等相关内容进行交流，通过谈判达成一致意见，订立销售合同。

公司制定了严格的《合同管理制度》，从而从法律角度保
障了交易的顺利进行，为以后债权的收回提供了法律依据，降低了坏账风险。

对于炸药产品销售合同，由于其产品的特殊性，须由经办人及其部门、分管领导审核后，由总经理审批才可办理，由于涉及财务方面问题的合同风险，因此财务部门也必须参与合同的审核。

④发货过程管理
公司规定发货部门应当对发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的内容组织发货；建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，并建立追责制；以运输合同的形式明确运输方式、相关责任、保险等内容，确保货物的安全发运，并由客户验收确认。

⑤收款环节的相关控制
A.赊销管理
永进公司每年都会根据全年的销量及客户情况，核定月赊销量。

销售人员根据对客户的日常走访和调查情况，针对每个客户制定赊销额度，将一般客户控制在额度内，由经办人员办理，分管领导审批；对于特殊客户赊销产品，必须由部门提出申请，经分管领导审核、总经理审批后才可以赊销。

B．收款管理
企业对所有新客户都要进行调查，建立客户信息档案，特别是对新开发的客户，建立严格的信用保证金制度，超过保证金后一律不予发货，将收账风险控制在可控范围之内。

为了保证及时收款，财务部每月4次将收款情况通过公司的办公自动化(OA)系统，向相关的销售人员公布，对于欠款金额较大的随时提出，督促销售部门及时催收。

每个季度财务部门都将应收款明细交给销售部门相关经办人员，由经办人及时与各个单位对账及催收。

要求：
运用销售业务有关知识，分析永进公司都对销售业务的哪些关键风险点进行了识别和控制?。