企业内部控制基本规范考试答案介绍
企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉"等财富管理手段，反映的理念是（）。
A．内部控制B．财务管理C．公司治理D．危机意识A B C D【正确答案】:A【解析】：公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈";我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果.）·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（）对错【正确答案】：错【解析】：完善的内部控制体系,并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系,防患于未然。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母.）·2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（）。
A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制具体规范》C．《企业内部控制审核指导意见》D．《中央企业内部控制评价办法》A B C D【正确答案】:A【解析】：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果.）·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度.（)对错【正确答案】：对【解析】:《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
企业内部控制基本规范习题及答案
企业内部控制基本规范习题及答案1.杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。
1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。
公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。
公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。
公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。
公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。
企业现有员工600多人，30％以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。
随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。
该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。
而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。
其具体手段如下：1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票；3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。
杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。
企业内部控制基本规范讲解(答案)
企业的（ )反映了企业的资金周转状况,对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平.答案：C如果说组织机构和人员设置是企业的骨架,那么企业的灵魂是(）答案：A关于内部控制的基本特征错误的是（）答案:A因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（）答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。
答案：B评价指引不包括（）答案：D授权审批的层次有( )答案:D下列不属于企业具体目标的有（）答案：A通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是(）答案:A不属于有效沟通的特征的是( ）答案：D通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的.答案：C（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险.答案:D从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》,首次提出了内部控制概念.答案：C绩效考核按考核时间的分类是（ )。
答案:D《企业内部控制基本规范》，要求自（ )起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D中国企业内部控制基本规范体系包括(）答案：ABC会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案:ABC在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ )答案：ABCDEF对财务报告进行分析,分析中包括哪些步骤（）答案：ABCD现代企业应该开拓进取、锐意创新。
会计继续教育考试(企业内部控制基本规范及三个指引)
B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。
5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。
A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。
该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。
该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。
6、固定预算是（）。
A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算?B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制?C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算?D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]?【答案解析】本题考查的是固定预算的概念。
B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息?C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系?D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受?【正确答案】C【您的答案】B?【答案解析】内部报告的文本格式的特点：以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期（）年，每人最多两任。
A。
3B。
5C。
10D。
12正确答案：B2。
内部控制的目标是（）.A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B。
12C。
24D。
48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判(）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（)年监禁.A.15；20B.20；15C.10；20D.20;10正确答案：C5。
1999年修订的()第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范—-基本规范》D。
《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A。
内部环境B.风险评估C。
控制活动D。
内部监督正确答案：B7。
（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A。
风险降低B。
风险规避C。
风险分担D。
风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度.A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法正确答案：C9。
企业内部控制基本规范习题及答案
企业内部控制基本规范习题及答案1.杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。
1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。
公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。
公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。
公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。
公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。
企业现有员工600多人，30％以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。
随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。
该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。
而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。
其具体手段如下：1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票；3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。
杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。
企业内部控制基本规范及三个指引(强化练习及答案)
企业内部控制基本规范及三个指引[知识点强化练习及答案]~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~绪论第一部分内部控制规范的背景及框架介绍“内部控制的要素”知识点强化练习[判断题]根据COSO报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。
（）正确答案：错答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。
“内部控制的目标”知识点强化练习[多选题]借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。
（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略正确答案：A、B、C、D“内部控制评价指引”知识点强化练习[判断题]企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。
对内部控制缺陷进行分类分析。
内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确答案：对“内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习[判断题]内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。
（）正确答案：对第二部分内部控制配套指引概述“内部环境类指引（一）”知识点强化练习[判断题]发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
（）正确答案：对“内部环境类指引（二）”知识点强化练习[多选题]社会责任应用指引提出了（）积极应对措施。
A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度正确答案：A, C, D“控制活动类指引”知识点强化练习[判断题]资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
企业内部控制试题及答案
企业内部控制试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业资产安全C. 提升员工工作效率D. 增强企业市场竞争力答案：B2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 收益最大化答案：D3. 内部控制的监督活动通常由以下哪个层级负责？A. 高级管理层B. 内部审计部门C. 所有员工D. 外部审计师答案：A4. 在内部控制中，预防性控制和检测性控制的主要区别是什么？A. 成本B. 目的C. 时间D. 效果答案：B5. 企业内部控制的局限性通常包括哪些方面？A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统失效D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些因素可能导致内部控制系统失效？（多选）A. 管理层缺乏诚信B. 员工培训不足C. 技术进步D. 经济压力答案：A, B, D7. 内部控制的设计应该考虑哪些因素？（多选）A. 企业规模B. 企业业务复杂性C. 企业风险承受能力D. 企业文化答案：A, B, C8. 以下哪些是内部控制活动的例子？（多选）A. 审批流程B. 职责分离C. 业绩评估D. 物理控制答案：A, B, D三、判断题9. 内部控制可以完全消除企业的所有风险。
答案：错误10. 内部控制的有效性评估应该是定期进行的。
答案：正确四、简答题11. 简述内部控制对企业的重要性。
答：内部控制对企业至关重要，因为它有助于确保企业资产的安全，提高运营效率，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进企业战略目标的实现。
五、案例分析题12. 假设你是一家公司的内部审计师，你发现公司的采购部门存在以下问题：采购订单没有经过适当的审批流程，且采购记录不完整。
请问你会如何处理这个问题？答：首先，我会记录发现的问题，并与采购部门的负责人进行沟通，了解问题的具体情况和原因。
然后，我会建议采购部门建立或改进审批流程，确保所有采购订单都经过必要的审查。
2022年会计继续教育企业内部控制基本规范试卷含答案
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案（参照教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指导讲解及案例精析》新华会计网筹划，中国商业出版社出版发行。
）注：答案解析中参照教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。
每题只有一种对旳答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为对旳旳答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．下列有关《企业内部控制基本规范》旳说法中，错误旳是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制旳建立健全和有效实行C．该规范只合用于中华人民共和国境内设置旳大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证旳中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201#2《企业内部控制基本规范》合用于中华人民共和国境内设置旳大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实行内部控制。
2．企业应当建立采购业务旳岗位责任制，明确有关部门和岗位旳职责、权限，保证办理采购业务旳不相容岗位互相分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务旳不相容岗位旳是（）。
A．采购协议协议旳拟订、审核与审批B．请购与审批C．采购、验收与有关记录D．采购与保管答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，由于中间隔有验收职能。
3．存货旳收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。
下列有关存货内部控制旳描述中对旳旳是（）。
A．容许员工对财产旳直接接触B．企业应当根据存货旳特点及企业内部存货流转旳管理方式，确定存货计价措施，该措施可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用旳存货，无需采用其他措施D．存货领用应制定定额，同步经同意才能进行答案：.D【解析】P225#9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权旳人员对财产旳直接接触；P228#31选项B，计价措施一经确定，未经同意，不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用旳存货，应当采用合适旳措施进行检查。
企业内部控制基本规范解读及应用指南答案
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C）。
A. 大型B. 中型C. 大中型D. 小型二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。
A. 财政部B. 证监会C. 银监会D. 保监会E. 发改委三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用”V"表示，错误的用X "表示。
）1•许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
主要原因在于内部控制不力有关。
（V）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ A ）。
A. 年度自我评价报告B. 年度自我检查报告C. 年度自我考评报告D. 都不是二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。
A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则E. 公平性原则三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用”V"表示，错误的用X "表示。
）1•记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（V）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
2022年内部控制基本规范讲解考试题及答案
2022年内部控制基本规范讲解考试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，可能发生的结果之间的差异是（）。
A.落差B.误差C.风险D.报酬ABCD2.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。
A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任C．单位应明确账、证、表的处理程序D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法ABCD答案解析：授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
因此，选择选项B。
选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。
3.会计信息真实、可靠的制度保障和前提是（）。
A．企业控制B．内部控制C．外部控制D．股东控制ABCD4.可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（）。
A．内部审计B．国家审计C．地方审计D．独立审计ABCD答案解析：内部审计的内涵。
5.内部控制自我评价报告提供给企业管理层的报告是（）。
A．对内报告B．对外报告C．财务报告D．投资分析报告ABCD6.下列各项中，企业战略目标一般是（）。
A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的ABCD答案解析：企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。
具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
7.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（）。
A．工作经验考核B．项目质量考核C．年终考核D．专项考核ABCD答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
《企业内部控制基本规范及配套指引》试题及答案
企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题1 中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。
内控失灵2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。
内部监督3 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。
风险评估4 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。
控制活动5 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。
企业内部控制评价指引6 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。
内部监督7 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。
企业内部控制审计指引8 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。
内部环境9 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。
信息与沟通10 内部控制最初侧重于（）。
财务会计控制判断题1 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
（）错误3 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（）错误4 内部控制是制度管理思想的产物。
（）正确5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（）错误6 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确7 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（）正确8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（）正确9 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（）正确10 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（）正确1。
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范一、单选题1、（），财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，随后发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
A、2008年5月22日B、2009年5月22日C、2010年5月22日D、2011年5月22日【正确答案】A【您的答案】【答案解析】2008年5月22日，财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，随后发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
2、《企业内部控制基本规范》自（）起实施。
A、2009年7月1日B、2010年7月1日C、2011年7月1日D、2012年7月1日【正确答案】A【您的答案】【答案解析】《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起实施。
3、（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部控制【正确答案】B【您的答案】【答案解析】本题考查风险评估。
4、（）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部控制【正确答案】A【您的答案】【答案解析】本题考查内部环境。
5、（）是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部控制【正确答案】C【您的答案】【答案解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
6、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】D【您的答案】【答案解析】本题考查内部监督。
企业内部控制规范知识习题参考答案
企业内部控制规范习题参考答案（共200 题）一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.C8.A9.D 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.B 17.A 18.B 19.D 20.D 21.A 22.A 23.B 24.C 25.B 26.A 27.C 28.B 29.D 30.A31.D 32.B 33.A 34.D 35.C 36.B 37.D 38.D 39.D 40.A 41.B 42.A 43.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD 10.AC 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABD 16.ABCD 17.BCD 18.ABCD 19.ABCD20.ABCD 21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABC 25.ABCD 26.ABCD 27.ABCD三、判断题1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.对8.对9.对 10.错 11.错12.对 13.对14.错 15.对 16.错 17.对 18.错 19.对 20.对 21.错 22.对 23.对 24.错25.对 26.对 27.对 28.对 29.对 30.对 31.错 32.对 33.对 34.对 35.对36.对 37.对 38.对 39.对 40.错 41.错 42.对 43.错 44.对 45.对 46.对47.对48.对 49.错 50.对 51.对 52.对 53.对 54.对 55.对 56.对 57.错58.对 59.对 60.对 61.对 62.对 63.对 64.对 65.对 66.对 67.对 68.错69.对 70.对71.对 72.错 73.对 74.对 75.对 76.对 77.对 78.对 79.对80.对 81.对 82.对 83.对 84.对 85.对 86.对 87.错 88.对 89.对 90.对91.对 92.对 93.对94.对 95.对 96.错四、填空题1.监事会2.集体决策3.重大缺陷4.12月31日5.全面风险管理6.权责分配不合理7.董事会8.经理层9.企业文化规范 10.忽视企业间文化差异和理念冲突11.导致并购重组失败 12.企业文化规范 13.发展战略14.董事会 15.具有自身特色 16.企业文化17.严格履行签字盖章手续 18.近期和长远利益19.股东大会 20 .内部报告 21.财会部门 22.年度预算23.董事会 24.保密制度 25.风险评估26.内部信息传递 27.信息系统 28.授权使用制度29.企业负责人 30.董事会 31.基本规范 32.优化内部控制 33.内部环境34.激励政策。
2023年会计继续教育企业内部控制基本规范考题及答案剖析
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因诸多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单项选择题】报销案例阐明（ A ）A．许多财务舞弊事件，重要原因在于内部控制B．财务舞弊旳原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始旳；企业旳一切决策都是应统驭在完善旳内部控制体系之下；企业旳一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后旳防备和补救措施。
（×）【练习题5·单项选择题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布旳。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合公布旳。
A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单项选择题】3623年美索不达米亚文化时期付款清单上旳“点、勾、圈”和我国公元前1123年周朝旳“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反应了（ A ）理念。
A．内部控制 B．财务管理 C．企业治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，规定自（）起先在上市企业范围内施行，同步鼓励非上市旳其他大中型企业执行。
D2009年7月1日2不属于有效沟通旳特性旳是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间旳分类是（）。
答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购置力下降、原料采购供应等事先未预测到旳原因，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控旳风险是（答案：A市场风险5企业旳（）反应了企业旳资金周转状况，对此分析，可以理解企业旳营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力6有关内部控制旳基本特性错误旳是（答案：A内部控制是一种成果7（）是高级管理人员应具有旳最重要旳条件，也是对其任职旳首要规定旳。
《企业内部控制基本规范》试卷A含答案解释.doc
会计人员继续教育考试《企业内部控制基本规范》试卷A（含答案）（参考教材：会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，共30分）。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C P201《基本规范》#2规范的适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．内部控制测试重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等，下面不属于内部控制测试方法的是（）。
A．重新计算法 B．穿行测试法 C．实地查验法 D．重新执行法答案：A P212《评价指引》#18内部控制评估和测试的方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法等。
3．建立健全合理有效的存货内部控制是企业实现经营目标的重要保证，下列不属于存货内部控制目标的是（）。
A．保证存货的取得合理、实际存在 B．保护存货的安全C．确保存货计价的合理、准确 D．保证存货的岗位分工合理答案：D P224《存货》#1条存货内部控制目标的是：保证存货的安全完整；提高存货营运效率；保证存货的取得合理、实际存在；确保存货计价合理、准确。
（选项D是存货相关业务内部控制制度的具体内容）4．企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。
企业内部控制规范—基本规范
3
4
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企业内部 控制规范 内部控制是由（ 多选 —基本规 与实施的。 范
）共同参 A ． 国 家 审 B．企业董 D．全体员 C．管理层 BCD 计署 事会 工
6
企业内部 职业操守与员工的行为守则 控制规范 判断 属于内部环境要素中的人力 A．错误确
A
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企业内部 控制规范 内部控制中的风险评估要素 A ． 目 标 设 B．风险识 C．风险分 D ． 风 险 应 多选 ABCD —基本规 主要包括（ ）。 定 别 析 对 范
题型 题干
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内部控制应当保证企业内部 机构、岗位及其职责权限的 企业内部 合理设置和分工，坚持不相 控制规范 A ． 全 面 性 B．重要性 C．制衡性 D ． 成 本 效 单选 容职务相互分离，确保不同 C —基本规 原则 原则 原则 益原则 机构和岗位之间权责分明、 范 相互制约、相互监督是遵循 以下哪项原则（ ）。 企业内部 企业建立和实施内部控制， 控制规范 A ． 全 面 性 B．重要性 C．制横性 D ． 适 应 性 多选 应 当 遵 循 以 下 基 本 原 则 （ ABCD —基本规 原则 原则 原则 原则 ） 范 C．财务报 企业内部 内部控制中组织精简、权责 A ． 促 进 企 B．提高经 告 及 管 理 控制规范 单选 划分明确是为了完成以下哪 业 实 现 发 展 营的效率和 信 息 的 真 —基本规 个目标（ ）。 战略 效果 实、可靠 范 和完整 D．遵循国 家法律法规 B 和有关监管 要求
9
企业内部 一般情况下，内部控制评价 控制规范 判断 至少应当每三年进行一次。( A．错误 —基本规 ) 范
B．正确
B
8
企业内部 控制规范 下列各项中属于财产保护控 A ． 财 产 记 B．定期盘 C．账实核 D ． 结 账 和 多选 ABC —基本规 制措施的有 ( )。 录 点 对 对账 范
企业内部控制基本规范
一、单选题1、下列说法中不属于企业识别内部风险因素的是（）。
A、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素B、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素C、自然灾害、环境状况等自然环境因素D、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素A B C D【正确答案】C【答案解析】选项ABD的说法均属于企业识别外部风险的因素。
2、（）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A、风险规避B、风险分担C、风险承受D、风险降低A B C D【正确答案】B【答案解析】本题考查风险分担。
二、多选题1、内部控制的目标是合理保证（）真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、企业经营管理合法合规B、资产安全C、财务报告D、相关信息A B C D【正确答案】ABCD【答案解析】内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
三、判断题1、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
（）对错【正确答案】对【答案解析】本题阐述如何建立反舞弊机制。
2、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
（）对错【正确答案】对【答案解析】本题强调法治。
法治越到位，企业越安全稳定。
企业内部控制基本规范-曹
企业内部控制基本规范字体：大中小打印全部打印客观题打印主观题一、单项选择题1.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是指( )。
A.风险规避B.风险分担C.风险承受D.风险降低【隐藏答案】正确答案：DA B C D2.处于内部控制五大要素之首的是( )A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计及人力资源政策D.内部环境【隐藏答案】正确答案：DA B C D3.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略指( )A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受【隐藏答案】正确答案：AA B C D4.财产保护控制不包括的是。
( )A.财产记录和实物保管B.定期盘点和账实核对C.限制接近D.测试【隐藏答案】正确答案：DA B C D5.通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法指（）A.实地查验法B.抽样法C.专题讨论会法D.穿行测试法【隐藏答案】正确答案：DA B C D6.企业实施内部控制评价，在应当遵循的原则中不包括的是（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.适当性原则【隐藏答案】正确答案：DA B C D7.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循原则，下面正确的是( )。
A.全面性B.平衡性C.适用性D.成本原则【隐藏答案】正确答案：AA B C D8.内部控制的原则和实施体系主体的主体是( )。
A.企业实施B.法制C.政府监管D.社会评价【隐藏答案】正确答案：AA B C D9.内部控制的原则和实施体系的推动要素是( )。
A.法制B.企业实施C.政府监管D.社会评价【隐藏答案】正确答案：AA B C D二、多项选择题1.内部环境处于内部控制五大要素之首。
内部环境包的具体内容有( )。
A.治理结构、机构设置B.权责分配、内部审计C.人力资源政策D.企业文化【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D2.内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。
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试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。
A．内部监督B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通A B C D【答案错误】×2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。
A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的A B C D【正确答案】：A【解析】：企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。
具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
3.企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（）。
A．内部环境B．风险评估C．控制活动D．内部监督A B C D【答案错误】×4.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（）。
A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B．销售合同的授权批准手续是否齐全C．信用政策、价格政策的执行是否合理合法D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况A B C D【正确答案】：A【解析】：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。
5.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（）。
A. 财产风险B. 人身风险C. 责任损失风险D. 财务风险A B C D【正确答案】：A【解析】：我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。
财产损失是企业风险中最常见的形态。
6.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。
A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任C．单位应明确账、证、表的处理程序D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法A B C D【答案错误】×7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（）。
A．日常监督B．专项监督C．审计监督D．所有权监督A B C D【答案错误】×8.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（）。
A．工作经验考核B．项目质量考核C．年终考核D．专项考核A B C D【正确答案】：C【解析】：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
9.在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件，这种方法是（）。
A．风险坐标图分析法B．压力测试法C．问卷调查法D．概率法A B C D【正确答案】：B【解析】：压力测试法，是情景分析的一种形式，专门用于特定的风险因子，是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。
10.保证销售业务顺畅有效地运行，是销售与收款业务内部控制的（）。
A．定义B．程序C．范围D．目标A B C D【答案错误】×二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
）1.企业在设立预警指标体系时应遵循的原则有（）。
A．先导性原则B．完备性原则C．定性与定量指标相结合原则D．普遍性原则A B C D E F【答案错误】×2.下列各项中，企业的社会环境主要有（）。
A．组织因素B．技术因素C．政治与法律因素D．社会文化因素等A B C D E F【答案错误】×3.下列各项中，财产通常的分类有（）。
A．动产B．不动产C．固定资产D．无形资产A B C D E F【正确答案】：A, B【解析】：财产通常分为动产和不动产两种。
4.下列各项中，属于我国货币资金内部控制应遵循的法律法规有（）。
A．《现金管理暂行条例》B．《现金管理暂行条例实施细则》C．《支付结算办法》D．《内部会计控制规范——货币资金(试行)》A B C D E F【答案错误】×5.《企业内部控制基本规范》发布和实施的意义有（）。
A．《企业内部控制基本规范》为如何建立内部控制体系提供一个有力的指引B．《企业内部控制基本规范》是我国改革开放30年以来在会计领域取得的重大成果之一C．《企业内部控制基本规范》是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果D．《企业内部控制基本规范》的发布对会计、审计等领域影响深远A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
（）对错【答案错误】×2.控制活动是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（）对错【答案错误】×3.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。
（）对错【正确答案】：错【解析】：企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。
4.授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。
管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。
（）对错【正确答案】：错【解析】：任何人都必须在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
5.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。
（）对错【正确答案】：错【解析】：判断折扣政策适度性的标准是所给折扣是否超过了企业因此可得到的利益。
6.企业的股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
（）对错【正确答案】：对【解析】：7.内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力。
（）对错【答案错误】×8.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。
（）对错【答案错误】×9.风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。
（）对错【答案错误】×10.对监督检查中发现的内部控制重大缺陷或重大问题，视具体情况，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
（）对错【答案错误】×限时考试成绩衡水市2011年《企业内部控制基本规范讲解》考试注意：本次考试总分 100 分，共 25 道题，通过分数线为 60 分。
(考试限时：150 分钟),考试剩余时间：一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1.通过将本企业与可比较企业某些具体领域的做法、指标结果等作定量的比较，来寻找差距的方法是（）。
A.行业标杆比较法B.敏感度分析C.风险价值法D.情景分析法A B C D2.企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产是（）。
A．固定资产B．无形资产C．流动资产D．有形资产A B C D3.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（）。
A．坚持准则B．诚实守信C．廉洁自律D．客观公正A B C D4.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。
这个书面文件是（）。
A．审计报告B．工作报告C．日常交流D．以上都不是A B C D5.企业必须公平地设定考核指标，对员工付出的劳动所产生的绩效进行公平界定贯彻的原则是（）。
A. 按生产要素分配原则B. 劳动与报酬相配比原则C. 等级原则D. 年龄与报酬相匹配原则A B C D6.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（）。
A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B．销售合同的授权批准手续是否齐全C．信用政策、价格政策的执行是否合理合法D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况A B C D7.下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户A B C D8.自然环境的各种变化作用于企业的生产经营活动，从而使企业的预期收益、扩张目标无法实现的可能性是（）。
A. 技术风险B．市场风险C．制度风险D．自然风险A B C D9.内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊情形。
指的是（）。
A．国家控制缺陷B．地方控制缺陷C．监事会审计缺陷D．内部控制缺陷A B C D10.《企业内部控制基本规范》首先在上市公司范围内实行，鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（）。
A．2009年7月1日B．2010年1月1日C．2008年10月1日D．2008年12月1日A B C D二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
）1.内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）。
A．审计报告B．工作报告C．日常交流D．财务报告A B C D E F2.下列各项中，属于通过应收账款账龄分析表，企业可以了解的情况有（）等。
A．有多少欠款尚在信用期内B．有多少欠款超过了信用期C．欠款超过信用期长短的比率D．哪些欠款可能成为坏账A B C D E F3.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（）。
A．一人一岗B．一人多岗C．一岗多人D．多岗多人A B C D E F4.为了保证财务报表的真实性，在着手编制财务报表时，企业应做好相关以下准备工作有（）。
A．清查资产、核实债务B．复核成本C．内部调账D．结账A B C D E F5.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（）。
A．环境控制B．活动控制C．会计控制D．管理控制A B C D E F三、判断题 (本类题共10小题，每小题4分，共40分。
你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
）1.体制风险是指企业因选择企业制度、法人治理结构、组织体系、激励机制等不当而导致运作困难或内耗增大，使公司高管任期届满后面临解散清算的风险。
（）对错2.企业应当建立销售管理责任制，将销售目标和销售预算的各项指标尽量加以细化和分解。