靠山居企业管理规定汇编会计核算基础工作规定
会计核算基础工作制度
会计核算基础工作制度一、制度背景会计核算基础工作制度旨在规范公司财务会计核算业务，保证财务信息真实、准确、完整地反映公司经济实际情况，同时也是公司信息化管理的关键环节。
二、制度适用范围本制度适用于公司各部门、分支机构及员工，包括公司财务管理、会计核算、财务报告、财务监督等各相关工作人员。
三、制度内容1.会计核算基础工作的流程公司会计核算基础工作流程主要包括以下环节：（1）账务凭证的分录各个业务部门应及时、准确向财务报账，并提供相关证明文件，会计人员根据实际情况将单据填写并录入财务系统。
（2）账务凭证的审核由财务主管或财务经理对账务凭证进行审核，审核内容包括：凭证的正确性、凭证的科目、金额、币种、日期的准确性等。
审核通过的凭证方可进行下一步工作流程。
（3）账务凭证的记账会计人员根据审核通过的凭证，将凭证上的各项信息录入财务系统，进行记账处理，实现对财务数据的归档和查询。
记账过程中，需要按照财务规定进行核算处理。
（4）账务凭证的汇总每日对记账后的财务数据进行分类和汇总，相关财务报表也在这一步骤中生成并审核。
（5）财务报表的编制财务主管对各类报表进行审查，并根据实际情况编制完整的财务报表。
2.会计核算基础工作的要求（1）依法合规公司的核算及财务报告必须符合财务、税务、证券、资本市场等有关法律、法规、规章的要求，依法合规，保证财务数据的准确性和规范性。
（2）真实、客观、完整财务报表是公司向外界展现自己经济状况的重要资料，必须保证真实、客观、完整。
财务人员要注意不公开和泄密原则，对任何利用会计核算数据的外部方进行审慎把握。
（3）精确、及时、科学为保证财务信息真实、准确、完整的核心，财务信息需要及时、科学输出，准确、细致进展。
财务工作人员要注重对各项数据和信息的核实和检查，以保证每项处理措施的准确有效。
3.会计核算基础工作的监督（1）内部监督•公司财务会计核算制度自我监督：财务内控性制度及其评估等•申报会计基本操作人员的信息及参加培训的情况•财务管理部门内部审计：分项审计和独立审计（2）外部监督•审计机构的外部监督：由独立董事委托第三方审计机构，对财务信息进行审查•电子监管的外部监督：对公司财务信息进行实时监测和分析4.会计核算基础工作的责任（1）公司领导的责任公司领导为公司的经营管理和财务管理负有最终责任。
企业管理制度-会计核算基础工作规定
会计核算根底作业规矩榜首条为习惯公司外向型经济的开展，充分体现会计集息的可查验性，特制定本规矩。
第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》履行，不得恣意更改或自行设置，单个企业因事务需求新增科目时，须报总公司财务部同意。
第三条凭据一般选用记帐凭据或收、付、转凭据，工业企业可选用收、付转凭据，交易企业可选用记帐凭据。
第四条会计核算安排程序：选用记帐凭据汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算安排程序图式。
(一)根据审阅后的原始凭据填制记帐凭据；(二)根据记帐凭据汇总表编制记帐凭据汇总表；(三)根据记帐凭据汇总挂号总分类帐；(四)根据原始收、付款凭据挂号现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭据及所附的原始凭据挂号各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭据汇总表核算安排程序的特点是：先守时(5天或10天)将一切记帐凭据汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭据汇总表挂号总分类帐。
记帐凭据汇总表的编制办法是：根据必守时期的悉数记帐凭据，依照相同科目归类，守时(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期产生额和贷方本期产生额，填写在记帐凭据汇总表的相关栏内，以反映悉数会计科目的借方本期产生额和贷方本期产生额。
第五条记帐规划：(一)记帐须根据审阅过的会计凭据。
除依照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐阐明作记帐根据外，其它记帐凭据都有必要以合法的原始凭据为根据。
没有合法的凭据，不能挂号帐簿，且每张记帐凭据有必要由制单、复核、记帐，会计主管别离签名，不得省掉。
(二)挂号帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得运用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭据和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或运用代号。
(四)会计分录的科目对应联系，原则上一种经济事项别离或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项兼并编制一套分录。
(五)明细帐应随时挂号，总帐守时挂号，一般不超越10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭据号码和摘要，经济事项的摘要不能过火简略，以确保第三者能看清楚。
靠山居企业财务管理制度：会计核算管理制度
靠山居企业财务管理制度：会计核算管理制度一、制度背景和目的靠山居企业为了规范财务管理工作，确保企业财务运作的透明度和合规性，特制定了会计核算管理制度。
这一制度的目的是明确财务会计核算的职责、流程和规定，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，提升财务管理的效率和质量。
二、制度适用范围本制度适用于靠山居企业所有分支机构、各部门和财务人员，并对与财务会计核算相关的所有业务活动进行规范管理。
三、主要职责与权限3.1 财务部门的职责和权限财务部门作为企业财务核算的主体，其职责和权限如下：•准确记录和核算企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等财务数据；•编制和编报财务报表，确保其真实、完整、准确地反映企业的财务状况和经营成果；•报送财务报表和相关财务数据给上级部门、监管机构以及其他相关方；•按照相关法律法规和会计准则，进行财务审计和内部控制，并配合审计工作的进行；•监督和检查各部门的财务管理工作，提供财务管理的咨询和支持。
3.2 各部门的职责和权限各部门和岗位的财务职责和权限应根据企业的具体情况和业务需求进行明确划分，确保不同岗位之间的职责清晰、权限合理分配。
主要职责和权限如下：•业务部门：负责提供与财务会计核算相关的原始业务数据和相关支持文件，确保其真实、准确和合规；•采购部门：负责采购相关的财务核算和支付事项；•销售部门：负责销售相关的财务核算和收款事项；•人力资源部门：负责员工薪资核算和相关福利费用的申报和支付；•管理部门：负责固定资产和无形资产的登记和折旧核算。
四、会计核算流程会计核算流程包括以下几个环节：4.1 应收应付账款管理•销售部门按照销售合同及时记录销售收入和应收账款，确保销售收入记账准确无误；•采购部门按照采购合同及时记录采购支出和应付账款，确保采购支出记账准确无误；•财务部门按照实际款项到账情况更新应收应付账款余额，并确保账款清理工作的及时进行。
4.2 财务报表编制与下达•财务部门按照会计准则和相关规定，编制财务报表，并确保各项数据的准确性和完整性；•完成编制后，财务部门将财务报表及时下达相关部门和上级领导，以供决策参考。
靠山居企业财务管理制度：会计核算管理制度
靠山居企业财务管理制度：会计核算管理制度一、制度目的靠山居企业会计核算管理制度是为使企业内部财务管理规范化、科学化，加强财务工作监督，保证财务信息的准确性、及时性和完整性，加强企业内部财务控制，推进企业经济效益的提高而制定的。
二、范围本制度适用于靠山居企业内所有涉及会计核算的财务管理活动。
三、主要内容1. 会计制度1.根据企业的实际情况制定适宜的会计制度，包括会计档案、会计账簿、会计核算程序、会计报表等。
2.执行国家有关财务会计制度和会计准则，确保会计核算规范化、准确性和及时性。
2. 会计科目设置1.设计会计科目，使之符合管理需求、适应企业的业务特点，确保会计核算与实际业务相符合。
2.会计科目必须统一代码、名称，确保科目设置的合理性、科目的关联性和内部一致性。
3. 会计凭证管理1.根据会计核算标准和会计制度，合理选择会计凭证，对凭证进行审核、核对，确保凭证的真实、合法和规范。
2.凭证必须按照时间顺序、编制顺序、电算顺序存档。
3.不得伪造、篡改、涂改凭证。
4. 会计账簿管理1.使用会计账簿，按会计制度和会计标准核算各项业务，在会计账簿上填列的各种经济业务必须与实际情况相符。
2.账簿必须按照时间顺序、按期栏开张。
3.账簿必须定期或不定期进行账务核对、调整和审查。
5. 财务报告管理1.编制会计报表，并在规定时间内上报，确保信息真实、准确、及时和完整，并合法地保护本企业的商业秘密。
2.合并报表的编制和报送，必须根据财务会计制度和国家相关法律法规的规定完成。
6. 账务处理1.每种财务业务的处理一定要有凭证，凭证要保证真实、可靠、完整。
2.凭证上的会计科目、金额等具体内容必须正确、规范，并及时填入财务软件系统。
四、责任与制度执行1.靠山居企业本着负责任的态度，对本制度的制定宣传和执行贯彻监督力度加强，确保全体员工共识和执行。
2.靠山居企业做好每项会计核算措施，采取切实可行的监管手段，如定期考核、跟踪等，不断完善现有制度，保证企业内部的财务管理规范化、科学化，最终实现企业的经济效益的提高。
会计核算的基础管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强会计核算工作，提高会计信息质量，保障会计工作依法、合规、高效进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有会计核算工作，包括财务报表编制、会计凭证处理、会计账簿登记、会计档案管理等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规原则：严格执行国家法律法规，确保会计核算工作的合法性；2. 实事求是原则：以实际经济业务为基础，确保会计信息的真实性、准确性；3. 规范化原则：建立健全会计核算工作流程，实现会计核算工作的规范化、标准化；4. 效率原则：提高会计核算工作效率，确保会计信息及时、准确地反映单位经济活动。
第二章会计核算组织与管理第四条会计核算工作由财务部门负责，财务部门负责人对本部门的会计核算工作全面负责。
第五条财务部门应设立会计核算岗位，明确岗位职责，确保会计核算工作的顺利进行。
第六条会计核算岗位设置如下：1. 会计主管：负责组织、协调、指导会计核算工作，确保会计信息质量；2. 会计核算员：负责编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等工作；3. 会计档案管理员：负责会计档案的收集、整理、归档、保管等工作。
第七条会计核算人员应具备以下条件：1. 具有会计从业资格证书；2. 熟悉国家会计法律法规、会计准则和会计制度；3. 具有较强的责任心和良好的职业道德；4. 具备一定的计算机操作能力。
第八条会计核算人员应定期参加业务培训，提高业务水平。
第三章会计核算流程第九条会计核算流程包括以下环节：1. 会计凭证的编制：根据经济业务的发生，编制会计凭证，包括记账凭证、收款凭证、付款凭证等；2. 会计凭证的审核：对会计凭证进行审核，确保会计信息的真实性、准确性；3. 会计账簿的登记：根据会计凭证登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等；4. 财务报表的编制：根据会计账簿编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；5. 会计档案的管理：对会计档案进行收集、整理、归档、保管等工作。
靠山居企业财务管理规定大全会计核算管理规定
靠山居企业财务管理规定大全会计核算管理规定 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.一．会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。
二．采取借贷记账法记账，采用权责发生制。
三．记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。
四．会计科目：根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”（财政部发布的房地产开发企业会计制度），结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。
五．财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。
六．会计报表：根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。
会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。
七．会计凭证：1.使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；2.财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字；3.公司统一使用借贷复式记账；4.会计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。
八．其他：1.一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。
有关会计处理方法，前后其必须一致，不得任意改变；2.公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；3.划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；5.会计核算，根据房地产开发企业具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。
公司会计核算基础工作规定
公司会计核算基础工作规定1. 介绍公司会计核算是企业财务管理的基础工作之一，通过对公司的财务数据进行记录、分类、汇总和核对，以保证财务信息的准确性和可靠性。
本文档旨在规范公司会计核算基础工作，确保财务数据的正确处理和报告。
2. 会计岗位职责会计部门是公司财务管理的重要组成部分，负责执行会计核算工作。
以下是会计岗位的主要职责：•记账：按照财务会计准则和公司会计制度，将日常业务交易的经济事项记录在账簿中，确保准确性和完整性；•核对：定期核对公司各项财务数据和账务处理，确保会计核算的可靠性；•分类：根据会计科目和核算项目，对经济事项进行分类，以便进行分析和汇总；•填制报表：按照法律法规和公司要求，准备财务报表和财务分析报告，提供给管理层和利益相关方；•监督：监督公司各部门的财务管理和会计核算工作，及时发现和纠正错误和不规范操作。
3. 会计核算流程为了保证会计核算工作的顺利进行，公司需要建立一套完整的会计核算流程，包括以下步骤：•业务凭证的登记：根据公司的业务活动，及时准确地登记业务凭证，包括收款凭证、付款凭证、销售凭证等，确保业务活动的真实性和准确性；•记账：根据业务凭证，将经济事项记录在记账簿中，包括日记账、总分类账等，以便日后核对和查询；•核对与调整：定期核对账簿和业务凭证，及时发现和纠正错误。
在月末或年末进行结账和调整，确保会计核算的准确性和完整性；•编制财务报表：根据公司要求和法律法规，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，提供给管理层和外部审计机构；•合规审计：定期进行内部审计和外部审计，确保会计核算的合规性和准确性；•存档和归档：对核算凭证、报表和相关材料进行存档和归档，以备查阅和审计；4. 资产及负债管理资产及负债管理是公司会计核算的重要组成部分，涉及到公司的资金流入和流出、资产的价值变动等方面。
以下是资产及负债管理的一些规定：•资产管理：建立固定资产管理制度，包括资产登记、使用、报废和处置；建立库存管理制度，确保库存的准确计量和安全存储；•负债管理：定期清查借款和应付款项，确保准确反映公司的债务状况和偿债能力；•投资管理：对公司的投资、股权和债权进行管理和核算，确保准确计量和及时反映投资回报；•长期债务管理：建立长期债务管理制度，包括债券发行和偿还、利息计算等；确保公司按时偿还债务和利息。
会计核算基础的制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范会计核算工作，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有企业、事业单位、社会团体和其他组织（以下简称单位）的会计核算工作。
第三条单位的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度的规定进行。
第四条单位的会计核算应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料必须真实、完整地反映单位的财务状况和经营成果。
（二）完整性原则：会计核算必须全面、完整地反映单位的财务状况和经营成果。
（三）一致性原则：会计政策和方法应当前后一致，不得随意变更。
（四）可比性原则：会计信息应当具有可比性，便于不同单位之间的财务状况和经营成果的比较。
（五）及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延。
（六）谨慎性原则：在会计核算中，对可能发生的损失和费用，应当予以充分估计。
第五条单位应当建立健全会计核算组织机构，配备合格的会计人员，明确会计岗位职责，确保会计核算工作的顺利进行。
第二章会计科目和会计核算方法第六条单位的会计科目应当按照《企业会计准则》的规定设置，并根据实际需要予以调整。
第七条会计核算方法应当遵循以下规定：（一）权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生制为基础。
（二）持续经营原则：会计核算应当以持续经营为前提。
（三）历史成本原则：各项资产和负债的计价应当以历史成本为基础。
（四）收入实现原则：收入应当在实现时予以确认。
（五）费用配比原则：费用应当在相关收入实现时予以确认。
第八条单位在会计核算中，应当采用以下方法：（一）会计凭证：单位应当根据实际发生的经济业务，填制和审核会计凭证。
（二）会计账簿：单位应当设置会计账簿，如实记录经济业务。
（三）财务报表：单位应当编制财务报表，反映单位的财务状况和经营成果。
第三章会计凭证与账簿第九条会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、提供记账依据的重要文件。
公司会计核算基础工作规定
公司会计核算基础工作规定1. 引言本文档旨在规范公司会计部门的核算基础工作，确保财务账务的准确性、及时性和合规性。
公司会计核算基础工作是维护公司财务稳定运营的基础，对公司的决策与经营活动具有重要意义。
2. 会计岗位职责2.1 财务凭证的登记、审核与归档，确保凭证的完整性和合规性。
2.2 根据公司核算政策和相关法规，进行会计分录的编制和录入，确保会计凭证的准确性。
2.3 对银行账户和现金进行日常核对，确保账户余额的准确性和实时性。
2.4资产、负债、所有者权益和成本信息的记录，确保财务数据的真实性和可靠性。
2.5 完成月度和年度的财务报表编制和填报，确保报表的准确、及时和合规。
2.6 参与税务申报，按时向税务机关报送相关财务信息。
2.7 协助内外部审计工作，并及时整理、归档审计相关材料。
3. 会计凭证管理3.1 凭证的登记 - 不同账务应该采用不同的凭证类型进行登记。
- 填写凭证号、日期、会计科目、金额等必要信息，并在凭证上签名。
3.2 凭证的审核 - 会计凭证必须经过会计主管或财务经理审核后方可生效。
- 审核内容包括核对凭证信息的准确性和合规性。
3.3 凭证的归档 - 按月归档凭证，每个月的凭证封面上标注月份和年份。
- 归档文件要进行编号和加盖公章，并妥善保存。
4. 会计分录操作规范4.1 会计科目设置 - 根据公司业务情况和会计准则，合理设置会计科目，并及时进行调整和完善。
- 每个会计科目必须有明确的会计科目名称和编码。
4.2 会计分录编制 - 按照借贷记账原则进行会计分录的编制。
- 填写凭证号、会计科目、摘要、借方金额、贷方金额等必要信息。
4.3 会计分录录入 - 确保分录的准确性和及时性。
- 分录录入后，应进行数据校验，确保会计科目和金额的正确匹配。
4.4 会计分录审查 - 会计主管或财务经理应对会计分录进行审查，确保分录的准确性和合规性。
- 发现问题应及时指导，并要求相关人员进行修改。
会计核算基础工作制度
会计核算基础工作制度1. 引言会计核算是企业日常经营管理中必不可少的一项基础工作。
为了规范和统一会计核算工作，保证财务信息的准确性和可靠性，企业需要制定并实施会计核算基础工作制度。
2. 目的和范围会计核算基础工作制度的目的是确保企业的财务信息准确、完整和及时。
本制度适用于所有参与财务核算的人员和部门。
3. 基本原则3.1 确保会计准则的合规性会计核算工作应遵循国家相关法律法规和会计准则，确保财务报表的准确性和合规性。
3.2 责任明确明确各级财务人员的责任和权限，确保会计核算工作的分工和统一。
3.3 审核制度建立合理的审核制度，确保财务信息的真实性和可靠性。
3.4 数据保密严格控制财务数据的访问权限，确保财务信息的保密性。
3.5 审计外部监督定期邀请第三方机构进行审计工作，提高会计核算工作的透明度和公正性。
4. 工作流程4.1 凭证的录入和审核•凭证的录入：–根据日常业务情况，将会计凭证的相关信息录入到会计系统中。
–列清楚借贷方向和金额，确保凭证录入的准确性。
•凭证的审核：–审核人员对录入的凭证进行审核，核对凭证信息的准确性和合规性。
–确保凭证中的业务交易真实、合规，并遵循会计准则和相关法规。
4.2 记账和账务处理•记账：–根据审核通过的凭证，进行相应的会计分录，将凭证中的借贷方向和金额分别记入相应的会计科目。
–记账核算应当严格遵循会计准则，确保科目分类准确。
•账务处理：–对已经记账的凭证进行账务处理，包括账务调整、科目汇总、对账等操作。
–按照建立的账簿体系，对账户余额进行核对和调整。
4.3 财务报表编制•编制报表：–根据会计期间内的记账凭证和账簿情况，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
–确保财务报表准确反映企业的经济状况和财务运作情况。
•报表审核：–对编制完成的财务报表进行审核，确保报表的合规和准确性。
–对异常数据和情况进行调查和分析，确保报表的可靠性。
5. 监督与考核5.1 监督机制建立内部监督机制，对会计核算工作进行监督和检查，确保各项制度的执行和落实。
会计核算基础工作制度(DOC 4页)
会计核算基础工作制度(DOC 4页)(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。
每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。
(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。
应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。
记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。
会计核算基础工作管理制度
会计核算基础工作管理制度一、制度目的会计核算是企业管理的基础工作之一，旨在全面、真实、准确地记录和反映企业各项经济业务活动，为企业决策和经营管理提供可靠的数据支持。
为了规范会计核算基础工作，提高工作效率和质量，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于全体员工，包括财务部门及相关部门，参与和使用企业会计核算信息的一切人员。
三、制度内容1.会计政策和原则1.1.会计政策：企业应根据财务会计准则及相关法律法规的规定，确定会计政策。
会计政策一经确定，应按规定执行，不得随意更改。
1.2.会计原则：企业应遵循会计基本准则和会计核算原则进行会计核算工作，确保会计数据的准确性和完整性。
2.会计档案管理2.1.会计档案的建立：企业应依据文件管理制度和会计标准，建立会计档案，保留各类会计凭证和报表，确保会计信息的可查询性和检验性。
2.2.会计档案的归档与保管：会计凭证和报表应按照会计档案管理制度的要求进行整理、分类、编号、归档，并进行安全保管。
3.会计凭证的编制与审核3.1.会计凭证的编制：会计凭证应按照规定的格式和要求进行编制，凭借真实的会计核算依据记录企业经济业务活动。
4.会计账簿的建立和管理4.1.会计账簿的建立：企业应根据实际经营情况，按照会计制度的规定，建立适应企业的会计账簿，保证各项经济业务有序记录。
4.2.会计账簿的管理：会计人员应按照规定的内容和要求，认真记录和管理会计账簿，保证数据的完整性和真实性。
5.会计报表的编制和报送5.1.会计报表的编制：企业应按照会计制度的规定，编制各项会计报表，确保报表数据的真实、准确。
5.2.会计报表的报送：会计报表应按照财务会计准则、法律法规的规定，定期向相关机构报送，确保报表的及时性和准确性。
6.经费使用和财务收支管理6.1.经费使用：企业使用经费应符合相关法规和财务制度的规定，确保经费的合理使用和便于审计。
6.2.财务收支管理：企业应建立科学的财务收支管理制度，对财务收支进行全面、准确的记录和核对，确保财务收支的详实可靠。
会计核算基础工作新版制度
会计核算基本工作规定第一条为适应公司外向型经济旳发展，充足体现会计集息旳可检查性，特制定本规定。
第二条会计科目旳运用及帐户旳设立、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设立，个别公司因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业公司可采用收、付转凭证，贸易公司可采用记帐凭证。
第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。
(一)根据审核后旳原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始收、付款凭证登记钞票日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附旳原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序旳特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表旳编制措施是：根据一定期期旳所有记帐凭证，按照相似科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目旳借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表旳有关栏内，以反映所有会计科目旳借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记帐规划：(一)记帐须根据审核过旳会计凭证。
除按照会计核算规定进行转帐时，用记帐员写旳转帐阐明作记帐根据外，其他记帐凭证都必须以合法旳原始凭证为根据。
没有合法旳凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写旳以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上旳会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录旳科目相应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容旳多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项旳摘要不能过度简略，以保证第三者能看清晰。
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靠山居企业管理规定汇编
会计核算基础工作规定 Ting Bao was revised on January 6, 20021
定本规定。
二．会计科目的运作及账户的设置，按《房地产企业会计制度》（1993年1月7日财政部发布）执行，不得任意更改或自行设置，因业务需要新增科目时，须报集团财务部批准。
三．凭证一般采用收、付、转凭证。
四．会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序图式：
1.根据审核后的原始凭证填制记账凭证。
2.根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表。
3.根据记账凭证汇总登记总分类账。
4.根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。
5.根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。
6.月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。
记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天将所有
记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类
账。
记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相
同科目归类，定期）5天或10天）汇总每会计科目的借方本期发生额
和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反是反映全
部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
五．记账规则
1.记账须根据审核过的会计凭证。
除按照会计核算要求进行转账时，用记
账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭
证为依据。
没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制
单、复核、记账、主管会计分别签名，不得省略。
2.登记账簿时用钢笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。
3.记账凭证和账簿上的人计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使
用代号。
4.会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分
录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
5.明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。
6.每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简
略，以保证第三者能看清楚。
每笔账记完后，在记账凭证上划“√”
号。
7.记账的文安和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔
页。
应将空行或空页划斜红线注销。
8.记账发生错误，用以下方法更正：
①. 记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。
记账凭证
或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注
销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行
内。
②. 记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红
字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销
原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。
如果
会计科目和借贷方面正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭
证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记账凭证的
日期和号码，以及更正的理由和依据。
③. 报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以
填制正确的记账凭证，一并登记入账。
如果会计科目和借贷方向正
确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金
额。
更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的
理由和依据。
9.红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
③. 账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
④. 其它必须冲销原记数字的事项。
10.各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加
计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承
前页”。
11.月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计
报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要
栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、
季结数据字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。
总结的
数字本身均不得用红字书写。
发生笔数不多的账户，也可不结总。
不需
要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单
红线，在年度余额下端划双红线。
12.编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目
的明细账各账户的数额的相加总和同该科目的总账数额核对相符。
不准
先出报表，后补记账簿。
13.年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的
第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。
必要时，详细注明余额
组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”的字样。
结转
以后的空白格包括不结转余额的账户，划一条红线注销或盖戳注销。
六．结账、对账制度
1.结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登
记入账的基础上进行的，具体内容如下：
①. 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。
②. 本期内所发生的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整
账簿记录。
如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
③. 在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见
“记账规则”的规定。
2.对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。
具体内容如下：
①. 账证核对：是指各种账簿（总账、明细分类账以及现金和银行存款
日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）的
核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。
月终如
果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，
以保证账证相符。
②. 账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类
账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金、银行存
款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细账期末余额与财产物
资管理部门和使用部门的保管账相核对等。
③. 账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额
相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求
每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物
资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务
单位的账目核对等，要求每季度核对一次。