京沪高速铁路建设项目跟踪审计结果
高速公路工程项目全过程跟踪审计中发现的问题及对策
高速公路工程项目全过程跟踪审计中发现的问题及对策摘要：高速公路施工企业应当坚持以公司“十四五”规划及中长期战略规划为指引和遵循，重视项目全过程跟踪审计，通过全过程跟踪审计及时发现问题，自我揭示、自我整改，不断完善内部控制制度，健全现代企业制度，规范项目施工过程中不同阶段的经济活动及与之相关联的各项管理工作，充分运用审计结果，做好高速公路项目全过程跟踪审计工作的“后半篇文章”，真正做到事前或事中的风险防范，保障资金安全，构建“不敢腐、不能腐、不想腐”的机制，实现健康、可持续发展。
关键词：高速公路工程；全过程跟踪审计；问题；对策引言与传统的工程竣工后对工程决算资料进行审计不同，全过程跟踪审计是一种更立体、更及时、更细粒度的全过程审计。
通过现场跟踪，如果项目中存在资金使用问题，审计服务可以及时纠正，以确保工程项目建设中能够合理利用资源、科学分配资金，对工程质量控制起到“防微杜渐”作用。
不仅如此，全过程跟踪审计能够增强各相关单位的内部管理，杜绝腐败现象，提高各单位的责任意识。
1全过程工程造价跟踪审计的意义工程建设项目生命周期可以划分为若干个阶段，投资决策阶段（项目建议书、可行性研究）、工程设计阶段（设计概算或施工图预算的编制、审核或调整）、工程招投标阶段、工程实施阶段（施工阶段）、竣工结算阶段。
全过程造价咨询是在建设项目全生命周期视角下，满足业主方和建设单位的合理要求，提高各建设项目单位的工作效率，达到施工合同中规定工程质量的前提下，对建设项目工程造价进行有效控制，提高建设项目的经济效益和社会效益。
传统的造价管理模式在工程建设项目发展中不断暴露弊端，在工程竣工后集中一次结算，易造成签证的大量分发、资金难以追回、违规不良影响等情况发生，如甲乙双方签订的合同中某些合同价款不合理，如果没有经过专业咨询人员审查将无法发现或者事中无法规避；过快推进项目实施，导致设计不到位、施工不到位、合同内容模糊等情况；在事后审计过程中，很多施工部位已经无法还原当时的建设情景，这些问题难以发现，或者发现再补救，导致诸如事后补图纸、补签字进行结算的情况时有发生。
京沪高速铁路建设项目跟踪审计结果
京沪高速铁路建设项目跟踪审计结果（二〇一〇年二月十二日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年5月至7月，审计署对京沪高速铁路（以下简称京沪高铁）建设项目进行了阶段性跟踪审计。
现将审计结果公告如下：一、基本情况和取得的成效京沪高铁是目前世界上在建的里程最长的高速铁路，是我国“四纵四横”客运专线南北向主骨架，途经北京、天津、河北、山东、安徽、江苏和上海等4省3市，正线全长1318公里，设计时速为350公里，概算总投资2176.30亿元。
中国铁路建设投资公司（代表铁道部）等11家单位出资成立京沪高速铁路股份有限公司（以下简称京沪公司），作为京沪高铁项目的建设单位。
沿线4省3市地方政府负责本省（市）境内征地拆迁工作，征地拆迁费用作价入股京沪公司。
京沪高铁建设项目于2008年4月正式开工，计划工期60个月。
截至2008年底，已完成69％的路基土石方、35％的桥梁、34％的隧道、75％的涵洞工程，累计完成投资584.5亿元。
截至2009年6月底，完成永久用地征地60 312亩，占用地总量的99.16％；完成拆迁677万平方米，占设计总量的97.94％。
审计结果表明，铁道部、沿线各省（市）地方政府、京沪公司和各参建单位按照“精心组织、精心设计、精心施工、精心管理”的要求，狠抓制度建设、工程质量、科技创新等工作，较好地完成了京沪高铁阶段性建设任务。
一是征地拆迁和异地安置工作总体进展比较顺利。
京沪高铁工程启动以来，北京、天津、河北、安徽等沿线4省3市地方政府高度重视征地拆迁工作，以维护群众合法权益为出发点，制定了相关政策，明确了补偿标准，完善了资金管理和使用办法，成立了专门的组织协调机构，做了大量勘测、评估、补偿、拆迁和安置工作，积极推进征地拆迁进程，保证了工程建设按计划实施。
二是项目管理制度比较健全，执行较好，工程质量和工期总体可控。
京沪公司作为项目法人主体，建立了标准化管理目标责任体系，梳理和规范了合同管理、招投标管理等13个管理流程，制定完善了计划财务、工程管理等5大类55项建设管理办法，建立了京沪公司、指挥部和参建单位三级安全质量控制网络，采取建立问题库、质量责任档案和试验先行、样板引路等多项措施，以确保工程质量；建设过程中，持续优化设计、优化施工组织和资源配置，采用多项先进工艺和现代化施工设备，加快了工程建设进度。
材料作文“重建诚信”
材料作文“重建诚信”【作文题干】于 4月11日出版的美国《福布斯》杂志封面人物是马云，封面故事是《阿里巴巴的马云如何赢回诚信》：阿里巴巴爆出特大丑闻，近百名阿里巴巴销售人员故意或疏忽纵容骗子公司的存在。
马云得知此事后十分愤怒，立即召集公司主管开会，并展开内部调查。
在2月18日公司股东视频大会上，调查组公布了公司存在的“系统性”问题。
尽管涉嫌欺诈金额只有200万美元（约合1320万元人民币），但里面牵涉了2300多个假供应商。
马云称，公司高管必须为此负责，随后公司CEO卫哲、COO李旭晖引咎辞职。
马云此举表明：他在不惜一切代价保护公司的声誉，马云要重建诚信，挽回公司形象，重建用户信心。
马云表示，“诚信，是阿里巴巴最珍视的价值观基础，这包括我们员工的诚信以及我们为小企业客户提供一个诚信和安全的网上交易平台。
我们希望释放一个强烈信息，就是任何有损我们文化和价值观的行为均不可接受”。
在理解材料的基础上，自主确定立意，自选文体，自拟标题，不要脱离材料的含意作文，不要套作，不得抄袭。
不少于800字。
【猜题理由】虽然“诚信”话题已经在多年前就已经考查过，但是，随着经济的进一步发展，“诚信”问题越来越引起人们的关注和思考。
经商的缺乏诚信，为官的缺乏诚信，甚至搞学术的也缺乏诚信，……所有一切，都警醒我们必须重建诚信，赢回诚信！类似话题：道德血液、欺骗、良心、道义、责任等等。
【热点】作假已经成为中国之痛，当造假成为一种社会风气的时候，也就是我们的传统价值观念面临全面崩溃的时候。
如今文凭造假、学术造假、商业造假等现象层出不穷，这影响社会的安定和谐。
对于造假，人们深恶痛绝，面对造假，全社会应该“零容忍”。
【构思点拨】这是一道新材料作文，材料中的中心意思是马云及时整顿企业中的问题，没有回避，没有护短，马云意识到诚信是经商之本，他要赢回诚信！环顾国内，学历造假、学术造假、工程造假，为了利益，制假售假。
食品安全更是关乎老百姓的生命，前有三鹿，今有双汇，这种饮鸩止渴的做法，最终损害的是企业自己。
施工单位应关注的建设项目重点审计(检查)事项
主讲人：朱虎奇
一、有关审计（检查）应关注 的主要问题事项
㈠建设资金合法、合规使用方面
• ⒈虚构交易套取建设资金。通过签订虚假合同、使用 虚假发票方式转移套取建设资金；与地方政府有关部 门或单位编制虚假拆迁资料，套取建设资金；虚列工 程成本套取资金。 • ⒉挪用公款。私自挪用项目建设资金或将项目建设资 金借给其他单位（包括分承包单位及供货单位）或个 人使用。 • ⒊招标项目标书款、保证金及废旧物资处置收入及其 他收入等不入账，形成“小金库”。 • ⒋拖欠农民工工资。欠付时间较长或欠付金额较大。 • ⒌大额现金支付及将款项支付给个人用途无法核实。 使用大额现金支付项目支出或将工程款等支付给个人。
㈡执行国家及有关主管部门法规方面
……审计还发现，一些单位和个人，以“中介服 务”为幌子，采取各种手段“帮助”施工单位中标， 从中收取好处费1374万元。如中铁某某局三公司在 浙江省丽水至青田高速公路的招投标中委托一家民 营企业主进行“对外公关”，公司中标后，将其中 的6700万元的工程发包给该民营企业主，后者又将 工程转包给另外两个包工头，从而非法获利510万元。 （摘自34个高等级公路项目建设管理及投资效益情 况的审计结果）
㈡执行国家及有关主管部门法规方面
上述行为违反了《建设工程质量管理条例》第 二十五条“施工单位不得转包或者违法分包工程” 的规定。根据该条例第六十二条“违反本条例规定， 承包单位将承包的工程转包或者违法分包的，责令 改正，……对施工单位处工程合同价款百分之零点 五以上百分之一以下的罚款；可以责令停业整顿， 降低资质等级”的规定，建议主管部门对上述单位 酌情予以处理处罚。
㈠建设资金合法、合规使用方面
⑺某标专家服务费XXX万元用途无法核实 某标某工区与施工技术服务专家组（代表人某某， 乙方）签订技术服务合同，约定由乙方2人提供2年 技术服务，甲方共支付乙方服务费XXX万元。自200X 年X月XX日至200X年X月XX日，某某X笔提现、X笔转 账提现，将XXX万元提取。某某个人在某工区获取铁 路建设资金XXX万元，并全部提取现金，实际用途无 法核实，XXX本人及专家组其他人，也未按国家个人 所得税法申报纳税。
高考作文素材诚信
高考作文素材诚信 Final revision by standardization team on December 10, 2020.年级：班级学生姓名科目：语文制作人：刘玉才胥玲沈梅涛教导处审批高考作文素材:诚信【名言警句】1、君子坦荡荡，小人长戚戚。
——孔丘《论语·述而》2、言必信，行必果。
——墨子3、精诚所至，金石为开。
——王充4、以实待人，非惟益人，益己尤大。
——杨简5、人无忠信，不可立于世。
——程颐6、不信不立，不诚不行。
——晁说之7、对人以诚信，人不欺我；对事以诚信，事无不成。
——冯玉祥8、内不欺已，外不欺人。
——弘一大师9、你必须以诚待人，别人才会以诚相报——李嘉诚10、一丝一毫关乎节操，一件小事、一次不经意的失信，可能会毁了我们一生的名誉。
—林达生11、信用既是无形的力量，也是无形的财富。
——(日)松下幸之助12、诚实是人生的命脉，是一切价值的根基。
——德莱塞13、诚实是一个人得以保持的最高尚的东西。
——乔叟14、信用像一面镜子，一有裂痕，就难以复原。
——亚美路15、当信用消失的时候，肉体就没有生命。
——大仲马16、一两重的真诚，等于一吨重的聪明。
——大仲马17、生命不可能从谎言中开出灿烂的鲜花。
——海涅18、诚信是人最美丽的外套，是心灵最圣洁的鲜花。
19、诚信是道路，随着开拓者的脚步延伸；诚信是智慧，随着博学者的求索积累；诚信是成功，随着奋进者的拼搏临近；诚信是财富的种子，只要你诚心种下，就能找到打开金库的钥匙。
【经典素材】晋文公退避三舍（诚信是立国的根本）晋文公即位以后，整顿内政，发展生产，把晋国治理得渐渐强盛起来。
他也想做中原的霸主。
楚国派大将成得臣攻打宋国。
宋国向晋国讨救兵。
晋文公早就清楚，要当上中原霸主，就得打败楚国。
于是他决定去救宋国。
楚军一进军，晋文公立刻命令往后撤。
晋军中有些将士想不明白，狐偃解释说：“打仗先要凭个理，理直气才壮。
当初楚王曾经帮助过主公，主公在楚王面前答应过：要是两国交战，晋国情愿退避三舍。
审计署审计结果公告2012年第3号——京沪高速铁路建设项目2011年跟踪审计结果
审计署审计结果公告2012年第3号——京沪高速铁路建设项目2011年跟踪审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2012.03.19•【文号】审计署审计结果公告2012年第3号•【施行日期】2012.03.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2012年第3号）京沪高速铁路建设项目2011年跟踪审计结果（二○一二年三月十九日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2011年6月至9月对京沪高速铁路建设项目（以下简称京沪高铁）进行了阶段性跟踪审计。
现将跟踪审计结果公告如下：一、基本情况京沪高铁是我国“四纵四横”铁路快速客运网的骨干线路，途经北京、天津、河北、山东、安徽、江苏、上海4省3市，全长1318公里，设天津西站、济南西站、南京南站、上海虹桥站等24个车站，初步设计概算2176亿元，其中：征地拆迁和站房、工程施工及其他投资1638亿元，动车采购、建设期利息和铺底流动资金538亿元。
京沪高速铁路股份有限公司（以下简称京沪公司）是项目建设单位，沿线各省市地方政府负责本省市境内征地拆迁工作，征地拆迁费用作价入股。
截至2011年6月底，除个别不影响运营的附属配套工程外，京沪高铁全部工程已完工，初步确认实际完成投资1962.66亿元（不含铁道部另行采购动车费用、建设期利息和铺底流动资金）。
目前，还有部分设计变更、人工和材料价差等投资增加情况尚未确认，京沪高铁项目总投资需待竣工决算后最终确定。
二、审计评价铁道部和京沪公司按照“精心组织、精心设计、精心施工、精心管理”的要求，组织各参建单位做好征地拆迁、施工组织、工期质量控制和科技创新等工作，较好地完成了全线建设任务。
一是铁道部、京沪公司及各参建单位积极整改审计查出的问题。
截至2011年9月底，2010年度审计查出的问题已基本整改到位。
通过整改，项目在资金管理、施工安全、工程质量和环境保护等方面均得到加强。
审计署“跟踪”京沪高铁 44亿项目未招标已开工
京 沪高铁 建设 中仍存 在招投 标 不合 规 、 资金 和财务 管理不严格 、 行 制度 不 到位等七 项 问题 。 执 审计署 固定 资产 投 资审计 司司长徐 爱生表 示 ， 经过 ２０ 年 对京 沪 高铁 的跟 踪审计 以后 ， １ 审计 ０９ ２ ０年 ０ 署将 京 沪高铁 的 审计重 点放在 了招投标 、 设备 采 购等方 面。 文深入 分析 了高铁项 目 本 招投 标屡屡 出现 问题
局 在上海虹桥站建设中， 将应招标 而上述 咨 询行 业 人 士也表示 ，
的工程咨询和桩基第三方检测项 高铁工程的招投标体系表面看起
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来跟其他工程没有什么两样 ， 而 项 目审计 中发现最大的问题资金 一现象更加明显。 在准人 门槛和实际操 作当中 ， 都 即出现在违规招投标 中， 所涉及
是自 家人 在 “ 分活儿 ” 。 徐爱 生表 示 ，招 投标 不规 范
工程分包给无相应资质的单位。
问题愈演愈烈
审 计 项 目已 经 开 展 了 两 年 ， 从
是 ２０ 年 的跟 踪 审计 当 中 ， ０９ 审 和 虚 开发 票 套 取 资金 的 问题 ，
０９年 和 ２ １ 两次 审 计 当中 ００年 审计 署 指 出 ， 沪 高铁 跟 踪 计 抽查 中 国水 利 水电建设 集 团公 ２０ 京 司投标 书 中的 １８ 专业 技 术人 都存 在 的问题 ，这一 问题 也被 审 １名
２０ 年开始， ０９ 审计署 固定资产投 员发现， ５ 人的专业技术职称 计署高度关注 ，也希望有关部 门 有 ４
京沪高铁1.87亿元被挪用
京沪高铁1.87亿元被挪用
无
【期刊名称】《广东交通》
【年(卷),期】2011(000)002
【摘要】3月23日，审计署发布的京沪高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果显示，个别施工单位及个人转移挪用公款和建设资金1．87亿元及其他相关问题，涉嫌违法违纪。
【总页数】1页(P58-58)
【作者】无
【作者单位】不详
【正文语种】中文
【中图分类】U21
【相关文献】
1.京沪高铁审计现七大问题挪用资金1．87亿 [J],
2.3月份新增信贷可能甚至高达1.87万亿元 [J], 任辛
3.ofo押金余额仅剩35亿元，挪用或超百亿元，若属实则意味着什么？会产生哪
些影响？ [J], 凌烟阁
4.江苏省3项重大科学仪器专项获1.87亿元资助 [J],
5.江苏扬州市2014年拟完成农村河道疏浚整治投资1．87亿元 [J], 程瀛
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探索在高速公路建设项目中实施全过程跟踪审计
探索在高速公路建设项目中实施全过程跟踪审计字体:小中大|打印发布:2021-11-3022:43作者:xinnight来源:查看:46次针对近年来交通领域的腐败案件，省厅抓住关键环节和关键部位，及时采取有效措施，努力探索高速公路建设项目实施全过程跟踪审计，推进审计监督大门。
过去,对高速公路审计采取竣工决算审计，结果发现竣工决算审计具有较大的局限性,存在许多不能解决的问题。
主要是：审计质量无法保证。
由于建设周期长，涉及交通建设项目的单位多，在进行决算审计时，情况发生了变化。
双方和建设单位已解除合同，各自为政。
他们无法执行必要的审计程序，也无法充分了解当时的背景和细节。
审计事项的确认和判断将受到重大影响。
因此，审计质量和效果难以保证。
审计结果落实比较难。
建设单位一般按照工程进度付款，等到竣工决算审计时，已经将工程款全部付给施工单位，若有审减额，追索难度很大，所以审计结果迟迟不能落实。
审计工作量大，难度大。
交通建设项目投资大，建设周期长，导致工程建设数据量大，内容复杂，数据丢失和分散严重。
在竣工决算审计中，需要大力收集、整理、检查和核实，工作量大、难度大、审计时间长，管理单位难以承担。
针对这些问题，从2021年起，省厅开始对在建的高速公路工程项目前期工作、审批程序、工程造价、合同签定、资金使用以及竣工决算等情况实施全过程跟踪审计，使审计工作提前介入。
经过几年探索和实践，收到了较好成效。
主要做法是：一、抓好基础建设，进行深入审计。
审计的主要内容是基本建设程序是否符合规定；程序是否完善；基本建设投资计划和资金来源是否落实；征地拆迁手续是否完成；设计、施工、监理单位的选择是否符合规定，是否进行了招标，招标程序是否规范；预算编制是否规范，预算是否超概算，定额申请是否符合规定；各类合同的签订是否合规合法。
及时纠正不符合项，把问题解决在萌芽状态。
二、抓住建设期间这个关键，适时进行审计。
审计的具体内容有四项：1．建设项目施工组织管理，包括建筑安装投资管理、设备投资管理、其他基本建设投资管理情况。
某大道快速路高架跟踪审计阶段性报告
某快速路高架项目跟踪审计阶段性报告跟踪审计单位：某城建工程项目管理有限公司主审：郁正新***工程项目管理有限公司**跟审[2013]1201号某快速路工程跟踪审计阶段性汇报*****委托单位：2012年9月25日，我公司受（跟踪审计委托单位）的委派对某快速路高架工程一、四、五标段实施跟踪审计。
审计过程中，重点对某快速路高架工程一、四、五标段招标范围的工程质量、进度、造价等相关内容进行了跟踪审计。
现将跟踪审计情况报告如下：一、工程概况：某高架项目于2011年7月19日取得**市经济技术开发区管理委员会批复【通开发管（2011）276号文】，2011年11月15日取得建设工程规划许可证（建字第320601201141008号）。
本项目总概算为365405.49万元，其中工程费用294917.62万元，工程建设其他费用39810.11万元，预备费16736.39万元，建设期贷款利息13941.38万元。
某快速化改造工程主线高架南起沿江公路中央分格带处，止于通沪大道，主项高架全长12.6公里，全线共设置8对平行式上下匝道和1对定向匝道，主线高架桥梁面积合计32.338万㎡，匝道桥梁面积合计4.65万㎡，桥梁总面积36.988万㎡。
二、项目招标、合同签订情况某快速路高架项目主体工程施工招标项目均通过公开招标的方式确定施工单位，其中：项目主体工程施工招标范围包括:高架桥、匝道、高架桥排水、沥青路面等，施工招标按墩号划分为5个标段。
钢箱梁加工制作、交通安全设施、绿化、照明施工、路灯设备另行单独招标，各1个标段。
有27个附属零星项目采用了直接发包或竞争性谈判等形式招标。
同时主体项目监理单位也按施工招标标段划分，按5个标段公开招标确定。
相关道路配套项目施工监理由相应标段监理单位实施。
为提高工程量清单的准确度，施工项目招标控制价也由某科技产业园控股发展有限公司通过公开招标委托7家造价咨询单位实行“背对背”集中编标审标确定。
京沪高铁审计结果：问题资金逾55亿元
京沪高铁审计结果：问题资金逾55亿元摘要：审计署3月23日发布对京沪高速铁路建设项目阶段性跟踪审计结果。
其中存在招投标不合规、资金和财务管理不严格、执行制度不到位等问题的资金逾55亿元。
（2011年3月）审计署3月23日发布对京沪高速铁路建设项目阶段性跟踪审计结果。
其中存在招投标不合规、资金和财务管理不严格、执行制度不到位等问题的资金逾55亿元。
审计结果显示，审计发现的主要问题包括，南京大胜关长江大桥工程土建及监理1标、京沪高铁咨询业务、南京南站应急工程土建及监理1标的招标时间分别为2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中铁大桥局、中铁十三局、铁科院（北京）工程咨询有限公司等中标单位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分别进场开始工作，涉及合同金额44.46亿元。
2009年6月，铁道部工程设计鉴定中心发布准入铁路客站装修装饰和幕墙工程施工企业名录后，京沪公司在曲阜东、常州北等站房工程招标中与名录内中铁建工集团有限公司、中铁建设集团有限公司2家企业签订站房装修装饰工程合同6份，排斥了潜在投标人，涉及金额4.9亿元。
个别施工单位及个人转移挪用公款和建设资金1.87亿元及其他相关问题，涉嫌违法违纪；原材料采购、设备租赁等业务中，使用虚开、冒名或伪造的发票1297张入账，金额合计3.24亿元；京沪公司对尚未实施的工程办理工程款结算，涉及金额5608.07万元；京沪公司未按合同约定扣回物资供应合同履约保证金5558.74万元。
同时，审计还发现部分工程监理不到位、部分工程影响环保措施实施等情况。
审计指出上述问题后，京沪公司表示将进一步完善环保措施，制定具体实施办法，严格执行环境保护法律法规和环境影响评价要求。
京沪高铁是我国“四纵四横”铁路客运专线南北向主骨架，途经北京、天津、河北、山东、安徽、江苏、上海4省3市，正线全长1318公里，设计时速350公里，概算总投资2176.30亿元，2008年4月正式开工。
全线土建施工招标未认真执行有关招投标法规的时限规定涉8.49亿元物资采购未按规定招标或招标评标不规范
月至 ９ 月对京沪高速铁路建设项 料 价差等 投资增 加情况 尚未确 较大。 京沪高铁在引进、 消化和吸 目（ 以下简称京沪高铁） 进行 了阶 认 ， 京沪高铁项 目总投资需待竣 收国外先进技术 的基础上 ，积极 段性跟踪审计 。现将跟踪审计结 工决算后最终确定 。
果公 告如下 ：
二是 工程 建设 管理 整体 有 亿元。 京沪高铁的投入运行 ， 压缩
政府负责本省市境内征地拆迁工 效。 京沪公司不断完善建设、 资金 了沿线城市间的时空距离 ，扩充 作， 征地拆迁费用作价入股。 管理制度 ， 优化操作流程 ， 结合施 了北京至上海铁路客运 能力 ， 大
截至 ２ １ 年 ６ ０１ 月底 ， 除个别 工进度及时优化资金预算 ，提高 大改善 了沿线旅客的出行 条件 ，
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２１ 年 ３月 １ ０２ ９日，国家审计署 ２１ 年第 ３ ０２ 号公告公布了京沪高速铁路建设项 目２ １ 年跟 ０１
踪 审计 结果 ， 审计发 现 京 沪高铁— —
全线土建施工招标未认真执行有关招投标法规的时限规定 涉８ ９亿元物资采购未按规定招标或招标评标不规范 ４
不影响运 营的附属配套工程外 ， 资金的使用效率 ，有效保障工程 已显现出较好的社会效益。
京沪高铁全部工程已完工 ，初步 建设需要。施工现场安全质量管
但审计也发现 ，京沪高铁建
确认实 际完成投资 １６ ． ９ ２ ６亿元 理总体可控 ， ６ 物资材料采购、 供应 设还存在土建施工和个别物资采
总结和应用其他客运专线技术成
果， 大力 开展 自主 研发 和创新 ， 在
一
、
基本 情况
二、 审计评价 深水 桥梁 技术、 厚松 大跨 建造 深 铁道部和京沪公司按照 “ 精 软土地基沉降控制技术、无砟轨
审计案例7：京沪高速铁路等3个国家重点建设项目
—京沪高速铁路等3个国家重点建设项目
08审计10班 金茜 js0841904
建设项目跟踪审计
建设项目跟踪审计的定义 对国家重点建设项目开展跟踪审计
1. 2. 3. 4. 意义 基本情况 存在主要问题 整改情况
总结与建议
建设项目跟踪审计的定义
建设项目跟踪审计，是指独立的审计机构和 审计人员依据国家的有关法律、法规和制度 规范，对建设项目从投资立项到竣工交付使 用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益 进行的审查、监督，目的是有效控制和真实 反映工程造价，维护合法权益，完善建设项 目管理，提高投资效益。
西气东输二线工程西段
基本情况：
西气东输二线总投资1422亿元，总长 度8600公里，西起新疆霍尔果斯，南 至广州，东达上海，途经新疆等15个 省（区、市），于2008年2月开工建 设，预计2011年底建成。西气东输二 线由中国石油天然气集团公司承建， 中国石油天然气股份有限公司管道建 设项目经理部担任项目业主，中国石 油天然气管道局负责总承包。西气东 输二线西段（从新疆霍尔果斯至宁夏 中卫，以及宁夏中卫至陕西靖边联络 线）已于2009年底建成通气。
金沙江向家坝水电站
存在的主要问题：
1. 项目执行概算尚未编制完成，投资控 制目标不够明确，投资控制管理尚待 加强。 2. 部分分项目没有严格执行招投标制度。 3. 部分合同签订不够严谨，执行不够严 格。
4. 部分环保项目未能达到规划要求。
金沙江向家坝水电站
整改情况：
1. 关于项目执行概算尚未编制完成等 问题，三峡总公司已编制完成8个 单项工程的执行概算初稿，其余单 项工程的执行概算正在编制之中。 2. 关于部分分项目没有严格执行招投 标制度问题，三峡总公司修订了 《中国三峡集团公司招投标管理办 法》，高度重视招标前期工作，合 理划分标段，规范招标投标管理行 为，在后续工程中严格执行国家招 投标规定。
PPP模式下的高速公路建设项目全过程跟踪审计
就 我国 当前 的国情来 看 ，ＰＰＰ模 式合作项 目依 旧处 别。ＰＰＰ模式下的公司制企业具有特许经营权 ，由政府特
于探索阶段 ，很 多细节还不是很成熟 ，在这条路上 ，我国 许经营进行监管 ，公司治理 自主性较强 ，但又区别于完全
还有很长的一段路需要走 ，需要将 ＰＰＰ模式下的项 目管 的治理 自主性 。在盈利方式上 ，ＰＰＰ模式下的公 司制企业
有一个确切 的答案 。世界银行对 ＰＰＰ模式 的定义如下 ，私 因此 ，兼顾政府和社会投资双方面的利益 、建立一个合 理
营部 门同政府部 门之 问达成合作协议 ，提供相应 的公共 的风险承担机制 、筹 建一个公平合理的利益分 配方式就
产 品，其 中产 生的主要风险 以及管理责任由私营部 门来 成 了 ＰＰＰ模式之下的一个十分 重要 的内容 了。社会投 资
ＣｏＮＴＥＭ ＰＯＲＡＲＹ ＥＣＯＮＯＭ ＩＣＳ
Ｎ ｏ．２，Ｊａｎ．２０１８
的利益冲突 ，因此 ，需要将此关系处理好 。
向。但是 ，在全过程跟踪审计实际进行的过程 中 ，具体决
４、ＰＰＰ模 式 与传 统模 式 下 的 高 速 公 路 建设 项 目 策 的制定是 由建设单位做 出的，并且其工作 的进行 也需
其的合作 方式 主要是社会资本投资 ，政府投资起到一个 实现了相关风 险的分配 ，而且 由政府来担负一部分的风
辅助作用 。因此 ，ＰＰＰ项 目的一个最大特点就是其 的控股 险 ，这使得风 险的分配情况更加合理 ，使 得承建 商和投 资
地位是社会资本为主的 ，在 项 目的治理和运营过程 中拥 者的风 险降低 ，也从一定程度提高了项 目融资的成功率 。
标准化 ＰＰＰ模式全过程审计跟 踪体系的必经之路。促进
京沪高铁审计现七大问题 挪用资金1．87亿
京沪高铁审计现七大问题挪用资金1．87亿
佚名
【期刊名称】《中国招标》
【年(卷),期】2011(000)012
【摘要】审计署于3月23日公布《京沪高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果》，审计发现，京沪高铁建设中仍存在招投标不合规、资金和财务管理不严格、执行制度不到位等七项问题，应切实引起重视并及时研究解决。
【总页数】2页(P10-11)
【正文语种】中文
【中图分类】F532.3
【相关文献】
1.京沪高铁现千亿元铁路盛宴 [J], 欧阳波
2.审计花园村原支书挪用资金案纪实 [J], 徐杨;邱军;杨艺;潘骏;何陵镒
3.多次挪用资金的定罪与量刑问题研究——许璐挪用资金案 [J], 曹坚
4.国家颁布1997年重点建设项目审计部门将严肃查处截留挪用资金擅自扩大建设规模等问题 [J],
5.审计署：华能103亿海外投资现亏损存虚增收入等问题 [J],
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京沪高速铁路建设项目跟踪审计结果（二〇一〇年二月十二日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年5月至7月，审计署对京沪高速铁路（以下简称京沪高铁）建设项目进行了阶段性跟踪审计。
现将审计结果公告如下：一、基本情况和取得的成效京沪高铁是目前世界上在建的里程最长的高速铁路，是我国“四纵四横”客运专线南北向主骨架，途经北京、天津、河北、山东、安徽、江苏和上海等4省3市，正线全长1318公里，设计时速为350公里，概算总投资2176.30亿元。
中国铁路建设投资公司（代表铁道部）等11家单位出资成立京沪高速铁路股份有限公司（以下简称京沪公司），作为京沪高铁项目的建设单位。
沿线4省3市地方政府负责本省（市）境内征地拆迁工作，征地拆迁费用作价入股京沪公司。
京沪高铁建设项目于2008年4月正式开工，计划工期60个月。
截至2008年底，已完成69％的路基土石方、35％的桥梁、34％的隧道、75％的涵洞工程，累计完成投资584.5亿元。
截至2009年6月底，完成永久用地征地60 312亩，占用地总量的99.16％；完成拆迁677万平方米，占设计总量的97.94％。
审计结果表明，铁道部、沿线各省（市）地方政府、京沪公司和各参建单位按照“精心组织、精心设计、精心施工、精心管理”的要求，狠抓制度建设、工程质量、科技创新等工作，较好地完成了京沪高铁阶段性建设任务。
一是征地拆迁和异地安置工作总体进展比较顺利。
京沪高铁工程启动以来，北京、天津、河北、安徽等沿线4省3市地方政府高度重视征地拆迁工作，以维护群众合法权益为出发点，制定了相关政策，明确了补偿标准，完善了资金管理和使用办法，成立了专门的组织协调机构，做了大量勘测、评估、补偿、拆迁和安置工作，积极推进征地拆迁进程，保证了工程建设按计划实施。
二是项目管理制度比较健全，执行较好，工程质量和工期总体可控。
京沪公司作为项目法人主体，建立了标准化管理目标责任体系，梳理和规范了合同管理、招投标管理等13个管理流程，制定完善了计划财务、工程管理等5大类55项建设管理办法，建立了京沪公司、指挥部和参建单位三级安全质量控制网络，采取建立问题库、质量责任档案和试验先行、样板引路等多项措施，以确保工程质量；建设过程中，持续优化设计、优化施工组织和资源配置，采用多项先进工艺和现代化施工设备，加快了工程建设进度。
审计未发现影响运输安全的重大工程质量问题。
三是加大技术创新和成果转化力度。
京沪公司借鉴京津城际铁路等客运专线技术成果，大力开展自主研发和自主创新，在高速铁路深水大跨桥梁建造技术、深厚松软土地基沉降控制技术、无砟轨道制造和铺设技术等重大技术课题上加大攻关力度，取得了重要的阶段性成果，并成功应用于工程实践，不仅提高了施工效率，而且实现了我国高速铁路技术的新突破。
二、存在的主要问题和整改情况（一）个别分项目投资控制不严。
1．审计抽查发现，截至2008年底，京沪高铁1、2、4标段及上海虹桥站部分工程超进度验工计价，累计6.17亿元；1、4标段及上海虹桥站、天津西站存在未按规定调减工程计价、超范围调增自购材料价格等问题，多计工程款共1.37亿元。
2．京沪公司将铁道部经济规划研究院负责的通用参考图动态跟踪和技术服务工作中的部分内容，重复委托给中铁工程设计咨询集团有限公司，增加工程成本2200万元。
3．勘察设计后期费等计费依据不充分。
审计发现，设计单位铁道第三勘察设计院集团有限公司、中铁第四勘察设计院集团有限公司采用未经批准的内部测算系数，调整原国家计委、建设部发布的《工程勘察设计收费管理规定》（计价格〔2002〕10号）中相关取费标准，计取勘察设计后期费30.35亿元，计费依据不充分；在鉴修概算中，计列的“外方监理费”6472万元和“咨询费”3019.3万元，计费依据不充分。
（二）少数分项目承发包不够规范。
在京沪高铁正线、上海虹桥站、南京南站和大胜关长江大桥等工程的招投标过程中，京沪公司、上海铁路局等建设单位存在标书审核不严、未按规定招标等问题，个别施工单位违反招投标相关规定，将工程分包给无相应资质的单位。
审计抽查中国水利水电建设集团公司（以下简称中水集团）投标书中的118名专业技术人员发现，有54人的专业技术职称和职业资格与实际不符；上海铁路局在上海虹桥站建设中，将应招标的工程咨询和桩基第三方检测项目化整为零，规避招投标；中国交通建设股份有限公司、中铁六局等9家单位未经建设单位批准，违规分包工程合计3.12亿元，部分工程被分包给不具备相应资质的单位。
（三）部分施工单位使用不符合国家规定的发票入账结算。
在材料采购、货物运输、机械设备租赁等业务中，中水集团、中铁十六局等17家施工单位项目部使用不符合国家规定的发票入账结算，总金额达5.2亿元。
对审计发现的上述问题，铁道部、京沪公司及各参建单位高度重视，多次组织专题会议，认真研究制定整改方案，及时纠正审计发现的问题，并完善了规章制度。
据京沪公司提供的资料，截至2009年8月底：对超进度验工计价6.17亿元的问题，建设单位已全部纠正；对多计工程款1.37亿元和重复委托增加工程成本2200万元的问题，建设单位正在采取措施整改；对勘察设计后期费30.35亿元、鉴修概算中“外方监理费”6472万元和“咨询费”3019.3万元计费依据不充分的问题，铁道部正在调研计费定额，研究制定整改措施；对少数分项目承发包不够规范的问题，建设单位清理了违规分包的施工队伍，并进一步研究完善施工总承包管理，加强对招投标和施工单位分包行为的监管；对使用不符合国家规定发票入账结算5.2亿元的问题，施工单位已纠正4.56亿元，其余0.64亿元正在整改，相关违法违纪人员已移送司法机关处理。
金沙江向家坝水电站工程跟踪审计结果（二O一O年二月十二日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年，审计署对原中国长江三峡工程开发总公司（以下简称三峡总公司）投资建设的金沙江向家坝水电站工程（以下简称向家坝工程）进行了阶段性跟踪审计。
现将审计结果公告如下：一、基本情况和取得的成效向家坝工程是三峡总公司在金沙江下游开发的4个大型水电站之一，也是国家实施“西电东送”的第一期工程，设计装机容量600万千瓦。
2002年原国家计委批准立项，2006年12月批准可研设计，可研总投资541.65亿元，其中静态总投资434.24亿元，建设期贷款利息107.41亿元。
建设总工期9年6个月。
建设资金来源为：企业自有资金、企业债券和银行贷款。
向家坝工程2004年3月开始筹建，2008年12月完成大江截流。
目前，“四通一平”工程基本完成，主体工程已经开工建设。
截至2008年底，三峡总公司累计筹集建设资金102.99亿元，累计完成投资96.36亿元。
根据发展改革委批复的向家坝工程可行性研究阶段建设征地和移民安置规划，建设征地和移民安置补偿投资概算为152.22亿元。
三峡总公司与四川、云南两省签订的包干协议，分别为69.19亿元和78.26亿元。
截至2009年3月底，两省累计收到三峡总公司拨付的移民资金30.62亿元，累计支出21.21亿元，资金余额9.81亿元（含利息收入）。
向家坝工程淹没影响区涉及四川、云南两省6县，规划搬迁总人口125 123人。
截至2009年5月底，枢纽工程区及围堰区已累计搬迁23 555人，库区移民安置规划工作正在进行。
审计结果表明，自2006年审计署对三峡工程审计后，三峡总公司逐步完善各项内控制度，明确建设各方职责，有效保障了向家坝工程建设顺利实施。
各参建单位克服项目建设周期长、任务重、技术复杂等困难，工程按期实现截流目标，较好地完成了阶段性建设任务。
（一）工程建设管理不断加强并逐步规范。
三峡总公司采用信息化管理系统对工程组织、合同和质量安全管理进行控制，工程建设管理水平进一步提高。
在环境保护方面，三峡总公司制定了相关的管理办法和考核措施，并取得初步成效。
（二）建设资金管理使用情况较好。
三峡总公司重视财务管理工作，按照可行性研究报告要求，根据工程进度需求及时筹集建设资金，内控制度比较健全，会计核算和财务管理比较规范，审计未发现重大挪用和严重侵占建设资金的问题。
（三）四川、云南两省政府积极组织协调，施工区移民安置进展基本顺利。
两省政府重视移民安置工作，建立和健全了移民管理机构，制定多项移民资金使用和管理规定。
各级移民管理机构积极组织实施移民安置、实物指标调查复核等工作，保证了施工区工程建设的顺利进行。
二、存在的主要问题和整改情况（一）项目执行概算尚未编制完成，投资控制目标不够明确，投资控制管理尚待加强。
截至2008年底，向家坝工程已签订各类合同金额222.89亿元，累计完成投资96.36亿元，但三峡总公司至本次审计时，尚未编制完成项目执行概算，不利于加强投资控制和管理。
（二）部分分项目没有严格执行招投标制度。
截至2008年底，向家坝工程已签订的773项、总金额222.89亿元的合同中，按招投标法的相关规定应招标的分项目245项，合同总金额176.20亿元。
但审计发现，三峡总公司未经发展改革委审批对85项分项目实行邀请招标，合同总金额65.01亿元，占36.90%；未招标的分项目135项，合同总金额11.76亿元，占6.67%。
如，2004年12月，三峡总公司违反招投标相关规定，将右岸岸坡及地下厂房辅助洞室工程发包给湖北安联建设工程有限责任公司（以下简称湖北安联公司）。
工程开工后，湖北安联公司将大部分工程分包给了11家施工单位，因施工人员、设备资源、技术力量等配置不足，制约了主厂房的开挖。
三峡总公司于2006年5月补偿湖北安联公司退场费136.97万元后，将剩余工程交给了中国水利水电第七工程局（以下简称水电七局）继续施工。
截至审计时，该工程已增加投资3603.14万元，工期拖延31个月。
又如，2006年3月，三峡总公司指定湖北安联公司分包右岸地下厂房尾水渠等工程，湖北安联公司又将主要施工内容再次分包，导致现场施工组织协调难度加大，工程交付日期拖延，工期滞后达190天，影响到右岸地下厂房引水发电系统工程进度。
（三）部分合同签订不够严谨，执行不够严格。
对材料采购合同以及27个项目的审计发现，部分工程合同签订不够严谨，有些内容不完整，加上执行不够严格，导致合同外支付工程价款6752.35万元。
主要是三峡总公司在地质条件不明的情况下，将太平料场骨料输送线土建工程Ⅰ、Ⅱ标段分别交由中铁隧道集团有限公司和中国水利水电第十四工程局承建。
招标文件及合同中明确，施工单位应随实际地质条件对施工过程中围岩开挖及支护类型作调整，但合同总金额不变。
合同执行过程中，三峡总公司又按实际地质变化，多支付Ⅰ、Ⅱ标段围岩支护费用3038.81万元，Ⅰ标段弃渣场防护费用230.53万元。