工业B103表工业企业财务状况表

工业B103表-工业企业财 务状况表
2020/11/11
工业B103表工业企业财务状况表
2006年统计年报和2007 年定期统计报表
北京市崇文区统计局
工业B103表工业企业财务状况表
工业财务状况 (B103)
工业B103表工业企业财务状况表
内容提要
总说明 表中各指标的数据来源 表中的重点、难点指标 表中的审核要点 2005年财务年报的主要问题
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1.3.重点、难点指标（续）
(5)103表中041大于其他任何一意项资 本, 名录库中应填外商控股
(6)名录库中注册类型为110(国有企业)、 141(国有联营)、151(国有独资)时， 103表中036>0或038>0,037、 039、040、041同时=0
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变 ➢“养老保险和医疗保险”改为“其中：
养老保险和医疗保险”
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1.2.指标的数据来源
资产负债表
利润及利润分配表
现金流量表
会计科目
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1.2.指标的数据来源
应注意的问题: ➢计量单位：财务报表为“元”、统计报 表为“千元”（所有指标数均保留整数） ➢资产负债表为年末数，利润表、利润分 配表为本年实际数 ➢年度决算表（要求审计后）
1.3.重点、难点指标（续）
➢流动资产年平均余额(017)： ➢流动资产月平均余额＝(月初流动资产余
额＋月末流动资产余额）÷2 ➢流动资产年平均余额＝1至12月各月流动
资产月平均余额之和÷12 ➢该指标根据会计“资产负债表”中“流动
资产合计数”的期初数和期末数计算填列。
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企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大小和会
计核算水平划分为一般纳税人和小规模纳税人。
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1.3.重点、难点指标（续）
一般纳税企业计算公式：应交增值税=本年销项 税额-本年进项税额+本年出口退税（应退）+ 本年进项税额转出-本年减免税款-本年出口抵 减内销产品应纳税额。
本年应交增值税数据来源
➢利润总额(069)：指企业实现的全部利 润。反映企业最终的财务成果。利润总 额＝营业利润十投资收益十补贴收入十 营业外收入—营业外支出±以前年度损 益调整。
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1.3.重点、难点指标（续）
➢ 应付工资总额（076）：指企业应付给职工的工资 总额。反映的是报告期的发生额，而不是会计“应 付工资”科目的余额。根据会计“应付工资”科目 的本期贷方累计发生额填报。如果企业不设“应付 工资”科目或职工工资不计入“应付工资”科目， 而是直接计入相关的成本费用科目，其应付工资根 据有关成本费用科目填报。
（12）名录库中注册类型为330(外资独资) 时，103表中035＝041
（13）名录库中注册类型为310、320、 340时，103表中041 >0
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1.3.重点、难点指标（续）
➢ 研究开发费（360）：是指企业支付的用于研究 开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设 计费、工艺规程制定费、设备调试费，原材料和 半成品的实验费，技术图书资料费，未纳入国家 计划的中间实验费，研究人员的工资，研究设备 的折旧，与新产品试制、技术研究有关的其他经 费，委托其他单位进行的科研试制的费用以及试 制失败损失。
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1.1.B103表的总说明
➢“本年应付工资总额”改为“应付工资 总额”
➢“本年应付福利费总额”改为 “应付福 利费总额”
➢“本年进项税额”改为“进项税额”
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1.1.B103表的总说明
➢“本年销项税额”改为“销项税额” ➢“劳动、失业保险费”包含的内容有改
1.3.重点、难点指标（续）
（9）名录库中注册类型为143(国有与 集体联营)时，103表中036或037或 038＞0；039、040、041同时＝0
（10）名录库中注册类型为230(港澳 台独资)时，103表中035＝040
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1.3.重点、难点指标（续）
（11）名录库中注册类型为210(港澳台合资 经营企)220(港澳台合作经营企业)、 240(港澳台投资股份)时，103表中040＞ 0
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1.3.重点、难点指标（续）
注： １、填报该指标时不能用本年的累计折旧 －上年的累计折旧 ２、按规定单独估价作为固定资产入帐 的土地不计提折旧
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1.3.重点、难点指标（续）
➢固定资产净值年平均余额(025)： ➢固定资产净值月平均余额＝月初、月末
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1.3.重点、难点指标（续）
➢利息支出(财务费用中的)(063)：指企业 生产经营期间发生的利息净支出（已减利 息收入）。 注：1.会计报表中的“利息支出”一般 是已减去利息收入后的净支出，可以直接 取数填列。根据“财务费用”明细科目中 的发生额分析填报。
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1.3.重点、难点指标（续）
注：这个指标在会计报表上填列的是应 付未付的工资总额，而统计报表要求填 列的是报告期内企业应付给职工的工资 总额，统计人员在填列该指标时，不能 从会计报表上直接取数。为了核算企业 应付给职工的工资，这个指标要填列 “应付工资”科目的贷方累计发生额。
报表变化： “工业财务状况年报表”改为“工业财
务状况” “生产经营用”改为“生产经营用固定
资产”
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1.1.B103表的总说明
➢取消括号中的“产品销售收入”“产品 销售成本”“产品销售费用”“产品销 售税金及附加”“产品销售利润”
➢“转作资本（股本）的股利”改为“转 作资本（股本）的普通股股利”
➢2．执行旧会计制度企业,根据“资产负 债表”中的“应收账款净额”项填列。 即减去“坏账准备”科目中有关应收账 款计提的坏账准备期末余额后填列。
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1.3.重点、难点指标（续）
注： 应收账款净额=应收账款-坏帐准备 应收款项净额=应收账款+其他应收款 -坏帐准备
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项目，是已经扣除了“一年内到期的长期债权 投资”后的余额，可以直接取会计报表中的 “长期债权投资”填列在统计表中。
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1.3.重点、难点指标（续）
2、如果从会计帐簿中的“长期债权投 资”科目中取数，则根据“长期债权投 资”科目的期末余额扣除“一年内到期 的长期债权投资”后的数额填列。 3、长期投资〉=长期债权投资+长期股 权投资
1.3.重点、难点指标（续）
➢主营业务利润（051）：指企业从事 主要业务活动取得的利润。根据审核 公式计算填报。其计算公式为：
➢主营业务利润=主营业务收入-主营业 务成本-主营业务税金及附加 注：执行新会计制度的企业该指标 能直接从“利润表”中摘取。
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1.3.重点、难点指标（续）
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1.3.重点、难点指标（续）
3、核实：固定资产净值大于固定 资产净值平均余额的两倍或固定资 产净值平均余额大于固定资产净值 的两倍。
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1.3.重点、难点指标（续）
➢实收资本(035)：实收资本中如有以外币形 式投入的资本，需折合成人民币形式填写。 注：1、实收资本=国家资本+集体资本+法 人资本+个人资本+港澳台资本 +外商资本 2、是否漏报 3、若实收资本为0，核实该单位是否为 法人企业。
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1.3.重点、难点指标（续）
B103表与B101表的关系： (1) 103表中036大于等于其他任何一项资
本, 名录库中应填国有控股 (2) 103表中037大于其他任何一意Байду номын сангаас资本,
名录库中填集体控股
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1.3.重点、难点指标（续）
(3) 103表中039大于其他任何一意项资 本 名录库中应填私人控股 (4) 103表中040大于其他任何一意项资 本, 名录库中应填港澳台控股
1.3.重点、难点指标（续）
注： 1、流动资产合计〉0，则此项也应〉0，
许多企业漏填此项指标 2、核实：流动资产合计大于流动资产年
平均余额的两倍或流动资产年平均余额大于 流动资产合计的两倍。
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1.3.重点、难点指标（续）
➢长期债权投资(018) 注：1、会计资产负债表中的“长期债权投资”
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1.3.重点、难点指标
➢现金（213）：指企业的库存现金。根据 “现金”科目的期末余额填列。
➢银行存款(320)：指企业存入银行的各项 存款。根据“银行存款”科目的期末余 额填列。 （注：货币资金>=现金+银行存款）
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1.3.重点、难点指标（续）
1.3.重点、难点指标（续）
(7)名录库中注册类型为120(集体企业)、 142(集体联营)时，103表中037＞0或 038>0；036、039、040、041同时 =0
(8)名录库中注册类型为171(私营独资)、 172(私营合伙)、173(私营有限责任)、 174(私营股份)时，103表中038或039 ＞0；036、037、040、工业0B1043表1工业同企业财时务状=况表0