公司财务部部门工作规范

财务部门工作规范1 总则1.1 为了规范财务工作行为，加强财务管理和经济核算，加强会计基础工作，保证会计信息质量，特制定本规定。

本规定仅适用于湖南**化工科技有限公司（以下简称“本公司”）。

1.2制订本规定的依据l.2.1 财政部发布的《企业会计准则》。

1.2.2 财政部发布的《企业财务通则》。

1.2.3 财政部发布的《工业企业财务制度》。

1.2.4 国务院颁发的《会计人员职权条例》。

2 财务工作内容2.1财务管理2.1.1本公司财务管理实行的是以“计划”为特征的财务管理制度。

严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，加强财务监督，如实反映企业经营成果与财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

2.1.2 本公司财务管理的基本任务和方法是；根据生产经营特点合理组织财务活动，做好财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，加强好各类资金的日常调度和合理的使用，提高资金的使用效果。

同时，严格把控公司的成本费用支出，有效的利用各种资产，使企业资本利润最大化。

2.2财务报告2.2.1 定期向公司管理决策层提供财务报告，财务报告包括：资产负债表、损益表、现金流量表、财务收支表、经营报表、产品成本表、单位成本表、期间费用明细表及数据分析等。

同时，根据投资者、债权人、政府及有关部门的需要，提供相关的财务报告。

2.2.2每年填制财务情况说明书和成本、资金、利润分析。

对利润的实现情况进行考核分析。

同时，运用财务相关指标从公司偿债能力、营运能力、盈利能力、企业发展能力进行分析，为企业管理决策层提供参考依据。

2.3会计核算2.3.1会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，也就是会计人员运用专门的程序和方法，将企业的经营活动中的经济业务用数字记录与反映出来。

2.3.2会计科目2.3.2.1会计科目是账户的名称。

根据会计科目设置各种账户，进行日常核算，反映监督企业经济活动的过程和结果。

2.3.2.2会计科目按照财政部发布的《企业会计准则》中制订的会计科目及使用说明，并结合本公司的具体情况而设置。

2.3.2.3必须严格按照会计科目规定的内容和对应关系进行核算，不得随意改变。

2.3.3记账方法2.3.3.1本公司采用借贷复式记账方法。

2.3.4其他说明：2.3.4.1原始记录的真实、完整是会计核算的灵魂。

财务工作必须对对在生产经营活动中的产量、质量、设备利用、存货的消耗、收发领退、转移等原始记录都应督促相关部门及时、准确、真实登记。

2.3.4.2计量也是会计核算重要依据，财务必须督促相关部门健全计量验收制度，统一计量口径。

使企业各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

2.3.4.3企业必须加强会计核算的基础工作。

要完善定额、计量、原始记录等基础工作，使会计核算能正确、合理地反映企业的经济活动和财务状况。

3 财务机构及分工3.1财务机构3.l.1本公司设有专门的财务机构“财务部”，它是本公司财务管理和会计核算的主管部门。

3.1.2本公司是总经理领导下的财务经理部门负责制。

财务经理按照财务、会计制度，通过合理设置的相关会计岗位，对资金的来源、使用、耗费、分配进行管理、核算。

3.2财务人员任职要求3.2.1 会计人员必须具有会计从业资格证书。

3.2.2 具备必要的专业知识和专业技能，熟知国家的财经法律、法规、规章制度、方针和政策，具有良好的职业道德。

3.2.3会计人员每年必须参加继续教育，使其知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高。

3.3财务分工3.3.1本公司业务目前处于刚起步阶段，规模还较小，财务部暂设三个编制，分别是财务经理编制、主办会计编制、出纳编制。

3.3.2为了规范会计岗位的工作量，每个职位需填制《岗位说明书》。

3.4 财务经理主要职责：3.4.1建立健全公司财务管理制度和会计核算体系，确保公司资产的安全，财务数据的健全;3.4.2负责财务部门的管理工作以及监督财务制度的执行和实施;3.4.3明确部门岗位职责和人员分工,做好下属员工的业务培训和工作内容的调配工作;3.4.4编制公司月度收支计划或预算管理,合理调配公司资金(资源)的使用;3.4.5做好公司的税务筹划及税收优惠的办理，负责对外资料的报送以及协调好税务、银行等政府部门的关系;3.4.6提取财务数据，做财务数据进行再分析,为公司经营提供决策的依据。

3.4.7负责董事会或公司领导交办的其他事项；3.4.8负责账、证、表的审核，负责账证、账实、账款、账账的核对检查。

3.5主办会计主要职责:3.5.1准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，转账凭证(除现收现付、银收银付)的填制，登记明细账和总账，对财物的收发、增减和使用、生产成本等内容进行核算;3.5.2参与公司财务管理制度和会计核算体系的建立;3.5.3正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、以及附注说明和利润分配核算工作;3.5.4负责公司税金的计算，发票的认证和填开，协助有关部门开展财务审计和年检;3.5.5负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作;3.5.6负责会计监督。

根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定;3.5.7主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议, 负责领导交办的其他工作；3.5.8及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

3.5出纳主要职责:3.5.1贯彻执行国家法律、法规和财务制度，依据审核后的合法收付凭证办理现金收付和银行结算业务。

3.5.2审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。

3.5.3负责到银行办理经费领取手续、支付和结算工作。

3.5.4负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。

同时，妥善保管现金、支票、收据和部分印鉴，确保资金和票据的安全性。

3.5.5负责做好工资、补助等的造册发放工作3.5.6登记现金日记账和银行存款日记账，及时与银行、现金实物对账。

做到书写整洁、数字准确、日清月结。

3.5.7及时处理各种原始核算单据资料，填制好现收现付，银收银付的记账凭证。

3.5.8及时向财务主管提供账面资金及资金使用情况，使财务主管准确掌握资金流动情况，合理调配资金。

3.5.9完成领导交办的其他工作。

3.6 会计人员离职3.6.1 会计人员调动或离职时必须与对接人员办理交接手续。

没有办理交接手续的，不得离职。

3.6.2 移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

4 部门业务操作规则4.1原始凭证审核4.1.1凭证分原始凭证和记账凭证，是记录、反映各项经济业务发生，明确经济责任的书面证明，是记账、算账的依据。

4.1.2 记账凭证由财务部制订统一格式。

会计人员对发生一项经济业务，必须取得原始凭证，填记账凭证。

4.1.3原始凭证的完整性审核：填制原始凭证单位名称、日期、单位、经办人员签名或盖章、接受原始凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

4.1.4原始凭证合法性审核:从外单位或个人取得的原始凭证必须验证发票的真伪。

同时，发票必须盖有填制单位椭圆形的发票专用章或个人签章；自制原始凭证，必须有经办部门负责人或其指定的人员签名或盖章；做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。

4.1.5原始单据的合规性，原始单据要有经手人及具审核、审批签字，手续齐全。

4.1.6原始单据的正确性，单据各栏字迹清楚、正确、计算无误、大小写金额相符。

4.1.7对不合法规的原始凭证应予拒付。

4.1.8 职工公出借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。

4.2记账凭证填制4.2.1记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证、审核、记账、财务部门负责人员签名或盖章。

收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4.2.2 记账凭证必须附有原始凭证。

结账和更正错误的记账凭证，可以附原始凭证。

4.2.3 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字(计算机记账用负数)填写与原内容相同的记账凭证，并在摘要栏中注明“注销某月某日某号凭证”，同时重新填制一张正确的记账凭证，同时注明“订正某月某日某号凭证”。

4.2.4记账凭证应及时传递，不得积压。

登账后应按照编号顺序随同所附原始凭证，折叠整齐，按期装订成册，并加具注明规定内容的封面，不得散乱丢失和污损4.3复核凭证：4.3.1财务经理兼任凭证复核岗位，按照会计财务制度和会计人员工作规则的审核记账凭证。

4.3.2复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性。

4.3.3按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。

4.3.4对已经审核的记账凭证需加盖复核人印章。

4.4 会计账簿(记账)4.4.1 会计账簿是以会计凭证为根据，用以全面地、系统地、连续地记录和反映经济业务的各种簿籍的总称。

不能以表、以单代替账簿，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式。

如采用计算机打印账本，现金、银行日记账按规定页数连续编号，严格检查后订本，加封头签章。

4.4.2 账簿的启用、登记、交接、改错、结账、存档等都必须严格遵守财政部的统一规定。

不得随意涂改或销毁账簿。

4.4.3 会计人员要根据审核无误的会计凭证认真登记账簿，做到文字准确，摘要简练清楚，登记及时，书写整洁。

现金日记账和银行存款日记账，必须按序时登记，每天登记一次，其它账簿可定期登记。

各种往来账要与债权、债务人及时核对结清。

4.4.4记账时需要注意事项：1）记账时需按序时、序号登记，不得跳号、插号；2）材料账需按附件逐笔记账，不得汇总登记。

3）凡记账后的记账凭证，记账人均应在所记科目前打“√”，并在凭证“记账”处盖章。

4.5 会计报表4.5.l 会计报表是以一定的表格形式，综合反映企业财务状况和经营成果的书面资料，在会计核算中占有主要的地位。

4.5.2 必须按照《会计法》的规定编制会计报表。

编制会计报表应做到计算准确，数字真实，内容完整，说明清楚，报送及时。

各岗位按控制点要求提供会计资料。

4.5.3 会计报表应由财务部门负责人审阅，并按规定签名或盖章后上报。

4.6会计档案4.6.1 会计人员要按照国家“会计法”及国家档案局“会计档案管理办法”的规定和要求，对本单的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，按期归档统一保管。

做到存放有序，便于查找，并严格执行安全和保密制度。