工程审计方面作业指导书

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工程结算审计工作指导书

工程结算审计工作指导书一、概述工程结算审计是对工程项目进行结算过程的审核工作，包括对合同约定的工程量、工程单价、工程费用等进行核对，以确保结算的准确性和合法性。

本指导书的目的是为工程结算审计人员提供一份操作指导，以便他们能够按照规定的程序和要求进行工作。

二、工作程序1.准备工作：a.查阅相关合同文件，了解相关条款和要求；b.收集工程项目的基本信息，包括工程量、单价、费用等；c.准备审计工作的相关资料和工具。

2.审计计划：a.制定工程结算审计计划，包括审计对象、审计范围、审计时间安排等；b.分配工作任务和责任。

3.审计调查：a.进行现场勘察，了解工程实际情况和存在问题；b.核对工程量、单价和费用是否与合同约定一致；c.尽可能收集、整理证据。

4.审计分析：a.对收集到的信息和数据进行分析，并与合同约定进行比对；b.核实费用的合理性和准确性；c.发现问题和矛盾的原因，提出建议和改进措施。

5.审计报告：a.撰写工程结算审计报告，包括审计过程、结果和建议等；b.报告应具备完整、准确、清晰、简洁的特点，以便相关人员理解和采纳。

6.结果汇总：a.对审计发现的问题和建议进行总结和归纳；b.将审计结果和报告呈交给相关部门或人员；c.进行工作总结和经验教训的总结。

三、注意事项1.工程结算审计工作应严格按照相关法律法规和合同约定进行，确保合法合规；2.审计人员应具备扎实的理论知识和实践经验，能够熟练操作相关工具和软件；3.审计工作要遵循客观、公正、准确的原则，不得有个人偏见或歧视；4.工程结算审计工作需要与相关部门和人员进行密切的沟通和合作，确保信息的准确性和完整性；5.审计人员应严格保守业务秘密，不得泄露有关工程项目的信息。

四、工作总结工程结算审计是一项重要的工作，它直接关系到工程项目的合规性和效益。

通过细致入微的审计工作，能够发现问题、解决问题，并提出改进措施，为工程项目提供有益的指导和建议。

因此，审计人员必须具备扎实的理论知识和实践经验，能够按照规定的程序和要求进行工作。

审计作业指导书

1.目的：为了明确审计人员工作职责及工作程序提高审计效率特制订本作业指导书。

2.范围：适用于公司审计工作3.权责3.1 审计人员职责3.1.1 监督公司财务制度及管理制度在关联公司的日常执行情况。

3.1.2 审查、评价公司财务制度及管理制度的执行情况提出改进措施建议。

3.1.3 审查集团公司、各分支机构和关联公司是否建立了恰当有效的内部控制制度并有效执行并负有建立健全内部会计控制制度和内部管理制度的责任。

3.1.4 依照公司审计制度定期开展针对集团公司、各分支机构以及关联公司的各项审计工作及临时性专项审计工作。

3.1.5 依照公司审计制度监督集团公司、分支机构及关联公司财务计划与预算、决算、预算外资金的收支和与财务收支有关的各项经济活动。

3.1.6 对集团公司和关联公司重要投资及融资活动的事前事中事后评估、审核、评价。

3.1.7 核对集团公司、各分支机构和关联公司各项与经济有关的数字、金额、期限、手续是否准确、及时、真实、合理、完备。

3.1.8 监督集团公司、各分支机构、关联公司各项费用开支是否建立了预算制度并审查费用开支预算执行的合理性、真实性对被审计单位费用开支报销的真实性、合理性及票据的完整性、合法进行鉴证。

3.1.9 审阅关联公司的采购、销售、库存、生产计划资料、经济合同和其他有关经济资料针对其中出现的问题进行原因分析提出改进建议。

3.1.10 对财务原始凭证、记账凭证、帐薄进行审计纠正财务工作中出现的差错、弊端严肃财务纪律与财经纪律规范关联公司的经济行为。

3.1.11 审查关联公司编制的现金收支报表、费用报表、库存报表、销售报表、应收账款报表、固定资产报表、资金报表等资产报表的真实性、完整性、合理性对集团与被审计单位之间内部物流、资金流的往来进行审计与核对。

3.1.12 对关联公司的资产负责表、损益表、现金流量表等会计报表的真实性、合法性、合理性及会计处理方法的一贯性进行审计与监证。

3.1.13 开展财务分析为关联公司合理规划、合理调配、合理组织、合理使用企业资源献计献策。

工程审计和造价控制作业指导书

工程审计和造价控制作业指导书第1章工程审计概述 (3)1.1 工程审计的定义与作用 (3)1.1.1 定义 (3)1.1.2 作用 (3)1.2 工程审计的基本原则与方法 (4)1.2.1 基本原则 (4)1.2.2 方法 (4)第2章工程造价控制基础 (4)2.1 工程造价的概念与组成 (4)2.1.1 概念 (4)2.1.2 组成 (4)2.2 工程造价控制的目标与任务 (5)2.2.1 目标 (5)2.2.2 任务 (5)2.3 工程造价控制的方法与措施 (5)2.3.1 方法 (5)2.3.2 措施 (5)第3章工程项目投资决策阶段审计 (6)3.1 投资决策阶段审计的意义与内容 (6)3.1.1 意义 (6)3.1.2 审计内容 (6)3.2 投资估算的编制与审查 (6)3.2.1 投资估算编制 (6)3.2.2 投资估算审查 (6)3.3 财务分析及经济评价 (6)3.3.1 财务分析 (6)3.3.2 经济评价 (7)第4章工程项目设计阶段审计 (7)4.1 设计阶段审计的重要性与任务 (7)4.1.1 重要性 (7)4.1.2 任务 (7)4.2 设计方案的优化与审查 (7)4.2.1 设计方案优化 (7)4.2.2 设计方案审查 (7)4.3 设计概算的编制与审查 (8)4.3.1 设计概算编制 (8)4.3.2 设计概算审查 (8)第5章工程项目招投标阶段审计 (8)5.1 招投标阶段审计的目标与内容 (8)5.1.1 目标 (8)5.1.2 内容 (8)5.2 招标文件的编制与审查 (8)5.2.1 编制 (8)5.2.2 审查 (9)5.3 投标报价的分析与审查 (9)5.3.1 分析 (9)5.3.2 审查 (9)第6章工程项目施工阶段审计 (10)6.1 施工阶段审计的任务与要求 (10)6.1.1 任务 (10)6.1.2 要求 (10)6.2 施工组织设计的审查 (10)6.2.1 审查内容 (10)6.2.2 审查要求 (10)6.3 工程变更与签证的管理 (10)6.3.1 工程变更管理 (10)6.3.2 签证管理 (11)6.4 进度款支付的审查与控制 (11)6.4.1 审查内容 (11)6.4.2 控制措施 (11)第7章工程项目结算审计 (11)7.1 工程结算审计的意义与内容 (11)7.1.1 意义 (11)7.1.2 内容 (11)7.2 工程量的审核 (12)7.2.1 审核原则 (12)7.2.2 审核方法 (12)7.3 工程造价的审核 (12)7.3.1 审核原则 (12)7.3.2 审核内容 (12)7.4 结算文件的审查与编制 (12)7.4.1 审查内容 (12)7.4.2 编制要求 (12)第8章工程项目竣工决算审计 (13)8.1 竣工决算审计的目标与要求 (13)8.1.1 目标 (13)8.1.2 要求 (13)8.2 竣工决算的编制与审查 (13)8.2.1 竣工决算编制 (13)8.2.2 竣工决算审查 (13)8.3 竣工决算审计的方法与技巧 (13)8.3.1 审计方法 (13)8.3.2 审计技巧 (13)第9章工程项目造价控制案例分析 (14)9.1 案例选取与分析方法 (14)9.2 案例一：某住宅楼工程造价控制分析 (14)9.2.1 项目概况 (14)9.2.2 造价控制措施 (14)9.2.3 案例分析 (14)9.3 案例二：某工业厂房项目造价控制分析 (15)9.3.1 项目概况 (15)9.3.2 造价控制措施 (15)9.3.3 案例分析 (15)第10章工程审计与造价控制的未来发展趋势 (15)10.1 工程审计与造价控制面临的挑战与机遇 (15)10.1.1 工程规模的扩大与复杂性增加 (15)10.1.2 技术更新对工程审计与造价控制的影响 (15)10.1.3 国家政策支持与行业改革带来的机遇 (15)10.2 新技术、新方法在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.1 大数据技术在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.2 云计算在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.3 人工智能在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.2.4 BIM技术及其在工程审计与造价控制中的应用 (16)10.3 工程审计与造价控制的创新发展方向 (16)10.3.1 政策法规的完善与落实 (16)10.3.2 工程审计与造价控制的标准化与规范化 (16)10.3.3 跨行业协同与融合发展 (16)10.3.4 专业人才队伍的建设与培养 (16)10.3.5 绿色建筑与可持续发展在工程审计与造价控制中的融入 (16)第1章工程审计概述1.1 工程审计的定义与作用1.1.1 定义工程审计是指依据国家相关法律法规、行业标准和技术规范，对工程建设项目的投资、设计、施工、监理及验收等环节进行独立、客观、公正的检查和评价活动。

会计审计实务作业指导书

会计审计实务作业指导书一、概述会计审计实务是财务管理专业的重要课程之一，旨在培养学生对企业财务状况进行全面、准确评估的能力，以保证财务报表的真实性和合规性。

本指导书将为学生提供一份详细的作业指导，帮助他们在学习过程中掌握实操技巧，提高审计能力。

二、作业一：内部控制评价内部控制是企业保证财务报表真实性与可靠性的重要手段，对于审计师而言，评价和测试内部控制的能力至关重要。

本作业要求学生选择一家公司，对其内部控制进行评价，并撰写评价报告。

1. 公司背景介绍首先，学生需要简要介绍所选公司的背景信息，包括公司规模、行业地位、财务状况等。

2. 内部控制要素接下来，学生需要列举并解释内部控制的基本要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等。

3. 评价方法学生应选择适当的评价方法，如问卷调查、检查清单或实地观察等，以评估被选公司的内部控制体系。

同时，学生应详细阐述所选方法的优缺点，并展示具体的评价结果。

4. 风险评估与改进建议学生需要根据所得评价结果，分析公司存在的主要风险并提出改进建议。

这些建议应该具有可操作性，并能有针对性地改进内部控制体系。

三、作业二：会计准则解读会计准则是企业编制财务报表的基础，审计人员需要准确理解并正确应用相关准则。

本作业要求学生选择一项会计准则，进行深入解读，并撰写解读报告。

1. 准则选择学生可以选择与所学内容相关且具有挑战性的会计准则，如IAS/IFRS等。

解读选择的准则时，需要说明选择的原因以及对企业财务报表的影响。

2. 准则解读学生需对所选准则的重要条款进行详细解读，包括解释准则的目的和适用范围，列举相关会计处理规定，并解释其背后的理论和原则。

3. 实例分析为了加深对准则的理解，学生可以选择一个实际案例，并应用所选准则对其进行分析。

同时，学生应解释准则在该案例中的适用性，以及报表编制过程中需要考虑的关键要素。

四、作业三：审计程序编制审计程序的编制是审计师完成审计任务的关键步骤之一。

建筑工程审计操作手册

建筑工程审计操作手册一、前言建筑工程审计是对建筑工程项目在施工、设计、预算等阶段进行综合审查和评估的过程，旨在确保工程的质量、安全、合规性以及经济效益。

本操作手册旨在指导建筑工程审计人员在进行审计工作时的具体操作步骤和注意事项，提高审计效率和准确性。

二、审计准备阶段在进行建筑工程审计之前，审计人员应当准备充分，包括但不限于：1.审计工作计划：明确审计范围、目标、时间表等内容；2.审计工具：如审计软件、文件模板等；3.审计人员：确定审计小组成员及各自职责。

三、审计实施阶段1.文件查阅审计人员应当仔细查阅与建筑工程项目相关的所有文件和资料，包括但不限于合同文件、设计文件、施工图纸、预算清单等。

2.现场调查审计人员应当深入工程现场进行实地调查，了解工程进展情况、质量控制情况等，同时与相关工作人员进行沟通。

3.数据分析审计人员应当对项目数据进行详细分析，包括工程量清单、施工验收资料、支付证明等，确保数据的准确性和完整性。

四、审计报告编制阶段1.报告结构审计报告应当包括但不限于项目概况、审计目的、审计范围、审计方法、审计结论、建议等内容。

2.报告撰写审计报告应当清晰、准确、客观，避免主观性评价和模糊词汇，确保审计结果的可信度。

3.报告审核审计报告应当经过审计小组成员的审核，确保报告内容的完整性和准确性。

五、附录1.相关法律法规及标准2.审计工具及模板3.审计人员联系方式六、结束语建筑工程审计是保障工程质量和安全的重要环节，仅依靠人工审计难以保证审计结果的准确性和一致性。

因此，建议建筑工程审计人员不断学习更新审计知识和技能，提高审计水平，确保审计工作的高效、准确。

公路工程项目应对结算审计作业指导书

公路工程项目应对结算审计作业指导书近年来，随着国家公路路网的不断完善，公路建设资金投入逐年增加，国家为更好地规范公路建设，严格控制公路工程建设成本，公路工程结算审计的重要性日益增加，审计手段日益先进，审计思路日益成熟，施工项目的经营成果也受审计结果的影响越来越大。

目前，公路工程项目普遍采用低价中标的方式，施工项目进场后，又受征地拆迁、材料涨价、不可抗力、取弃土场运距变化、建设单位无法及时支付工程款等多重原因叠加影响，普遍处于亏损状态。

建设单位基于公平原则考虑，补偿给项目的费用，也面临结算审计扣回风险。

如何应对结算审计，减少施工项目的费用损失，成为当务之急，本指导书从审计思路、审计要点、应对策略等角度出发，指导项目熟悉结算审计方式，掌握应对策略。

一、审计思路结算审计单位一般为社会第三方咨询机构，通过投标的方式，接受审计厅（局）或建设单位上级机构委托的结算审计业务。

其报酬按基本费＋审减提成计算，部分委托单位基于各种原因，也会给结算审计单位下达审减任务，结算审计单位在委托单位的压力和自身利益的双重驱动下，会最大限度增加审减额。

结算审计单位进场后，派驻专业工程师，系统查阅各种资料，包括但不限于：招标文件、投标文件、施工范本合同、施工组织设计、施工图纸、零号台帐、变更文件、索赔文件、材料调差、奖励文件、罚款文件、第三方检测资料、试验资料、质检资料、施工日志、监理日志等其他资料。

就目前来看，变更文件、索赔文件和材料调差，均经建设单位聘请的咨询机构内审把关，最终结算审计尚未出现较大审减，但零号台帐却成为审减的重灾区，已成为结算审计单位的关注重点。

二、审计要点1.100章审计要点①关注安全文明施工费，是否按范本合同约定或建设单位的管理办法，办理单独的支付手续，一般仅进行程序性核查，即仅检查程序是否完善。

②关注工程建筑一切险和第三者险，结算金额是否与保单金额和发票金额一致。

③关注承包人驻地建设，是否按范本合同约定，拆除临建，恢复现场。

工程项目审计与风险管理作业指导书

工程项目审计与风险管理作业指导书第1章工程项目审计与风险管理概述 (4)1.1 工程项目审计的基本概念 (4)1.2 工程项目风险管理的内涵与作用 (4)1.3 工程项目审计与风险管理的相互关系 (4)第2章工程项目审计的程序与方法 (5)2.1 审计准备 (5)2.1.1 确定审计目标和范围 (5)2.1.2 制定审计计划 (5)2.1.3 审计团队组建 (5)2.1.4 收集背景资料 (5)2.1.5 审计通知 (5)2.2 审计实施 (5)2.2.1 进场调查 (5)2.2.2 审计取证 (5)2.2.3 分析评价 (5)2.2.4 沟通交流 (6)2.2.5 审计底稿编制 (6)2.3 审计报告 (6)2.3.1 审计报告编制 (6)2.3.2 审计报告审批 (6)2.3.3 审计报告提交 (6)2.4 审计后续工作 (6)2.4.1 整改落实 (6)2.4.2 跟踪审计 (6)2.4.3 审计档案归档 (6)2.4.4 审计经验总结 (6)第3章工程项目风险管理基本流程 (6)3.1 风险识别 (6)3.1.1 风险识别的目标 (6)3.1.2 风险识别的方法 (7)3.1.3 风险识别的输出 (7)3.2 风险评估 (7)3.2.1 风险评估的目标 (7)3.2.2 风险评估的方法 (7)3.2.3 风险评估的输出 (7)3.3 风险应对策略 (7)3.3.1 风险应对策略的目标 (7)3.3.2 风险应对策略的类型 (7)3.3.3 风险应对策略的输出 (8)3.4 风险监控与沟通 (8)3.4.1 风险监控的目标 (8)3.4.3 风险监控与沟通的输出 (8)第4章工程项目风险识别与评估 (8)4.1 风险识别的方法与技巧 (8)4.1.1 方法 (8)4.1.2 技巧 (8)4.2 风险评估的工具与技术 (9)4.2.1 工具 (9)4.2.2 技术 (9)4.3 风险分类与排序 (9)4.3.1 风险分类 (9)4.3.2 风险排序 (9)4.4 风险数据库的建立与管理 (9)4.4.1 风险数据库建立 (9)4.4.2 风险数据库管理 (9)第5章工程项目风险应对策略与措施 (10)5.1 风险规避 (10)5.1.1 风险规避概述 (10)5.1.2 风险规避措施 (10)5.2 风险减轻 (10)5.2.1 风险减轻概述 (10)5.2.2 风险减轻措施 (10)5.3 风险转移 (10)5.3.1 风险转移概述 (10)5.3.2 风险转移措施 (10)5.4 风险自留 (11)5.4.1 风险自留概述 (11)5.4.2 风险自留措施 (11)第6章工程项目风险监控与沟通 (11)6.1 风险监控的程序与内容 (11)6.1.1 风险监控程序 (11)6.1.2 风险监控内容 (11)6.2 风险预警机制 (11)6.2.1 建立风险预警指标体系 (11)6.2.2 风险预警流程 (11)6.3 风险信息的沟通与报告 (12)6.3.1 风险信息沟通 (12)6.3.2 风险报告 (12)6.4 风险管理体系的持续改进 (12)第7章工程项目审计与风险管理组织建设 (12)7.1 审计组织架构与职责分工 (12)7.1.1 组织架构 (12)7.1.2 职责分工 (12)7.2 风险管理组织架构与职责分工 (13)7.2.2 职责分工 (13)7.3 审计与风险管理人员的素质要求 (13)7.4 审计与风险管理团队协作 (13)第8章工程项目审计与风险管理文件编制 (13)8.1 审计计划的编制 (14)8.1.1 审计计划概述 (14)8.1.2 审计计划编制流程 (14)8.1.3 审计计划内容 (14)8.2 风险管理计划的编制 (14)8.2.1 风险管理计划概述 (14)8.2.2 风险管理计划编制流程 (14)8.2.3 风险管理计划内容 (15)8.3 审计工作底稿与报告 (15)8.3.1 审计工作底稿 (15)8.3.2 审计报告 (15)8.4 风险管理文件归档与保管 (15)8.4.1 风险管理文件归档 (15)8.4.2 风险管理文件保管 (16)第9章工程项目审计与风险管理案例解析 (16)9.1 案例一：某工程项目审计案例 (16)9.1.1 案例背景 (16)9.1.2 审计过程 (16)9.1.3 审计整改 (16)9.2 案例二：某工程项目风险管理案例 (16)9.2.1 案例背景 (16)9.2.2 风险识别与评估 (16)9.2.3 风险应对措施 (17)9.3 案例分析与启示 (17)9.3.1 审计案例启示 (17)9.3.2 风险管理启示 (17)第10章工程项目审计与风险管理的未来发展 (17)10.1 工程项目审计与风险管理的国际趋势 (17)10.1.1 风险管理在工程项目审计中的地位日益提高 (17)10.1.2 审计方法的不断创新 (18)10.1.3 跨国合作与交流不断加强 (18)10.2 我国工程项目审计与风险管理的发展方向 (18)10.2.1 建立健全工程项目审计与风险管理体系 (18)10.2.2 加强工程项目审计与风险管理的法规建设 (18)10.2.3 提高审计人员的专业素质 (18)10.3 创新技术在工程项目审计与风险管理中的应用 (18)10.3.1 大数据分析在工程项目审计中的应用 (18)10.3.2 人工智能在工程项目审计中的应用 (18)10.3.3 云计算在工程项目审计与风险管理中的应用 (18)10.4 提高工程项目审计与风险管理水平的策略与建议 (18)10.4.1 强化风险意识，注重风险防范 (19)10.4.2 完善审计制度，规范审计行为 (19)10.4.3 加强审计技术创新，提高审计效率 (19)10.4.4 增强审计人员培训，提升专业素质 (19)10.4.5 深化国际合作，借鉴先进经验 (19)第1章工程项目审计与风险管理概述1.1 工程项目审计的基本概念工程项目审计是指对工程项目在策划、设计、施工、竣工及运维等阶段的财务、技术、经济、合同等方面进行系统、全面的检查和评价，以保证工程项目按照预定目标高效、合规、安全地实施。

工程审计作业指引.docx

6、项目的组织管理情况和项目整体管理水平的评审，包括工程管理工作中的重要事件、经验教训，以及工程遗留问题和有哪些解决的问题；
工项部
即时
隐蔽工程变更签证的审查
必审并跟踪审计
1、审查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与投标清单、施工图纸以及变更签证相一致；2、随隐蔽工程的进度及时全程跟踪，对相关部位进行测量、复核，并使用数码相机对现场情况直观记录；
5.2.8.审计小组召开专项会议，讨论分析差异与疑问的真实性与确定性，形成审计报告初稿；与被审计部门进行交换意见，调整审计报告；
5.2.9.报总经理审批。对存在实质问题的下达《整改检查表》并监督执行（一式两份：一份审计部备案、一份责任部门），直至达到整改要求。然后报总经理审批；
5.2.10.整理审计资料存档。
按计划/即时
主要隐蔽工程验收的审查
必审并跟踪审计
注：抽查与必审区分条件参照3.1条
5.2.专项审计施实
5.2.1.审计部根据开发部、合约部、成本部以及工项部的年度工作计划/月度工作计划，及需审计的工作环节，制订出年度/月度审计计划，报分管领导审核、总经理审批。当出现临时审计工作或领导提出审计要求的工作任务时，及时调整审计计划，然后执行。
开工前：
●《项目总成本费用测算表》
●各设计阶段的《限额指标及成本控制建议》
●《目标成本计划》
●《目标成本调整审批表》
●《招标清单》
●《招标控制价》
施工阶段：
●进度款支付：
●工程索赔
●变更签证包括：《工程业务指令单》、《工程量确认单》、《经济签证确认单》、《工程项目报价核定单》、《紧急事件处置单》
竣工结算阶段：
1、检查制度执行情况；

工程审计方面作业指导书

分包工程结算审计作业指导书
被审单位名称
审计
种类
分包工程结算审计
审计方式
就地审计
被审项目部门
纪监审工作部
负责人
审计
人员
审
计
目
的
1、加强公司分包工程结算的审计监督，及时堵塞漏洞
2、检查公司分包工程结算管理办法的执行情况
3、保障公司利益最大化
审
计
依
据
1、公司分包工程审计管理办法
2、分包合同
3、公司分包工程结算管理办法
56
审核《验收工程量计算表》表二验收工程量的申请单或签证单和草图、照片证件是否齐全有效；
57
随机抽查单项工程技术员、负责人岗位变动书面工作交接纪录，杜绝工作交接不清造成结算重复；
58
审核《分包工程结算表》是否由分包单位根据《验收工程量计算表》和分包合同结算条款，以图纸卷册为单位编制；
59
审核《分包工程结算表》格式是否按照附件二，《安装工程结算表》、《建筑工程估算表》编制；
11
审核《验收工程量计算表》（表一）中计算公式的准确性；
12
抽审《验收工程量计算表》中工程量比较大、单位结算价值高的项目，其计算金额的准确性；
13
按图纸卷册随机抽审《验收工程量计算表》表（一）工程量计算规则是否按照定额说明计算；
14
按图纸卷册随机抽审《验收工程量计算表》表（一）工程量计算是否按照约定计量规则计算；
3、工程分包管理办法
4、合同评审控制程序
5、工程供方管理办法
6、概预算定额等
被审计单位部门负责人情况介绍：
步骤
审计要点细化及处理原则描述
完成
情况
检查人

BJ-SJ-LC001-ZY002工程审计作业指引

工程审计作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1.目的加强工程管理，以工程成本控制为主线，以追求工程项目利润最大化为目标，规范经营管理行为，为公司的发展提出建议。

2.适用范围工程审计主要审计对象为集团的工程管理工作。

3.术语和定义3.1工程审计，是指审计人员按照相关的程序和方法对企业各工程项目施工管理、招投标与合同管理、预决算编制、成本管理等方面的真实性、合法合规性、效益进行全方位的审计监督，对被审计单位工程管理水平依法做出客观、公正的评价，出具审计意见和决定。

3.2工程审计方式分为资料审计和进点审计，主要审计方法有调查、审核、观察、询问、函证、抽查和分析性复核等方法，获取被审项目客观、真实的资料，以便准确的得出审计结论和建议。

4.工作程序4.1工程审计准备阶段4.3.1具体按照《审计管理流程》要求执行。

4.2工程审计实施阶段4.3.1审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）1)成本部、设计部、工程部等结算、变更台帐的建立情况；2)审查成本部、设计部（设计）、工程部、营销部、成本合约部、营销管理部、设计管理部招标资料的管理情况；3)审查集团及城市公司各个部门合同资料的管理情况；4)审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续；5)审查工程部资料管理、归档情况（工程指令、收发文、工作联络函等文件）；6)审查材料封样管理情况；7)相关工作人员的岗位职责及工作内容。

4.3.2审查整个项目主要工程质量问题及返修整改情况（适用于已完工工程）1)审查项目主要工程质量问题的原因；2)审查是否落实造成返修工作的责任方；3)审查返修单位变更情况；4)审查返修费用的归属情况及从责任方扣除情况；5)了解交房后的维保责任。

4.3.3工程质量控制的审计1)审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实。

2)审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当。

XXX公司工程成本审计作业指导手册

一、XX建设现场签证工程审计流程1.目的：1.1 加强XX公司在建工程现场签证管理的规范性。

1.2确保签证内容能够真实的反应实际情况，有效的控制工程造价。

2.使用范围：2.1适用于XX公司全部在建，改造项目审计监察部工程组职责范围内的现场签证审核工作。

239.附则4本作业指导手册由审计监察部工程组负责解释。

本手册自发布之日执行。

二、影院建设结算工程审计流程1.目的：1.1加强XX公司在建工程结算工作的规范性。

1.2确保工程结算内容能够真实的反应实际情况，有效的控制工程造价。

2.使用范围：5.流程图：56.68.相关表单79.附则。

本作业指导手册由审计监察部工程组负责解释。

本手册自发布之日执行。

三、审计方法1. 全面审核法2. 重点审核法3. 分析对比审核法4. 常见病审核法5. 相关项目、项目数据审核法6. 分组计算审核法7. 分解对比审查法8. 利用手册审查法9. 筛选审查法:四、附件1.审计审核意见书2.结算审核书3.现场审计记录4.结算审计资料需求清单8XX公司XX影院改造工程审计审核意见书DD13-S-001工程名称：XX影院改造工程主送部门：主要内容：关于的审核意见收件人：编写人：复核：部门负责人：审核意见：我部门依据提供《XX影院改造工程合同》……。

对送审……进行了审核，（或者无异议）现提出如下意见：1、2、以上审核意见仅供参考。

XXX审计监察部二○一三年XX月XX日9XX公司审计监察部工程组作业指导手册2.XX影院XX(土建、装饰、改造)工程结算审核书DD13-01-JS-01XX集团有限公司二○一三年一月一日工程名称：XXXXXXX影院XX(土建、装饰）改造工程建设单位：XX传播集团有限公司施工单位：XXX有限公司送审部门：工程项目管理部审核部门：审计监察部审核：复核：部门负责人：目录1、结算审核说明 (01)2、结算审核定案表 (03)3、结算审核明细表 (04)11结算审核说明一、工程概况XX建筑及装饰装修改造工程，工程由XX有限公司施工,该工程位于……。

公司工程质量安全审计作业指导手册

一、审计概念1.目的：为加强XXXX的工程项目投资管理与监督，规范工程项目审计工作，有效控制工程造价，我组制订工程审计作业指导手册。

2.适用范围：凡XX基建工程项目（含新建、改建、扩建）、修缮工程项目（含装饰、维修），均属于工程项目审计对象。

凡造价在300万元（暂定）及以上的项目，均属于工程项目重点审计对象。

3.术语及定义：审计分类：工程审计项目按实施阶段和内容可分为施工准备阶段审计、施工过程审计、竣工验收审计及结算审计。

4.审计职责：工程审计组依据合同、定额、取费标准、调价文件及集团有关规定，坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目进行审计；集团内负责基建、修缮的职能部门要加强对工程项目的管理与监督，建立健全各级工程管理人员的经济责任制，收集完整的竣工资料，积极配合审计工作，在本工作流程中，相关部门应以公司利益为出发点承担以下职责：■项目部：应确保预结算相关技术及签证资料的完整真实、准确及有效性。

■预决算部：应确保预结算工作的完整、正确及合理以及相关技术及签证资料的完整。

■设计中心：应对预结算出现的相关技术问题提供技术咨询及支持。

■工程审计组：审查预结算初步工作结果，并对产生问题原因进行分析交相关部门处理。

■工程中心：对审计工作中出现的问题或工程审计提交的处理意见进行处理。

■人力资源中心：根据工程审计组提供的处理意见进行记录或人事上出具相应的处理意见工程审计组内部分工工程审计质量审计：负责现场跟踪审计及工程竣工验收审计。

工程审计成本审计：负责工程项目结算审计及施工期间签证审计。

5.内容及要求：审计原则审计人员应当坚持客观公正、实事求是、廉洁自律和保守秘密的原则进行工程项目审计。

审计计划工程审计组根据部门任务书及计划管理部年度项目计划，列出审计项目计划。

审计申请工程审计组根据项目实际进度自主安排审计计划，以OA报批主管审计副总批准。

审计通知工程审计组在审计前3日内下发《被审计项目应提供的资料清单表》，被审计项目接到审计通知后积极准备资料。

审计作业指导书

审计作业指导书审计作业指导书（上）一、引言审计作业指导书是指导审计师或审计团队进行审计工作的指导性文件，是保证审计工作质量的重要工具和参考依据。

编写审计作业指导书的目的是为了确保审计工作的标准化和规范化，提高审计质量和效率，并保证审计过程中的合法性和合理性。

本指导书旨在提供一套科学、全面的审计方法和程序，帮助审计师或审计团队顺利进行审计工作。

二、审计作业指导书的重要性审计作业指导书是审计工作中不可或缺的重要文件。

它不仅是审计师指导审计工作的工具，还是规范审计工作的依据。

审计作业指导书的编制充分考虑了审计综合风险管理和内外部环境变化的因素，使得审计师能够准确理解客户和审计对象，并且能够有效地应对审计风险。

因此，审计作业指导书的重要性不言而喻。

三、审计作业指导书的编制原则1.科学性原则：审计作业指导书应根据审计的基本理论和方法，结合实际审计经验编写，确保指导内容科学准确。

2.全面性原则：审计作业指导书应涵盖审计工作的各个环节和注意事项，确保审计工作的全面性。

3.操作性原则：审计作业指导书应以具体的操作方法和程序为主，帮助审计师或审计团队清晰地了解每个审计环节的操作要求。

4.规范性原则：审计作业指导书应严格遵守国家有关审计规范和标准，并根据审计工作的最新发展动态进行修订和更新。

四、审计作业指导书的内容审计作业指导书的内容主要包括以下几个方面：1.审计机构的组织架构和职责分工：明确审计机构的组织结构和内部管理制度，明确各个环节的职责和工作分工。

2.审计工作的程序和方法：详细介绍审计工作的各个阶段和环节的程序和方法，包括初步阶段的风险评估和工作计划制定，审计程序的设计与执行，审计发现的确认和分析等。

3.审计工作的文件和记录：明确审计工作的记录和文件的要求，包括审计调查记录、工作底稿、财务报表分析等。

4.审计意见的表达和编写：规范审计意见的表达和编写，明确审计报告的格式和内容。

五、审计作业指导书的应用审计作业指导书作为指导审计师进行审计工作的依据，应该在审计工作中得到充分的应用。

工程审计作业指引

工程审计作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录一、流程概况二、流程图（无）三、职责3.1总裁办3.1.1按照年度审计计划和领导要求发起审计工作，组建审计小组。

3.1.2负责发放审计通知。

3.1.3编制内部通报并发放相关部门，并根据公司管理改善建议修订完善相关文件。

3.2审计小组3.2.1负责制定审计方案。

3.2.2负责现场审计工作。

3.2.3负责在审计结束后编制审计报告，并跟踪有关审计问题的整改。

3.2.4负责审计结果的反馈与处理跟踪。

3.3被审单位3.3.1配合审计小组的各项工程审计工作。

四、工作程序4.1审计准备阶段：4.1.1总裁办负责编写工程审计工作计划。

4.1.2公司领导、总裁办负责确定审计对象。

4.1.3总裁办负责组建审计小组，并确定审计小组成员。

4.1.4总裁办负责发出审计通知书。

4.1.5审计小组负责拟定审计方案，包括：a)研究确定项目分阶段审计时间、时限；b)确定审计范围及重点；c)确定人员分工；d)确定被审计单位、部门应准备的资料内容。

4.1.6 总裁办组织进场前的现场见面会。

4.2审计实施阶段：工程项目常规审计和工程项目专项审计都要了解项目工程的具体情况，审计小组通过审计的各种方法以掌握项目管理中存在的问题。

其主要审计内容包括，但不限于以下：4.2.1审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）a)审查成本管理部门、项目部结算、变更台帐的建立情况；b)审查成本管理部门、采购管理部门招标采购资料的管理情况；c)审查成本管理部门及合同执行部门合同资料的管理情况；d)审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续；e)审查工程管理部门、项目部资料管理、归档情况（工程指令、收发文、工作联系函等文件）；f)审查工程项目材料选型定板流程；g)审查工程项目合同编号的规范性、一致性；h)审查相关工作人员的岗位职责及工作内容；i)审核成本管理部门、项目部的文档管理。

4.2.2审查整个项目主要工程质量问题及返修整改情况（适用于已完工工程）a)审查项目主要工程质量问题的原因；b)审查是否落实造成返修工作的责任方；c)审查返修单位变更情况；d)审查返修费用的归属情况，及从责任方的扣除情况；e)了解项目交房后的维保责任落实情况。

工程结算审计工作指导书

工程结算审计工作指导书第一篇：工程结算审计工作指导书结算审计工作方案（一）目的（二）工程审计的重点（三）工程存在的主要问题与漏洞（四）审计依据（五）审计程序与步骤(一)工作目的工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。

工程结算审计一般包括几点：1.审核竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议；施工图预算或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更及现场签证；合同的规定的定额、材料预算价格（材料价格可直接上造价通查询获取）、构件、成品价格等。

2.审核工程量：重点审核投资比较大的分项工程、容易混淆出漏洞的工程（如基础工程中的土方工程）；材料用量及价差；隐蔽验收记录；工程定额的套用、取费。

3.审核施工企业资质及工程合同的合规性。

工作范围1、总公司、各分子公司的建筑工程工程结算。

2、房地产公司各项目工程的工程结算。

工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。

工程结算审计工作指导书

结算审计工作方案（一）目的（二）工程审计的重点（三）工程存在的主要问题与漏洞（四）审计依据（五）审计程序与步骤(一)工作目的工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。

3.审核施工企业资质及工程合同的合规性。

工作范围1、总公司、各分子公司的建筑工程工程结算。

2、房地产公司各项目工程的工程结算。

工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。

公司工程质量安全审计作业指导手册

一、审计概念1.目的：为加强XXXX的工程工程投资治理与监督，标准工程工程审计工作，有效操纵工程造价，我组制订工程审计作业指导手册。

2.适用范围：凡XX基建工程工程〔含新建、改建、扩建〕、修缮工程工程〔含装饰、维修〕，均属于工程工程审计对象。

凡造价在300万元〔暂定〕及以上的工程，均属于工程工程重点审计对象。

3.术语及定义：3.1审计分类：工程审计工程按实施时期和内容可分为施工预备时期审计、施工过程审计、竣工验收审计及结算审计。

4.审计职责：4.1工程审计组依据合同、定额、取费标准、调价文件及集团有关，坚持客瞧公正、实事求是的原那么对工程工程进行审计；集团内负责基建、修缮的职能部门要加强对工程工程的治理与监督，建立健全各级工程治理人员的经济责任制，收集完整的竣工资料，积极配合审计工作，在本工作流程中，相关部门应以公司利益为动身点担当以下职责：■工程部：应确保预结算相关技术及签证资料的完整真实、正确及有效性。

■预决算部：应确保预结算工作的完整、正确及合理以及相关技术及签证资料的完整。

■设计中心：应对预结算出现的相关技术咨询题提供技术咨询及支持。

■工程审计组：审查预结算初步工作结果，并对产生咨询题缘故进行分析交相关部门处理。

■工程中心：对审计工作中出现的咨询题或工程审计提交的处理意见进行处理。

■人力资源中心：依据工程审计组提供的处理意见进行记录或人事上出具相应的处理意见4.2.1工程审计质量审计：负责现场跟踪审计及工程竣工验收审计。

4.2.2工程审计本钞票审计：负责工程工程结算审计及施工期间签证审计。

5.内容及要求：5.1.1审计人员应当坚持客瞧公正、实事求是、廉洁自律和保守隐秘的原那么进行工程工程审计。

5.2.1工程审计组依据部门任务书及方案治理部年度工程方案，列出审计工程方案。

5.3.1工程审计组依据工程实际进度自主安排审计方案，以OA报批主管审计副总批准。

日内下发?被审计工程应提供的资料清单表?，被审计工程接到审计通知后积极预备资料。

市政工程审计技术指导文件(工程部)

四川大策建设工程施工全过程管理有限公司关于审核滨河路建设项目的实施方案各位领导：我名董光申，系四川大策建设工程施工全过程管理有限公司项目经理，建筑项目管理人员，国家注册造价项目管理人员。

大策公司本次有幸被选承担滨河路建设项目工程经济争议鉴定审核工作，深深感谢各位领导对我及大策公司的信任，大策公司一定坚持原则、客观公正、尽力尽快完成本项工作，给政府领导、审计局及项目各方利益主体一份科学公正的答卷。

一、大策公司简介四川大策建设工程施工全过程管理有限公司总部位于成都市蜀西路号盛大国际大厦，公司共有员工多人，其中全国注册造价师人，公司资质为甲级。

公司已承担的造价咨询业务有一般工业与民用建筑、大型公共建筑、立交桥、公路、桥涵、水电站及引水涵、市政、园林绿化等工程。

四川大策建设工程施工全过程管理有限公司受巴中审计局委托，已审核的项目有巴中市回风大桥项目，巴中市第五中学校建工程项目，正审核的项目有巴州区双枣路枣林至阴灵山公路改建工程项目。

二、滨河路工程审计人员组成项目主审和总协调员：董光申，土建注册造价项目管理人员。

项目技术负责人：佘中华，土建注册造价项目管理人员。

项目审核员罗燕，公路水利二级建造师，造价员。

项目审核员冉昌武资深土建市政造专业造价员。

测量员付小东、丁飞。

资料员王翠萍。

三、审计原则审计工作必须坚持客观、公正、实事求是，客观、公正、实事求是是大策公司的文化理念，也是大策公司新进职员必修的公司知识课程。

客观、公正、实事求是，从下面几个方面进行解读。

（一）、公司审核人员在审计工作中必须坚持客观、公正、实事求是的理念，只有坚持这个理念，坚持这个准则，我们的审计成果才经得起检验，才不会犯错，也不怕犯错。

（二）、客观、公正、实事求是处理审计事务准则，是大策公司长足发展的法宝。

公司定期举行培训会，时刻警示员工在审计工作中要坚持客观、公正、实事求是这个准则。

大策公司才组建十多年，快速晋升为甲级咨询企业，快速跨进全省造价行业前茅，多次受省建设厅、造价协会的表彰，不仅是因为有可观业务量，更重要的是有优良的业务质量，有良好的行业口碑和社会评价。