论我国个人所得税制度及征管问题

海南大学

毕业论文

题目：论我国个人所得税制及征管问题研究

学号： 20090907320056 姓名：曾一

年级： 2009级

学院：应用科技学院

系别：会计系

专业：会计学（注册会计师方向）

指导教师：万新焕

完成日期： 2013年 4 月 20 日

摘要

随着我国经济飞速发展、国民经济的持续增长,以及加入世贸组织的客观影响，现行的个人所得税法律制度越来越不符合公平税负的治税思想,其调节个人收入分配的功能也未能得到充分发挥。为了形成合理的收入分配机制,客观上进一步改革和完善个人所得税制,征收管理不可避免的成为了个人所得税发挥作用的关键。因此,在稳定的税收制度下,对个人所得税征管问题进行研究具有十分重要的经济和政治意义,这是本文对个人所得税征管问题进行研究的首要原因。通过个人所得税税制和征管制度进行理论探讨,有利于从征管的角度发现我国个人所得税制存在的薄弱环节,为个人所得税征管实践提供理论指导,同时也为其他税种征管的深入研究提供借鉴,进而提升我国整体税收征管理论水平。

关键字：个人所得税的重要作用；税收制度；征管制度；改革和完善

Abstract

Along with the rapid development of economy of our country, with China's accession to the world trade organization and national economy continue to grow, the individual income tax law system does not accord with more and more of the fair tax govern by thought, the control personal income distribution function also failed to get full play. In order to form a reasonable income distribution mechanism, which requires further reform and improve the personal income tax system, and is the income tax collection and management of the key role. Therefore, in the stability of the tax system, personal income tax collection and management of research has important economic and political sense, this is the personal income tax collection and management of the leading cause of problems. Through the personal income tax collection and management system of tax system and theoretical discussion, benefit from the point of view of the collection of individual income tax system in China found there the weak link, individual income tax collection and management so as to provide theoretical guidance for the practice, and to the rest of the bill to provide reference for the further research on the collection and management, to improve our overall tax collection theoretical level.

Key Words:The important role of individual income tax;Tax system; Collection and management system; Reformance and improvement

目录

一、前言——个人所得税制度及征管的现状分析 (1)

（一）我国个人所得税制概况 (1)

（二）个人所得税征管制度概况 (1)

二、个人所得税制及征管制度中存在的问题 (2)

（一）个人所得税制存在的问题 (2)

1.分类税制模式弱化收入公平调节能力 (2)

2.税收实体法律制度方面的缺陷 (2)

3.税收程序法律制度方面的缺陷 (3)

（二）个人所得税税收征管的主要问题 (3)

1.税务机关方面 (3)

2.征管手段落后 (4)

3.纳税人的纳税意识欠缺 (4)

三、对个人所得税制度及征管问题的改革建议 (5)

（一）对个人所得税制度改革的建议 (5)

1.将分类制的个人所得税制模式改为交叉型分类综合所得税制模式 (5)

2.拓宽征收范围,从源头上防止税款流失 (7)

3.合理设计费用扣除项目及标准 (7)

（二）建立一套现代化的征收管理制度 (7)

1.进一步健全和完善自行申报和代扣代缴相结合的个人所得税申报制度 (7)

2.加强执法刚性,严厉惩处偷逃税行为 (8)

3.大力推进税收信息化建设,建立健全协税网络 (8)

4.加大个人所得税法宣传的力度 (8)

四、结语 (8)

参考文献 (10)

致谢 (11)