资产负债表的填列方式
资产负债表各个专项项目的填列方式
资产负债表各个项目旳填列方式资产负债表是公司财务报表旳重要构成内容，是反映公司一定日期财务状况旳静态报表。
国内《公司会计准则第30号——财务报表列报》及相应旳指南中，给出了资产负债表中流动资产和流动负债项目旳鉴定原则，并将该表旳资产部分划分为流动资产与非流动资产两部分；将负债部分划分流动负债和非流动负债两部分。
资产负债表旳编制根据涉及会计报告期末旳总账账户余额、有关明细分类账户记录和上年末旳资产负债表。
资产负债表旳编制过程就是通过对账户资料旳有关数据进行归类、整顿和汇总，加工成报表项目数据旳过程。
资产负债表各项目旳填制措施，涉及“年初余额”旳填列和“期末余额”旳填列。
一、“年初余额”栏内旳各项数字，应根据上年末资产负债表旳“期末余额”栏内所列数字填列如果本年度资产负债表规定旳各个项目旳名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各个项目旳名称和数字按照本年度旳规定进行调节，按调节后旳数字填入资产负债表旳“年初余额”栏内。
二、“期末余额”旳填列措施有直接填列法和分析计算填列法两种具体数据可以通过如下几种方式获得：根据总账账户余额直接填列；根据总账账户余额计算填列；根据明细账户余额计算填列；根据总账账户和明细账户余额分析计算填列；根据总账账户余额减去其备抵项目后旳净额填列。
笔者现根据最新旳“资产负债表”规定项目，提出“期末余额”各项目旳具体内容和填列措施如下。
（一）“货币资金”项目反映公司库存钞票、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银行汇票存款等旳合计数。
本项目应根据“钞票”、“银行存款”、“其她货币资金”账户旳期末余额合计数填列。
（二）“交易性金融资产”项目反映公司为交易目旳而持有旳债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产旳公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”账户旳期末余额填列。
（三）“应收票据”项目反映公司收到旳未到期收款并且也未向银行贴现旳商业承兑汇票和银行承兑汇票等应收票据余额，减去已计提旳坏账准备后旳净额。
资产负债表的填列
资产负债表的填列一、资产1.货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）科目期未借方余额合计数2、交易性金融资产=交易性金融资产科技期未借方余额3、应收票据=应收票据科技期未借方余额-按应收票据计提的坏账准备科目期未贷方余额4、应收账款=应收账款所属明细科目期未借方余额+预收账款所属明细科目期未借方余额-按应收账款计提的坏账准备科目期未贷方余额5、预付账款=预付账款所属明细科目期未借方余额+应付账款所属明细科目期未借方余额-按预付账款计提的坏账准备科目期未贷方余额6、应收利息=应收利息科目期未借方余额-按应收利息计提的坏账准备科目期未贷方余额7、其他应收款=其他应收款科目期未借方余额-按其他应收款计提的坏账准备科目期未贷方余额8、应收股利=应收股利科目期未借方余额-按应收股利计提的坏账准备科目期未贷方余额9、存货=（材料采购（计划成本）+在途物资（实际成本）+原材料+周转材料（包装物、低值易耗品）+生产成本+制造费用+库存商品+发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+分期收款发出商品+自制半成品）科目期未借方余额合计数+（-）材料成本差异（加借余减贷余）+（-）商品进销差价（加借余减贷余）-受托代销商品款科目期未贷方余额-存货跌价准备科目期未贷方余额10、一年内到期的非流动资产=长期股权投资“一年内到期的长期股权投资期未借方余额”+长期待摊费用“一年内到期的长期待摊费用期未借方余额”+一年内到期的可供出售金融资产期未借方余额+一年内到期的持有至到期投资期未借方余额+一年内到期的长期应收账款期未借方余额11、可供出售金融资产=可供出售金融资产科目期未借方余额-一年内到期的可供出售金融资产期未借方余额-可供出售金融资产减值准备科目期未贷方余额12、持有至到期投资=持有至到期投资科目期未借方余额-一年内到期的持有至到期投资科目期未借方余额-持有至到期投资减值准备科目期未贷方余额13、长期股权投资=长期股权投资科目期未借方余额-一年内到期的长期股权投资科目期未借方余额-长期股权投资减值准备科目期未贷方余额14、投资性房地产=投资性房地产科目期未借方余额-投资性房地产累计折旧（累计摊销）科目期未贷方余额-投资性房地产减值准备科目期未贷方余额15、固定资产=固定资产科目期未借方余额-累计折旧科目期未贷方余额-固定资产减值准备科目期未贷方余额16、在建工程=在建工程科目期未借方余额-在建工程减值准备科目期未贷方余额17、工程物资=工程物资科目期未借方余额-工程物资减值准备科目期未贷方余额18、固定资产清理=固定资产清理科目期未借方余额（贷方用负数填列）19、无形资产=无形资产科目期未借方余额-累计折摊销科目期未贷方余额-无形资产减值准备科目期未贷方余额20、开发支=开发支出（资本化支出）科技期未借方余额21、长期待摊费用=长期待摊费用科目期未借方余额-一年内到期的长期待摊费用科目期未借方余额22、商誉=商誉科目期未借方余额23、递延所得税资产=递延所得税资产科目期未借方余额二、负债24、短期借款=短期借款科目期未贷方余额25、交易性金融负债=交易性金融负债科目期未贷方余额26、应付票据=应付票据科目期未贷方余额27、应付账款=应付账款所属明细科目期未贷方余额+预付账款所属明细科目期未贷方余额28、预收账款=预收账款所属明细科目期未贷方余额+应收账款所属明细科目期未贷方余额29、应付职工薪酬=应付职工薪酬科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）30、应交税费=应交税费科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）31、应付利息=应付利息科目期未贷方余额32、应付股利=应付股利科目期未贷方余额33、其他应付款=其他应付款科目期未贷方余额34、一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款期未贷方余额+一年内到期的应付债券期未贷方余额”+一年内到期的长期应付款期未贷方余额35、长期借款=长期借款科目期未贷方余额-一年内到期的长期借款期未贷方余额36、应付债券=应付债券科目期未贷方余额-一年内到期的应付债券期未贷方余额37、长期应付款=长期应付款科目期未贷方余额-一年内到期的长期应付款期未贷方余额38、专项应付款=专项应付款科目期未贷方余额39、预付负债=预付负债科目期未贷方余额40、递延所得税负债=递延所得税负债科目期未贷方余额三-所有者权益41、实收资本=实收资本（股本）科目期未贷方余额42、资本公积=资本公积科目期未贷方余额43、盈余公积=盈余公积科目期未贷方余额44、未分配利润=本年利润科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）+利润分配科目期未贷方余额（借方用负数填列）。
简述资产负债表单元格公式的填列方法
简述资产负债表单元格公式的填列方法简述资产负债表单元格公式的填列1. 什么是资产负债表资产负债表（Balance Sheet）是会计报表中的一种，用来展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的填列是会计人员必需掌握的基本技能。
2. 单元格公式的重要性在填写资产负债表时，使用单元格公式可以极大地简化工作、提高准确性，是必不可少的工具。
单元格公式能够帮助自动计算和追踪数据，减少手动操作和避免人为错误。
3. 常见资产负债表单元格公式的填列方法下面将介绍几种常见的资产负债表单元格公式的填列方法：总计在资产负债表中，总计是一个重要的统计指标，用来展示某一类别下的总金额。
填写该单元格公式时，一般采用SUM函数，其语法如下：=SUM(起始单元格:结束单元格)例如，计算固定资产的总计，假设固定资产的数据从A1到A10单元格，可以使用以下公式填写总计单元格：=SUM(A1:A10)差额差额指的是两个单元格之间的数值差。
在资产负债表中，差额经常用于计算各项指标之间的变动情况。
填写该单元格公式时，使用减法运算符即可。
例如，计算资产总额和负债总额之间的差额，可以使用以下公式填写差额单元格：=资产总额单元格 - 负债总额单元格比例比例在资产负债表中常用于计算某一项占比。
填写该单元格公式时，使用除法运算符即可。
例如，计算某一项的百分比比例，可以使用以下公式填写比例单元格：=某一项单元格 / 总计单元格条件计算有时，需要根据某种条件来计算资产负债表中的某一项指标。
填写该单元格公式时，可以使用IF函数来实现条件计算。
IF函数的语法如下：=IF(条件, 正确结果, 错误结果)例如，根据某一项数据是否为零来判断其分类，可以使用以下公式填写该单元格：=IF(某一项单元格=0, "无", "有")4. 总结资产负债表的填列是会计工作中的一项重要任务。
掌握单元格公式的填写方法，能够提高工作效率和准确性。
资产负债表填列方法
根据“预计负债”账户期末贷方余额填列。
递延所得税负债
实收资本（股本） 资本公积 库存股
盈余公积
根据“递延所得税负债”账户期末贷方余额填列
据“股本（实收资本）”账户的期末贷方余额填列 根据“资本公积”账户的期末贷方余额填列。 根据 “库存股”账户期末借方余额填列。
账户期末借方余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户期末贷方 余额后填列。融资租入固定资产的净值也包括在内。 据“在建工程”账户期末余额，减去“在建工程减值准备”账户期末余额后填 列 “工程物资”账户期末余额-“工程物资减值准备”账户期末余额后填列。
“固定资产清理”期末借方余额填列；如“固定资产清理”期末为贷方余额， 以“－”号填列。 期末借方余额-累计摊销期末贷方余额-无形资产减值准备期末贷方余额 根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列
根据“盈余公积”账户的期末贷方余额填列。
未分配利润
根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥 补的亏损，在本项目内以“－”号填列。
包括一年内到期的“持有至到期投资”、一年内摊销的“长期待摊费 用”和一年内可收回的“长期应收款”。本项目应根据上述账户余额 之和分析计算后填列。
反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关账户的期 末余额填列。如果其他流动资产价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容 和金额。 期末借方余额减去“可供出售金融资产减值准备”账户期末贷方余额填列
根据“商誉”账户期末余额减去相应减值准备填列。
“长期待摊费用”期末余额-去将于1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。
资产负债表的填列方法
资产负债表的填列方法1、先填列的简单的项目2、再填列复杂的项目3、检查答案简单的项目：1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、应收账款=应收账款的借方余额+预收账款的借方余额—坏账准备3、预付账款=应付账款的借方余额+预付账款的借方余额4、存货=原材料+库存商品+低值易耗品—存货跌价准备（贷方）—材料成本差异（贷方）存货=原材料+库存商品+低值易耗品+存货跌价准备（借方）+材料成本差异（借方）5、流动资产=所有的流动资产项目之和+一年内到期的非流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+一年内到期的非流动资产6、固定资产=固定资产—累计折旧长期待摊费用=长期待摊费用—一年内到期的长期待摊费用（一年内到期的非流动资产）7、非流动资产合计=所有的非流动资产项目之和—一年内到期的非流动资产=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备—一年内到期的非流动资产8、资产合计=流动资产合计+非流动资产合计负债：1、应付账款=应付账款的贷方余额+预付账款的贷方余额2、预收账款=应收账款的贷方余额+预收的贷方余额3、流动负债合计=所有的流动负债之和 + 一年内到期的非流动负债=应付账款+预收账款+其他流动负债 + 一年内到期的非流动负债4、长期借款=长期借款—一年内到期的长期借款（一年内到期的非流动负债）5、非流动负债合计=所有的非流动负债之和—一年内到期的非流动负债负债合计=流动负债合计+非流动负债合计未分配利润=利润分配+本年利润所有者权益合计=所有的所有者权益之和=实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润+其他所有者权益负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计检验资产负债表是否正确：资产合计=负债及所有者权益合计。
资产负债表具体填列
资产负债表的填列方法企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目，形成资产负债表。
（一）“年初余额”栏的填列方法资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。
（二）“期末余额”栏的填列方法1．“交易性金融资产”项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。
该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目的期末余额分析填列。
自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”项目反映。
2．“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
3．“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
4．“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
5．“其他应收款”项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
6．“持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。
资产负债表的填制方法
资产负债表的填制方法我国企业的资产负债表采用账户式结构。
一、资产项目的填制方法1、货币资金，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
2、交易性金融资产，应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3、应收票据，应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
4、应收账款，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收账款”项目内填列。
5、预付账款，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方金额合计数，减去坏账准备科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“预付账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
6、应收利息，应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额的金额填列。
7、应收股利，应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8、其他应收款，应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
9、存货，应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
10、一年内到期的非流动资产，应根据有关科目的期末余额填列。
11、长期股权投资，应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后金额填列。
资产负债表填列公式
资产负债表填列公式2、部分项目根据几个总账科目期末余额计算填列货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金未分配利润=本年利润+利润分配（注：贷方余额用正数，借方余额用负数）3、根据明细账科目余额计算填列应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”总账余额预收账款=“应收账款”明细账贷方余额+“预收账款”明细账贷方余额预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额应付账款=“预付账款”明细账贷方余额+“应付账款”明细账贷方余额4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列长期借款=“长期借款”总账余额-１年内到期部分应付债券=“应付债券”总账余额-１年内到期部长期待摊费用=长期待摊费用-１年内摊销的部分一年内到期的非流动负债=1年内到期的所有非流动负债合计5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备长期股权投资＝长期股权投资-长期股权投资减值准备6、综合运用上述方法填列存货=原材料+库存商品+委托加工物资+周转材料+材料采购+在途物资+发出商品+生产成本+材料成本差异（借方超支差异+，贷方节约差异-）-存货跌价准备-商品进销差价1、资产负债表：首先是平衡公式：资产=负债+所有者权益资产总额=流动资产合计+固定资产合计+长期投资合计+无形资产及其他资产合计；流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收利息+应收账款净额+其它应收款+预付账款+存货+一年内到期的长期股权投资+其他流动资产；固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程+固定资产清理固定资产净额=固定资产原值-累计折旧负债合计=流动负债+长期负债流动负债=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其他应交款+其它应付款+其他流动负债等。
长期负债=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债所有者权益合计=实收资本=资本公积+盈余公积+未分配利润2、损益表1.主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加2.其他业利润=其他业务收入-其他业务支出3.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用4.利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出。
资产负债表的填制方法有哪些
资产负债表的填制方法有哪些?
资产负债表的填制方法有哪些?
方法1:根据总账科目余额直接填列
方法2:根据总账科目余额计算填列,比如货币资金在资产负债表的填列公式为"货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金".
方法3:根据明细科目余额计算填列
方法4:根据总账科目和明细科目余额分析计算填列,这类会计科目涉及到长期借款、长期待摊费用、其他非流动负债及其他非流动资产.
方法5:根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列
1。
资产负债表各项目的填列方法
资产负债表各项目的填列方法1货币资金:根据”库存现金”、”银行存款”、”其他货币资金”账户的期末余额合计填列2交易性金融资产:根据”交易性金融资产”账户的期末余额填列3应收票据:反映收到的未到期也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票,根据”应收票据”账户的期末余额填列,4应收股利:根据”应收股利”账户的期末余额填列5应收利息:根据”应收利息”账户的期末余额填列6应收账款:根据”应收账款”账户和”预收账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计,减去”坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列;如”应收账款”账户所属明细账期末有贷方余额,应在”预收款项”项目内填列7其他应收款:根据”其他应收款”账户的期末余额,减去”坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列8预付账款:根据”预付账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计填列;如所属有关明细账有贷方余额,在”应付账款”项目内填列;9存货:根据”在途物资”(或”材料采购”) 、”原材料”、”低值易耗品”、”库存商品”、”周转材料”、”委托加工物资”、生产成本”等账户的期末余额合计,减去”存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列.原材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本核算的,还应按加或减材料成本差异后的金额填列10待摊费用:反映已经支出但应由以后各期分期摊销的费用.”预提费用”账户期末如有借方余额,以及”长期待摊费用”账户中将于1年内分摊的部分,也在本项目内反映11其他流动资产:反映除以上流动资产项目外的其他流动资产,根据有关账户的期末余额填列12可供出售金融资产:根据”可供出售金融资产”账户的期末余额,减去”可供出售金融资产减值准备”账户余额后的金额填列13持有至到期投资:根据”持有至到期投资”账户的期末余额,减去”持有至到期投资减值准备”账户后的余额填列14长期应收款:根据”长期应收款”账户的期末余额减去相应的坏账准备后的金额填列15长期股权投资:根据”长期股权投资”账户的期末余额,减去”长期股权投资减值准备”账户余额后的金额填列16投资性房地产:根据”投资性房地产”账户的期末余额他填列17固定资产:根据”固定资产”账户余额减去”累计折旧”账户和”固定资产减值准备”账户余额后的金额填列18在建工程:根据”在建工程”账户的期末余额,减去”在建工程减值准备”账户余额后的金额填列19固定资产清理:根据”固定资产清理”账户的期末借方余额填列;如”固定资产清理”账户期末为贷方余额,以”-“号填列20无形资产:根据”无形资产”账户的期末余额,减去”累计摊销”和”无形资产减准备”账户期末余额后的金额填列21开发支出:根据”研发支出”账户的期末余额填列22长期待摊费用:长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分,应在”待摊费用”项目列;根据”长期待摊费用”账户的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列23其他非流动资产:反映以上资产以外的其他长期资产,根据有关账户的期末余额填列24短期借款:根据”短期借款”账户的期末余额填列25交易性金融负债:反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的的所持有的金融负债.根据”交易性金融负债”账户的期末余额填列26应付票据:反映为了抵付货款等而开出、承兑的而尚未到期付款的应付票据,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.根据”应付票据”账户的期末余额填列27应付账款:根据”应付账款”账户和”预付账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列;如所属各明细账期末有借方余额,应在”预收账款”项目内填列28预收款项:根据”预收账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列.如”预收账款”账户所属有关明细账户有借方余额的,应在”应收账款”项目内填列;如”应收账款”账户所属明细账户有贷方余额的,应包括在本项目内29应付职工薪酬:根据”应付职工薪酬”账户期末贷方余额填列.如”应付职工薪酬”账户期末有借方余额,以”-“号填列30应付股利:根据”应付股利”账户的期末余额填列31应交税费:根据”应交税费”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,以”-“号填列32其他应付款:根据”其他应付款”账户的期末余额填列33预提费用(应付利息):根据”预提费用”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,应合并在”待摊费用”项目内反映,不包括在本项目内34其他流动负债:反映除以上流动负债以外的其他流动负债.根据有关账户的期末余额填列35长期借款:根据”长期借款”账户的期末余额填列36应付债券:根据”预付债券”账户的期末余额填列37长期应付款:反映除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项.根据”长期应付款”账户的期末余额,减去相应的”未确人融资费用”账户期末余额后的金额填列38专项应付款:反映取得政府作为企业所有者投入的具有的具有专项或特定用途的款项.根据”专项应付款”账户的期末余额填列39预计负债:反映确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证等事项的预计负债的期末余额.根据”预计负债”账户的期末余额填列40其他非流动负债:反映企业除以上非流动负债项目以外的其他非流动负债.根据有关账户的期末余额填列41实收资本(或股本):根据”实收资本(或股本)”账户的期末余额填列42资本公积:根据”资本公积”账户的期末余额填列43盈余公积:根据”盈余公积”账户的期末余额填列44未分配利润:根据”本年利润”账户和”利润分配”账户的余额计算填列.未弥补的亏损,在本项目内以”-“号填列利润表中各项目的填列方法1营业收入:根据”主营业务收入”和”其他业务收入”账户的发生额合计分析填列2营业成本:根据”主营业务成本”和”其他业务成本”账户的发生额合计分析填列3营业税金及附加:反映应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育附加税等.根据”营业税金及附加”账户的发生额分析填列4销售费用:反映在销售过程中的包装费、广告费等费用和为销售商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用.根据”销售费用”账户的发生额分析填列5管理费用:反映为组织和管理生产经营发生的管理费用.根据”管理费用”账户的发生额的分析填列6财务费用:反映为筹集生产经营所需资金而发生的利息支出.根据”财务费用”账户的发生额分析填列7资产减值损失:反映因资产减值而发生的损失,根据”资产减值损失”账户的发生额分析填列8公允价值变动受益:根据”公允价值变动损益”账户的发生额分析填列,如为净损失,以”_”号填列9投资收益:根据”投资收益”账户的发生额分析填列;如为投资净损失,以”-“号填列10营业外收入:根据”营业外收入”账户的发生额分析填列11营业外支出:根据”营业外支出”账户的发生额分析填列12所得税费用:反映从本期利润总额中减去的所得税.根据”所得税费用”账户的发生额分析填列13净利润:反映企业实现的净利润.如为亏损,以”-“号填列14基本每股收益和稀释每股收益:反映企业根据每股收益准则计算的两种每股收益指标的金额。
资产负债表各项目的具体填列方法
资产负债表各项目的具体填列方法1）“货币资金”项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数填列。
2）“交易性金融资产”项目：反映企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3）“应收票据”项目：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在财务报表附注中单独披露。
4）“应收账款”项目：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
“预收账款”所属明细科目中有借余额的，也填入本项目。
如“应收账款”所属明细科目有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。
5）“应收股利”项目：反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应根据”应收股利”科目的期末余额填列。
6）“应收利息”项目：反映企业因债权投资而应收取的利息。
企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
7）“其他应收款”项目：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8）“预付款项”项目：反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
【实用文档】资产负债表的填列方法
第二部分重点、难点的讲解【知识点3】资产负债表的填列方法3.根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列（1）“应付票据及应付账款”项目，应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；（2）“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。
“应付债券”项目比照上述填列方法填列。
（3）“其他非流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的金额填列。
4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列（1）“持有待售资产”项目，应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
（2）“在建工程”项目，应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
（3）“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。
（4）“投资性房地产”项目=投资性房地产账面余额-投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备（5）“无形资产”项目=无形资产账面余额-累计摊销-无形资产减值准备【提示】对于按照相关会计准则采用折旧（或摊销、折耗）方法进行后续计量的固定资产、无形资产、长期待摊费用等非流动资产，折旧（或摊销、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，无需归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中列报，不转入“一年内到期的非流动资产”项目列报；预计在一年内（含一年）进行折旧（或摊销、折耗）的部分，也无需归类为流动资产，不转入“一年内到期的非流动资产”项目列报。
资产负债表具体项目的填列方法
资产负债表具体项目的填列方法
资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，关于资产负债表的填列主要分为根据总账科目余额填列、根据明细账科目余额计算填列、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列以及综合运用上述填列方法分析填列几个方面。
资产负债表具体项目的填列方法：
1、流动资产项目
2、非流动资产项目
3、负债项目的填列
4、所有者权益项目
参考文献：
/kaodiantong/chujikuaijishiwu/20140825111222_183213.shtml。
资产负债表填列方法
③预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的长期资金。
④自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
（2）正常营业周期。
判断流动资产、流动负债时所称的一个正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。当正常营业周期不能确定时，应当以一年（12个月）作为正常营业周期。
长期负债：
长期借款
应根据长期借款科目的期末余额填列扣除将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主的将清偿义务展期到长期借款后的金额填列
应付债券
应根据应付债券科目的期末余额填列
长期应付款
应根据长期应付款科目的期末余额，减去相应的未确认融资费用科目期末余额后的金额填列
专项应付款
应根据专项应付款科目的期末余额填列
存货
应根据材料采购、原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在途物资、在制品、自制半成品、库存商品、已完工未结算、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等科目的期末月合计，减去存货跌价准备、受托代销商品等科目期末余额、加或减材料成本差异科目期末余额后的金额填列
其中：原材料
原材料项目根据原材料科目期末余额建立存货蝶剑准备科目中就原材料计提的跌价准备期末余额后的金额填列
其中：应交税金
应根据应交税费期末余额，扣除通过应交税费中的教育费附加、应交地方各项基金等期末余额后分析填列
应付利息
应根据应付利息科目的期末余额填列
应付股利
应根据应付股利科目的期末余额填列
其他应付款
应根据其他应付款和其他应收款科目的所属各明细科目期末贷方余额合计后填列。如其他应付款科目所述明细科目期末有贷方余额，应在本表其他应收款项目内填列
资产负债表填列方法举例
1.直接根据总分类账户的余额填列；譬如交易性金融资产、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等项目, 直接根据总账的借方或贷方余额填列2根据总账科目余额填列“货币资金”这一项目，可以简单记忆为“货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金”，这里的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”是指三者的期末余额合计数填列。
3根据明细账科目余额计算填列应付账款，预付账款，预收账款，应收账款譬如“预付款项”项目，可以简单记忆为“预付款项=预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额-相关的坏账准备”。
注意这里是根据公式中各项目的“明细科目”填列的。
4根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列长期应收款、长期借款、应付债券、长期应付款譬如“长期借款”项目，可以简化为“长期借款=长期借款-将在一年内到期的长期借款”。
5根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列应收账款，预付账款，其它应收款，持有至到期投资，固定资产，无形资产，在建工程，工程物资等“固定资产”项目，可以简单理解为“固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备”6综合运用上述填列方法分析填列在资产负债表中适合第五种情形的项目，你们想到了哪个？是的，就是“存货”，“存货=材料采购+原材料+低值易耗品+自制半成品+库存商品+包装物+生产成本+委托加工物资+委托代销商品+在途物资+发出商品+材料成本差异-存货跌价准备”一、资产负债表项目1货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2 “交易性金融资产”：直接根据期末余额填列3应收票据=应收票据-坏账准备（针对应收票据计提的坏账准备）4应收账款=应收账款（借方明细）+预收账款（（借方明细）-（应收账款）坏账准备5预付账款=预付账款（借方明细）+应付账款（借方明细）-（预付账款）坏账准备6其他应收款=其他应收款-坏账准备（针对其他应收款计提的）7存货=材料采购（或在途物资）+原材料+出口商品+周转材料+生产成本-存货跌价准备8固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备9无形资产=无形资产-累计折旧-无形资产简直准备10长期待摊费用=长期待摊费用-一年内到期的长期待摊费用二、负债项目1短期借款：直接根据总账期末余额填列2应付票据：直接根据总账期末余额填列3应付账款=应付账款（贷方明细合计）+预付账款（贷方明细合计）4预收账款=预收账款（贷方明细合计）+应收账款（贷方明细合计）5应付职工薪酬：直接根据总账期末余额填列6应交税费：直接根据总账期末余额填列7一年内到期的非流动负债：根据将于一年偿还的长期借款、长期应付款、应负债券8长期借款=长期借款-一年内到期的长期借款9应付债券=应付债券-一年内到期的应付债券10长期应付款=长期应付款-一年内到期的长期应付款三、所有者权益项目1实收资本：直接根据总账期末余额填列2资本公积：直接根据总账期末余额填列3盈余公积：直接根据总账期末余额填列4未分配利润：本年利润贷方余额+利润分配贷方余额（注：如是借方，则用负号表示）。
二资产负债表各项目的填列方法
（二）资产负债表各项目填列方法1.依据总账期末余额进行填列（1）直接填列应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等项目能够依据对应账户余额直接填列。
（2）将期末余额分解计算后填列部分长久资产或长久负债余额中会存在一年立即到期部分, 应在流动资产或流动负债中列示。
比如, 持有至到期投资, 应剔除一年内到期待摊费用; 长久借款、应付债券和长久应付款, 应剔除一年内到期长久负债。
（3）相关账户期末余额累计后填列货币资金项目, 依据“库存现金”、“银行存款”和“其她货币资金”账户期末余额累计数填列; 存货项目, 依据“在途物资”、“原材料”、“库存商品”和“生产成本”等账户期末余额累计数减去“存货跌价准备”科目期末余额进行填列。
（4）相关账户期末余额抵减后填列部分资产项目要以资产账户期末余额扣减其备抵账户期末余额后差额填报, 比如:①应收账款项目, “应收账款”账户期末余额减去“坏账准备”账户期末余额。
②固定资产项目, “固定资产”账户期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额。
③长久股权投资项目, “长久股权投资”账户期末余额减去对应减值准备账户期末余额。
④持有至到期投资项目, “持有至到期投资”账户期末余额减去对应减值准备账户期末余额。
⑤无形资产项目, “无形资产”账户期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额。
2.依据明细帐期末余额填列通常要分析相关账户明细帐期末余额且计算后填列。
比如:（1）应收账款项目金额等于所属明细账户借方余额累计数, 加上“预收账款”所属明细账户借方余额数, 再减去“坏账准备”期末余额。
（2）预付账款项目金额等于所属明细帐户借方余额累计数, 加上“应付账款”所属明细账户借方余额累计数。
（3）应付账款项目金额等于所属明细帐户贷方余额累计数, 加上“预付账款”所属明细账户贷方余额累计数。
（4）预收账款项目金额等于所属明细帐户贷方余额累计数, 加上“应收账款”所属明细账户贷方余额累计数。