《审计与认证业务》练习卷及答案

合集下载

审计练习题及答案

审计练习题及答案一、选择题1.下列关于审计的说法，正确的是：a. 审计是对财务报表的发表意见b. 审计是对财务报表的真实性做出保证c. 审计只关注财务报表中的错误和舞弊d. 审计是对企业的经营管理进行评估答案：a. 审计是对财务报表的发表意见2.下列哪个是审计程序的一部分？a. 发表审计报告b. 查阅相关文件和记录c. 制定财务报表d. 发现潜在的违法行为答案：b. 查阅相关文件和记录3.审计师进行经营管理评估的依据是：a. 财务报表b. 税务记录c. 员工档案d. 公司章程答案：a. 财务报表4.下列关于审计风险的说法，正确的是：a. 审计风险可以完全消除b. 审计风险是建立在审计师的意愿上的c. 审计风险是指审计师因职业疏忽而导致的损失d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性答案：d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性5.财务报表调整的目的是什么？a. 提升企业形象b. 修正财务报表中的错误c. 确定资产负债表的静态平衡d. 实现财务报告的高质量答案：b. 修正财务报表中的错误二、简答题1.请简要描述审计的目标和意义。

答案：审计的目标是对财务报表进行评价，以确定其是否真实可靠、准确无误。

审计的意义在于为利益相关方提供有关企业财务报表的独立意见，增强报表使用者对企业财务状况和经营成果的信心，保护投资者和利益相关方的利益。

2.列举一些常见的审计程序。

答案：常见的审计程序包括：- 查阅相关文件和记录- 进行财务报表分析- 进行管理层沟通- 进行实地考察和观察- 进行内部控制评估- 进行风险评估和风险管理- 进行抽样测试和数据分析3.简要说明财务报表调整的目的和方法。

答案：财务报表调整的目的是修正财务报表中的错误，以确保其真实、准确、全面。

调整方法包括：- 修正错误项目：对已知的错误进行纠正，如计算错误、分类错误等。

- 考虑潜在损失：根据风险评估，调整报表中可能存在的潜在损失，以真实反映企业财务状况。

浙江省2024年下半年内审师《审计业务》汇总试题

浙江省2024年下半年内审师《审计业务》汇总试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。

内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付。

依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D：b和c2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

3.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的运用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。

A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III5. 一个系统应有实力使其用户对所做的工作担当责任，下列哪项限制的实施将最有助于达到这一限制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志6. 在获得应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。

《审计与认证业务》期末总练习卷

资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载《审计与认证业务》期末总练习卷地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容《审计与认证业务》期末总练习卷一.单项选择题 (每题 1分,共 15分)1.审计产生于 ( B )的需要。

A.查错防弊B.经济监督 C．公证 D.提供审计信息2.根据宪法规定,我国审计署正式成立于 ( C )年。

A.1975B.1982C.1983D.19953.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。

A.内容B.主体C.客体D.目的4.审计对象的正确表述为 ( D )。

A.被审计单位的会计报表B.被审计单位的会计资料和其他有关资料C.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动D.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动以及为提供这些经济活动信息载体的会计资料和其他有关资料5.审计的本质特征是 ( C )。

A.真实性B.公正性C.独立性D.杈威性6.在西方,最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。

A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统7.企业明细账与现金日记账的记录( A )分工。

A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真8.内部控制是否有效,主要取决于实施内部控制的( C )。

A.时间B.单位C.人员D.地点9.在审查资产负债表存货项目是否正确时,( D )的账户余额不应包括在存货项目内。

A.低值易耗品B.生产成本C.包装物D.在建工程10.无法表示意见审计报告就是 ( B )。

A.不发表审计意见B.没有办法发表审计意见C.拒绝接受委托D.提交否定审计意见11.( A )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。

A.审查书面资料B.证实客观事物C.详查D.抽查12.( B )一经签订,就具有法定约束力,委托与受托双方都必须严格遵守。

2023年度注会全国统一考试《审计》练习题及答案

2023年度注会全国统一考试《审计》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于函证银行账户的说法中，错误的是（）。

A.银行询证函需要以被审计单位名义向银行发函B.银行存款函证的方式包括积极的函证方式和消极的函证方式C.注册会计师需要函证银行存款账户，包括零余额账户和本期内注销的账户，同时，还需要函证该开户银行的借款及与金融机构往来的其他重要信息D.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不针对这些项目实施函证，但应当在审计工作底稿中记录不函证的理由2.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。

A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B.重大错报风险包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险3.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法，错误的是( )。

A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调B.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任C.信息技术一般控制是基础D.信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调4.下列有关存货监盘的相关说法中，错误的是（）。

A.如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须在存货盘点现场实施存货监盘，除非监盘不可行B.存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序C.存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据，主要针对的是存在认定，对存货的完整性以及准确性、计价和分摊认定也能提供部分证据D.当只有少数项目构成了存货的主要部分时，注册会计师应当选择将存货监盘用作控制测试5.下列各项中，不属于期末账户余额及相关披露的认定的是（）。

国际内审师考试《审计业务》练习题及答案XX

国际内审师考试《审计业务》练习题及答案XX1. 最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。

结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动方案(实务公告2410-1)。

以下哪项描述的所有要素不再审计报告中：A.范围、结论和建议;B.目标、结果和建议;C.业务观察、结论和建议;D.目标、范围和建议。

答案：A解析：答案A正确，尽管讨论了范围局部，但报告接收人在不清楚适用机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数目的重要性的。

因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。

答案B、C和D不正确，审计的目标已清楚指出，并且也给出了审计观察。

2. 审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。

审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。

原因可最正确描述为：A.内部审计师发现的事实证据;B.预期和实际情况之间存在差异的原因;C.由于所发现的情况而产生的风险或暴露;D.审计发现和建议的效果的相应评价。

答案：B解析：答案A不正确，事实证据是情况属性;答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。

标准是在进展评价或核证时应用的标准、措施或期望值(应该存在什么);情况是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。

原因提供了答复“为什么”的答案，并且应是纠正措施的依据。

答案C不正确，风险或暴露是效果属性;答案D不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。

3. 某审计发现如下情况: 公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。

对车辆使用记录的审计说明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差异很大。

国际内审师考试《审计业务》练习题及答案XX

国际内审师考试《审计业务》练习题及答案XX1.最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。

结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划(实务公告2410-1)。

以下哪项描述的所有要素不再审计报告中：A.范围、结论和建议;B.目标、结果和建议;C.业务观察、结论和建议;D.目标、范围和建议。

答案：A解析：答案A正确，尽管讨论了范围部分，但报告接收人在不清楚适用机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数目的重要性的。

因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。

答案B、C和D不正确，审计的目标已清楚指出，并且也给出了审计观察。

2.审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。

审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。

原因可最佳描述为：A.内部审计师发现的事实证据;B.预期和实际情况之间存在差异的原因;C.由于所发现的情况而产生的风险或暴露;D.审计发现和建议的效果的相应评价。

答案：B解析：答案A不正确，事实证据是情况属性;答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。

标准是在进行评价或核证时应用的标准、措施或期望值(应该存在什么);情况是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。

原因提供了回答“为什么”的答案，并且应是纠正措施的依据。

答案C不正确，风险或暴露是效果属性;答案D不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。

3.某审计发现如下情况:公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。

对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。

审计练习题及答案

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。

（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。

（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。

（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。

国际内审考试《审计业务》备考练习及答案

国际内审考试《审计业务》备考练习及答案1.关于内部审计准则三个层次的关系，以下说法正确的是()。

(BC)A.三者没有层次关系B.内部审计实务指南是根据基本准则和具体准则制定的C.内部审计基本准则是总纲D.内部审计具体准则是根据基本准则和实务指南制定的2.关于国际内部审计师协会内部职责说明书的说法正确的.是()。

(BC)A.内部职责说明书属于内部审计实务标准的内容B.内部职责说明书不属于内部审计实务标准的内容C.内部职责说明书是内部审计实务标准的基础D.内部职责说明书不是内部审计实务标准的基础3.内部审计程序通常包括以下阶段()。

(ABC)A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段4.以下哪些属于内部审计机构在选择审计对象时所考虑的常见风险因素()。

(ABCD)A.管理人员正直程度B.内部控制的健全有效性C.职工的道德水平D.信息电算化程度5.以下关于内部审计机构选择审计对象所考虑因素的说法正确的是()。

(AD)A.选择审计对象要以风险评估为基础B.选择审计对象不以风险评估为基础C.对于审计对象主动提出的审计不予考虑D.充分考虑审计对象主动提出的审计6.以下关于审计计划的说法，错误的是()。

(BD)A.审计计划必须得到审计机构负责人的批准B.审计计划不需要审计机构负责人批准C.审计计划经批准后不允许随意变动D.审计计划经批准后还允许随意变动7.在编制审计计划的过程中需要进行审计调查，下列哪些是影响审计调查范围和时间的因素()。

(ABCD)A.内部审计人员的专业素质和经验B.审计事项的规模和复杂性C.对审计事项的了解程度D.审计工作是计划安排还是后续审计8.在编制项目审计计划之前需要()。

(BCD)A.向被审计单位发出审计通知书B.查阅被审计单位以往的审计档案C.与被审计单位的管理层进行沟通D.进行初步调查9.下列哪些一般不属于审计计划的内容()。

(AB)A.审计内容、方法和程序B.审计工作底稿的索引号C.重要性和审计风险的评估D.审计组构成以及审计时间的分配和预算安排10.以下关于内部控制风险与下一步审计安排的关系的说法正确的是()。

审计业务考试题及答案解析

审计业务考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 审计的目的是（）。

A. 提高财务报表的可靠性B. 确保企业遵守法律法规C. 减少企业经营风险D. 增加企业利润答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的类型答案：C3. 下列哪项不是审计程序（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 预测答案：D4. 内部控制的目的是（）。

A. 提高经营效率B. 确保财务报告的可靠性C. 促进合规性D. 所有上述选项答案：D5. 审计报告中，如果注册会计师发表了无保留意见，则表明（）。

A. 财务报表公允地反映了企业的财务状况B. 财务报表存在重大错报C. 注册会计师未能获取充分适当的审计证据D. 财务报表完全无误答案：A6. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，注册会计师应当（）。

A. 忽略不计B. 向被审计单位管理层报告C. 向监管机构报告D. 终止审计答案：C7. 审计抽样中，如果样本量增加，抽样风险会（）。

A. 增加B. 减少C. 保持不变D. 先减少后增加答案：B8. 审计证据的适当性是指（）。

A. 审计证据的相关性B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的相关性和可靠性D. 审计证据的充分性答案：C9. 审计中，对被审计单位的内部控制进行测试的主要目的是（）。

A. 评估控制风险B. 减少检测风险C. 确定审计证据的充分性D. 评估固有风险答案：B10. 审计证据的来源不包括（）。

A. 被审计单位的内部记录B. 第三方的书面声明C. 被审计单位的口头声明D. 被审计单位的非财务信息答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 审计过程中，注册会计师可能采取的审计程序包括（）。

A. 实地观察B. 检查文件记录C. 重新执行程序D. 分析性复核答案：ABCD2. 审计证据的可靠性受哪些因素影响（）。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时效性D. 证据的数量答案：ABC3. 内部控制的组成部分包括（）。

审计考试题库及答案详解

审计考试题库及答案详解一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 企业经营活动的合规性D. 对财务报表的独立性检查答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性和适当性答案：C3. 审计计划的制定通常包括以下哪几个阶段？A. 初步了解、风险评估、审计策略B. 初步了解、审计策略、审计执行C. 初步了解、审计执行、审计报告D. 风险评估、审计策略、审计报告答案：B二、多项选择题1. 审计过程中，注册会计师需要关注的风险类型包括：A. 经营风险B. 财务报表风险C. 合规风险D. 审计风险答案：A、B、C、D2. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算答案：A、B、C、D三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（）答案：正确2. 审计过程中，注册会计师不需要对内部控制进行测试。

（）答案：错误四、简答题1. 简述审计证据的三个主要特征。

答案：审计证据的三个主要特征是客观性、相关性和充分性。

客观性指的是证据必须真实可靠，不受个人偏见的影响；相关性指的是证据必须与审计目标直接相关；充分性指的是证据必须足够多，能够合理支持审计结论。

2. 描述审计过程中的“风险评估”阶段的主要工作内容。

答案：在风险评估阶段，注册会计师需要识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险，包括固有风险、控制风险和检测风险。

此外，还需要评估被审计单位的内部控制体系，以确定其是否有效，并据此设计进一步的审计程序。

五、案例分析题某公司财务报表显示，其销售收入较上年增长了20%，但存货水平却下降了10%。

请分析可能存在的问题，并提出相应的审计建议。

答案：这种情况可能表明公司存在收入确认不当的问题，如提前确认收入或虚构销售。

审计建议包括：- 对销售合同和发票进行详细检查，确认销售的真实性。

- 对存货的计价和盘点进行审查，确保存货的准确性。

2023注册会计师全国统一考试(CPA)《审计》练习题及答案

2023注册会计师全国统一考试（CPA）《审计》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.在运用审计抽样实施细节测试时，下列情形中，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（）。

A.总体规模较大B.预计总体错报较高C.总体变异性较大D.误拒风险较高2.注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是（）A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性D.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况3.下列与期初存货余额相关的说法中，正确的是（）。

A.未能对期初存货余额实施监盘这一事项，应直接视为审计范围受到限制B.对非流动资产和非流动负债，注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取审计证据C.如果认为按照适用的财务报告编制基础与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，应考虑发表无法表示意见D.注册会计师无须专门对期初余额发表审计意见4.下列选项中，不属于侵占资产导致的错报的是( )。

A.贪污收到的款项B.盗窃实物资产或无形资产C.使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款D.在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息5.下列各项与期后事项相关的表述中不正确的是（）。

A.针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近财务报表报出日越好B.对于财务报表报出日后知悉的事实，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序C.对于财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，注册会计师负有主动识别的义务D.对于在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实，注册会计师负有被动识别的义务6.如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，下列说法中，错误的是（）。

审计练习题及答案

审计练习题及答案审计练习题及答案审计是一项重要的职业，旨在评估和验证财务报表的准确性和可靠性。

通过审计，可以为投资者、股东和其他利益相关者提供有关企业财务状况的信息。

为了帮助审计师们更好地掌握审计技能，审计练习题成为了必不可少的学习工具。

本文将提供一些审计练习题及其答案，以供读者参考。

一、选择题1.以下哪项不是审计的目标？A. 评估财务报表的准确性和可靠性B. 发现财务报表中的错误和舞弊行为C. 提供对企业经营状况的全面评估D. 为企业提供财务咨询服务答案：D2.审计师在进行审计工作时，应遵循的核心原则是什么？A. 客观性、独立性、专业行为准则B. 保密性、合规性、高效性C. 审计程序、风险评估、内部控制D. 财务报表、财务分析、财务规划答案：A3.下列哪项不是审计程序的一部分？A. 了解企业的内部控制制度B. 对财务报表进行抽样检查C. 分析企业的财务比率D. 发现企业的潜在风险答案：C二、案例分析题某公司的财务报表显示了一笔巨额的应收账款，而且这笔账款已经拖欠了超过一年。

请分析以下问题：1. 为什么这笔账款能够拖欠超过一年？2. 这笔账款是否存在坏账风险？3. 请提出相应的审计程序来评估这笔账款的可收回性。

答案：1. 这笔账款能够拖欠超过一年的原因可能是客户的付款能力出现了问题，或者是企业与客户之间存在纠纷导致付款延迟。

2. 这笔账款存在坏账风险，因为长期拖欠的账款可能无法收回。

审计师需要评估客户的付款能力和企业与客户之间的纠纷情况，以确定坏账风险的大小。

3. 为评估这笔账款的可收回性，审计师可以采取以下审计程序：a. 与客户进行沟通，了解付款延迟的原因和客户的付款计划。

b. 对客户的财务状况进行调查，评估其付款能力。

c. 检查与客户之间的合同和协议，了解是否存在纠纷。

d. 对相关的客户账户进行抽样检查，确认账款是否存在实际收款记录。

e. 与其他相关方进行沟通，了解对该客户的付款情况有何了解。

内审考试《审计业务》复习题及答案

内审考试《审计业务》复习题及答案1. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确：A.每次只能测试一个控制措施;B.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;C.每种类型要检查几个交易;D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

答案：C解析：答案A不正确，因为每次只能测试一个控制措施;答案B不正确，这种方法的主要优势就是它可以直接检查控制措施;答案C正确，数据测试法包括审计师对虚拟交易的准备。

然后，这些交易在审计师的控制下，由管理者的程序处理。

测试数据包括审计师对感兴趣的各种有效和无效的情形下的某个交易的测试。

计算机将以相同的方式处理所有类似的交易。

因此，只需要测试一个交易就可以确定一个控制措施是否有效运行。

答案D不正确，测试数据包括审计师感兴趣的各种有效和无效的情形下，对某个交易的测试。

2. 对计算机系统控制措施的测试：A.可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的;B.既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据;C.是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;D.是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

答案：B解析：答案A不正确，审计师只关注到控制措施的有效性，而不关心特定交易的处理过程;答案B正确，对控制措施的测试，也就是确定预先制定的控制措施是否合理设计，并且有效地有用了，既可以使用实际交易数据，又可以使用模拟交易数据。

例如，整合测试设施(ITF)就既使用实际交易数据，又使用模拟交易数据进行测试。

答案C不正确，许多处理过程虽然不能留下可见的证据，这些证据却可以被计算机识别;答案D不正确，在进行控制性测试的时候，主文件可以受到保护。

例如，整合测试设施使用哑交易记录，使得对交易的测试不会感染实际数据。

3. 史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。

每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计业务题练习及答案

【审计基础理论举例】一、简述应付账款函证与应收账款函证有何异同。

1)必要性不同。

一般情况下，应付账款不需要函证，因为函证不能保证查出未入账的应付账款况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

但是如果控制风险比较高，应付账款金额较大或被审计单位经济困难阶段，则应进行应付账款的函证。

而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法，它可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性，是应收账款审计时所必须采用的审计程序之一。

(2) 函证对象的选择不同。

应付账款函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。

而应收账款函证时，则应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款，即应收账款余额较大的账户。

(3) 函证方式不同。

应付账款函证最好采用积极方式，并具体说明应付金额。

而应收账款函证，既可以采用积极方式，也可以采用消极方式，但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由相信欠款案可能会存在争议、差错或问题时采用。

应付账款函证与应收账款函证一样，注册会计师都必须对函证过程进行控制，并要求将回函寄往会计师事务所。

根据回函的情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否采用替代审计程序二、如何理解审计证据的可靠性？审计证据的可靠性，主要表现为：（一）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；（二）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；（三）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；（四）以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；（五）从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。

三、审计人员在对 F 厂审计过程中，收集到下列 3 组审计证据：１、销售发票副本与购货发票；2、审计助理人员盘点存货的记录与 F 厂自编的存货盘点表；3、审计人员收回的应收账款函证回函与询问 F 厂应收账款负责人的记录。