银行会计存款利息的计算
《银行会计》(第二章 存款)
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第三节 存款利息的计算与核算
1、利息结计的基本规定
银行对各种存款应该按月计提利息，每月末日为利息计 提日，并按规定对活期类存款按季结计利息，以每个季 度最后一月的20日（3、6、9、12月的20日）为结息日。
单位定期存款在到期清户时结息，利随本清；个人储蓄 定期存款按相应规定结息。
存款账户清户时，应及时结计利息。
第一节 单位存款业务的核算
1、基本存款户 定义 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立
的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人 、非法人企业 机关、事业单位 、团级
（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 、 社会团体 、民办非企业组织 、异地常设机构 、外国驻 华机构 、个体工商户 、居民委员会、村民委员会、社 区委员会 、单位设立的独立核算的附属机构 、其他组 织。
（二）单位定期存款的核算 单位定期存款是单位一次性存入款项并约定存
期，到期支取本息的存款。 该存款一万元起存，到期一次支取本息，且只
能转入活期存款账户，不能支取现金。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
1、存入款项业务 单位填写两联“人民币单位定期/通知存款申请 表”（预留印鉴）连同营业执照正本和转帐支票 一并提交银行； 银行审核申请表并收妥款项后，签发一式三联的 “单位定期存款开户证实书”
银行存款利率怎么算
银行存款利率怎么算银行存款利率是银行对存款所支付的一定比例的利息。
银行利率的计算方法一般包括以下几个方面：1. 基准利率：银行根据国家政策和市场情况确定的利率基准，一般是以央行的基准利率为参考。
基准利率是银行存款利率的基础和参考点。
2. 存款期限：存款期限是指存款在银行账户中的存放时间，一般分为活期存款、定期存款和其他各种特定期限存款。
不同期限的存款对应的利率可能会有所不同。
3. 存款金额：存款金额是指客户实际存入银行的资金数量。
一般来说，存款金额越大，银行支付的利率越高。
4. 存款类型：存款类型是指不同的存款产品，如个人定期存款、企业定期存款、教育储蓄等。
不同类型的存款可能享受不同的利率待遇。
5. 利息计算方式：银行利息的计算方式有两种常见形式，即简单计息和复利计息。
简单计息是根据存款金额和存款期限直接计算利息；而复利计息是将已产生的利息加到本金中，再根据新的本利和继续计算利息。
在实际操作中，银行将根据以上因素进行综合考虑，给出适当的利率。
通常，银行会根据市场竞争情况、资金需求、风险管理等因素进行利率调整。
客户可以咨询银行的工作人员或查阅银行的官方网站，了解最新的存款利率并进行选择。
需要注意的是，利率水平会因时而变，所以在存款时要关注最新的利率政策和规定，以便做出最合理的决策。
此外，除了存款利率，还需要关注存款产品的其他规定，如提前支取利率、罚息规定等。
总而言之，银行存款利率是根据多种因素确定的，包括基准利率、存款期限、存款金额、存款类型和利息计算方式等。
客户可以通过咨询银行或查阅相关资讯了解最新的存款利率，以便做出明智的存款决策。
会计核算题目和答案
第二章存款业务的核算（题目和答案）一。
名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。
2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。
５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。
三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。
A．基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A．100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。
存款业务核算实训报告
一、实训背景随着金融市场的不断发展，银行存款业务在银行业务中占据了重要地位。
为了提高我对存款业务核算的实际操作能力，我参加了本次存款业务核算实训。
本次实训旨在让我深入了解存款业务的核算流程，掌握相关会计处理方法，提高我的实际工作能力。
二、实训目的1. 熟悉存款业务的种类、开户流程及账户管理；2. 掌握存款业务的核算方法，包括存入、支取、利息计算等；3. 培养严谨细致的工作态度，提高实际操作能力；4. 了解银行业务的风险点，提高风险防范意识。
三、实训内容1. 存款业务概述（1）存款业务的种类：包括单位存款、储蓄存款等；（2）存款账户的分类：银行结算账户和银行储蓄账户；（3）存款开户与账户管理：存款人开立账户，银行进行账户管理。
2. 单位存款业务核算（1）单位存款的存入：单位将现金或转账存入银行，银行进行会计分录处理；（2）单位存款的支取：单位从银行支取现金或转账，银行进行会计分录处理；（3）单位存款利息的计算：根据存款种类、利率和存期计算利息。
3. 储蓄存款业务核算（1）储蓄存款的存入：个人将现金或转账存入银行，银行进行会计分录处理；（2）储蓄存款的支取：个人从银行支取现金或转账，银行进行会计分录处理；（3）储蓄存款利息的计算：根据存款种类、利率和存期计算利息。
4. 存款业务风险防范（1）加强存款账户管理，防止账户被盗用；（2）严格执行操作规程，避免操作失误；（3）关注存款业务的风险点，及时处理异常情况。
四、实训过程1. 实训初期，通过学习相关理论知识，了解存款业务的核算流程和会计处理方法；2. 实训中期，进行实际操作，模拟存款业务的存入、支取、利息计算等环节，熟悉操作流程；3. 实训后期，对实训过程中遇到的问题进行总结和反思，提高实际操作能力。
五、实训收获1. 熟悉了存款业务的种类、开户流程及账户管理；2. 掌握了存款业务的核算方法，包括存入、支取、利息计算等；3. 培养了严谨细致的工作态度，提高了实际操作能力；4. 了解了银行业务的风险点，提高了风险防范意识。
存贷款利息计算
存贷款利息计算存贷款利息计算存款利息的计算与核算（一）活期存款利息的计算1．计息时间的规定活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日，即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日；计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。
计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取(计提日)的前一日为止。
2、计息利率的规定·利率是指一定存期的利息与存款金额的比率。
·利率一般分为年利率、月利率、日利率三种，其中年利率以百分号表示；月利率以千分号表示；日利率以万分号表示。
三者之间可用换算，一年按360日算。
存期以天数计算时，用日利率；存期按月计算时，用月利率；存期按年计算时，用年利率。
3、利息计算的基本公式利息＝本金×存期×利率单位活期存款由于存取款次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为：利息＝计息积数×日利率(支取当天的利率)计息积数＝本金×存期（天数）(余额变化时计算一次) 与积数法对应的另一种计息法是:分段计息利息=余额*当日利率(支取时,将每天的利息总和)4、计息方法（1）账页计息法（2）余额表计息法5、利息的核算(计提日)于结息日的次日将其存款利息转入该账户。
根据计算的利息金额填制两联特种转账收入传票和一联特种转账付出传票及计息清单；以一联特种转账付出传票与一联特种转账收入传票对转，其分录为：借：利息支出——活期存款息贷：活期存款——××存款人户另一联特种转账收入传票连同计息清单作收账通知送交存款单位。
（二）贷款利息的计算1．定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。
定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。
银行存款应计利息 新金融工具准则
银行存款应计利息新金融工具准则一、引言银行存款应计利息是指银行为存款人提供存款服务所获得的收益。
在新金融工具准则下，银行存款应计利息将受到更加严格的监管和规范。
本文将探讨银行存款应计利息的含义、计算方法、会计处理以及对银行的影响等方面，以期帮助读者更加深入地了解这一重要的金融工具。
二、银行存款应计利息的含义银行存款应计利息是指银行根据存款合同约定向存款人支付的利息。
存款人将资金存入银行，银行会以此为基础向存款人支付一定比例的利息作为回报。
这种利息是根据存款金额、存期、利率等因素计算而得。
三、银行存款应计利息的计算方法银行存款应计利息的计算方法一般分为两种：简单利息和复利息。
简单利息是根据存款金额和存期以及利率来计算，计算公式为：利息=存款金额×存期×利率。
复利息是在利息计算的基础上再次按照一定周期进行计算，将上一期的利息加入到本金中重新计算利息，计算方法更加复杂，但能更充分地体现资金的增值效应。
四、银行存款应计利息的会计处理根据新金融工具准则，银行存款应计利息应当按照公允价值进行计量。
银行需要在资产负债表上将存款应计利息列为一项负债，并在损益表上将其列为利息支出。
这样可以更好地反映出银行的真实财务状况，确保财务报表的准确性和透明度。
五、对银行的影响银行存款应计利息是银行的主要经营业务之一，对银行的经营和发展起着重要的作用。
新金融工具准则的实施将使银行更加注重风险控制和财务透明度，促使银行更加谨慎地管理存款业务，提高经营效率和盈利能力。
同时，也将带来更高的管理成本和风险投资，加大了银行的经营压力。
六、结论银行存款应计利息是金融领域的重要经济活动，新金融工具准则下对其进行规范和监管具有积极的意义。
本文从银行存款应计利息的含义、计算方法、会计处理及对银行的影响等方面进行了探讨，希望为读者提供一些启发和思考。
我们相信，在新的金融环境下，银行存款应计利息将会得到更好的管理和利用，为经济的发展和金融的健康发展提供更加稳定的支撑。
单位活期存款积数计息核算方法例解【会计实务经验之谈】
单位活期存款积数计息核算方法例解【会计实务经验之谈】一、单位活期存款计息一般规定单位活期存款是指商业银行吸收企业、事业、机关、部队和社会团体等单位暂时闲置的资金所形成的存款账户，该账户资金存入时不确定存期，客户可根据需要随时存取，并按结息期计算利息。
根据现行规定，商业银行吸收的存款，除财政性存款和被法院判决为赃款的冻结户存款等有特殊规定的外，吸收的其他存款均应按规定计息。
单位活期存款按日计息，按季度结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季末月20日为结息日，如3月20日，结出的利息于结息日次日入账（如3月21日）。
计息时间是从上季末月21日至本季末月20日。
若单位活期存款账户销户，则利息的结算应采取利随本清的方法，于销户时将利息与存款单位结算清楚。
应注意的是，虽然商业银行结息为每季一次，但根据权责发生制原则，为准确计算每一会计期间的经营成果，商业银行应于每一会计期末（即每月末）计算当期利息支出和应付利息。
但如遇每季末月，应分季末月1日至20日和21日至当月最后一日两次计算利息支出和应付利息。
二、单位活期存款利息计算基本公式利息计算的基本公式为：利息=本金×存期×利率。
在运用上述公式时，应注意以下两点：（1）存期的确定。
存期即为存款单位两次存取款的时间间隔，存期的计算一般采取“算头不算尾”的方法，即从存入日算至支取的前一日为止，存入日计算利息，支取日不计算利息。
但若遇结息日，则存期的计算应采取“算头又算尾”的方法。
如，4月1日存入，6月1日支取，则存期为4月份30天加5月份31天即61天，6月1日支取当日不计息（算头不算尾）；5月10日存入，7月1日支取，则6月20日结息时存期为5月份22天加6月份含结息日在内的20天即42天（算头又算尾），而7月1日支取时总计息日为5月份22天加6月份30天即52天，7月1日支取当日不计息（算头不算尾）。
另外，存期内若遇利息调整，应分段计息。
（2）利率的使用。
对基本建设项目存款利息会计处理的认识
对基本建设项目存款利息会计处理的认识随着我国经济的快速发展，基本建设项目的投资规模日益扩大。
在完成项目建设后，项目资金往往会暂时存放在银行中，以获取银行存款利息。
然而，这些存款利息该如何进行会计处理，一直是一个备受关注的问题。
本文将对基本建设项目存款利息的会计处理进行详细探讨。
一、存款利息的性质和计算方法存款利息是银行向存款人支付的一种报酬，是银行业务的主要收入来源之一。
存款利息的计算方法一般分为两种：一是按日计息，即根据存款天数和利率计算当期利息；二是按月计息，即根据存款月数和利率计算当期利息。
在实际操作中，按日计息的方式更为常见。
二、存款利息的会计处理1. 项目建设期间的存款利息在项目建设期间，项目资金往往会暂时存放在银行中，以获取银行存款利息。
此时，应将存款利息作为项目建设期间的财务费用，计入当期损益。
具体会计处理如下：借：财务费用（项目建设期间）××元贷：银行存款××元注：财务费用（项目建设期间）应在利润表中单独列示。
2. 项目建设完成后的存款利息在项目建设完成后，项目资金仍然可能会暂时存放在银行中，以获取银行存款利息。
此时，应将存款利息作为项目的投资收益或其他收入，计入当期损益或其他综合收益。
具体会计处理如下：（1）作为投资收益计入当期损益借：投资收益××元贷：银行存款××元注：投资收益应在利润表中单独列示。
（2）作为其他收入计入其他综合收益借：其他综合收益（存款利息）××元贷：银行存款××元注：其他综合收益应在综合收益表中单独列示。
三、存款利息的税务处理根据我国税法规定，企业所得税应以实际发生的收入和支出为计税依据。
因此，企业应根据实际情况，按照税法规定计算存款利息所得税。
具体计算方法如下：所得税=存款利息×所得税率注：所得税率根据企业所在地区和行业不同而异。
会计常用计算公式分类整理
会计常用计算公式分类整理计算利息的公式（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。
利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。
年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。
如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为0.6％，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5‰，即每万元存款每日利息1元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。
为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。
分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。
（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。
即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月。
4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。
计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间。
如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数（一）计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。
适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。
2、积数计息法。
适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。
银行各项指标计算公式
一、资产负债比例管理指标：1.备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
2.资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：不得低于25％）流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
3.存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；（标准：年末不得高于80％）4.对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；（标准：不得高于30％）流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。
5.中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；（标准：不得高于120％）一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6.拆借资金比例①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于4％）②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于8％）③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；（标准：不得高于4％）拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
7.贷款质量指标①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％；（标准：不得高于15％）②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于8％）③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于7％）④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。
银行活期存款利率是什么？活期存款利息怎么算-【2017至2018最新会计实务】
银行活期存款利率是什么？活期存款利息怎么算?【2017至2018最新会计实务】银行活期存款：活期存款是银行存款的一种, 是指不规定存款期限, 可以随时存取的存款。
活期存款是和定期存款想对应的, 在一般的货币银行学的教材上主要是指企业的活期存款。
而储蓄存款是指居民的存款。
活期存款是商业银行传统的存款业务, 对公存款的主要品种。
客户可以随时开出支票对收款人进行支付而无须事先通知开户银行的一种存款形式。
这种存款不受期限限制, 客户可以随时存取和支付, 银行有义务随时兑付。
活期存款利率按结息日挂牌公告的利率计息, 遇利率调整不分段, 未到结息日清户者, 按清户日挂牌公告的活期存款利率计算至清户前一天止。
单位活期存款按季结息, 每季末20日为结息日。
由于活期存款利率低, 流动金额大, 因而是各家银行重点开发的负债产品;通常可与资产业务、中间业务(如代收、代付款)等共同组合营销。
银行活期存款利率：活期存款是没有固定期限的, 可以随时取钱, 可以由储户自主决定支取时间的银行储蓄方式, 一般来说其利率要低于同期定期存款。
活期存款利率(Deposit interest rate)是在办理活期存款业务后所产生的一种利率形式。
一般活期存款利率要低于同期定期存款, 利率主要从银行得知。
银行活期存款利息怎么算?【举例】活期年利率为0.36%月利率=0.36%÷12=0.03% 日利率=0.36%÷360=0.001%利息=本金×利率×期限假设本金1万元。
一个月利息=10000×0.03%= 3元一天利息=10000×0.001%= 0.1元活期利息是按季结算的, 每个季度的最后一个月的20日左右结息一次, 所以平时在银行卡里不是每个月都能看到活期利息。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
银行会计学第三章存款业务的核算
单位定期存款/定期储蓄存款
借（-） 本期减少额：客户支取款项 贷（+） 期初余额：上月结存数 本期增加额：客户存入款 项 本期贷方发生额 期末余额：本月结余数
本期借方发生额
（三）利息支出——损益类账户 利息支出
借（+） 期初余额：无 本期增加额：发生实际利 息 本期借方发生额 无期末余额 本期减少额：转入“本年利 润” 本期贷方发生额 贷（-）
表3-1 计息余额表 ××年6月份 科目名称：单位活期存款 利率：月0.6‰
余额 日期
账 号 户 名
共
页第
页
221006
甲企业
至上月底累计未计息积数
22 000 000
73 000
00
00
1
2
3 4
45 000
56 000 56 000
00
00 00
5
6 7 8
56 000
82 000 48 000 48 000
1 基本存款帐户：是存款人是办理日常转帐结 算和现金收付需要而在银行开立的帐户。 注意：只能开立一个基本帐户。
2 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存 或其他结算需要，在基本存款账户以外的其 他银行开立的银行结算帐户。不能办理现金 支取。
3 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法 规和规章，因特定资金需要或特定资金来源 控制而开立的银行结算账户。 注意：企事业单位的销货款不能进入该帐户。 该帐户一般不能支取现金。 4 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需 要而开立的银行结算账户。临时存款帐户原 则上不使用支票结算。
2 计息时间的规定。单位活期存款按季度计算利息， 每季度末月20日为结息日。单位定期存款利息的计 算根据存款的档次，于存款到期日“利随本清”。 3 利息计算公式：利息＝本金×存期×利率 注意：本金是指每次存（或取）款后当日最后余额； 储蓄利息不计复息。
银行季度结息会计分录
银行季度结息会计分录银行季度结息是指银行根据存款利率和存款金额来计算客户存款所应得的利息，并在每个季度进行结算的一种操作。
在银行的会计凭证中，需要记录相应的分录来正确反映这一过程。
首先，我们来看一下银行季度结息的基本原理和计算方法。
银行按照既定的季度利率计算客户存款余额所产生的利息。
假设某银行的季度利率为年利率的1/4，客户在这个季度末的存款余额为100,000元。
那么银行在计算结息时，会按照100,000 × 季度利率= 100,000 × (年利率 / 4)的公式来计算存款利息。
这样，得到的利息数额就是银行应该向客户支付的利息金额。
在进行银行季度结息的会计分录时，需要涉及到两个科目：存款利息费用和存款负债。
存款利息费用是指银行为支付给客户的利息所产生的费用，而存款负债则代表了银行对存款人的债务。
对于存款利息费用的会计分录，我们需要将其记在损益表里。
假设某季度银行计算存款余额所应支付的利息为10,000元。
那么会计分录如下：借：存款利息费用 10,000元贷：银行存款 10,000元通过这个分录，我们可以将存款利息费用计入银行的损益表中，从而正确反映出银行所需支付的利息费用。
对于存款负债的会计分录，我们需要将其记在资产负债表里。
假设某客户在季度末的存款余额为100,000元。
那么会计分录如下：借：银行存款 100,000元贷：存款负债 100,000元通过这个分录，我们可以将存款负债计入银行的资产负债表中，从而正确反映出银行对存款人的债务。
需要注意的是，在进行银行季度结息的会计分录时，应该根据实际情况来进行相应调整。
比如，如果银行在结息时代扣一定的税款，那么还需要有相应的税款科目和分录来反映这一过程。
通过以上的会计分录，我们不仅可以正确地记录银行季度结息的过程，还可以为银行提供有关存款利息费用和存款负债的重要信息。
同时，这些分录还有助于银行管理者进行分析和决策，以便更好地控制和管理存款利息和存款负债。
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户,( B)。
A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为( B)。
A.5 000元B.1万元C.5 万元D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元B.调减18 000元C.调增21 000元D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。
A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为( A)。
A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。
A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于( B)。
A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。
A.实际成本B.重置成本C.摊余成本D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为( B)。
A.派生存款B.原始存款C.转账存款D.间接存款习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。
银行会计练习题汇总
200000
4740
借：利息收入 3600
贷：应收利息 3600
例：2008年初，中国银行信用贷款余额为1亿元， 贷款损失准备金为60万元。计算本年应计提的 贷款损失准备金并作出会计分录。 本年应计提贷款损失准备金数为：
10000×1％＝100万元
100－60＝40元 会计分录为： 借：利润分配 ——提取一般准备金 40 贷：一般风险准备 40
9.储户张燕红2011年1月31日存入活期存款1500 元， 2011 年 12 月 11 日支取。支取日活期储蓄 存款利率0.5%。 1）2011.3.20结息 1500×0.5%÷360×51=1.063（元） 2）2011.6.20结息 （1500+1）× 0.5%÷360×90=1.876（元） 3）2011.9.20结息 （1500+2）× 0.5%÷360×90=1.878（元） 4）2011.12.11利息 （1500+4） × 0.5%÷360×80=1.671（元） 利息合计=1.063+1.876+1.878+1.671 =6.49（元）
6月1日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 逾期贷款—轻工业公司贷款户 300000 200000
贷：短期贷款——轻工业公司贷款户
借：应收利息 3600
500000 3600
贷：利息收入— 短期贷款利息收入
6月20日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 204740
贷：逾期贷款—轻工业公司贷款户
贷：单位定期存款——环球公司户
到期支取款项时： 借：定期存款——环球公司户 利息支出 100 000 2100 102100
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
①计息的范围。按现行银行相关法规规定，除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费，以及有特殊
规定的存款不计利息外，其余存款一律计息。
②利率：银行利率分为：年利率（%）、月利率（‰）、日利率（0/000）。利率的计算公式为：
年利率÷12=月利率，月利率÷30=日利率
或：日利率=月利率÷30天 月利率=年利率÷12月 年利率=月利率×12月
存款利息的计算（掌握）
金融企业对客户存款计付利息是有偿使用存款人的资金而支付的代价，存款利息是金融企业营业成本
的重要组成部分。
（一）计算的一般规定
1、计息的一般公式：利息=本金×存期×利率
本金、存期、利率称为利息计算的“三要素”，它们与利息成正比。
2、单位活期存款的计息
B、余额表计算。此种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。采用余额表计息是在结息日当天，银行
应将计息期间余额表的余额相加，计算出计息期间的累计积数；如果遇到错账冲正或补记账款时记账
日期与起息日期不一致，应在计息余额表的“应加积数”或“应减积数”栏内调整计息积数，然后用
累计积数加“应加积数”减“应减积数”，得出该计息期间的累计积数，累计积数与适用利率相乘，计
算结果即为应付利息数。
结转利息的会计Biblioteka 录为：借：利息支出 贷：活期存款——×××存款人户
C、分户账页计息法。此种方法适用于存取款次数不多的存款户。该方法计息的存款使用分户账为乙种账
格式。该方法是在单位存款账户资金发生增减变化后，按上次最后余额乘以该余额的实存天数，并分
别把日数与积数计入账页上的“日数”和“积数”栏内。如更换账页，应将累计积数过入新账页第一
③计算的时间：单位活期存款按季度计算利息，每季度末月20日为结息日结计利息。
④计息方法：单位存款的计息方法有余额表计算、账页计息及利随本清三种方法。为适应单位活期存款
的特点，单位活期存款的计算采用积数计算法，即余额计息和账页计息。
A、利随本清用于单位定期存款的利息计算。计算时间按存款的实存天数，算头不算尾的方法确定。
行内。待结息日营业终了，计算出该季度每笔余额的实存天数的合计数，以总积数乘以日利率，即得
出应付利息数。分录同上。