如何看企业财务报表

资产负债表
1、10=7+3=6+4 总资产=流动资产+非流动资产=负债+权益 2、反映某个时点的财务状况 3、企业家底
（二）、资产负债表解读
（单位i：百万）
占用=来源
固定资产：分公鸡和母鸡
资产
流 动
流动资产
资
货币资金
产
应收帐款
-
存货
4 其他应收款
期初 期末
1
1
0.5
3
0.5
2
1
1
负债及所有者权益
长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年的 各种股权性质的投资，不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权性投资 和其他长期投资。
资产
固定资产是指企业使用期限超过一年，单位价值较高，为生产商品、提供劳务、出租或经 营管理而持有的，在使用过程中保持原有实物形态的资产。如：厂房、机器等。
1 应收账款 2 预付账款 3 其他应收账款 4 应付账款 5 预收账款 6 其他应付款 7 存货 8 悬而未决的在建工程 9 闲置不用的固定资产 10 其他资产
合计
余额
3个月以内
3-6月
Hale Waihona Puke Baidu
-
-
-
资产账龄
6-12月
1-3年
3年以上
-
-
-
合计 -
(三）专业管理营运资产
现金
应付账款
应收账款
原材料
产成品
在产品
无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的，没 有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用 权、商誉等。
其他长期资产是指上述以外的那些不应全部计入当年损益而应当在以后年度内分期摊销 的开办费和长期待摊费用等．
负债
负债：指过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益 流出企业。 可分为流动负债和长期负债． 流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务， 包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、 其他应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。 长期负债是指期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债， 包括长期借款、长期应付款等。
二：企业三大报表
• 资产负债表 • 损益表 • 现金流量表
资产负债表
（一）什么是资产负债表 （二）资产负债表解读 (三）专业管理营运资产
（一）什么是资产负债表
定义：资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益 情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。不论公司处于怎样的状态 这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不 同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对 不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资 产净额。
销售部
接受订单
修改订单
财务部
信用 是
分管副总
否 特批
是
总经理
否
否
特批
是
仓库
发货
账龄如何获得管理方法： 信息化 帐龄 对帐（财 务对财务）
看风险（应收账款账龄分析）
序 号
客户名称
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
余额
信用期 内
3个月内
超过信用期 3-6月 6-12月 1-3年
3年以上
合计
坏账 准备
流动负债 有 短期借款 风 应付账款 险
其他应付款 应交税金 2
期初
0 1 1 0.5
期末
3 1.5
1 0.5
流动资产合计
3
7
流动负债合计
2.5
6
长期投资：
0
1
长期借款
0
0
非 固定资产
2
3
负债合计
2.5
6
流 累计折旧
0.5
1无
实收资本
2
2
动 固定资产净值
1.5
2风
资本公积
0
0
资 产
在建工程
0.5
险
未分配利润
应收 净额
合计
存货管理---以库龄管理存货
名称 库存数量 每天消耗量（吨） 库存天数（天）
原材料 11700
390 30
在产品 2597 371
7
产成品 7420 371
20
合计 21717
57
存货管理落地：信息化系统 1、建流程 2、库龄分析 3、每月盘点
表：看伤疤（不良资产分析）
序 号
资产名称
期末数
去年同期
期初 数
期末数
其他流动资产
其他应付款
流动资产合计 长期投资 固定资产
其他流动负债 流动负债合计 长期负债
固定资产原值
股东权益
减: 累计折旧
实收资本
固定资产净值
资本公积
在建工程 固定资产合计 其他长期资产
资产总计
盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债及股东权益总计
应收账款管理 —信用控制发货
所有者权益
所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负 债后的余额。所有者权益一般包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配 利润等。 企业的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际 投入企业的资本。 资本公积是指企业实现的，但不是由于企业经营活动本身带来的资本 增加，包括资本溢价、接受捐赠资产等。 盈余公积是指企业按照国家规定从税后利润中提取的用于转增资本、 弥补亏损或职工福利设施兴建方面的，法定盈余公积和公益金。 未分配利润是指企业没有在当年分配，留于以后年度分配的利润或待 分配的利润。
1
0.5
2
不能-3偿还资到产期总债计务会破产，5 亏损不10一定-倒闭负债。及投股资东用权益自总有计资金，不5 能用短1期0 借
款投资。
资产
流动资产 货币资金 应收账款 其他应收款 存货
今年
去年同期
期初数 期末数 期初数 期末数
负债及股东权益
流动负债 短期借款 应付帐款 应付工资 应缴税金
今年
期初 数
存货周转天数=360/存货周转次数 存货周转次数=主营业务成本/（期初存货年初余额+期末存货年末余额）÷2
如何看财务报表
资产
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，预期会给企 业带来经济利益。包括各种财产、债权和其他权利。企业的资产可分为：流 动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。如：厂房、机器设备、 现金、银行存款等经济资源。
流动资产是指在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资 产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、待摊费用、存货等。
营运资产天数管理
指标
应收账款周转天数 存货周转天数 应付账款周转天数 营运资产周转天数
当月 天数
26 65 25 66
预算 差异
21 55 21 55
去年同期
天数
差异
5
37
-11
10
78
-13
4
21
4
11
94
-28
应收账款周转天数＝360/应收账款周转率 应收账款周转率=销售收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2