企业会计模拟实训答案

三、科创实业2001 年12 月发生经济业务及相关分录

1、12月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票

号码2631111178，附件3 张。

借：银行存款180000

贷：实收资本180000 业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。

借：管理费用—办公费185

贷：现金185 业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A 材料400 千克，单位65 元，价款26000 元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300 元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4 张。

借：物资采购--A 材料26279

应交税金 --- 应交增值税（进项税额）4441

贷：应付账款（群胜公司）30720 借：原材料—原料及主要材料—A 材料28000

材料成本差异—原材料差异（A 材料）1721 贷：物资采购--A 材料26279

借：应付账款（群胜公司）30720

贷：银行存款30720

业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：① 在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核” 中完成发票制

单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、12 月2 日，向广东华南公司开出3 个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B 材料200 千克，单位55 元，价款11000元，增值税1870元，共计12870 元，增值税专用发票015248。材料于12 月9 日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3 张。

借：物资采购--B 材料11000

应交税金---应交增值税（进项税额）1870 贷：应付票据（华南公司）12870

业务类型：采购商品 ------ 业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“ 采购管理系统” “日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理” “票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。

5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额

6000元，实际卖出金额 6140.1元。附件 1 张。 借：其他货币资金—存出投资款 6140.10 贷：短期投资—债券投

资 6000.00

投资收益—债券投资收益 140.10

业务类型：转让短期投资 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、12 月 4 日，开出转账支票一张，转账支票号码

1111113，从大全批发市场购入工作

服 20套，单位 150元，价款 3000元，增值税 510 元，增值税专用发票号码 01108476，已验 收入材料库，收

料单号 11058。附件 3 张。

借：低值易耗品—工作服 3000.00 应交税金—应交增值税（进项税额） 510.00

贷：银行存款

3510.00

业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤： ①在“采购管理系统” “日常业务” 增加发票和入库单， 并审核发票， 在“结 算处理”中完成结算。

② 在“库存管理系统” “入库业务”中审核入库单。

③ 在“存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。

④ 在“应付款管理系统” “日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据

业务类型：向希望工程捐款

操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。

8、 12 月 4 日，采用转账支票结算方式（支票号

263111179）向北京东兴公司销售甲产

品 20 箱，单位 3500元，价款 70000 元，增值税 11900元，增值税专用发票号 005512，销售 产品发货单编

号 XH101，出库单编号110,已办理进账手续。附件 4张。

借：银行存款 81900.00 贷：主营业务收入—甲产品

70000.00 应交税金—应交增值税 （销项税额 ）

11900.00

业务类型：销售商品 ------- 业务状态票清、款清、货清。 操作步骤：①在“销售管理系统” “销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开

票”中增加一张发票并审核。

② 在“应收款管理系统” “应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据 处理”中增加一张收款单，审核并制单。

③ 在“库存管理系统” “出库业务”中审核出库单。

9、12月 4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计

300000

元，订货方预付货款的 40%，另 60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户， 转账支

票号码 2631111180，附件 2 张。

借：银行存款 12000000

贷：预收账款（宏发公司）

120000.00

业务类型：签订销售订单，预收货款 操作步骤：①在“应收款管理系统”

“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

处理”中增加一张付款单，核销并制单。

7、12月 4日，开出转账支票一张，支票号 附件 1 张。

借：营业外支出—捐赠支出

贷：银行存款

1111114，向希望工程基金会捐款 10000 元。 100000.00 100000.00