工资计提与发放的会计分录

支付员工奖金的会计账务处理

支付员工奖金的会计账务处理
1、计提公司所需要支付的奖金，其会计分录如下：
借：制造费用/销售费用/管理费用——奖金等，
贷：应付职工薪酬。

2、奖金发放时，其会计分录如下：
借：应付职工薪酬——奖金
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
3、企业缴纳个税时，其会计分录如下：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
应付职工薪酬核算哪些内容？
应付职工薪酬是指企业按有关规定应付给职工的各种薪酬，属于负债类科目，主要核算的内容包括：职工工资、
奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；非货币性福利；工会经费和职工教育经费；因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

支付员工工资会计分录
1、工资计提（应发工资数）
借：管理费用——工资（管理人员）
销售费用——工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：其他应付款——养老/医疗等
其他应付款——住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资
借：应付职工薪酬——工资（应发工资数）
贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
其他应付款——养老/医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款——住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费——应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳社保、公积金、个税：
借：其他应付款——养老/医疗等
其他应付款——住房公积金
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款。

计提和发生、结转的会计分录

（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。

假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。

（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。

计提发放工资、社保和工资个税会计分录

计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。

计提和实际发放的工资不同的会计账务处理流程

计提和实际发放的工资不同的会计账务处理流程
计提的工资小于实际发放的工资，应该补计提工资入账：借：管理费用-工资等(差额部分)
贷：应付职工薪酬-工资
计提的工资大于实际发放的工资，应该冲减多计提工资：借：管理费用-工资等(差额部分借方红字)
贷：应付职工薪酬-工资(贷方红字)
应付职工薪酬核算内容
应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支
出。

补发工资的账务处理
例如：某事业单位2020年7月下级部门向上级部门借一笔款补发员工的工资，打算这笔款明年再还给上级部门。

那么账务上该怎么进行处理呢?
当下级部门收到这笔款的时候，会计分录如下：
借：银行存款
贷：其他应付款
当下级部门拿这笔款发放工资时，会计分录如下：
借：其他应收款
贷：银行存款
当下级部门2021年把这笔款还给上级部门，会计分录如下
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款——个人社保公积金
应交税费——应交个人所得税。

会计分录举例4

计提工资/分配/计算工资借:管理费用/生产成本/制造费用/营业费用在建工程贷:应付工资(应发数) 300000本月计提工资300000元以银行存款发放工资280000,代扣个人所得税10000,扣借支10000 借:应付工资 300000贷:银行存款 280000应交税金—应交个人所得税 10000其他应收款 10000借:应付工资 280000贷:银行存款 280000借:应付工资 20000贷:应交税金—应交个人所得税 10000其他应收款 10000计提福利费借:管理费用/生产成本/制造费用/营业费用在建工程贷:应付福利费 (14%)分配工资生产A产品工人工资为100000元.生产B产品工人工资为200000元,车间管理人员工资50000,厂部管理人员工资30000,专职销售人员工资20000元.按工资总14%提取福利费借:生产成本—A 100000--B 200000制造费用 50000管理费用 30000营业费用 20000贷:应付工资 400000借:生产成本—A 14000--B 28000制造费用 7000管理费用 4200营业费用 2800贷:应付福利费 56000应付账款/应付票据:商业汇票(商业承兑汇票/银行承兑汇票)是否带息分为:带息的商业汇票不带息的商业汇票出票日2008.3.5 开出商业承兑汇票到期日2008.9.5 到期采购材料100000元,增值税17000,材料已入库验收,开出商业承兑汇票借:材料 100000应交税金—应交增值税(进项税) 17000贷:应付票据 117000票据到期以银行存款支付借:应付票据 117000贷:银行存款 117000票据到期无力支付借:应付票据 117000贷:应付账款 117000采购材料100000元,增值税17000,材料已入库验收,开出银行承兑汇票借:材料 100000应交税金—应交增值税(进项税) 17000贷:应付票据 117000票据到期以银行存款支付借:应付票据 117000贷:银行存款 117000票据到期企业无力支付银行垫付借:应付票据 117000贷:短期借款 117000出票日2008.3.5 面值为100000元票面利率为6% 到期日2008.9.5100000*6%*6/12=3000到期以银行存款支付借:应付票据 100000财务费用 3000贷:银行存款 103000上述商业承兑汇票到期以银行存款支付借:应付票据 100000财务费用 3000贷:应付账款 103000应交增值税=销项税(贷方)--进项税(借方)1 购材料一批价格10000 增值税专用发票注明的税款1700 均以银行存款支付借:材料 10000应交税金—应交增(进) 1700贷:银行存款 117002 销售产品一批价格为200000 增值税率17% 未收款借:应收账款 234000贷:主营业务收入 200000应交税金-增(销) 34000应交增值税=销项税-进项税34000-1700=32300应交税金—应交增值税应交增值税余额转入未交增值税借:应交税金—应交增值税(转出未) 32300 贷:应交税金—未交增值税 32300缴纳上月未交增值税 32300借:应交税金贷:银行存款 32300应交税金—应交增值税金—未交增值税20000贷:应交税金—应交增值税(转出多交)200001 企业购进材料1000公斤,单价20元/公斤,增值税率为17%,材料尚未验收入库,未付款2 上述材料入库验收3 当月销售产品500件,价格为60元/件,增值税率为17% ,收到三个月期限的银行承兑汇票.4 以银行存款缴纳上月应交增值税5000元,5 计算当月应交增值税并结转到未交增值税6 该产品应交5%的消费税7 计算当月应交城建税(7%)及教育费附加(3%) 1 借:在途物资 20000应交税金—应交增值税(进) 3400 贷:应付账款 234002 借:材料 20000贷:在途物资 200003 借:应收票据 35100贷:主营业务收入 30000应交税金—应交增值税(销项税) 51004 借:应交税金 5000贷:银行存款 50005 当月应交增值税=5100-3400=1700借:应交税金—应交增值税(转出未交)1700 贷:应交税金—未交增值税 17006 借: 主营业务税金及附加 1500贷:应交税金—应交消费税 15007 借:主营业务税金及附加 320贷:应交税金—应交城建税 224其他应交款—教育附加 96应交税金—应交增值税主营业务税金及附加:营业税消费税城建税资源税土地增值税教育费附加(不是税是费)消费税=销售额*税率营业税=营业额*税率营业税:交通运输业文化体育业服务业金融保险业建筑业娱乐业邮电通信业销售不动产出售无形资产坏账准备(备抵科目) 性质与累计折旧相似增加记贷方减少记借方会计制度规定:对象:应收账款/其他应收款比例:企业自已决定1 坏账准备:增加记贷方减少借方期末余额=期初+贷方-借方计提时:借:管理费用贷:坏账准备发生坏账时:借:坏账准备贷:应收账款/其他应收款收回以前年度发生的坏账借:应收账款/其他应收款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款/其他应收款例1:2007年坏账准备有期初余额3000元,当年发生坏账5000元,年末应收账款为1,000,000元计提比例为2%例 2 2008年收回以前年度发生的坏账3000,年末应收账款余额为800000元, 计提比例为2%借:坏账准备 5000贷:应收账款 5000借:管理费用 22000贷:坏账准备 22000借:应收账款 3000贷:坏账准备 3000借:银行存款 3000贷:应收账款 3000冲销:借:坏账准备 7000贷:管理费用 7000期末余额=应收款*计提比例 16000期末余额=期初+贷方-借方20000=3000+MM-5000坏账准备60000=-4000+MM-5000例: 2003年坏账准备期初余额为-4000,当年发生坏账5000元.年末应收账款余额为2,000,000元.坏账准备计提比例为3%.借:坏账准备 5000贷:应收账款 5000借:管理费用 69000贷:坏账准备 69000例2004年收回以前年度发生的坏账2000元,当年发生坏账11000元,应收账款余额为1700000元借:应收账款 2000贷:坏账准备 2000借:银行存款 2000贷:应收账款 2000借:坏账准备 11000贷:应收账款 11000坏账准备51000=60000+2000-11000+KKK例1某企业2005年初坏账准备余额5000元,当年发生坏账4000元,年末有应收账款3,000,000元,其他应收款1,000,000元,按0.5%计提坏账准备.借:坏账准备 4000贷:应收账款 4000借:管理费用 19000贷:坏账准备 19000坏账准备期末款*计提比例期末=期初+贷方-借方20000=5000+K-4000例2该企业2006年收回以前年度发生的坏账3000元,当年发生坏账2000元, 年末有应收账款2,000,000元,其他应收款600,000元借:应收账款 3000贷:坏账准备 3000借:银行存款 3000贷:应收账款 3000借:坏账准备 2000贷:应收账款 2000借:坏账准备 8000贷:管理费用 8000坏账准备13000=20000+3000-2000+KK例3该企业2007年发生坏账8000元, 年末有应收账款2,300,000元,其他应收款700,000元借:坏账准备 8000贷:应收账款 8000借:管理费用 10000贷:坏账准备 10000坏账准备例4 计算该企业三年共计提的坏账准备 19000-8000+10000=21000存货的跌价准备:性质与坏账准备相似增加记贷方减少记借方2 存货的跌价准备存货的账面成本与可变现净值比较计提借:管理费用贷:存货的跌价准备账面成本可变现净值比较20000 180001700022000借:管理费用 2000贷:存货的跌价准备 2000借:管理费用 1000贷:存货的跌价准备 1000借: 存货的跌价准备 3000贷: 管理费用 30003 短期投资的跌价准备账面成本与公允价值借:投资收益贷:短期投资的跌价准备1000股 20元 18 17 22账面成本公允价值比较20000 180001700022000应收账款(价款+增值税+代垫的运费)销售过程中代垫运费销售产品100000元,增值税17%,代垫运费3000借:应收账款 120000贷:主营业务收入 100000应交税金—应交增(销) 17000银行存款 3000其他业务收入:销售材料(增值税)/出租无形资产/出租包装物/出租固定资产其他业务支出:借:固定资产清理贷:应交税金—应交营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金—应交营业税主营业务税金及附加:营业税/城建税/教育费附加/消费税/资源税城建税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*税率教育费附加=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*征收率借:主营业务税金及附加贷:其他应交款—教育附加其他应交款:教育费附加/住房公积金/矿产资源补偿费(管理费用)所得税:25%应交所得税=应纳税所得额*所得税率(利润)借:所得税贷:应交税金—应交所得税借: 应交税金—应交所得税贷:银行存款退回多交的所得税:借:银行存款 20000贷:所得税 20000退回多交的消费税及营业税借:银行存款 20000贷:主营业务税金及附加 20000退回多交的增值税:借:银行存款贷:营业外收入以下哪些税费会影响单位的损益不影响:增值税个人所得税以下哪些税费会影响单位的损益A 个人所得税B 消费税C 城建税 D教育费附加营业税计入管理费用的税金:四种印花税盘盈机器一台,市价(重置完全价值)为300000元,估计8成新(估计折旧60000)借:固定资产 240000贷:营业外收入 240000盘点存货:材料库存商品盘盈:冲减管理费用盘亏:营业外支出/其他应收款/管理费用营业外支出:自然灾害其他应收款:过失人赔偿或保险公司赔偿管理费用:其他情况企业盘盈材料一批价值20000借:材料 20000贷:管理费用 20000盘亏材料3000元,由于管理不善,应由过失人赔偿50%借:其他应收款 1500管理费用 1500贷:材料 3000由于火灾盘亏材料30000元,应由保险赔偿20000元借:其他应收款 20000营业外支出 10000贷:材料 30000购材料一批价格3000 增值税率为17%以银行存款支付借:材料 3000应交税金—应交增(进) 510贷:银行存款 3510税法规定盘亏不能抵扣进项税盘亏材料3000元,增值税率为17%,由于管理不善,应由过失人赔偿50%借:其他应收款 1755管理费用 1755贷:材料 3000应交税金—应交增(进项税转出) 510营业费用:工业企业销售过程业务费商业企业采购销售管理费用:公司经费存货盘亏四种税金无形资产摊销业务招待费计提坏账准备计提存货跌价准备劳动保险费财务费用:利息收入利息支出汇兑损益手续费停工损失营业外收入:固定资产盘盈/固定资产清理净收益无形资产出售罚款收入现金盘盈退回多交增值税营业外支出: 固定资产盘亏/固定资产清理净损失非常损失 /罚款支出 /捐赠支出无形资产出售。

记账实操计提本月工资会计处理

记账实操-计提本月工资会计处理计提本月工资会计分录借：生产成本（生产车间生产工人薪酬）制造费用（生产车间管理人员薪酬）管理费用（行政人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）研发支出（从事研发活动人员薪酬）在建工程等（从事工程建设人员薪酬）合同履约成本贷：应付职工薪酬实际发放本月工资的会计分录借：应付职工薪酬贷：银行存款、库存现金等《企业会计制度》用“应付工资"科目，《企业会计准则》用“应付职工薪酬”借：管理费用一工资（总经理办公室人员、财务部人员、供应部人员）借：销售费用一工资（销售部人员）借：制造费用一工资（制造部经理人员、技术部人员）借：生产成本一工资（工人）借：在建工程（在建工程的相关人员）贷：应付职工薪酬一工资计提工资时：借：生产成本（工人工资）制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬一工资1.财务人员工资应记入：管理费用科目；财务人员、人事部门等非车间人员工资计入管理费用。

销售部门业务员工资计入销售费用（但有些小企业也将其计入管理费用），车间管理人员一般应记入：制造费用，只有生产工人计入生产成本——工资。

2 .所以，财务室的人员的工资每月计提时:借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资3 .发放时：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（其中二级或三级明细科目根据本企业要求设置；扩展资料：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费;（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利。

（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿; （八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

工资和社保会计分录

工资和社保会计分录
工资和社保的会计分录会因企业的具体情况和会计准则的不同而有所差异。

以下是一个一般情况下的示例，包括工资和社保的常见会计分录：
1. 计提工资：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-工资
2. 发放工资：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：银行存款
- 贷：应交税费-个人所得税（如果有代扣代缴个人所得税）
3. 计提社保：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-社保
4. 缴纳社保：
- 借：应付职工薪酬-社保
- 其他应收款-个人部分（如果有代扣代缴个人部分）
- 贷：银行存款
5. 代扣个人社保：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：其他应收款-个人部分
请注意，以上示例仅为一般情况下的会计分录，具体的会计处理可能因企业的具体情况、所在地区的法律法规以及会计准则的要求而有所不同。

在进行会计处理时，建议参考相关的会计准则和法规，并根据企业的实际情况进行相应的调整和记录。

如果你有具体的会计问题或需要更详细的指导，请咨询专业的会计师或财务顾问。

会计实务：计提和发放(或实际发生)的会计分录

计提和发放（或实际发生）的会计分录计提和发放（或实际发生）的会计分录如下所示：（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。

假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。

（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。

计提及支付工资的会计分录

计提及支付工资的会计分录
1.计提工人工资
dr：管理费用 100000
销售费用 100000
制造费用 100000
生产成本-直接人工 200000
cr：应付职工薪酬 500000
2.计提社保费
借：管理费用-社保费（应由企业负担的部分） 60000 贷：应付职工薪酬 60000
3.支付工人工资
借：应付职工薪酬 500000
贷：现金（银行存款） 400000
其他因付款（企业负担的应有企业支付的社保费） 60000
其他应收款（社保费用中应该有个人支付的部分） 20000
应交税金-个税 20000
4.下月初支付社保时
借：应付职工薪酬 60000
其他应收款-社保费（应由个人负担的社保费） 20000
贷：银行存款 80000
5.月初支付个税时
借：应交税费-个税 20000
贷：银行存款 20000。

计提工资会计分录

计提工资会计分录1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

（1）计提工资时：借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款--社保（个人）借：其他应付款--公积金（个人））贷：银行存款关于工资的会计分录疑惑1计提时借管理费用-工资其他应收款-代扣贷应付工资薪酬-工资发放时：借应付工资薪酬-工资贷：现金其他应收款-代扣2计提时借管理费用-工资贷应付工资薪酬-工资发放时借应付工资薪酬-工资贷现金其他应付款-代扣有什么差别吗第一个分录不对，第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候，公司先垫付的个人部分，然后等到发放工资的时候再收回来，正确的分录应该是：缴纳保险的时候：借：管理费用-保险其他应收款-代扣个人部分保险贷：银行存款计提工资的时候：借；管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放工资的时候：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款-代扣个人保险第二个分录，是指先收取职工个人保险的部分，等到缴纳保险的时候再做相应的分录，少了最后一个缴纳保险步骤：计提工资的时候：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放的时候：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应付款-代扣个人保险部分缴纳保险的时候：借：管理费用-保险其他应付款-代扣个人保险部分贷：银行存款。

工资和社保的计提和支付会计分录

工资和社保分录
假设周小轮的税前工资是10000元，社保350元（公司部分300，个人部分50），住房公积金150元（公司部分75，个人部分75），个税假设100，到手价9775元。

会计分录如下：
（1）计提工资总额
借：管理费用/销售费用/制造费用——工资 10000
贷：应付职工薪酬——工资 10000
（2）计提公司承担社保
借：管理费用/销售费用/制造费用——社保300
贷：应付职工薪酬——社保 300
（3）计提公司承担公积金
借：管理费用/销售费用/制造费用——公积金 75
贷：应付职工薪酬——公积金 75
（4）缴纳社保、公积金
借：应付职工薪酬——社保 300
借：应付职工薪酬——公积金 75
借：其他应收款——代扣个人社保 50
借：其他应收款——个人公积金 75
贷：银行存款 500
（5）发放工资，代扣个人部分个税、社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款9775
贷：其他应收款——代扣个人社保 50
贷：其他应收款——个人公积金 75
贷：应交税费——个人所得税 100
（6）缴纳个税
借：应交税费——个人所得税 100
贷：银行存款 100。

计提工资个税会计分录

计提工资个税会计分录该如何做？会计分录是会计行业中含金量非常高的实操内容也是会计人员在会计行业必须要全面学习的知识内容，而将会计分录的知识内容全面的掌握了也不有利于我们处理其他会计实操的知识内容。

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
以上就是关于计提工资个税会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与计提工资个税有关的内容，请继续关注。

计提工资会计分录工资计提发放会计分录

计提工资会计分录工资计提发放会计分录
首先大家要明确的是，计提工资是相对发放工资来讲的，计提工作和发放工资是两回事，会计是按照权责发生制原则来实行的，虽然在实际工作中，工资发放是等本月过完了才能计算和发放的。

这样，就造成工资计算和发放的滞后性。

所以，在月末的时候（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天）也是需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

一般计提的工资里会包括职工的工资、奖金、津贴和补贴，大部分的职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，这些都会通过“应付职工薪酬”科目核算。

这里要特别提醒小伙伴们的是，社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

那具体在做计提工资会计分录的时候，我们就应该根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。

比如：1、计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款
感谢您的阅读，祝您生活愉快。

计提工资的会计分录【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
计提工资的会计分录【会计实务操作教程】 1、计提工资借：生产成本 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资 2、发放工资时借：应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款—社保 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额) 应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额) 3、计提企业缴纳的五险一金借：生产成本 / 管理费用贷：其他应付款—社保 / 医疗等其他应付款—住房公积金 4、交纳五险一金借：其他应付款—社保 / 医疗等其他应付款—住房公积金应交税费—应交个人所得税贷：银行存款
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核算会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

计提和发放员工薪酬会计分录

计提和发放员工薪酬会计分录
⼀、计提员⼯薪酬的会计分录
计提⼯资
借：相关费⽤科⽬（如管理费⽤、销售费⽤、⽣产成本等）——⼯资
贷：应付职⼯薪酬——⼯资
这条分录反映了企业在会计期间内，根据员⼯的⼯资标准和实际⼯作天数或业绩，计提应⽀付给员⼯的⼯资总额，同时增加了企业的应付职⼯薪酬负债。

计提企业社保和公积⾦部分
借：相关费⽤科⽬（同上）
贷：应付职⼯薪酬——社会保险费（单位部分）
——住房公积⾦（单位部分）
这条分录记录了企业为员⼯缴纳的社会保险费和住房公积⾦中单位应承担的部分，同样增加了企业的应付职⼯薪酬负债。

⼆、发放员⼯薪酬的会计分录
发放⼯资并扣除个⼈社保和个税
借：应付职⼯薪酬——⼯资
贷：银⾏存款等（实发⾦额）
贷：其他应收款等（个⼈社保等代扣款项）
贷：应交税费——应交个⼈所得税（代扣代缴）
这条分录反映了企业在发放⼯资时，从应付职⼯薪酬中扣除员⼯个⼈应承担的社会保险费、住房公积⾦以及个⼈所得税后的实际发放⾦额，并相应减少了企业的银⾏存款等资产。

缴纳社保、公积⾦和个税
借：其他应收款等（社保、公积⾦个⼈部分）
借：应付职⼯薪酬——社会保险费（单位部分）
——住房公积⾦（单位部分）
借：应交税费——应交个⼈所得税
贷：银⾏存款
这条分录记录了企业实际缴纳社会保险费、住房公积⾦和个⼈所得税的会计处理，其中包括了单位部分和个⼈部分，并减少了企业的银⾏存款等资产。

计提工资的会计分录2篇

计提工资的会计分录
计提工资的会计分录是记录公司发放工资的一种会计操作。

工资是公司向员工支付的薪酬，是公司运营成本的一部分。

下面是关于计提工资的会计分录的说明。

第一篇：
一般情况下，公司将工资作为一种应付的债务来计提。

计提工资的会计分录如下：
借：工资支出
贷：工资应付
工资支出账户记录公司支出的工资金额。

工资应付账户
记录公司欠员工的工资金额。

例如，假设某公司在当月底为员工支付工资10,000元，
该分录如下：
借：工资支出 10,000
贷：工资应付 10,000
以上分录表示公司支出了10,000元的工资，并将该金额
计入工资应付账户，作为公司的应付债务。

第二篇：
在某些情况下，公司可能会提前支付员工的工资。

计提
提前支付工资的会计分录如下：
借：预付工资
贷：银行存款
预付工资账户记录公司预付给员工的工资金额。

银行存
款账户记录公司向银行支付的预付工资金额。

例如，假设某公司提前支付给员工10,000元的工资，该分录如下：
借：预付工资 10,000
贷：银行存款 10,000
以上分录表示公司提前支付了10,000元的工资，并将该金额计入预付工资账户，作为公司的预付债务。

以上是关于计提工资的会计分录的说明。

根据不同情况，计提工资的会计分录可能会有所不同。

在实际操作中，应根据具体情况进行准确的会计分录记录。