2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。
3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。
B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。
C. 个人所得税的起征点每年固定不变。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
2023年注册税务师考试税法二真题及答案
一、单项选择题1.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产旳计税基础为( )。
A.市场公允价值B.双发泄上价值(此处考生未记清晰)C.该资产投入前旳账面余值D.政府确定旳接受价值【答案】D【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定旳接受价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人旳是( )。
A.商品购销协议旳担保人B.与顾客签订供电协议旳电网C.在国外领取专利证，在国内使用旳单位D.发放土地证旳土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税旳纳税人;电网与顾客之间签订旳供用电协议不征印花税;土地管理局不属于印花税旳纳税人。
3.2023年退休旳公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2023年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.72【答案】B【解析】养老保险无需缴纳个税，未交纳个税旳年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。
500×3%×12=180(元)4.下列各项收入中免征企业所得税旳是( )。
A.转让国债获得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生旳银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款旳利息收入D.应用种植欣赏性作物并销售获得旳收入【答案】B【解析】选项ACD都是要计征企业所得税旳。
国债利息收入免税，但转让所得不免。
5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除旳是( )。
A.企业之间支付旳管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付旳利息C.企业根据法律规定提取旳环境保护专题资金D.烟草企业旳烟草广告费和烟草宣传费【答案】C【解析】选项A，企业之间支付旳管理费用不得税前扣除;选项B，非银行企业内营业机构之间支付旳利息，不得税前扣除。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附加答案
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。
A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。
2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。
政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。
另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。
(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案8
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)某市造纸厂超标准排放污水违反了《中华人民共和国水污染防治法》，该市环境保护局对其处以2万元的罚款。
在规定期间内该厂既不交纳罚款也未向法院提起诉讼，该市环境保护局向法院申请强制执行。
下列说法正确的有（）。
A. 市环境保护局应当自罚款决定生效之日起90日向法院提起执行申请B. 市环境保护局应当自罚款决定生效之日起180日向法院提起执行申请C. 市环境保护局应当自该厂采取救济措施的法定期限届满之日起3个月内向人民法院提起执行申请D. 市环境保护局应当向法院提供某市造纸厂财产状况的材料E. 市环境保护局如有理由认为某市造纸厂逃避执行的，可以在提出执行申请之前要求法院采取财产保全措施正确答案：C,D,E,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 甲有限责任公司因经营管理不善，决定依照《企业破产法》进行重整。
关于重整计划草案，下列说法中正确的有（）。
A. 在甲公司自行管理财产与营业事务时，由其自己制作重整计划草案B. 债权人参加讨论重整计划草案的债权人会议时，应按法定的债权分类，分组对该草案进行表决C. 出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，即为该组通过重整计划草案D. 2/3以上表决组通过重整计划草案，重整计划即为通过E. 重整计划草案未获得通过且未获得强制批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告甲公司破产正确答案：A,B,E,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据民法的相关理论，下列有关民事法律关系的表述中正确的是（）。
A. 国家不能成为民事法律关系的主体B. 民事法律关系中当事人的法律地位平等，因此，不存在一方惩罚另一方的问题C. 智慧产品是债权关系的客体D. 行为是物权关系的客体正确答案：B,4.(单项选择题)(每题 1.50 分) 甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。
2023年税务师考试税法二练习题含答案
2023年税务师考试税法二练习题含答案2023年税务师考试税法二练习题含答案1. 根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日。
2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，应当征收个人所得税的是。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩x票中奖所得【答案】ABD【解析】此题考核个人所得税的征税范围。
个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税工程。
3. 以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有( )。
A. 差旅费津贴B.个人获得的独生子女补贴C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运获得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的局部【答案】CD【解析】B不属于工资薪金所得。
4.根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日。
2023年税务师考试《税法二》训练题及答案
2023年税务师考试《税法二》训练题及答案2023年税务师考试《税法二》训练题及答案1、2023年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2023年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。
周某本次解禁股票应，纳税所得额为( )元。
A.135000B.147000C.180000D.286000答案：A2、2023年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。
2023年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。
宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。
A.20460B.22440C.26400D.32940答案：D3、2023年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。
田某获得该住房应缴纳个人所得税( )元。
A.21500B.37500C.52440D.73995答案：D4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2023年12月在中国境内居住满四年。
12月3日杰克离境述职，12月12日返回。
12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。
假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2023年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。
A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案：A5、2023年8月方某获得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。
方某获得该房产应缴纳个人所得税( )万元。
A.9.5B.10C.19D.20答案：C6、2023年某企业转让一栋六成新的旧仓库，获得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。
该仓库原造价1000万元，重置本钱1500万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A.114B.296C.341D.476答案：C7、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能获得评估价格，但能提供购房发票的'，可按发票所载金额并从购置年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附答案(附后)
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。
A. 盘盈的固定资产B. 自行建造的固定资产C. 外购的固定资产D. 通过捐赠取得的固定资产正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。
A. 海水养殖B. 内陆养殖C. 香料种植D. 家禽饲养正确答案：D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税C. 个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税正确答案：A,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。
2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。
在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。
A. 1200B. 1280C. 1400D. 2000正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。
合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。
假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
《税法二》税务师考试试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些项目不属于企业所得税征税主体范围？A. 国有企业、集体企业B. 外商投资企业C. 民营企业D. 营业执照尚未办理完毕的咨询服务机构2、企业因自然灾害造成固定资产减损的，其损失如何处理？A. 直接计入当年利润而无需调整B. 可不计税的免税收入C. 可列入成本，按照规定计提折旧D. 可作为扣除项目，从所得税净额中扣除3、下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是哪一项？A. 个人领取税收递延型商业养老保险时，不得扣除相关支出的税收优惠B. 个人长途慈善公益活动中向受益人的捐赠，需扣除相应支出C. 个人股权激励所得应并入当月工资、薪金所得计算纳税D. 个人提供建筑安装服务时，计征增值税一律不得扣除任何税费4、下列哪种资本利得应分别计算特准扣除的损失和扣除5个纳税年度的损失？A. 长期股权投资转让B. 非货币资产交换所得C. 依法继承的遗产D. 被投资企业因清算重组转为储蓄为客户提供融资所得5.纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。
A. 商场零售化妆品B. 企业转让土地使用权C. 甲供工程选择简易计税方法计税D. 某网络平台提供视听节目服务6.甲公司作为增值税一般纳税人，销售自产机器设备，选择按照简易计税方法计税。
其销售额为 100 万元，增值税税率为 3%，则甲公司应纳增值税（）。
A. 2.91 万元B. 3 万元C. 1.33 万元D. 2.83 万元7、根据税法规定，下列哪种情形下，个人所得税的征收方式为累计预扣法？A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得8、下列关于抵扣增值税的表述，正确的是：A、购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额B、购进的货物用于应税项目可以全额抵扣进项税额C、购进的货物用于简易计税方法项目不得抵扣进项税额D、购进的货物用于免税项目不得抵扣进项税额9、下列哪种所得不属于个人所得税计算范围？A. 房地产租赁收入B. 国外工资收入C. 中奖奖金D. 国外股票股利收入 10、企业所得税优惠政策是指：A. 降低部分企业所得税的税率B. 允许企业免缴部分或全部所得税C. 提供企业减免部分投资的税收支出D. 上述全部11、下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。
税务师考试《税法二》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于个人所得税法的表述中，错误的是：A. 个人所得税是对个人所得征收的一种税B. 工资、薪金所得是个人所得税的主要征税对象之一C. 个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人D. 个人所得税的起征点是免征额，达到一定数额才需要缴纳税款答案：D解析：个人所得税的起征点并不是免征额，而是对达到一定数额的收入进行累进税率征收的起点。
起征点以下的部分不需要缴纳税款，但超过起征点的部分需要按照相应税率缴纳税款。
因此，选项D表述错误。
2、关于企业所得税的说法，下列哪项是不正确的？A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 企业所得税的征税对象是企业的年度应纳税所得额C. 企业发生的公益性捐赠支出可以在企业所得税前全额扣除D. 企业与其关联方之间的业务往来若不符合独立交易原则，税务部门有权进行特别纳税调整答案：C解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的特定比例内可以在企业所得税前扣除，而非全额扣除。
因此，选项C表述错误。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）A. 企业重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业自行判断是否符合重组条件，而不是由税务机关指定D. 企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的55%时，才符合重组条件答案：A解析：选项B错误，企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴，但不属于营业外收入；选项C错误，企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关指定是否符合重组条件；选项D错误，企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，才符合重组条件。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A. 用于政府机构的捐赠B. 通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠C. 通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D. 通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业在2016年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2016年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元，小轿车车船税每辆年税额360元，该企业2016年实际应缴纳车船税（）。
A. 6000元B. 6060元C. 6120元D. 6480元正确答案：B,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定，说法正确的有（）。
A. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定B. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定C. 特许权使用费所得，按照取得特许权使用费的企业所在地确定D. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定E. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定正确答案：A,B,D,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
2023年税务师税法二考试真题
1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A、纳税人提供应税服务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、纳税人销售货物，先开具发票的，为货物发出的当天C、纳税人进口货物，为报关进口的当天D、纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（答案）C2、下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是：A、纳税人销售应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额B、纳税人自产自用的应税消费品，计税依据为应税消费品的移送使用量C、纳税人委托加工的应税消费品，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量D、纳税人进口的应税消费品，计税依据为组成计税价格（答案）B3、下列关于资源税的说法中，正确的是：A、资源税属于特定目的税B、资源税的征税对象是所有的自然资源C、资源税采用定额税率和比例税率两种形式D、资源税的计税依据是纳税人开采或者生产应税产品的销售数量或自用数量（答案）D4、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除C、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（答案）C5、下列关于印花税的说法中，正确的是：A、印花税属于行为税B、印花税的征税对象是经济活动中书立、领受的各种凭证C、印花税的计税依据是凭证所载金额D、印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式（答案）B6、下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是：A、城市维护建设税属于附加税B、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C、城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别D、城市维护建设税的教育费附加是专门为筹集地方教育经费而附加征收的一种税（答案）D7、下列关于土地增值税的说法中，正确的是：A、土地增值税属于财产税B、土地增值税的征税对象是所有转让房地产的行为C、土地增值税采用超额累进税率D、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额（答案）D8、下列关于税务行政复议的说法中，错误的是：A、税务行政复议机关应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C、申请人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D、行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理（答案）D。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：A、一般纳税人可以适用简易征收办法，但不得抵扣进项税额B、一般纳税人在办理税务登记时，应按照规定的税率自行选择适用简易征收办法C、一般纳税人选择适用简易征收办法的，不得进行增值税专用发票的领用D、一般纳税人在简易征收办法下，其销项税额等于销售额减去进项税额2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批发价为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元，该企业将原材料用于生产销售的商品，销货价为120万元。
下列关于该企业增值税纳税申报的说法中，正确的是：A、该企业可以在计算销项税额时抵扣购进原材料的进项税额B、该企业无需进项税额抵扣，直接按销货价计算销项税额C、该企业销项税额为12万元，进项税额为17万元D、该企业销项税额为8.4万元，进项税额为10.3万元3、某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加15万元，地方教育附加10万元，企业所得税30万元。
该企业当年应缴纳的城建税和教育费附加的合计金额为：A. 65万元B. 80万元C. 85万元D. 90万元4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物采取分期收款方式，以货物的所有权转移给买方的日期为增值税纳税义务发生时间B. 销售货物采取预收货款方式，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间C. 销售货物采取委托代销方式，以收到代销清单当天为增值税纳税义务发生时间D. 销售货物采取托收承付方式，以发出货物当天为增值税纳税义务发生时间5、增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、分配给投资者B、用于产成品的生产C、个人消费D、简易计税项目6、某国内企业2023年9月出口一批货物，境外购买方支付的货款为30万元人民币（不含税），该企业适用增值税出口免税不退税政策。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
2023年税务师考试《税法二》章节精选题及答案
2023年税务师考试《税法二》章节精选题及答案2023年税务师考试《税法二》章节精选题及答案一、单项选择题1、2023年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中消费经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
____规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年该企业应缴纳房产税( )万元。
A、62.4B、69.12C、76.8D、77.922、某企业拥有房产原值1000万元，2023年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担消费经营风险，投资期限3年，当年获得利润分红20万元;2023年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月获得租金6万元，其余房产自用。
____规定的扣除比例为20%，该企业2023年度应缴纳房产税( )元。
A、102400B、118400C、92800D、784003、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，应该( )为计税根据，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
A、免于征税B、以房产租金计征C、以房产余值计征D、以房产原值计征4、某市一商贸企业2023年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑本钱为2000万元，该办公楼使用年限为50年，____规定计算房产余值扣除的比例为20%，计算该商贸企业2023年应缴纳的房产税( )万元。
A、30.72B、32.16C、42.16D、19.25、以下属于房产税征税对象的是( )。
A、室外游泳池B、水塔C、工厂围墙D、房地产公司出租的写字楼6、以下房产中，不需要缴纳房产税的是( )。
A、政府机关自用的房产B、宗教寺庙出租的房产C、事业单位的经营性房产D、个人所有的经营性房产7、某企业有厂房一栋原值200万元，2023年初对该厂房进展扩建，2023年8月底完工并办理验收手续交付使用，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。
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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是（）。
A. 融资租入固定资产的改建支出B. 固定资产的日常修理支出C. 尚未提足折旧的固定资产的改建支出D. 固定资产的大修理支出正确答案：D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税B. 拖船的计税标准按千瓦计算C. 养殖渔船免征车船税D. 液化石油气罐车免税E. 拖船按照机动船舶50％计算正确答案：A,C,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 应缴纳的土地增值税为（)万元。
A. 3 668. 21B. 3 965.34C. 2 019.78D. 2 078. 56正确答案：A,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目免征契税的有（）。
A. 以获奖方式获得的房屋B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房C. 企业获得土地使用权而免缴土地出让金D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E. 国家机关购买办公楼用于办公正确答案：B,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)非公司制国有独资企业，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的，对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（）。
A. 50%B. 85%C. 30%D. 95%正确答案：A,6.(多项选择题)(每题 2.00 分)（2015年）下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。
A. 集体福利部门工作人员的住房公积金B. 职工因公外地就医费用C. 自办职工食堂经费补贴D. 离退休人员工资E. 职工疗养费用正确答案：A,B,C,E,7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某运输公司2014年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。
该运输公司2014年应纳车船税为（）元。
A. 233000B. 295700C. 291500D. 289700正确答案：A,8.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（）。
A. 个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰B. 对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补C. 个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D. 个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除正确答案：A,9.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某公司2014年度签订合同的有关资料如下：（1）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。
（2）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值60万元的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费12万元。
（3）与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元（其中含装卸费1万元）。
（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计25万元。
要求：根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题：加工合同应交纳印花税额为（）元。
A. 50B. 110C. 300D. 66正确答案：B,10.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B. 受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C. 受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D. 受赠人无偿受赠房屋，以其房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税正确答案：C,11.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某市M内资房地产开发企业本年度有关经营情况如下:(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日。
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼。
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积7000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼5000平方米，全部签订售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关地权证和房产证次年为客户办理;其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店本年度由于刚开业出现亏损，未分配利润;普通标准住宅楼尚未开发。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(6)准予扣除的营业税金及附加为880万元。
说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题:应缴纳的土地增值税为()万元。
A. 3668.21B. 3965.34C. 2019.78D. 2078.56正确答案：A,12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。
A. 居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D. 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点正确答案：C,13.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲企业持有乙企业85%的股权，共计2000万股，每股计税基础8元。
2019年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业，丙企业支付的对价中包括价值18000万元的股权和2000万元的银行存款。
该行为满足且企业选择特殊性税务处理，丙企业取得乙企业股权的计税基础为（）万元。
A. 16000B. 16400C. 18000D. 20000正确答案：B,14.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。
正确的是（）。
A. 取得的全部资产应确认为股息所得B. 相当于初始投资的部分应确认为股息所得C. 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D. 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得正确答案：D,15.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。
A. 50000元B. 70000元C. 72000元D. 60000元正确答案：A,16.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是（）。
A. 经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税B. 已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花C. 对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征D. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税正确答案：A,17.(单项选择题)(每题 1.50 分)某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。
该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A. 0B. 6.84C. 7.12D. 10正确答案：C,18.(单项选择题)(每题 1.00 分) 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是()。
A. 个工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B. 对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税D. 对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税正确答案：C,19.(不定项选择题)(每题 2.00 分)某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。
2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。
经税务师审核，部分经济业务如下：（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。
企业已按规定计提折旧4万元。
（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。
该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。
该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。
（4）全年发生管理费用600万元，其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元，业务招待费75万元。
（5）计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
（其他相关资料：当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策）要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A. 474.99B. 282.43C. 288.00D. 283.00正确答案：D,20.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于城镇土地使用税正确的有（）。