个人所得税专项费用抵扣操作指引
新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引根据国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》以及《个人所得税扣缴义务规定》，从2019年起，实施新个税政策，其中包括六项专项附加扣除。
本文将针对新个税的六项专项附加扣除和扣缴申报操作进行详细指引。
一、子女教育根据新个税政策，子女接受学历教育的父母每月可以追加扣除1000元的子女教育费用。
具体操作时，纳税人需要在年度汇缴个人所得税时，通过填写相关表格申报子女教育费用，提供相关材料如子女学校证明、学费发票等。
二、继续教育学历教育以外的继续教育费用可以按照一定比例扣除，纳税人需提供相关证明材料并在申报时填写详细信息。
三、住房租金租房人每月支付的住房租金可以按照一定比例在个人所得税中扣除，需提供租房合同等证明文件。
四、住房贷款利息购房人每月支付的住房贷款利息可以按一定比例在个人所得税中扣除，需提供贷款合同、还款明细等文件。
五、赡养老人纳税人每月给予赡养老人的金额可以按照一定比例扣除，需提供赡养老人的关系证明以及资金流向证明文件。
六、大病医疗大病医疗费用可以按照一定比例在个人所得税中扣除，需提供医疗发票等相关文件。
根据以上六项专项附加扣除规定，纳税人需要在纳税时仔细核对所需材料，并按照要求填写相关表格进行申报。
同时，雇主也需严格按照规定扣缴税款，确保个人所得税的准确申报和缴纳。
总的来说，新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作相对复杂，但只要严格按照规定操作，依法纳税，就能够顺利完成申报流程，享受到相应的税收优惠政策。
希望本文能够为纳税人提供一定帮助，更好地了解和操作新个税政策。
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引在个人所得税的征收管理中，六项专项附加扣除是一项重要的政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
为了让大家更好地理解和掌握这一政策，顺利完成扣缴申报操作，本文将为您详细介绍六项专项附加扣除的具体内容和操作流程。
一、六项专项附加扣除的具体内容（一）子女教育专项附加扣除纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按照上述标准扣除。
（二）继续教育专项附加扣除纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48 个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
（三）大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
（四）住房贷款利息专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（五）住房租金专项附加扣除纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；2、除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；3、市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。
专项附加扣除申报操作指引
专项附加扣除申报操作指引一、填写纳税申报表在填写个人所得税纳税申报表时，需要填写专项附加扣除相关信息。
具体包括填写扣除项目、扣除标准、申报金额等内容。
纳税人需要根据自己的情况填写相应的信息。
二、准备相关证明材料纳税人在申报专项附加扣除时，需要提供相关的证明材料。
根据不同的扣除项目，所需的证明材料也有所不同。
例如，申报教育支出扣除时，需要提供学校开具的学费收据等材料；申报住房贷款利息扣除时，需要提供银行开具的贷款利息证明等材料。
纳税人需要提前准备好这些材料，以便在申报时提交。
三、选择扣除方式根据个人所得税法的规定，纳税人可以选择综合所得适用税率和采取定额扣除方法的方式计算个人所得税。
对于专项附加扣除来说，纳税人可以根据自己的情况选择适用哪种方式。
一般情况下，定额扣除方法更加简单方便，但对一些大额支出可能不够优惠。
四、核对申报信息在填写个人所得税纳税申报表和准备相关证明材料后，纳税人需要认真核对自己的申报信息，确保信息填写准确无误。
尤其是申报金额的填写要与证明材料一致，避免因填写错误而导致申报不通过或扣除额度不准确。
五、线上申报或线下纸质申报根据税务部门的规定，纳税人可以选择线上申报或线下纸质申报。
线上申报需要登录个人所得税网上申报系统，按照提示填写申报信息并上传相关证明材料。
线下纸质申报需要将填写完毕的个人所得税纳税申报表和相关证明材料一同提交到税务部门。
纳税人可以根据自己的方便选择适合自己的申报方式。
六、保留申报材料无论采取线上申报还是线下纸质申报，纳税人都需要保留好相关的申报材料。
这些材料将作为备份，以备税务部门核查。
建议纳税人将申报材料整理归档，方便日后查询和参考。
个人所得税专项附加扣除操作指引2024
个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。
首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。
纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。
1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。
3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。
需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。
4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。
需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。
5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。
需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。
6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。
需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。
在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。
一经发现，将严肃追究责任。
2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。
纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。
3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。
如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。
总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。
个税专项扣除确认流程
个税专项扣除确认流程一、啥是个税专项扣除呀。
简单说呢，就是国家为了减轻咱老百姓的税务负担，规定了一些可以扣除的项目。
比如说你要是有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金或者赡养老人这些情况，就可以在计算应纳税额的时候把相应的金额扣除掉，这样交的税就少啦。
这可是国家给咱的福利呢，所以咱得好好利用起来呀。
二、确认前的准备。
1. 信息核对。
咱们得先把自己的相关信息都梳理清楚。
比如说子女教育这一项，你得知道孩子在哪上学，上的什么学，是幼儿园、小学还是中学之类的。
继续教育的话，你参加的什么培训或者学习，有没有相关的证书之类的。
住房贷款利息呢，你得清楚是哪套房子的贷款，贷款银行是哪家，贷款合同编号这些信息。
住房租金也是，租的房子在哪里，租金多少等等。
赡养老人就更不用说啦，得知道被赡养老人的身份信息之类的。
这些信息都很重要，就像拼图的小碎片，少一个都不行呢。
2. 材料收集。
有些情况可能需要准备一些材料哦。
比如说大病医疗，可能需要医院的诊断证明、费用清单这些东西。
虽然不是每次确认都要提交，但是咱们自己心里得有数，万一以后需要呢。
其他的像住房贷款利息可能需要贷款合同，住房租金可能需要租赁合同，这些材料就像咱们的小法宝，要好好保存着。
三、确认流程。
1. 登录系统。
咱们要登录到个税APP上，这个APP可方便啦。
就像打开自己的小钱包一样，进去就能看到各种跟税务有关的东西。
登录的时候可别输错密码啦，如果忘记密码也别慌，按照提示找回就行。
2. 找到专项扣除板块。
登录进去之后，在APP里找那个专项扣除的板块。
这个板块就像一个小宝藏箱，里面装着各种能让你少交税的宝贝呢。
一般都能比较容易找到，如果实在找不到，就到处点点看，就像探索一个小迷宫一样，总会找到的。
3. 核对和修改信息。
在专项扣除板块里，会显示你之前填写的各项专项扣除信息。
这时候你就要一项一项仔细核对啦。
如果发现信息有变化，比如说你家孩子升学了，从小学升到初中了，那就要及时修改相关信息。
六项专项附加扣除操作指引
六项专项附加扣除操作指引六项专项附加扣除是指自2024年1月1日起，个人所得税法对个人的六项专项附加扣除提供了具体的操作指引。
这六项专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
下面是这六项专项附加扣除的具体操作指引。
一、子女教育1.子女教育费用必须是合法的、符合国家教育政策的支出，包括学费、书费、生活费等。
2.子女教育费用不包括赞助学校设备、购买教育培训产品等非教育本身的支出。
3.子女教育费用扣除的具体标准根据当地教育部门规定执行。
二、继续教育1.继续教育费用包括参加成人高等教育、自考、网络教育、培训等所支出的学费、书费、考试费、住宿费等。
2.继续教育费用必须是合法的、符合国家教育政策的支出。
3.继续教育费用扣除的具体标准根据当地教育部门规定执行。
三、大病医疗1.大病医疗费用是指符合国家基本医疗保险政策规定，个人支付的医疗费用。
2.医疗费用必须是符合国家基本医疗保险政策的费用，不能包括商业医疗保险、基本医疗保险报销以及单位承担的医疗费用等。
3.大病医疗费用需要提供医院打印的费用清单、个人支付凭证等证明材料。
四、住房贷款利息1.可以扣除的住房贷款利息包括商业性个人住房贷款和经济适用房贷款的利息。
2.住房贷款利息必须是符合国家有关住房政策的贷款，不能包括公积金贷款、他人支付的利息等。
3.住房贷款利息扣除需要提供购房合同、贷款银行的贷款证明、银行利息凭证等证明材料。
五、住房租金1.可以扣除的住房租金是指租赁个人住房所支付的租金。
2.住房租金必须是合法的、符合国家有关住房政策的租金，不能包括租金超过当地市场价格部分、他人支付的租金等。
3.住房租金扣除需要提供租赁合同、租金支付凭证等证明材料。
六、赡养老人1.赡养老人费用是指因赡养60岁以上的老人所支付的费用，包括生活费、医疗费、长期护理费等。
2.赡养老人费用必须是合法的、符合国家有关赡养政策的支出。
3.赡养老人费用扣除需要提供赡养老人的证明材料，如赡养合同、低保证明、医疗费用凭证等。
个人所得税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位 预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩 余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管 税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
但扣除期限最长不得超过240个月。
住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
享受
条件
在主要工作城市租房，且同时符合以下条 件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自 有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
2、纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？ 目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
纸质模板 电子模板 远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
提交
3
计算 扣缴
4
个人所得税 扣缴客户端
专项附加扣除政策的操作方法——获取远程办税端
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条 件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一 方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
子女
教育
起止 备查
时间 资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入 学前一月；
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
个税抵扣操作指南
个税抵扣操作指南
1. 了解个税抵扣政策
- 2022年1月1日起,专项附加扣除政策正式实施,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等六个方面。
- 每位纳税人可以享受的专项附加扣除费用标准和限额不同,需要根据自身情况合理计算。
2. 准备相关证明材料
- 子女教育费:学费或培训费发票、收据等证明材料。
- 继续教育费:学费发票、收据等证明材料。
- 大病医疗费:医疗费用发票和病历资料。
- 住房贷款利息:贷款合同、利息支付凭证等。
- 住房租金:租赁合同、租金支付凭证等。
- 赡养老人费:赡养费支付凭证等。
3. 通过税务机关或单位进行扣除申报
- 可以通过办税服务厅、网上办税等渠道,向税务机关申报专项附加扣除。
- 也可以向单位人力资源部门提供相关证明材料,由单位代为办理扣除申报。
4. 留意抵扣限额及其他注意事项
- 每项专项附加扣除都有一定的限额,超出部分不能抵扣。
- 需要按月或季度进行申报,及时办理手续。
- 保留好相关凭证,以备查验。
通过合理利用个税抵扣政策,可以有效减轻纳税人的个人所得税负担。
希望这份操作指南对您有所帮助。
个人所得税专项附加扣除操作指引
个人所得税专项附加扣除操作指引
一、了解专项附加扣除政策
二、确定适用的专项附加扣除项目
根据个人实际情况，确定适用的专项附加扣除项目。
目前常见的专项
附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡
养老人等。
根据自己的情况选择适用的项目。
三、收集相关材料
要申请专项附加扣除，需要收集相关的证明材料。
比如，子女教育扣
除需要提供子女在校证明、学费发票等；住房租金扣除需要提供租房合同、房屋租金发票等。
确保所提供的材料真实、准确。
四、填写申报表格
五、申报和缴纳个人所得税
六、保留相关材料备查
需要保留申报和缴纳个人所得税的相关材料备查。
建议保留相关材料
至少5年以上，以备未来涉及个人所得税的调查或其他需要使用的情况。
在进行个人所得税专项附加扣除的操作过程中，需要注意以下几点：
1.确保材料真实性和准确性，避免虚假申报，以免引发相关法律风险。
2.注意政策变动，了解最新的税收政策，避免因政策调整而产生纳税
风险。
3.注意申报截止时间，避免逾期申报产生滞纳金。
4.尽可能争取更多的扣除额度，减少个人所得税的负担。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税手机App专项附加扣除操作方法及细则一．操作步骤第一步：下载APP。
第一步：打开App Store搜索功能，在搜索栏输入“个人所得税”，选择"个人所得税-国家税务总局”APP，点击“获取”。
第二步：依次点击“安装”——“继续”——输入验证码后点击“下一页”完成下载程序。
第三步：下载后，打开APP,工作地或常住地下拉列表选择“西安市”，点击“下一步”。
第四步：未注册用户选择“注册”，已注册用户可直接输入账号密码登录。
第五步：选择“人脸识别认证注册”，若选择“大厅注册码注册“需要纳税人携带有效身份证原件前往本地办税服务厅申请。
（此处为了方便快捷请大家选择人脸识别注册）第六步：点击“同意并继续”，输入证件号码和姓名后，点击“开始人脸识别”，按要求完成识别程序。
第七步：人脸识别完成后，按要求输入相关信息后，点击“提交”。
恭喜您，注册成功！个税APP专项附加扣除怎么填？01子女教育步骤1．点击【首页】-【子女教育】；2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3．根据实际情况选择和录入子女教育信息，如当前受教育阶段、教育时间起和止等，完善后点击【下一步】；4．选择是否有配偶和分配方式，若之前未添加过配偶信息选择“有配偶”后可以在该页面先添加配偶信息，点击【下一步】；5．选择申报方式，【提交】即可。
注意事项：同一个子女、同一个“受教育阶段”只能保存一条明细，且所有明细记录的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。
02继续教育步骤1．点击【首页】-【继续教育】；2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3．选择扣除年度以及继续教育类型；4．据实选择继续教育类型，点击【下一步】；5．选择申报方式，【提交】即可。
03大病医疗步骤1．点击【首页】-【大病医疗】；2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3．选择扣除年度、与纳税人的关系，据实录入个人负担金额以及医疗支出总金额，点击【提交】即可。
个税专项扣除的流程
个税专项扣除的流程一、了解啥是个税专项扣除。
个税专项扣除呢，就是国家给咱的一个大福利哦。
它可以让咱们在交个人所得税的时候少交一点钱呢。
为啥会有这个福利呀？就是因为国家知道咱老百姓在生活中有好多地方都要花钱，像养孩子呀、租房子或者还房贷、自己继续教育啥的，这些都不容易，所以就有了这个专项扣除的政策啦。
二、知道自己能扣啥。
那咱得先清楚自己能在哪些项目上进行扣除。
比如说，你要是有孩子正在接受教育，不管是幼儿园、小学、中学还是大学，甚至是你自己或者你配偶在接受学历继续教育或者职业资格继续教育，这都能扣除哦。
要是你有住房贷款，每个月还房贷压力也不小，这部分利息也能扣呢。
还有租房子的租金呀，赡养老人的支出，只要符合规定的条件，统统都能算进去的。
三、准备材料。
这可是很重要的一步哦。
比如说你要是扣除子女教育的费用，那你得准备好子女的学籍证明之类的东西。
如果是住房贷款利息，就得有贷款合同啦。
租房的话，得有租房合同。
赡养老人呢，要能证明你和老人的关系，像户口本啥的就可以派上用场啦。
这些材料可不能马虎，就像咱出门要带钥匙一样重要呢。
四、填写扣除信息。
这时候就要在申报系统里填写这些扣除信息啦。
你可以在手机上下载个人所得税APP，这个APP可方便啦。
打开之后呢，按照它的提示一步一步来。
先注册登录好自己的账号，然后找到专项附加扣除这个板块。
进去之后就根据自己的情况选择对应的扣除项目，然后把咱们之前准备好的那些信息，按照要求一个个填进去。
比如说你是扣除子女教育，就把孩子的名字、学校、教育阶段这些信息准确地写好。
填的时候可一定要仔细哦，要是填错了，可能就享受不到这个福利啦，那就太亏了。
五、提交申报。
等信息都填好之后呢，就可以提交申报啦。
提交之后呀，系统会进行审核的。
这个时候咱就耐心等着就好啦。
一般来说呢，如果咱们的信息都是准确无误的，审核就会顺利通过的。
要是有啥问题，系统也会给咱提示，咱们按照提示修改就好啦。
六、享受扣除。
一旦审核通过了，那咱就可以在交个人所得税的时候享受这个专项扣除的福利啦。
个税的六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住 房贷款，其贷款利息支出，婚后可选择其 中一套住房，由购买方按扣除标准100%扣 除，也可双方对各自购买的住房分别按扣 除标准的50%扣除，扣除方式一个纳税年度 内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租 金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项 附加扣除政策。
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
境内接受教育：不需要特别留存资料；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高 中教育、高等教育的入学当月——教育结束 当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但 学籍继续保留的期间，以及施教机构按规 定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个税抵扣办理流程指南
个税抵扣办理流程指南《个税抵扣办理流程指南》嘿，朋友！我今天就来给你讲讲个税抵扣办理的事儿。
我当初办理的时候那可是一头雾水，希望我的经验能帮到你。
一、基本注意事项首先，你得知道并不是所有的支出都能进行个税抵扣的。
那些能抵扣的项目啊，都是国家规定好的，像子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这几类。
这就好比是菜单上的固定菜品，不是你随便想加个啥就能加的。
你得先确定自己有没有符合条件的项目。
比如说我当时就是，以为自己养宠物花的钱说不定也能抵税，后来发现这当然不行啦。
那么，你怎么知道自己的项目符合要求呢？这就要看相关的规定细节了。
每一个项目都有具体的条件。
就拿住房贷款利息来说，必须得是首套住房贷款才可以抵扣，而且还有贷款合同等证明材料需要提供，这可一定要记好啦。
二、实用建议准备好材料是个大学问。
你每一项想要抵扣的项目，最好事先把能证明的材料都找齐。
比如子女教育要准备好学籍证明等相关材料，如果是赡养老人，得有老人的身份证信息之类的。
我当时就吃了材料没准备齐全的亏，跑断了腿呢。
还有哦，办理的时候选择合适的申报方式很重要。
你可以自己下载安装个人所得税APP，在手机上操作是最方便快捷的。
这就像你网购选个最简单的平台一样。
如果自己不太会操作，也可以求助单位的财务人员，让他们来帮你办理，这就像是找高手帮你打游戏的感觉呢。
三、容易忽视的点这里有个特别容易忽视的地方，就是信息的更新。
比如说你的租房情况改变了，或者子女教育的阶段变了，一定要及时去修改你的抵扣信息哦。
我有个同事，他孩子升学后没有及时更新信息，导致后面税务部门核实的时候有点麻烦。
还有关于合租的小伙伴，住房租金抵扣这里也是容易搞混的。
如果你和别人合租，但合同上只有一个人的名字，那只能由签订合同的这个人来申报抵扣，这里一定要当心呢。
四、特殊情况有时候可能会出现你觉得符合抵扣条件，但申报的时候被驳回的情况。
比如说大病医疗，对于自费医疗支出有一定的范围和计算标准，你觉得自己花了很多钱应该能抵扣，可是如果不符合这个计算标准，就不行了。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、背景介绍六项专项附加扣除和扣缴是指在个人所得税税前扣除和工资薪金所得扣缴环节，根据国家税收政策，为了减轻个人税负，推出的一项新政策。
该政策于2024年1月1日正式执行，为个人提供了更大的减税优惠。
操作指引的目的是为了使个人能够正确了解和申报这一新制度。
二、操作指引1.申报前准备在进行申报前，个人首先需要办理个人所得税专项附加扣除的认定。
个人应向单位报告自己享受六项专项附加扣除的事项，并提供相应证明材料加盖单位公章后报税所在地国家税务机关认定。
单位应根据个人的申报情况进行认定，并在个人所得税定期纳税申报表明细第9项进行填写。
2.税前扣除和税后调整在计算个人所得税时，应按照以下顺序进行：（1）本人和子女教育支出专项附加扣除个人和子女教育支出超出3000元部分，可以享受扣除20%的税前优惠。
单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第3项逐笔进行填写。
（2）住房贷款利息支出专项附加扣除（3）住房租金支出专项附加扣除个人住房租金支出每年最高可扣除1800元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第5项逐笔进行填写。
（4）赡养老人支出专项附加扣除个人赡养老人支出每年最高可扣除2400元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第6项逐笔进行填写。
（5）继续教育支出专项附加扣除个人继续教育支出每年最高可扣除3600元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第7项逐笔进行填写。
（6）扩大性税前扣除和定期定额扣除扩大性税前扣除是指个人在享受上述五项专项附加扣除之外，还可以对特定支出进行附加扣除。
个人应根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第8项逐笔进行填写。
3.扣缴申报单位应根据个人提供的相关证明材料，按月扣缴该个人的所得税。
扣缴时单位应根据个人所得税定期纳税申报表的信息，正确计算应扣缴的税额，并按照规定的时间上缴给税务机关。
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程如下：
1. 首先，确认符合扣除条件。
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
要想享
受扣除，需要确保符合相关条件，如子女必须在校接受全日制学历教育、继续教育必须是国家规定的教育培训机构等。
2. 收集相关证明材料。
根据不同扣除项目，需要准备相关材料，如
子女教育需要提供教育机构出具的学生证明、继续教育需要提供培训
机构的费用发票等。
3. 在个人所得税申报时填报专项附加扣除信息。
在填写个人所得税
申报表时，要在相应的栏目填报享受的专项附加扣除项目及金额，确
保填写准确无误。
4. 确保报税信息真实有效。
在提交个人所得税申报表前，要核对填
报的扣除信息是否真实有效，避免填报错误或虚假信息导致税务风险。
5. 缴纳个人所得税。
根据填报的信息，计算应缴纳的个人所得税金额，并按规定时间将税款缴纳给税务机关。
以上是个人所得税专项附加扣除政策的操作流程简要概括，通过以
上步骤可以顺利享受相应的税收优惠政策。
个人所得税专项附加扣除APP操作指导
个人所得税专项附加扣除APP操作指导随着个人所得税法的调整，个人所得税专项附加扣除政策已经于2024年1月1日正式实施。
为了更加方便纳税人进行扣除操作，国家税务总局开发了个人所得税专项附加扣除APP。
本文将为您介绍如何使用该APP进行操作，并顺利享受专项附加扣除的政策。
1. 手机系统要求：Android系统版本5.0及以上，iOS系统版本10.0及以上。
二、注册登录1.打开APP后，点击“立即注册”按钮。
2.输入手机号，点击“获取验证码”按钮，输入验证码。
3.创建登录密码并确认，点击“注册”按钮完成注册。
三、录入个人信息1.登录后，点击主界面上方的“个人信息”按钮。
2.在个人信息页面上，录入如下信息（带*为必填项）：-真实姓名*-所在地*：请选择所在地，如北京、上海等。
-地址*：填写详细的居住地址。
四、录入扣除信息1.返回主界面，点击“专项附加扣除”按钮。
2.在专项附加扣除页面上，点击“添加”按钮，依次录入以下信息：-扣除类别*：选择对应的扣除类别，如子女教育、住房贷款利息等。
-扣除金额*：填写实际可扣除金额。
-开具证明*：选择是或否，如是，则需要上传相关证明文件。
-证明材料：如果选择“是”，则点击“上传”按钮，选择本地存储的证明文件进行上传。
-操作人：APP会自动显示当前登录的用户名。
-操作时间：APP会自动记录当前操作的时间。
3.点击“保存”按钮，保存录入的扣除信息。
五、查询及修改扣除信息1.在主界面上，点击“专项附加扣除”按钮。
2.在专项附加扣除页面上，显示您已录入的扣除信息列表。
3.若需要查询其中一条具体扣除信息，点击对应的信息项即可查看详细内容。
5.修改完毕后，点击“保存”按钮保存修改。
六、删除扣除信息1.在主界面上，点击“专项附加扣除”按钮。
2.在专项附加扣除页面上，显示您已录入的扣除信息列表。
3.若需要删除其中一条扣除信息，点击对应的信息项，进入详细内容页面。
4.在详细内容页面上，点击“删除”按钮。
2024年个税专项扣除确认流程
2024年个税专项扣除确认流程
1. 信息汇总，个人需要在规定的时间内收集和整理与专项扣除
相关的信息，包括但不限于子女教育、住房贷款利息、住房租金、
赡养老人等方面的支出凭证，以便在申报时使用。
2. 确认申报，根据税务部门的规定，个人需要在规定的时间内
登录税务局指定的网站或者APP，填写并确认专项扣除信息，包括
填写相关支出的具体数额、上传相关凭证等。
3. 审核认定，税务部门在收到个人申报的专项扣除信息后，将
对其进行审核认定。
可能会进行抽查核实，以确保申报的真实性和
合法性。
4. 确认扣除，经过审核认定后，个人的专项扣除信息将被确认，并在个人所得税申报时予以扣除，从而减少应纳税所得额，降低个
人所得税负担。
需要注意的是，具体的个税专项扣除确认流程可能会因地区而异，因此个人在进行申报前最好咨询当地税务部门或者查阅官方文件，以确保流程的准确性和及时性。
同时，个人在申报专项扣除时
应当如实填报相关信息，遵守税法规定，以免因信息不实而引发税务风险。
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总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
02
自行申报办理
一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地 主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：
①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的； ②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；
③有大病医疗支出项目的； ④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
专项附加扣除政策的操作方法——提交纸质表格
纸质表格
填写好的纸质表格可以提交给单位，单位如实录入扣缴端软件，在次月办理 扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。
专项附加扣除政策的操作方法——获取电子模板
电子模板
信息表格电子模板的获取渠道： 1. 单位发放：扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除 项目-【导入】-【模板下载】 2. 税务局官方网站下载 本月专项附加扣除办理：电子模板
住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
享受
条件
在主要工作城市租房，且同时符合以下条 件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自 有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
赡养
老人
起止 备查
时间 资料
被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终 止的年末。
采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
大病
医疗
享受 标准
条件 方式
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续
教育
起止 备查
时间 资料
学历（学位）继续教育：入学的当月至教 育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
职业资格继续教育：取得相关职业资格继 续教育证书上载明的发证（批准）日期的 所属年度，即为可以扣除的年度。 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日 开始实施，该证书应当为2019年后取得
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。
？首套住房贷款
住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅 贷款合同（协议），或者向办理贷款的银 行、住房公积金中心进行咨询。
专项附加扣除政策的操作方法——获取电子模板
电子模板
专项附加扣除政策的操作方法——提交电子模板
电子模板
把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办 理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关
同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。
专项附加扣除政策的操作方法——填写表格模板
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
国家税务总局所得税司 2018年12月17日
目录/Contents
01 专项附加扣除政策征管服务操作指引
02
新个人所得税法扣缴申报指引
01
专项附加扣除政策征管服务操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的主要内容
这次个人所得税改革最大亮点：
1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按 年计税。
就读学校
□学前教育阶段 □义务教育 □高中阶段教育 □高等教育
年
月
子女教育终止时间 *不再受教育时填写
年
月
本人扣除比例
□100%（全额扣除） □50%（平均扣除）
姓名
身份证件类型
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
出生日期 当前受教育阶段起始时间
就读国家（或地区）
当前受教育阶段
年
月
当前受教育阶段结束时 间
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
子女
教育
享受 标准
条件 方式
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论 是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段 教育（普通高中、中等职业教育、技工教 育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、 大学本科、硕士研究生、博士研究生教 育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境 外接受教育。
住房租赁合同或协议等
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
赡养
老人
享受 标准
条件 方式
被赡养人年满60周岁（含）
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父 母），以及子女均已去世的祖父母、外祖 父母。
纳税人为独生子女：每月2000元
纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000 元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月 1000元。 具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊
住房坐落地址
省（区、市）
市
县（区）
街道（乡、镇）
产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号
本人是否借款人
□是
□否
公积金贷款｜贷款合同编号
是否婚前各自首套贷款， 且婚后分别扣除50%
□是
□否
贷款期限（月）
首次还款日期
商业贷款｜贷款合同编号
贷款银行
贷款期限（月）
首次还款日期
四、住房租金
较上次报送信息是否发生变化： □首次报送（请填写全部信息）
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
起止 备查
时间 资料
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始 的当月——租赁期结束的当月；
提前终止合同（协议）的，以实际租赁行 为终止的月份为准。
患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
纸质模板 电子模板 远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
பைடு நூலகம்提交
3
计算 扣缴
4
个人所得税 扣缴客户端
专项附加扣除政策的操作方法——获取纸质表格
纸质表格
获取纸质表格的途径也有三种： 第一，大家可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格。 第二，可以到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取。 第三，可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行 打印出来。
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条 件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一 方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
子女
教育
起止 备查
时间 资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入 学前一月；
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
子女一 □子 □女
子女二 □子 □女
学历（学位） 继续教育 职业资格 继续教育
房屋信息
房贷信息
姓名
身份证件类型
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
出生日期 当前受教育阶段起始时间
就读国家（或地区）
当前受教育阶段
年
月
当前受教育阶段结束时 间
就读学校
□学前教育阶段 □义务教育 □高中阶段教育 □高等教育
年
月
子女教育终止时间 *不再受教育时填写
年
月
本人扣除比例
□100%（全额扣除） □50%（平均扣除）
二、继续教育
日 常
较上次报送信息是否发生变化： □首次报送（请填写全部信息）
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
当前继续教育起始时间 职业资格继续教育类型
填报日期： 年 纳税人姓名：
纳税人信息
纳税人配偶信息