国地税合并后全税种稽查成为趋势
2023年度税务稽查报告：问题整理与改进建议
税务稽查机关应完善纳税人分类管理机制，加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
二. 加强数据采集与处理能力
税务部门应加强数据采集技术的研发和应用，提高数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 建立风险监控和预警机制
【二、问题整理】
然而，在对报告中所列举的问题进行梳理时，我们也发现了一些亟需解决的痛点和难题，这些问题主要集中在以下几个方面：
一. 税务纳入范围不全面
税务稽查主要集中在大企业和高收入人群，中小企业和个体工商户等纳税人则容易被忽略。这种情况导致了税务规范和公平性的缺失，需要加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
税务机关应建立起风险监控和预警机制，加强对风险点的监控和预警，确保违规行为及时被发现和处理。
四. 提高处罚力度
加大对违规行为的打击力度，提高罚款和刑事处罚的幅度，对于严重违规行为要给予更加严厉的惩罚，以保护税法的权威和纳税人的合法权益。
【结语】
税务稽查是保障税收秩序和社会公平的重要手段，有效的税务稽查工作可以为国家提供稳定的财政收入，维护市场经济的公平竞争环境。通过对2023年度税务稽查报告的问题整理和改进建议，我们希望能够引起有关部门的重视，促进税务稽查工作的进一步改进和完善，实现税收的优化和社会的可持续发展。
二. 数据采集和处理难题
随着信息技术的迅速发展，大数据和已经在税务稽查中得到广泛应用。然而，数据采集和处理的难题依然存在。税务部门需要加强数据采集技术的研发和应用，确保数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 违规行为发现不及时
尽管税务稽查机关加强了对违规行为的打击，但存在着发现不及时的问题。税务机关应加强对风险点的监控和预警，建立起快速反应机制，确保违规行为及时被发现和处理，以起到警示和威慑的作用。
2022年企业税务管理初探
企业税务管理初探摘要：国地税合并是我国财税体制改革的重要决策部署，对于广阔纳税人和税务机关都有着深远的乐观影响。
国地税合并对企业税务管理的影响已逐步体系，本文介绍了国地税合并的背景，分析了其对企业税务管理的影响，并给出了企业税务管理的应对措施。
关键词：国地税合并；企业管理；税务管理2022年3月13日，第十三届全国人民代表大会上公布了国地税合并的改革方案，省级及以下国地税机构合并，完善结构布局和力气配置，构建一体化的税收征管体系。
国地税合并后，共同担当辖区内的税收征管工作，由国家税务总局和地方政府实行双重领导管理体制。
国地税改革既有利也有弊，总体上是利大于弊的，对于企业而言，如何发挥国地税合并的乐观作用，消退对企业税务管理的不良影响，是需要仔细探究的重要课题。
一、国地税合并的背景随着我国社会经济的不断进展，现存国地税征管结构分立成为财税体制改革的重大障碍，国地税合并的呼声越来越高，受到了社会的广泛支持。
国地税合并的缘由主要有以下几点：第一，国地税合并有现代技术的支持。
1994年的分税制改革目的在于区分中央和地方收入，当时受限于技术力量，中央政府难以对地方税收征管进行有效监督。
随着信息技术的进展，尤其是金税工程的推动，能够保证中央税收的顺当征收，中央财政收入逆境的问题已经解决，这为国地税合并供应了基本前提。
其次，国地税合并符合大部制改革的进展趋势。
我国政府部门正在推动大部制改革，削减行政职能交叉，提高行政效率，降低行政管理成本。
在这样的背景下，国务院部门削减到25个，下属机构也不断裁并，涉及到各行政机构，国税和地税部门也不例外。
国地税合并有利于提高服务效率，符合大部制改革的大趋势。
第三，国地税合并降低了税收征管成本。
国税和地税分立不仅税收征管效率低，也大幅增加了征税成本。
截止2022年底，国地税部门在职人员近80万人，两套机构在办公场地、人员配置等方面都需要大量的投入，税收征管业务存在重叠，在相关业务协调过程中还要花费沟通成本，这对纳税者增加了纳税负担，纳税乐观性也受到影响。
《2024年国地税机构合并后基层税收征管效率研究》范文
《国地税机构合并后基层税收征管效率研究》篇一一、引言近年来，为进一步优化税收征管体系，我国实施了国地税机构合并的重大改革。
此举旨在通过整合资源、优化流程，提高税收征管的效率和透明度。
本文将就国地税机构合并后基层税收征管效率进行深入研究，探讨合并前后税收征管的变化，以及如何进一步提升征管效率。
二、国地税机构合并背景及意义国地税机构合并是税收征管体制改革的重要举措，其背景源于我国经济社会的快速发展和税收征管环境的深刻变化。
合并国地税机构，有助于实现税收征管的统一性和高效性，更好地服务于经济社会发展。
同时，合并也有助于减少重复工作，提高工作效率，降低行政成本。
三、基层税收征管现状及变化（一）征管现状在国地税机构合并前，国税和地税分别负责不同税种的征收管理，存在一定程度的重复工作和资源浪费。
合并后，基层税收征管工作发生了显著变化，主要体现在以下几个方面：1. 统一税收政策和征管标准，提高了税收征管的公平性和透明度。
2. 优化了工作流程，减少了重复工作，提高了工作效率。
3. 强化了信息化建设，提高了信息化水平，为税收征管提供了有力支撑。
（二）征管变化国地税机构合并后，基层税收征管的变化主要体现在以下几个方面：1. 税源管理的变化：合并后，税源管理更加集中和统一，有助于实现对税源的全面监控和有效管理。
2. 纳税人服务的变化：合并后，纳税人服务更加便捷和高效，提高了纳税人的满意度和遵从度。
3. 信息化建设的变化：合并后，信息化建设更加全面和深入，为税收征管提供了更加丰富和高效的信息支持。
四、提高基层税收征管效率的措施（一）强化信息化建设信息化建设是提高基层税收征管效率的关键。
应进一步推进信息化建设，加强信息共享和数据分析，提高税收征管的信息化水平。
同时，应加强网络安全建设，保障信息安全。
（二）优化工作流程应进一步优化税收征管工作流程，减少重复工作和冗余环节，提高工作效率。
同时，应加强对工作人员的培训和教育，提高工作人员的业务素质和工作能力。
为什么会有国地税合并说
为什么会有国地税合并说为什么会有国地税合并说？一是营改增后，作为地方税务部门主体税种的营业税将改为增值税，征管部门也将从原来的地税局转变为国家税务局，地方地税系统的业务将面临极度萎缩，地方税务局的业务被架空了。
（1、从税收收入上说2019年数据，中国增值税和营业税相加占全国总税收的42.5%，而前者是国税的主要税种，后者是地方第一大税种。
2、从全国范围来讲，绝大多数省份的营业税占地方税收的比重都较高，特别是东南沿海等经济发达地区服务业的占比更大。
3、税种征收情况看，关税、消费税、从央企征收的所得税都成为中央财政收入，增值税、资源税、地方企业所得税是中央与地方共享税，归国税征收。
地税部门征收的税种中，除营业税以外都是一些征管难度较大的零散税收。
营改增又将使原本属于地方税收主体税种的营业税中的交通运输、金融保险、邮电通讯、房地产等‘收入大头’并入增值税。
）二是国地税分家以后的税收成本上看，这种合并也是势在必行。
叶青表示，国地税分家至今已20年了，目前国税与地税加在一起的税收成本是20年前没分家时的一倍。
事实证明，我国是税收成本最高的国家之一。
美国的税收征收成本占税收收入总额的0.58%，日本为1.13%，而我国已接近8%。
施正文表示从长远来看，将来地税系统由于业务量锐减合并到国税局是件好事。
三是从整个税收征管、将来完善或者改革的方面来看，目前我国国地税机构分设已经带来了很多负面问题，比如管辖交叉、管辖不明确给纳税人的税收登记、申报与稽查带来了很多重复与不便。
此外，征管成本与纳税成本显著上升。
所以，从某种意义上讲，即便“营改增”不推行，目前国地税分开运行这个机制产生的实际效果也是弊大于利。
四是构建大财政体系的需要。
基于以上四个角度于是出现了国地税合并说。
“国地税合并问题自1994年分税制改革起就有争议。
但由于进入21世纪后我国税收连年的高速增长，对于国税地税机构改革的问题几乎没有纳入国家的改革计划之内。
县级税务稽查撤销后，新设729个跨区稽查局查什么，怎么查，怎么合规应对
县级税务稽查撤销后，新设729个跨区稽查局查什么，怎么查，怎么合规应对2018年，全国税务系统以深化国税地税征管体制改革为契机，持续保持打击发票违法犯罪高压态势，进一步加大“黑名单”联合惩戒力度，发挥稽查“利剑”作用，维护公平正义税收秩序，促进税收营商环境不断优化。
深化机构改革构建新型稽查体系2018年6月12日，国家税务总局党委书记、局长王军在全国税务系统机构改革动员部署视频会议上指出，国税地税征管体制改革合并了国税地税稽查局，管理体制更顺了，拳头攥得更紧了，稽查力量更强了。
特别是在市一级以跨区域稽查模式为主，相对集中稽查资源，提升管理层级，将大大增强执法独立性和震慑力。
“税务总局在前期广泛调查研究的基础上，就进一步优化税务稽查机构设置、破解稽查执法难题作出了详细部署。
”税务总局稽查局局长郭晓林介绍，稽查机构改革的一个显著特点就是建立以跨区域稽查机构为主的稽查体系。
提层级——实施跨区域稽查机构设置，打破现有的行政区划，将稽查机构适当向上提升，破除现有的利益藩篱，保证执法的独立公正，实现机构扁平化、资源集约化、职责清晰化、运行高效化的目标。
壮筋骨——加强有关税改业务学习以及打击虚开发票、骗取出口退税的实务学习，注重实战练兵，帮助干部更快更好地适应新的工作要求。
按照素质高、能力强、作风硬的要求，以懂征管、熟政策、通法律、能查账、善执法为标准，打造一支文武兼备、能打胜仗的稽查队伍。
促联动——切实加强与公安、海关、人民银行、检察院、法院等部门的联系协作，在案件查办、资金查询、信息互通、工作互助等方面争取更多支持，形成打击涉税违法犯罪的合力，优化税收工作外部环境。
稽查机构的整合、稽查力量的重塑，已经发挥出积极的作用。
自2018年以来，深圳、上海、沈阳等地开展“鹰击1号”集中收网行动，抓获犯罪嫌疑人50名，捣毁虚开发票窝点32个；税务总局驻广州特派办会同相关部门有效查处“1·19”系列虚开骗税案件，实现源头虚开、下游骗税和地下钱庄洗钱全链条打击，抓获犯罪嫌疑人34名，涉案金额17亿元。
企业全税种稽查实施方案
企业全税种稽查实施方案一、背景和意义税收是国家财政的重要来源，对于企业来说，缴纳税款是应尽的社会责任。
然而，由于税法法规繁杂、企业经营复杂多样等原因，存在一些企业逃税、偷税漏税的情况。
为了加强对企业的税收监管，保障税收的公平性和稳定性，我国税务部门推出了企业全税种稽查实施方案。
二、方案目标企业全税种稽查实施方案的目标是全面、高效地对企业进行税收核查，确保企业按照税法规定缴纳税款，减少逃税、偷税漏税行为，维护税收秩序，促进经济发展。
三、方案内容1. 完善稽查制度：建立健全全税种稽查的法律法规体系，确保稽查工作的合法性和规范性。
加强稽查人员培训，提高他们的专业素质和稽查能力。
2. 加强信息共享：税务部门与其他相关部门加强信息共享，建立起跨部门、跨系统的信息对接机制，实现数据共享、信息互通，提高稽查的精准度和效率。
3. 强化风险预警：通过建立风险预警模型和数据分析系统，对企业纳税行为进行监测和分析，及时发现异常情况，提前介入稽查工作，降低税收风险。
4. 实施分类稽查：根据企业规模、行业特点等因素，制定不同的稽查方案和重点，对大型企业、高风险行业等进行重点稽查，提高稽查的针对性和效果。
5. 推行风险随机抽查：除了有针对性的稽查，还要进行风险随机抽查，对企业进行不定期的稽查，增加企业的税收风险感知，提高纳税自觉性。
6. 强化案件查办：对发现的逃税、偷税漏税行为，依法依规进行查办，追缴税款并加大处罚力度，形成震慑效应，维护税收秩序。
7. 加强宣传教育：通过开展税法宣传教育活动，增加企业对税收政策和法规的了解，引导企业积极合规纳税，树立诚信纳税意识。
四、方案实施1. 加强组织领导：税务部门要加强对企业全税种稽查工作的组织领导，明确责任分工，确保方案的顺利实施。
2. 建立工作机制：建立健全企业全税种稽查工作的工作机制，明确工作流程和责任要求，确保稽查工作有序进行。
3. 加强合作协作：税务部门要与其他相关部门加强沟通协作，形成合力，共同推进企业全税种稽查工作。
国地税合并+ 金税三期大数据“全面”监管后企业存在的税务风险及应对措施
国地税合并+金税三期大数据“全面”监管后企业存在的税务风险及应对措施杨秋娟宁夏建投服务有限公司摘要：国地税终于合并了，在国家加强监管之后，许多虚开发票的公司已经被一个个揪出来，列入税收“黑名单”！一旦列入黑名单，企业的生产经营活动会处处受限，寸步难行。
后果相当严重。
随着金税三期再次升级，国地税稽查合并，稽查工作方案的亮剑，预警企业迫在眉睫的是，要尽快进行账面大扫除。
对企业在很多方面提出了更高的要求，对企业合规性要求更强。
如果不能够很好的规范入账合理报税，企业的税务风险就会显著上升，进而对企业的经营管理目标产生影响。
关键词：国地税；金税三期一、企业在国地税合并+金税三期大数据“全面”监管后或将存在的税务风险金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在，全面税种监管。
原国地税两分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。
企业面临更大挑战，也面对更大风险。
以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。
第一是在国地税合并过渡期间及时报税，如果未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那将会引起税务局关注。
对连续亏损三年的企业，大数据风险指标对比会提示，专管员会要求企业对连续三年的亏损情况展开自查，分析亏损原因。
长亏不倒企业也将引起税务局关注。
第二是很容易出现涉税违法犯罪的情况，如果企业增值税额与企业毛利不匹配；如果企业期末存货与留底税金不匹配；如果企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；如果企业所得税贡献率长期偏低；如果企业应纳税额变动太大，以上问题，金税三期都会识别出来的。
前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
《2024年国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》范文
《国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》篇一一、引言随着国家财税体制改革的不断深入，国、地税机构合并已成为大势所趋。
这一改革旨在优化税收征管体系，提高税收征管效率，但同时也面临着诸多挑战和问题。
本文将就国、地税机构合并过程中可能面临的问题进行分析，并提出相应的解决措施。
二、国、地税机构合并面临的问题1. 机构整合问题国、地税机构合并后，如何实现机构的有效整合，避免重复建设和资源浪费，是一个亟待解决的问题。
同时，如何将国、地税机构的业务进行有效衔接，确保税收征管的连续性和稳定性，也是一大挑战。
2. 人员配置问题国、地税机构合并后，人员配置将面临调整。
如何合理安排人员，使其适应新的工作需求和岗位职责，避免人力资源的浪费和短缺，是一个需要关注的问题。
3. 信息系统整合问题国、地税机构合并后，如何将两个独立的信息系统进行有效整合，实现信息共享和业务协同，是一个技术性和复杂性较高的任务。
同时，如何保障信息安全和数据处理效率，也是需要重视的问题。
4. 法律法规调整问题国、地税机构合并后，相关法律法规需要进行相应调整。
如何确保法律法规的及时性和适用性，避免因法律法规调整带来的混乱和不便，是一个需要关注的法律问题。
三、解决措施1. 加强机构整合与优化在机构整合过程中，应注重整体规划和协调，避免重复建设和资源浪费。
可以通过调整部门职能、优化业务流程、推进信息化建设等措施，实现机构的优化和高效运行。
同时，应加强部门间的沟通与协作，确保税收征管的连续性和稳定性。
2. 合理配置人员资源在人员配置方面，应注重人才的引进和培养，提高人员的专业素质和业务能力。
可以通过岗位调整、培训教育、激励机制等措施，合理安排人员，使其适应新的工作需求和岗位职责。
同时，应关注人员的心理变化和适应情况，及时解决人员配置中出现的问题。
3. 推进信息系统整合与升级在信息系统整合过程中，应注重技术的创新和应用，实现信息共享和业务协同。
可以通过建设统一的信息平台、推进信息化建设等措施，提高信息处理效率和安全性。
长春市国地税合并三定方案
长春市国地税合并三定方案
随着经济发展的加快，长春市面临着激烈的国地税改革，许多企业难以负担大量的税负，为此，长春市政府制定了《长春市国地税合并三定方案》，旨在缓解企业税负，为经济发展提供支持。
首先，《三定方案》明确了全国各省市为国地税法实施相关改革，长春市将合并国地税，将全部国地税合并到一种税种，减轻企业的负担。
其次，《三定方案》对于纳税人有关支持政策，提出了更多的纳税优惠，比如推出税收减免和返还政策等，以帮助企业减轻负担。
第三，《三定方案》明确了税收征管领域的改革措施，建立税务管理体制，减轻车辆税、房产税、营业税等收入对企业的影响，实施便捷纳税服务，加快实施交税申报机制，改善税务行政审批等方面的措施，为企业的财务报表提供全面支持。
此外，《三定方案》提出了关于税收优惠政策的实施，解决了企业税负较重的问题，促进企业发展稳定增长，为税收改革发挥了重要作用。
在《长春市国地税合并三定方案》实施后，长春市地税收入得到了极大改善，按合并征管逐步实施，有效控制税负，推广现代税收管理模式，实现有效、及时的国地税征管，提高税收管理质量，实现长春市的可持续经济发展。
总之，《三定方案》的出台促进了长春市经济发展，缓解了企业税负，改善了政府地方税收收入，实现了国地税征管的整合，为长春
市未来的发展奠定了基础。
因此，未来政府将继续完善该方案，推动长春市经济发展，为全市经济社会发展提供坚实支撑。
如何完善我国国地税合并后的问题
如何完善我国国地税合并后的问题作者：田洋洋来源：《现代营销·经营版》2018年第06期摘要：随着我国社会主义经济和税收事业的进一步发展，各方面改革的推进。
国地税分设也凸显出很多弊端，纳税人的纳税成本增加，税收征管的效率也没有达到很好的效果，并且在一定程度上了阻碍了我国税务机构的发展。
根据我国目前的经济形势，为此国务院提出了“改革国税地税征管体制”的方案，但由于国地税合并方案还未完善，仍存在着一定的问题。
本文根据国地税合并后的问题进行了深入的研究思考，并提出一些建议。
关键词：国地税合并；征管体系我国在20世纪90年代实行了分税制财政管理体制，使得财政税收收入稳步提升，调动了中央和地方的积极性，但却带来了很多不便，对财务人员和税务人员来说，一来是疲于应付国地税间的事情，再者又很难全面掌握税收业务，而国地税合并将可以对人员进行更好的配置，强化最需要加强的部门，减少内部门的工作量，增加从事对外事务的人员，提高税收征收的整体效果，为纳税人提供更加优质高效的服务，也方便了纳税人申报及应对税务机关检查，减少企业办税成本，降低地方数据造假的可能性，有利于我国的财税改革走向深化。
一.国地税合并的主要内容为降低企业与纳税人征纳成本，清楚理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。
为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
国税地税机构合后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制。
国家税务总局要会同省级党委和政府加强税务系统党的领导，做好党的建设、思想政治建设和干部队伍建设工作，优化各层级税务组织体系和征管职责，按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置，构建优化高效统一的税收征管体系。
二.国地税合并后的问题（一）在职人员分流问题在数据搜集及分析中发现，2000年我国的税务机构共有40万多名工作人员，其中，30岁以下的正式员工就有20万人以上，35岁的正式员工人数超过18万人，45岁的职工占职工总人数的85%，职工人员分布普遍较为年轻化，并且在2011年，全国的国税各级系统人员达到46万人，地税的各级系统人数为39万人，截止到2016年统计发现我国国，地税在职人员总数接近80万人，占整个公务员队伍超过10%，人员的过多则无法避免的造成素质的良莠不齐及分布不均等一系列问题，从而导致我国收入的发展，因为如此庞大的人员队伍，在国家税务局与地方税务局合并后，将会涉及众多的人员分流及人员富余的问题。
国地税合并实质是中央和地方分成改革
国地税合并实质是中央和地方分成改革本刊记者／贺斌本文首发于总第858期《中国新闻周刊》推进国税地税“合二为一”，对于中国的税制改革有怎样的意义？对于地方政府和企业来说，会有怎样的影响？87万税务人员如何安置？下一步还需要在哪些方面出台配套措施？就这些问题，《中国新闻周刊》专访了中国法学会财税法学研究会会长刘剑文。
在他看来，税改不应该仅仅着眼于机构合并，如何处理好中央和地方财政关系，应是下一步的重点。
央地关系的重大调整中国新闻周刊：1994年，中国实行分税制改革，分别设立国税地税部门，现在又将国地税合并。
当时的分和现在的合，其背后的逻辑是什么？刘剑文：如果说真正讲国地税分和合的制度逻辑，或者说法律逻辑，我想主要还是在于宪法框架下的中央和地方关系，在不同时期央地关系应该如何处理，也涉及中央和地方在这一过程中，各自应该发挥怎样的作用。
1994年的国地税分开，是有一个特殊的历史背景，因为在分税制之前，中国采用分灶吃饭、财政包干的体制。
这种体制从改革开放以后到1994年以前，有过一些历史的作用和功绩，但在这个过程中，中央的钱越来越少，地方的钱越来越多，因为改革开放以后，地方经济状况越来越好，财政收入越来越多，而按照分灶吃饭原则，地方征税后按比例上交中央，很容易发生地方政府侵蚀中央的收入问题。
这样一来，地方的钱越来越多，而中央的钱越来越少。
而中国是个大国，经济情况错综复杂，地区间经济发展不平衡，必须集中财力办大事。
在我印象中，当时的分税制财政体制改革有个出发点，就是提高两个比重，即财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重，尤其是后一个比重，关键是要加强中央的权威。
所以在1994年的分税制改革，实际是因为基于中央缺钱，地方有钱这样的现状，基于当时的制度限制而做的一个较大变革。
将税种也分为三类，中央税、地方税和共享税。
因为中国税制有一个很重要的特点，它是以流转税为主体的，在1994年之前占所有税种的70％~80％。
2024年国税地税改革方案获批精编
2024年国税地税改革方案获批精编____年国税地税改革方案获批精编摘要：国税地税改革一直是我国经济体制改革的重要一环，也是我国财政体制改革的重点任务之一。
为了推动国税地税改革向纵深发展，____年，我国成功获批精编了国税地税改革方案。
本文将从背景、目标、措施等多个方面对该方案进行详细阐述。
一、背景近年来，我国经济发展迅速，税制改革成为经济转型发展的迫切需要。
国税地税分税制度的存在已经成为我国财税体制中的短板，亟待进行综合改革。
二、目标1.建立符合我国国情的现代税收制度，提高税收管理的效率与透明度；2.实现税务制度的规范化、制度化与科学化；3.优化税负结构，减轻企业和个人税负，提高纳税人的获得感与满意度；4.加强税收执法力度，减少税收违法行为，提高税收征管的效能；5.推动财政体制改革的深入发展，实现财政收支的合理平衡。
三、措施1.整合国地税征管体制，设立国地税合并税务机构，实现税务部门整体的跨地区管理与协调配合。
2.推进电子税务局建设，加强与其他政务系统的信息对接，实现数据互通、共享和协同办税。
3.简化税种，合并相关税种，降低税种多样性对纳税人的负担。
优化增值税制度，推进营改增试点。
4.完善税收征管体制，加强税务人员的队伍建设和培训，提高税务工作的专业化和精细化水平。
5.加强税收执法力度，加大对税收违法行为的打击和惩治力度，保护纳税人合法权益。
6.强化税收宣传教育，提高纳税人对税收政策的知晓度和理解度，增强其合法纳税意识。
7.加强税收政策研究与评估，及时跟踪国内外税收发展动态，提供决策参考和科学咨询。
四、效果预期1.提高税收管理与征管效率，实现税收入库速度的加快和计划收入目标的实现。
2.减轻企业和个人税收负担，提高经济主体的经营活力和生产效率。
3.加强税收执法，减少税收违法行为，提高税收征收质量和效率。
4.增加税收收入，为经济发展提供更多的财政支持。
5.推动财政体制改革的深入发展，实现财政收支的合理平衡。
税务稽查体制改革方案
税务稽查体制改革方案引言税务稽查体制是一国税收管理体制的重要组成部分，旨在通过对纳税人的税务行为进行审查，确保税收的合法性和公平性，并维护税收秩序。
随着社会经济的发展和税收改革的不断深化，税务稽查体制也需要不断改革和创新，以适应新形势下的税务工作需要。
本文将提出税务稽查体制改革方案，以提升税务稽查的效能和公正性。
1. 税务稽查体制的问题与挑战1.1 稽查资源不足税务稽查人员数量不足是当前税务稽查体制面临的主要问题之一。
随着税务工作负担的增加和税务行为复杂性的提高，现有的税务稽查人员已经很难满足日益增长的稽查需求。
1.2 稽查方式单一目前，税务稽查主要依靠人工的方式进行，缺乏现代化的稽查手段。
这种单一的稽查方式在一定程度上限制了税务稽查的效果和效率。
1.3 稽查数据分析能力不足随着大数据和人工智能技术的迅猛发展，数据分析在税务稽查中的作用越来越重要。
但是，目前税务稽查部门的数据分析能力相对薄弱，无法充分利用大数据技术进行税务风险评估和稽查工作。
2. 税务稽查体制改革方案2.1 加大稽查人员培训和招聘力度为了解决稽查资源不足的问题，我们应该加大对税务稽查人员的培训和招聘力度。
培训内容可以涵盖税务法律法规、数据分析技术、稽查流程等方面的知识和技能。
而招聘方面，可以通过提高待遇和福利等方式，吸引更多人才加入税务稽查队伍。
2.2 推行现代化稽查手段为了提高稽查效果和效率，我们应该推行现代化的稽查手段。
其中包括引入智能化稽查系统，通过人工智能和大数据分析技术，实现对大规模数据的快速处理和分析，发现潜在税务风险。
同时，可以利用云计算和移动终端技术，实现稽查工作的地理无关性和移动化。
2.3 建立税务稽查数据共享平台为了提升税务稽查的数据分析能力，我们应该建立税务稽查数据共享平台。
这个平台可以整合税务机关、银行、企业等各方的数据资源，通过数据挖掘和分析技术，识别和追踪涉税违法行为，加强税务风险管理。
2.4 完善稽查监督机制为了确保税务稽查工作的公正性和合法性，我们应该完善稽查监督机制。
《税务稽查工作的现状与挑战》
《税务稽查工作的现状与挑战》随着社会经济发展与税收体制改革不断深入，税务稽查工作作为税收管理的重要组成部分，也越来越受到关注。
而在2023年，税务稽查工作将面临新的挑战，如加强技术创新、提高工作效率、保护纳税人权益等方面。
本文将从现状与挑战两个角度深入探讨税务稽查工作的现状与未来走向。
一、税务稽查工作的现状1.稽查手段不断更新近年来，随着信息化技术的快速发展，税务稽查工作的手段不断更新。
随时进行电子税务局查询、税务计算机系统查询、互联网网络查询等一系列数字查证手段的应用，极大地提高了稽查工作的效率和稽查精准度。
税务稽查技术工具包括税务风险预警系统、文书处理平台、数据报表工具和移动应用程序等。
2.加大知识产权保护力度随着知识产权意识的提高，税务稽查工作也不再只关注经济卖家、商品和价格等内容，而是更加注重产权保护。
税务部门结合现代技术，积极打击侵犯知识产权的违法行为，尤其是涉及文化传媒和数字技术领域的产权保护更是走在前沿。
保护纳税人利益，大力打击偷税、逃税等各种违纪违法行为。
3.政策法规制度完善通过不断完善政策法规，税务总局加强了内部稽查的权力，并把广泛涉及税收的行业也纳入到稽查的范围之内。
同时，税务总局不断推进税收制度改革，形成了适应经济社会发展的税收制度，为税务稽查工作提供了有力的政策保障。
二、税务稽查工作的挑战1.互联网发展速度快随着互联网的迅速发展，税务稽查工作面临新的挑战。
互联网上的交易信息数量庞大，税务稽查人员难以有效掌握全部交易信息，有可能造成假冒银行卡等违法行为的发生。
因此，税务部门应加强封堵互联网渠道，采用现代技术进行追踪，防止逃税行为的发生。
2.专业水平要求更高随着我国经济体系不断升级转型，税务稽查工作的复杂度不断增加，要求相应的专业水平也越来越高。
税收部门应加强稽查人员的专业培训，提高其对各种税收政策、税法规章的了解和应用能力。
不仅如此，稽查人员还需要具备良好的语言表达能力和谈判技巧，能够处理复杂的交易事宜，为纳税人提供专业的服务。
国地税合并最新方案
国地税合并最新方案近年来，随着我国经济的发展和税收改革的不断深化，国地税合并已成为一个备受关注的话题。
为进一步推动税收制度的改革和优化，我国政府最近发布了国地税合并的最新方案。
本文旨在对该方案进行详细介绍和分析。
一、方案概述国地税合并方案旨在将原本独立的国家税务机关（国税局）和地方税务机关（地税局）合并为一个集中管理的税务机关，实现税收征管更高效、一体化的目标。
该方案主要分为以下几个方面的内容：1. 机构整合：国地税合并后，原国税局和地税局将整合为一个新的全国统一税务机关，即国家税务总局。
同时，地方税务部门将成为国家税务总局的派出机关，实现一级税务机构的一体化管理。
2. 职能改革：在国地税合并后，税务机关将对税收征管工作进行整合和优化，实现信息共享和协同执法。
同时，税务机关还将加强对纳税人的服务，推动税收征管工作的便利化和智能化。
3. 人员安置：国地税合并后，原国税局和地税局的工作人员将进行合理的安置，其中包括调整、培训等措施，确保他们的合法权益。
二、方案的意义国地税合并方案的出台具有重要的意义。
首先，国地税合并将有助于提高税收征管效率。
原国税局和地税局在征收管理方面存在一些重复和漏洞，合并后的税务机关将能够更好地整合资源，加强税收征管工作，提高税收征收效率。
其次，国地税合并将促进税收征管的一体化。
原国税局和地税局在一些税种管理上存在分割和脱钩，合并后的税务机关将实现全面的税种一体化管理，减少行政手续繁琐，提高管理效能。
再次，国地税合并将推动税收征管服务的便利化和智能化。
通过整合税务机关的资源和信息，税收征管服务将更加便捷高效，纳税人的办税体验将得到改善。
同时，税务机关还将加大信息技术的应用力度，推动税收征管工作的智能化发展。
三、方案的挑战国地税合并方案虽然具有诸多优势，但也面临一些挑战。
首先，机构整合和人员安置需要付出一定的成本和时间。
合并后的税务机关需要进行人员的调整和培训，并确保安置政策的公平和合理，这将是一个相对复杂的过程。
《2024年国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》范文
《国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》篇一一、引言国、地税机构合并是税收征管体制改革的重要举措，其目的在于优化税收征管流程，提高税收征管效率，更好地服务于经济社会发展。
然而，在合并过程中，也面临着一些问题和挑战。
本文将就国、地税机构合并所面临的问题进行探讨，并提出相应的解决措施。
二、国、地税机构合并面临的问题1. 人员整合问题国、地税机构合并后，人员整合成为首要问题。
由于国税和地税系统在人员管理、工资待遇、职业发展等方面存在差异，导致部分员工存在心理落差和抵触情绪。
此外，不同税种之间的征管知识、技能要求也有所不同，如何将两套不同的征管体系进行有效融合，也是人员整合的重要问题。
2. 业务流程再造问题国、地税机构合并后，需要重新设计税收征管流程，实现业务流程的优化和再造。
然而，由于国税和地税在税收征管方面存在差异，如税种、税率、征收方式等不同，导致业务流程再造过程中存在一定难度。
此外，新流程的推行和实施也需要时间和实践的检验。
3. 信息系统整合问题国、地税机构合并后，需要整合两个系统的信息系统，实现信息共享和互通。
然而，由于两个系统的信息系统在技术架构、数据标准、信息安全等方面存在差异，导致整合过程中存在一定难度。
此外，如何保证信息系统的稳定运行和安全性也是需要解决的问题。
三、解决措施1. 加强人员整合和培训针对人员整合问题，应加强员工的思想教育和心理疏导工作，帮助员工正确认识机构合并的重要性和必要性。
同时，应开展针对性的培训工作，提高员工的业务素质和综合能力，促进两套征管体系的融合。
此外，还应建立完善的激励机制和职业发展通道，激发员工的工作积极性和创造力。
2. 优化业务流程和再造针对业务流程再造问题，应深入分析国税和地税的征管流程，找出存在的差异和不足，制定出科学合理的业务流程再造方案。
同时，应加强新流程的宣传和培训工作，确保员工能够熟练掌握新流程的操作方法和要求。
此外，还应建立完善的流程监督和反馈机制，及时发现和解决问题，不断优化和改进业务流程。
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。
进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。
本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。
一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。
然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。
2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。
1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。
2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。
3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。
二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。
2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。
2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。
3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。
三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。
2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。
3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。
四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。
2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。
国地税合并背景下基层税务机构面临的问题及应对措施
国地税合并背景下基层税务机构面临的问题及应对措施随着我国经济的快速发展和税制改革的不断深化，国地税合并已经成为税制改革的重要举措。
国地税合并的出发点是为了统一税收管理体制，提高税收征管效率，促进税收征管科学化、精细化。
国地税合并背景下，基层税务机构面临着一系列问题，如何有效应对这些问题是当前和未来税收征管工作的重要课题。
一、基层税务机构面临的问题1.组织架构调整问题国地税合并后，原国税和地税的组织架构都发生了调整。
原国税和地税机构合并，原地税机构被纳入国税机构，原国税机构也发生了变动。
组织架构的调整对基层税务机构来说是一次巨大的变革，需要重新界定和调整内部职能和责任划分，重新安排工作人员的岗位和职责，这将是一项艰巨的任务。
2.管理体制重构问题国地税合并后，原国税和地税的管理体制也发生了重构，原有的管理制度不再适用。
税收征管工作的制度与流程都需要重新调整与优化，这将为基层税务机构带来新的管理挑战。
3.人员流动问题国地税合并会导致大量税务工作人员的流动和调整。
原国税和地税的工作人员需要重新安置，可能会带来人员的不适应和流动性增加的问题，这也需要基层税务机构做好应对措施。
4.信息系统整合问题原国税和地税的信息系统是不同的，国地税合并将要求将两者整合为一体。
信息系统整合需要高效的技术支持和完善的规划，需要解决数据一致性、安全性和传输速度等方面的问题。
5.服务水平提升问题国地税合并后，税收征管机构的服务水平将受到更高的要求。
服务质量的提升需要更多的人力物力，需要基层税务机构在现有条件下提升服务水平。
6.税收征管工作难度加大问题国地税合并后，税收征管工作难度会加大。
由于原国税和地税所管辖范围和税种不同，纳税人种类和数量等方面都存在较大差异，合并后需要更多的工作和资源投入。
7.改革带来的心态问题国地税合并所带来的改革对一些税务工作人员可能会产生抵触情绪，甚至影响到工作积极性。
这将需要基层税务机构及时引导和解决。
浅谈我国税收制度及其改革趋势
浅谈我国税收制度及其改革趋势作者：许晓东来源：《财会学习》 2018年第35期摘要：税收作为政府财政收入的主要组成部分以及调节社会经济的主要手段，在社会收入分配中发挥了重要的作用。
但随着改革开放的深入，在新的时代背景下，原有的税收制度已经很难适用于当今市场经济体制的发展要求，所以税收改革就显得势在必行了。
本人作为一名财税工作者，在工作中，对税收制度近些年发生的变化，深有体会。
所以借助本文，想谈谈我对税改趋势的一些想法和分析。
关键词：中国税制体系；七大税种；税制改革的趋势一、中国的税制体系及其现行格局特征( 一) 中国的税制体系中国现行税制体系是一个由流转税和所得税为双主体、其他税种为补充的复合型税制结构体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。
我国的税制体系主要由以下部分构成：1. 货物和劳务税类包括：增值税、营业税、消费税、关税。
2. 所得税类包括：企业所得税、个人所得税。
3. 行为税类包括：车辆购置税、印花税、契税。
4. 资源税类包括：资源税、城镇土地使用税。
5. 农业税类：主要包括烟草税、耕地占用税。
6. 财产税类主要有：房产税、车船使用税。
7. 特定目的的税类主要有：城市维护建设税、土地增值税、船舶吨税。
根据市场经济的发展需要，我国的税收制度形成了以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
( 二) 中国现行税制体系的特征中国现行税制体系存在以下三个主要特征：其一，以价格为主要实现方式。
我国税收收入来源于间接税的居多，而许多间接税都是通过包含在商品和要素的价格里来实现的。
其中以增值税、消费税为代表，间接税的特点是比较容易转嫁，可以刺激经济的发展，适合经济发展较慢的发展中国家，能够有效地实现国家的财政收入，但随着我国经济的快速发展，这种体系就难以适应新时代的要求了。
其二，企业税收负担较重。
每年财政的税收收入多数都来源于企业，这意味着企业是中国税收负担的主要承受者。
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国地税合并后全税种稽查成为趋势
问一:房地产公司支付业主个人违约金1万元，是否需要发票？
答：房地产公司支付业主个人违约金1万元，对业主来说，不属于增值税应税项目，不用开具发票，但是需要业主的以下手续才可以税前扣除：
①业主收款收据；
②收据上应注明姓名、身份证号码、房号等。
政策：
国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十条规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
国地税合并过渡期，房开企业面临的稽查新形势
6月15日，全国各地省、自治区、直辖市和计划单列市国地税机关集中合并，进行了挂牌仪式，标志着我国国地税合并迈出了实质的步伐，后续预计地级市和县级税务机关也将陆续挂牌合并。
各级新税务机构挂牌至“三定”规定
落实到位前的这段时间属于改革过渡期，针对该期间的税收征管工作，近日税总密集发布了一系列文件予以规定，比如国家税务总局公告2018年第32号和税总发〔2018〕68号，从中我们可以读出不少新意，这里首先对国地税合并过渡期，房开企业面临的稽查新形势做一简单分析。
税总发〔2018〕68号《做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》第一条第五项规定：税务稽查未结案件处理。
原国税、地税稽查机构分别对同一被查对象立案检查且均未送达决定性文书的，由新的税务稽查机构进行案件合并及后续办理。
其他各自立案检查的未结案件，新的税务稽查机构原则上按照原检查范围继续办理，与原检查范围所列税种直接相关的税费要一并处理。
房开企业一直以来面临的稽查压力比之其他行业都要严峻，作为税局税收收入保障的房开企业，得到税局的重点关注也不足为奇。
根据税总〔2018〕68号的规定，当前国地税合并过渡期间，房开企业在以下方面可能面临更大的压力：
一是房开企业如面临原国税、地税稽查机构的同时稽查，在未送达决定文书的情况下，随着国地税合并，新的稽查机构设立后，将会稽查案件进行合并，这里可能会对已经形成的定案结果推翻重来，需要重新检查认定，此时税种
之间的联动稽查将必然发生，以往利用国地税之间信息不对称的方法来规避深入稽查将不会成功了。
二是原来国税、地税各自立案检查的未结案件，68号文件虽然要求原则上按照原检查范围继续办理，也就是原则上不应扩大检查范围，但是新的稽查机构如果在原范围内检查发现与之相关的其他税种存在问题，不进行处理的话，很难说是不渎职，为此文件规定“与原检查范围所列税种直接相关的税费要一并处理”，这无疑是扩大了原来的检查范围。
国地税合并过渡期间，全税种稽查将成为未来稽查趋势，，对企业的稽查不存在国地税种分开稽查。
这对房开企业来说是个噩耗，房开企业涉及的税种可谓是最全了。