个人或家庭财务报表编制及分析

个人或家庭财务报表的编制
家庭财务报表的作用：
记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据
家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
个人或家庭财务报表的编制
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
报表编制实例
例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，
１０月３１日缴款
报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
家庭财务报表基本要素及其关系：
资产，负债，净值， 收入，支出, 储蓄
存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
个人或家庭财务报表的编制
编制原则与实例：
复式记帐、借贷记帐法 有借必有贷，借贷必相等 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收
收入支出科目及明细
所得税支出Ｈ 其它税付支出Ｉ 生活支出－食Ｊ 生活支出－衣Ｋ 生活支出－住Ｌ 生活支出－行Ｍ 生活支出－育Ｎ 生活支出－乐Ｏ
当月扣缴额／结算补交额 契税／增值税 柴／米／油／盐 衣服／饰物／洗衣／美容 房租／水费／电费／日用品 油费／车费／停车费 学费／教材费／保母费 旅游／报纸杂志费／会员费
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
9/30 月底余额
存入 4千元
余额 4千元 ２千元 2千元
小陈９月份的收支储蓄表
薪资收入 日常费用 服装费用 储蓄
４千元 １千元
２千元 １千元
资产负债表 ９月３０日
资产
负债和净值
活期储蓄
２千元 信用卡负债
１千元
净值
１千元
资产合计
２千元 负债与净值合计 ２千元
q=k+p
发卡银行／应缴款／期限／循环信用额 还款期／每期还款额／总借款额／应付余额 贷款期／贷款额／利率／每期应缴额 贷款期限／贷款额／利率／余额 股票名称／数量／贷款额／当时价格 w=r+s+t+u+v X=q-w
资产负债表
1 流动资产
现金 活期存款 一年内到期的定期存款 其它 应收帐款 预付帐款
本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
资产负债表
持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额
资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+
资产重估增值或减损 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现
报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
10/1 薪资转帐 10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
存入 ４千元
４千元
余额 ４千元
２千元 ６千元 ４千元 ３千元
薪资收入 生活费用 储蓄
2 投资组合项目
股票 债券 投资基金
资产负债表
定期存款 保值商品 其它金融资产
3 固定资产
自用住宅 出租住宅 其它不动产 汽车 家电 投资额 其它个人物品
4 总资产=1+2+3
资产负债表
5 流动负债
信用卡应付款 应付税金 应付公用事业费 应付医疗费 一年内到期的长期付款 其它
报表编制实例
16. 支付电信费450元，水电煤等帐单600元，以现金支付 17. 有家电50000元, 家具45000元 18. 入股一朋友公司，投资30000元，本月收到季度利息
1000元 19. 本月长城信用卡透支消费购衣物2000元，下月还款 20. 生活费一家2000元, 物业管理费300元, 保姆费800元 21. 预付新家具费1000元 22. 民间借款60000元，20个月还清，月还款额4000元，本
应付调整 假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则
通过以下公式可编制家庭财务报表: 当期现金净增加额＝当期储蓄＋以信用卡付款
的短期负债增加额＋长期房款负债净增加额＋ 以投资为主的现金外资产净减少额
个人或家庭财务报表的编制
会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
共同基金e
名称／卖进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／卖进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
资产负债表科目
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
种类／收益人／保障年限／保费 债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
报表编制实例
例三: 某家庭3月份发生的经济活动及其它相关资料如下： 1.月初手头持有现金4000元 2.月初活期存款存折50000元 3.月初牡丹卡信用卡余额20000元 4.上月底借给亲戚经商100000元，以30天计，每天
33.3元利息, 本月底还本付息 5.年初购入二手房价值160000元出租，本月收到月
Ｗ＝Ｇ－Ｖ
编制家庭财务报表的要点
已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款 位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷 车型／购买日期／成本／市价 家电细目／购买日期／成本／市价 P=l+m+n+o
资产负债表科目
资产总计q 负债科目
信用卡应付款r 民间贷款s 汽车贷款t 住宅贷款u 股票质押贷款v 负债总额w 净值x
家庭消费及储蓄状况
家庭消费及储蓄概况 所得分配与储蓄的关系
边际储蓄率递增 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
家庭所得结构关系：
可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储 蓄
所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收 入＋杂项收入＋房租收入
家庭年均收支储蓄表 按性别、年龄划分的消费储蓄表
当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b
现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
类别／卖进日期／金额／利率／到期日
股票d
名称／卖进日期／股数／成本／市价
租收入1000元
ຫໍສະໝຸດ Baidu 报表编制实例
6. 本月15日购得某公司发行A股，市价为25000元，以活 期存折帐户支付，本日收盘价为30000元
7. 本月初卖出某公司可转换债券，卖出价为30000元，购 入时(去年)成本为28000元
8. 本月初购入某国债品种10000元，假设年利率3%，单 利，以现金支付
9. 定期存款50000元，年底到期，已存三个月，假定利率 为复利3%
从单据凭证着手记帐
本月收支储蓄表可据以下作出：
本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
收支储蓄表 10月份
４千元 ２千元 ２千元
资产负债表 10月 31日
资产
负债和净值
活期储蓄
３千元 月初净值
１千元
本月储蓄
２千元
月底净值
３千元
资产合计
３千元 负债和净值合计 ３千元
报表编制实例
例二
Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为 50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借 款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还 25期，2千元为本金，500元为利息。每月生 活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中 本金1千元，利息2千元。
资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及所得税、四金支出 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额 刷卡消费签帐额 信用卡缴款额 利息支出额 保费支出额
拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
本资料来源
家庭可支配收入的来源与分配状况
第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
可提醒客户及早积极理财的重要性
家庭所得来源及结构
工作所得 业主所得 财产所得 转移所得
10. 拥有黄金，按目前市值为5000元 古董（瓷器），按目前市值为8000元 纪念币5套，面值为100元，现市价为750元
报表编制实例
11. 月初购买意外险、医疗险2400元，以信用卡支付 12. 工资收入15000元 13. 有住房一套，九个月前购置，成本为 800000元，
30年期还贷，月还3500元，本月银行帐单显示， 第九个月付贷款，商业贷款 2810元，本金673元， 利息2137元，结余 508150元，公积金481元，本 金153元，利息328元，余 97268元 14. 去年9月贷款买车150000元，月还款2870元，本金 2223元，利息647元，余136808元 15. 接通知应付契税15000元，下月初支付
6 长期付款
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它
7 净值
储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损)
收入支出科目及明细
科目 薪资收入Ａ 租金收入Ｂ 利息收入Ｃ 已实现资本利得Ｄ 转移收入Ｅ 其它收入Ｆ 收入合计Ｇ
明细科目 收入／奖金／红利 房屋／租金 存款／债券 出售股票／基金购回结存收益 政府补助／遗产／赠与／理赔金／赡养费 稿费／演讲费／中奖收入等 Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ
个人或家庭财务报表编制与分析
家庭理财统计之运用 个人及家庭财务报表的编制与分析 家庭财务比率分析与财务诊断 个人财务诊断的要领 致富公式与生涯状况模拟分析
家庭理财统计运用
家庭可支配收入的来源与分配状况 家庭消费及储蓄概况 国家统计结果
家庭可支配收入的来源与分配状况
家庭所得增长情况
据经济增长率来估计家庭所得的成长率
家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府 纳税及转移支出的比重在上升
家庭所得分配情况及意义
可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
第二层次收入者－以保险规划理财为主 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平，
资产 活期存款 股票投资 资产合计
资产负债表 8月31日 单位：千元
负债和净值
50 负债
0
100 净值
150
150 负债和净值合计 150
收支储蓄表 9月 单位：千元
薪资收入
10
股票利得
10
生活费用
5
房贷利息
2
民间贷款利息
0.5
本月储蓄
12.5
资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计
收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 门诊费／住院费／药品费／医疗器材
生活支出－交际费Ｑ 送礼费／丧葬喜庆礼金
生活支出小计Ｒ 利息支出Ｓ
Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋ Ｏ＋Ｐ＋Ｑ
车贷／房贷／民间借款／信用卡利息
产险保费Ｔ
火险／车险
寿险保费Ｕ
寿险／失能险／意外险／医疗险
支出合计Ｖ
Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ
当期储蓄Ｗ
金净流入额
报表编制
资产市价变动的调整
对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、 未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出 时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较 大波动，应自行调整；
对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产 负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：