经济生活第八课财政与税收(共96张PPT).ppt

2018年，社会保障和就业支出的预算数1180.16 亿，比2017年增加了92.52亿,其中，医疗卫生与 计划生育支出是209.05亿，比2017年增加了 74.58亿。全面推进城乡居民医保制度整合，将 城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高40元， 达到每人每年490元。将基本公共卫生服务项目 年人均财政补助标准再提高5元，达到每人每年 55元。巩固落实城乡统一、重在农村的义务教育 经费保障机制，改善贫困地区义务教育薄弱学校 财政转移支付体现了财政的什么作用？ 基本办学条件
（3）做出综合判断 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促 进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
考点四、财政支出及其构成
１.财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。 注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况 反映了政府的政策。 ２.财政支出的构成 （１）经济建设支出 （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 （３）行政管理和国防支出 （４）社会保障支出 （５）债务支出
企业所得 税、个人 所得税等
房产税契税、 屠宰税、耕地占 用税、车船使用 遗产税 税
考点七、增值税和个人所得税 1.增值税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一
个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣 除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创 造的价值。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨， 可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之 内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系， 促进社会总供求平衡。
全国一般公共预算 支出209830亿元 汇总中央和地方预算， 全国一般公共预算收 入总量为186030亿元。
考点五、财政收支平衡
农场（小麦）―面粉厂（面粉）―食品厂（馒头）
（1万元）
增值额0.5万元
（1.5万元） （2.2万元）
增值额0.7万元
面粉厂
食品厂
2017年10月30日通过《国务院关于废止 〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中 华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》， 实施60多年的营业税正式退出历史舞台。
三峡工程动态总投资为2000亿元
试验项目迄今为止一共花费了4.7个亿
思考:这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢？
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。
资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高 个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场调节）
（国家财政支持建设）
国家财政支持
改善资源配置
联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策 财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策， 区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准 的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。 别 财政部制定，经全国人大及 中国人民银行直接制定，经 制定者 常委会通过 国务院批准 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。 ②在一般条件下，二者相互配合使用。共同为实现促进经 济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观 调控目标起作用
考点六、财政的作用（重点） 1.国家财政是促进社会公平，改善人民生 活的物质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平，促进社会和谐稳定。（社会保障类材料）
21年航天投入总费用是390亿
中国改建辽宁舰花费200亿
（2013山东卷）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进 行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体 措施三者对应最恰当的是( ) Ａ.控物价—稳健的货币政策—严控对高耗能、高污染行业的贷款 Ｂ.稳增长—积极的财政政策—减轻服务业和小微型企业税收负担 Ｃ.调结构—积极的财政政策—下调金融机构一年期存款贷款基准 利率 Ｄ.惠民生—稳健的货币政策—加大对战略性新兴产业财政支持力 度
联系
2．如何全面正确认识财政？ (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。 (3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财 政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以 随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同 时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。 (4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入 的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应制定合 理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 持续发展和人民生活水平的不断提高。 (5)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一 部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
2、税收的无偿是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬 。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整
体来看，税收取之于民，用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。 税收的固定性含义：是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象
和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
B
9.(2013 年广东 )在开放型经济中,因国际大宗商 品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀 的压力。其传导路径正确的是( )
C
A.① C.③
② ④
③ ①
④ ②
B.③ D.④
① ③
④ ①
② ②
（2016·高考全国Ⅲ文综政治·12 ）图3反映我国2009～2015年的 宏观经济状况，为保持国内经 济平稳、持续增长，政府可以 采取的财政措施是 ①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A.①③ B. ①④ C.②③ D. ②④
全国人民代表大会 报告 审查批准
财政部长肖捷
国家决算 国家预算
国家的预算要由全国人大批准才具有 法律效力 国家的决算要向全国人大汇报以接受审 查监督
考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础） 经济发展水平对财政收入 表 的影响是基础性的 现 （根与叶、源与流） 根本途径：大力发展生产 措 力，增加社会财富总量， 施 保证国家财政收入的持续 增长。 分配政策 在社会财富总量一定的前提下，如果国家 财政集中的财富过多或过少，会影响到国 家财政收入和国家职能的发挥，也不利于 企业和个人的发展 国家——应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政财政收入稳步增长，又促进企 业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分 现代服务业开展营业税改征增值税试点。 自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改 增试点至10省市，北京或9月启动。 截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到 全国试行。 国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务 会议，决定从2014年1月1日起，将铁路运输和 邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交 通运输业已全部纳入营改增范围。 自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征 增值税试点范围。 2014年3月13日，财政部税政司发布营改增试点 运行的基本情况，2013年减税规模超过1400亿 元左右。 截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元。 2016年5月1日将全面推开实施营改增试点，预 计全年减税达5000亿。
理解（1）税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税 标准是可以改变的。比如:国家可以修订税法，调高或调低税率等，关系： 要 求
无偿性
保 障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割，税收的三性统一与税法，集中体现了税收的权威性。
考点七、增值税和个人所得税：
信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支
水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济 总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。
③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修 配劳务及进口货物的单位和个人。
1.增值税
④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－ 上一环节已缴的税额. 注：增值税只对增值额征税，
⑤征收增值税的意义： 避免对一个经营额重复征税； 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；
特点
对增值税的理解:
税收种类：
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
流转税 含义 所得税 以各种所 得额为对 象 资源税 财产税 以拥有或支 配的财产为 对象 行为税
以交易额和劳 务为对象
以开发利用 资源为对象 矿产税、城 镇土地使用 税
以特定行为为征 税对象
营业税、增值 包括主 税、消费税关 要税种 税
财政收支关系 含义 影响 财政资金得到比较充分的运用， 能促进经济的发展
财政收支平衡 略有盈余或 略有赤字 财政盈余
收入大于 支出
支出大于 收入
财政赤字
财政资金没有得到充分的运用， 对经济发展不利 可能导致社会总需求和社会总供 给不平衡，引发通货膨胀，不利 于经济发展；但在经济发展缓慢 的情况下，适当扩大财政赤字能 扩大社会总需求，拉动经济发展
财政体制改革。 增值税、消费税、资源税等方面的改革 财税与供给侧改革的关系

国家 收入 社 会 财 富 分 配 国 家 企 业 个 人 财 政
国家预算
——计划 （财政分配的起始阶段）
国家 支出
国家决算
——结果（财政分配的终结阶段）