增值税一般纳税人基本知识
财税基本知识_税收与税务
财税基本知识_税收与税务政税收是一个国家的经济命脉，没有足够的财政收入，任何政府都是难以存在的。
以下是由店铺整理关于财税知识，希望大家喜欢! 财税基本知识一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二.消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率各种支票的规范填写，点击分享保存起来!留着对你有好处!各种支票的规范填写会计实操中有关支票的填写是一个值得注意的问题……现将有关注意事项这里，供参考。
增值税热点知识点总结
增值税热点知识点总结一、增值税的基本概念增值税是一种按“增值”环节征税的税收制度，是以企业产品的增值额作为征税对象，按照一定的税率征收的一种商品流转税。
增值税是广义货物服务税，是一种流转税。
增值税是指税务部门按照法律规定的税率和征收关系，对货物、加工、修理、成品收购等生产、经营单位的流转征税。
二、增值税的纳税人1. 一般纳税人2. 小规模纳税人三、增值税税率增值税有多种税率，主要包括17%、13%、6%三个档次。
一般纳税人适用17%税率，特定行业可以适用13%税率，小规模纳税人适用6%税率。
四、增值税申报与缴款增值税的申报和缴款分为月报、季报和年报，纳税人根据自身情况选择适用的报税方式，按时进行申报和缴款。
五、增值税抵扣增值税抵扣是指在购买应税货物、接受应税服务时支付的增值税，可以在销售应税货物、提供应税劳务时扣除，计入应纳税额。
六、增值税的改革近年来，我国对增值税制度进行了一系列改革，主要包括增值税率调整、小规模纳税人增值税起征点的提高、跨境电子商务增值税政策等方面的改革。
七、增值税发票管理增值税发票是企业在购销商品或提供劳务时开具的税务凭证，包括增值税专用发票和普通发票。
纳税人在进行业务往来时需要严格遵守增值税发票管理规定，保证发票的准确性和合法性。
八、增值税发票管理办法纳税人在进行增值税发票开具与使用时需按照国家税务总局发布的《增值税发票管理办法》执行。
九、增值税专用发票增值税专用发票是企业开具给其他企业或个人的用于申报扣税的发票。
增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，纳税人在开具发票时需按照税法规定填写相关信息。
十、跨境电子商务增值税政策近年来，我国对跨境电子商务增值税政策进行了一系列调整和改革，主要包括跨境零售进口商品征税政策、跨境电商综合税改革等。
十一、增值税的纳税申报纳税人需要按照规定的时间进行增值税的纳税申报，提交相关的纳税申报表和税款，按时缴纳增值税款。
十二、增值税申报的核算方式纳税人进行增值税申报时，需要按照法律法规规定的会计准则和核算办法进行增值税的核算，对应税的货物、劳务进行税务核销。
增值税知识点归纳(2024)
增值税是一种在商品流通环节逐级递增征收的一种税种，对于企业和个人纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常重要的。
本文将对增值税的相关知识点进行归纳，分为引言概述、正文内容以及总结三个
部分展开阐述。
引言概述：
增值税作为一种重要的税收收入来源，对于国家的财政收入和经济发展具有重要意义。
增值税的征收对象包括企业和个人纳税人，是通过纳税人在商品购买和销售过程中的增值额来计算并征收的，因此对于纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常必要的。
正文内容：
一、增值税的基本概念和征税原则
1.增值税的定义和特点
2.增值税的基本征税原则
3.增值税的纳税人和纳税义务
二、增值税的税率和计税方式
1.增值税税率的种类和调整
2.增值税计税方式的种类和应用
三、增值税的税费计算和申报
1.增值税的计税依据和计算方法
2.增值税申报的流程和要求
3.增值税的发票管理和使用
四、增值税的特殊业务和管理
1.跨境电商业务的增值税处理
2.增值税进项税额抵扣的规定和限制
3.增值税的退税和免税政策
五、增值税的合规风险和税务优化
1.增值税的合规风险和避免策略
2.增值税的税务优化策略和方法
总结：
通过对增值税的知识点进行归纳和总结，我们可以了解到增值税的定义和特点，以及其基本征税原则。
我们还了解到增值税的税率和计税方式，以及其税费计算和申报流程。
在企业经营过程中，
了解增值税的特殊业务和管理，以及合规风险和税务优化方面的知识也是非常重要的。
通过运用这些知识，纳税人可以更好地规避风险，合理避税，从而提高经营效益。
增值税纳税人基础培训知识
一般征收率：指对特定商 品和服务征收的增值税固
定比例，通常为3%。
简易征收率：指对特定商 品和服务征收的增值税固 定比例，通常为3%或5%。ห้องสมุดไป่ตู้
不同行业的税率与征收率
交通运输业：税率9%， 征收率3%
金融业：税率6%，征 收率3%
现代服务业：税率6%， 征收率3%
进口货物：税率13%， 征收率3%
教育、医疗、文化、体育等 行业：税率6%，征收率3%
低税率和零税率。
征收率：指对某一类商 品或服务征收的增值税 固定比例，通常分为一 般征收率和简易征收率。
基本税率：指对大多数 商品和服务征收的增值 税比例，通常为13%。
低税率：指对特定商 品和服务征收的增值 税比例，通常为9%。
零税率：指对特定商品 和服务征收的增值税比 例为0%，通常适用于
出口商品和服务。
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
申请优惠政策与减免政策的条件与流程
增值税的优惠政策
增值税优惠政策包括：增值税减免、增值税退税、增值税抵扣等。 增值税减免政策包括：对特定行业、特定产品、特定服务等实行增值税减免。 增值税退税政策包括：对出口货物、服务等实行增值税退税。 增值税抵扣政策包括：对购进原材料、固定资产等实行增值税抵扣。
增值税的减免政策
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税知识点讲解
增值税知识点讲解增值税是指按照货物和劳务的流转增值的额度征税的一种间接税。
以下是增值税的主要知识点介绍：1.税种分类：增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人主要指年度销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人主要是指年度销售额低于规定标准的企业。
不同纳税人类型的征税方式和税率有所不同。
2.税率：增值税的税率根据不同行业和商品的不同而有所区别，一般分为三档税率，即17%、11%和6%。
具体税率的确定会根据国家税务部门的政策规定和行业的具体情况。
3.纳税义务：增值税的纳税义务主要体现为纳税申报和缴税。
一般纳税人每月或者每季度需要向税务部门申报增值税纳税情况，并按照规定的时间限期缴纳税款。
4.免税政策：根据国家税收政策的规定，一些行业或者个体经营者可以享受增值税的免税政策。
免税政策的适用范围和条件会根据不同地区和行业的具体情况而有所不同。
5.抵扣机制：增值税征税过程中存在抵扣机制，税务部门允许纳税人在购买货物、劳务和固定资产过程中抵扣预交的增值税。
抵扣的方式可以是实物抵扣或者税金抵扣。
6.退税政策：对于一些出口企业和外商投资企业，国家会给予增值税退税政策。
主要是指对于向海外出口货物和用于生产出口货物的进口商品，可以通过退税的方式减轻企业的税负。
7.纳税申报：纳税申报主要包括增值税销售额和进项税额两个方面。
一般纳税人每月或者每季度需要按照税务部门的规定，填写并提交增值税纳税申报表。
同时，需要对销售额和进项税额进行核对，并计算出应纳增值税额。
8.税务风险：增值税的征税存在一定的风险，主要包括偷税漏税、税务争议和税务追偿等方面的风险。
企业在进行增值税申报和缴税的过程中需要注意遵守税收法规和政策，并进行认真的内部管理和会计核算工作。
9.政策调整：国家税务部门对增值税的政策会不定期进行调整，包括税率的调整、免税政策的调整和退税政策的调整等。
企业需要关注税收政策的变化，及时调整自己的经营策略和税务规划。
财务税务基本知识汇总
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
财务税务基本知识汇总
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
2、从量计征
1。
增值税知识点
增值税知识点
增值税是按照货物和劳务的不同环节征税的一种间接税，税率一般为17%。
以下是增值税的一些基本知识点：
1. 纳税人：实行增值税税制的纳税人包括企业、事业单位、个体工商户等。
2. 税率：增值税一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务。
有些特定的货物和劳务还可能适用更高或更低的税率。
3. 纳税义务：纳税人应按规定时间向税务机关申报增值税，如实提供各项税务资料，缴纳增值税。
4. 抵扣：纳税人购进的货物和劳务用于自身生产经营行为，可以抵扣已经交纳的增值税，减少税负。
同时，纳税人也可以申请退税。
5. 税率简化：税务部门根据实际情况，对一些小规模的纳税人实行简化征税政策，税率可能会低于17%。
6. 开具发票：纳税人在销售货物和劳务时，应按规定向购买方开具正规发票，发票内容应真实准确，符合税法规定。
开具发票后，纳税人应及时报税。
7. 税收征管：税务部门对增值税的征收管理非常严格，对逃税、偷税漏税等违法行为严惩不贷。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳(一)增值税的概念和种类1、增值税是对在我国境内生产、销售应税货物、提供加工修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
2、我国现行的消费型增值税(二) 增值税一般纳税人1、凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人2、分为一般纳税人和小规模纳税人(三)增值税的税率1、基本税率：17%2、低税率：为13%(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜;(四)增值税的应纳税额1、销售额：全部价款和价外费用2、纳税人销售货物或者提供劳务的价格明显偏低无正当理由的或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定销售额3、进项税额(1)增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。
(2)并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。
(3)准予从销项税额中抵扣的进项税额A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
C.购进免税农业产品的进项税额。
按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额。
按照运输费用金额(即运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂项)和7%的扣除率计算的进项税额。
(五) 增值税小规模纳税人1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下(含50万元)的。
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含80万元)的。
3、超过小规模纳税人标准的得其他个人按小规模纳税人认定;不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税4、小规模纳税人的税率为3%(六)增值税的征收管理1、增值税纳税义务的发生时间(1)销售货物或者应税劳务的纳税义务的发生时间，为收讫销售额或者取得索取销售额凭证的当天。
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
一般纳税人相关知识问答
增值税一般纳税人相关知识解答一、增值税税控设备能不能抵扣？答：《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：‚一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
二、增值税税控系统设备具体是什么？答：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
三、防伪税控技术维护费能不能抵减税款？答：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
‛四、税控费用抵减税款后，取得的专用发票如何处理？答：上述费用若在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
五、纳税人支付的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，应如何填写增值税纳税申报表？答：根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：‚五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏‘应纳税额减征额’。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收的税种，具有间接性质。
下面是关于增值税的一些知识点的归纳：1.增值税的征税主体：增值税的征税主体是纳税人，纳税人是指在我国境内具有独立承担民事责任的法人、其他组织和个人。
2.增值税的计税方法：增值税主要采用价外法计税方法，即纳税人应当自行计算纳税金额。
计税有两种方法，一种是进项税减征法，即纳税人可以把已交增值税的进项税额扣减，只应交差额(应税销售额减去工作的进项税额)；另一种是简化征税办法，即纳税人按照一定的比例征税。
3.增值税的税率：增值税的税率分为一般税率和特殊税率，一般税率是16%，特殊税率一般为13%。
特殊税率适用于少数涉农产品、食品、国家明令规定的机械设备等。
4.增值税的纳税周期：增值税纳税周期是以月为单位的，纳税人应当每月申报纳税和缴纳税款。
5.增值税的税基和税额：增值税的征税基础是增值额，即纳税人销售货物、提供劳务等的销售额扣除进项税额后的余额。
增值税税额是指增值额乘以税率后的金额。
6.增值税的进项税额：进项税额是指纳税人购买货物、接受劳务等所支付的增值税金额，纳税人可以将进项税额从应纳税额中扣减，计算差额缴纳。
7.增值税的出口退税：我国对外出口货物以及与出口货物直接相关的货物和劳务可以退还已支付的增值税。
8.增值税的免税和减免：我国对一些特定行业和领域开展免税和减免政策，例如金融保险业、文化体育业等。
9.增值税的申报和缴纳：纳税人应当按照规定的申报期限向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳相应的税款。
10.增值税的纳税义务：纳税人有义务如实申报、缴纳增值税，并保持相关记录和凭证，接受税务机关的监督检查。
总之，增值税是我国重要的税种之一，了解和掌握增值税的相关知识对纳税人和企业非常重要，可以更好地履行纳税义务，避免税务风险。
以上只是增值税的一部分知识点，具体的增值税制度和政策还需根据实际情况进行细致研究和了解。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税属于一种按照商品和服务的增加值来征税的税种，在许多国家都得到了广泛应用。
作为一种重要的税种，了解增值税的相关知识点对于企业和个人都非常重要。
下面将针对增值税的相关知识点进行归纳总结，以便读者更好地了解和掌握这一税种。
一、增值税的基本概念和征税方式增值税是一种按商品和服务的增加值征税的税种。
征税方式上分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人是指年销售额达到一定标准的纳税人，可以从增值税税负中抵扣进项税额，并按照一定的比例向国家缴纳税款。
小规模纳税人则是指年销售额未达到规定标准的纳税人，只需向国家缴纳固定比例的销售额税款，无法抵扣进项税额。
二、增值税的计税方法增值税的计税方法主要有两种，分别是进项税额与销项税额相减法和增值额与税率相乘法。
前者是指纳税人在购买商品和服务时支付的增值税可以抵扣，只需向国家缴纳净增值税额。
后者则是指纳税人按照商品和服务的增值额与税率相乘，计算出应缴纳的增值税额。
三、增值税的税率和税基增值税的税率是由国家设定的，不同国家或地区的增值税税率有所差异。
税基是指应征增值税的商品和服务的销售价款。
在计算增值税时，可以按照普通计税方法，也可以按照简易计税方法，视具体情况而定。
四、增值税的纳税义务和纳税申报作为纳税人，必须履行增值税的纳税义务。
主要包括按照规定的税率和时限向国家缴纳税款、及时开具、验证和归档相应的增值税发票、向国家纳税机关提供相关的财务和税务信息等。
纳税申报是指纳税人按照规定的格式和时限，向国家纳税机关申报增值税的纳税情况和应缴税款。
五、增值税的减免、退税和调整增值税可以根据国家的政策和相关规定享受减免、退税和调整的待遇。
减免是指国家根据一定的条件和范围，对纳税人的增值税进行部分或全部减免。
退税是指国家根据一定的程序和手续，将已缴纳的增值税退还给纳税人。
调整则是指纳税人在申报增值税时，发生错误或遗漏，需要对增值税进行相应的调整。
六、增值税的合规管理和风险防范企业和个人应当合规管理增值税，在纳税过程中主动履行义务，遵守相关法规和税收政策。
增值税知识点1
知识点1: 一般纳税人增值税计算原理一、一般纳税人增值税计算原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税, 增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。
根据增值税的定义, 增值税额应为“增值额×税率”计算而来。
但在实务中, 一般是用间接法进行计算, 即先计算出应税货物的整体税负, 然后从整体税负中扣除法定的外购货物已纳税款。
这样计算的结果就相当于“增值额×税率”, 只是这种方法在实务中更易操作一些, 所以得到了普遍应用。
例如: 生产企业将40元的原材料投入生产过程中, 生产出的产成品成本为80元, 以130元的价格售出。
在这个过程中, 货物增值了两次, 第一个增值额是80-40=40元, 第二个增值额是130-80=50元, 共增值90元。
根据增值税的定义计算的增值税额为（40+50）×17%=15.3 元。
按照间接法计算的增值税额＝130×17%－40×17%＝15.3元。
因此, 一般纳税人增值税的计算公式为:应纳税额＝销项税额－进项税额注意: 增值税是价外税, 如果取得的是价税合计, 则应该用“价税合计数÷（1+增值税税率）”来换算成不含税价, 再用不含税价乘以税率计算增值税额。
知识点2：征税范围二、征税范围在实务中, 准确把握增值税征税范围, 关键是将增值税和营业税的征税范围区分开来。
（一）增值税征税范围的一般规定凡在中华人民共和国境内销售或进口的货物以及提供加工、修理修配劳务, 都应该计算缴纳增值税。
1.货物指除了土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产, 包括电力、热力和气体。
例如：生产企业销售自己生产的水杯属于增值税的征税范围, 需要缴纳增值税, 而销售办公楼则不属于增值税征税范围, 不征收纳增值税。
会计实务：在会计上, 一般纳税人销售产品, 贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）”。
增值税管理的基本知识点
增值税管理的基本知识点1. 什么是增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的一种税收。
它的特点是税负可以逐级转嫁，由最终消费者负担。
增值税的征收方式分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
2. 增值税的计税方法增值税的计税方法主要有两种，即一般计税方法和简易计税方法。
- 一般计税方法：按照销售额扣除进项税额来计算应纳税额。
- 简易计税方法：按照销售额的一定比例来计算应纳税额，不需要扣除进项税额。
3. 增值税的税率增值税的税率分为一般税率和特殊税率两种。
- 一般税率：一般适用于大部分货物和服务，目前我国一般税率为13%。
- 特殊税率：适用于一些特定行业或特定商品，如石油、石脂、天然气等。
4. 增值税的纳税义务纳税人在进行增值税纳税时有以下几个基本义务： - 及时缴纳税款：按照规定的税款申报和缴纳时间，准确计算并及时缴纳应纳税款。
- 提供真实准确的税务信息：纳税人需要提供准确的纳税申报信息，不得提供虚假材料或隐瞒真实情况。
- 配合税务机关的检查：纳税人应积极配合税务机关的检查工作，提供相关的会计凭证和资料。
5. 增值税发票增值税发票是增值税纳税人开具的一种凭证，用于记录和证明增值税纳税人的交易行为。
增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
- 普通发票：主要适用于一般纳税人，一般用于一般商品和服务的交易。
- 专用发票：主要适用于某些特殊行业或交易，如房地产、建筑工程、金融保险等。
6. 增值税的减免和豁免增值税在一些特定情况下可以享受减免或豁免： - 减免：指按照一定的比例减少应纳税额，如小规模纳税人可以享受一定的减免政策。
- 豁免：指在特定的行业或交易中完全免除增值税的征收，如对农产品销售的增值税可以豁免。
7. 增值税的申报和缴纳纳税人需要按照规定的时间和方式进行增值税的申报和缴纳。
一般纳税人需要按月申报和缴纳，小规模纳税人可以按季度申报和缴纳。
8. 增值税的风险和合规管理纳税人在进行增值税管理时需要注意以下几个风险和合规管理问题： - 税务风险：包括税务政策变化、税务风险评估、税务合规性等。
增值税基础知识
增值额——计税依据
增值额是指企业或其他经营者从事生产经 营(或提供劳务)在购入的商品(或取得劳务) 的价值基础上新增加的价值额。也就是一 个单位实现的商品销售收入额或经营收入 额扣除其购入的商品或劳务等金额的差额。 按照政治经济学原理，商品的价值购成： W=C+V+M，C是实物转移的价值。V+M就 是劳动创造的价值，也就是商品的增值额。
应税劳务和非应税劳务
练一练
【1】下列经营行为，属增值税征收范围的 是( ) A 某社会团体下属企业销售货物 B 个人向受雇企业提供修理修配劳务 C 某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D 某工业企业将一台设备对外出租 答案A
【2】按照现行增值税法有关规定，纳税人 提供下列劳务，应当征收增值税的是 （ ）。 A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修 D.机器设备的修理 答案：AD
2、混合销售行为
1、定义：一项销售行为如果既涉及货物又 涉及非增值税应税劳务（指属于营业税范 围的劳务活动）的行为。 涉及的货物和非增值税应税劳务只是针对 一项销售行为而言的，也就是说，非增值 税应税劳务产为了直接销售一批货物而提 供的，二者之间是紧密相连的从属关系。 价款同时从一个购买方取得。
【3】下列各项中，属于增值税征收范围的是 （ ）。 A.修理桥梁 B.汽车租赁 C.缝纫业务 D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话 【答案】C 【解析】本题考核增值税的征收范围。选项AB 属于营业税的征收范围；选项D属于营业税的 混合销售行为，征收营业税。
（三）进口货物
凡进入中国关境内的货物，在报关进口 环节，除了依法缴纳关税之外，还必须 缴纳增值税。
增值税重点知识点总结
增值税重点知识点总结一、增值税的概念。
1. 定义。
- 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“V+M”部分（C为生产资料价值；V为劳动力价值；M为剩余价值）。
- 在实际应用中，由于增值额难以准确计算，所以我国采用间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是根据销售额和规定的税率计算出销项税额，再扣除购进项目已纳的增值税（进项税额）来计算应纳增值税额。
二、增值税的纳税人。
1. 基本规定。
- 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
2. 分类。
- 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
- 小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。
但如果小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，不作为小规模纳税人。
三、增值税的征税范围。
1. 销售货物。
- 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
这里的“有偿”，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
- 视同销售货物的行为：- 将货物交付其他单位或者个人代销；- 销售代销货物；- 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；- 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后此条已基本无实际意义）；- 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；- 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人；- 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；- 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
增值税知识点归纳总结高中
增值税知识点归纳总结高中一、增值税的定义增值税是指在货物和劳务的流转过程中，按照一定税率对增值额征税的一种间接税。
二、增值税的分类1. 一般纳税人增值税：适用于年销售额超过一定标准的企业和个体工商户。
2. 小规模纳税人增值税：适用于年销售额未达到一定标准的企业和个体工商户。
三、增值税计税方法1. 减除法：按照销售额减去购进成本和费用等减项，计算应纳税额。
2. 不动产租赁特殊计税方法：根据不动产租赁费或租金的应税额计算纳税额。
四、增值税发票1. 增值税专用发票：一般纳税人开具的针对增值税销售的发票，可作为纳税人的进项税额抵扣凭证。
2. 增值税普通发票：小规模纳税人开具的发票，不可作为进项税额抵扣凭证。
五、增值税税率和税目1. 一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%和3%。
2. 小规模纳税人的增值税税率为3%。
六、增值税的特点1. 负担特征：增值税是企业和个体工商户将商品价格中的增值部分缴纳给国家。
2. 间接特征：增值税是以销售和购买商品、劳务作为征税标准。
3. 逐级抵减特征：增值税在流转环节中，允许纳税人抵扣前期购进的增值税，避免税负的重复计算。
4. 进项税额抵扣特征：企业和个体工商户可以抵扣购进商品、劳务所支付的增值税，减轻纳税人经营成本。
七、增值税征收管理1. 纳税申报：纳税人按月或按季度向税务机关申报增值税销售、购进情况，并缴纳相应的税款。
2. 税务检查：税务机关对纳税人的增值税申报情况进行核对和检查，确保纳税人依法纳税。
3. 税务登记：纳税人需要在税务机关进行增值税的登记备案手续。
八、增值税政策调整根据国家宏观经济调控需要和税收改革要求，增值税政策可能会进行调整，包括税率的调整、免税政策的调整等。
九、增值税与经济发展增值税作为一种重要的税收方式，对国家经济的稳定和发展起到了积极的作用。
它能够提供财政收入，促进资源配置的优化，激励企业创新和发展。
总结：增值税是一种重要的税收方式，对于高中学生来说，了解增值税的基本知识和运作方式，有助于增加对税收制度的理解。
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关于增值税一般纳税人的基本知识
一、增值税的概念：它是以单位和个人生产经营过程中取得的增值
额为征税对象征收的一种税。
增值税是一种流转税，以增值额为课税对象，以销售额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式。
二、增值税纳税人分类：分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类
纳税人在税款计算方法、适用税率及管理办法上都有所不同。
具体体现如下：
1、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，按不含税销售额的
3%计算征收，其进项税额不得抵扣，也不得领用增值税专用发票，但可以到国税局申请代开3%的增值税专用发票。
也就是说小规模纳税人的税负率（税负率=实际交纳的税额/不含税销售额）是3%。
一般从事生产的年应税销售额在50万元（含）以下，其他纳税人年应税销售额在80万元（含）以下。
如果在连续12个月内销售额达到以上标准的，国税局会要求强制转一般纳税人。
如果没有达到以上标准，经过国税局批准也可以成为一般纳税人。
从以上也可以看出，如果公司要做大做强，就必须成为一般纳税人。
2、一般纳税人才可以领用增值税专用发票，按不含税销售额的
17%计算征收，但进项税额可以抵扣。
进项税额必须取得可以抵扣的合法凭证，一般来说就是取得供应商或外包单位开具的增值税专用发票。
这样实际税负率可能会低于3%，不同公司、不同行业税负率也会不同。
如何将税负率控制在一个合理的范围内是纳税策划的重点。
3、增值税发票分为专用发票和普通发票，专用发票是一式三联，
有发票联、抵扣联和记账联，普通发票是一式两联，只有发票联和记账联，没有抵扣联，所以普通发票不能抵扣。
具体开哪种发票根据客户的需要决定。
增值税发票的领用是有限额限量的，目前公司每个月可以领用专用发票和普通发票各15份，并且单张发票的开票金额在11.7万以下。
专用发票交给客户后，必须做好客户签收发票工作，避免专用发票丢失。
4、增值税的纳税申报。
当期应交增值税=当期开票销项税额-当期
已认证通过的进项税额。
每月15号之前申报缴纳上月的应交增值税（零申报也要申报）。
当期开票销项税额=当月开票不含税金额*17%，当期已认证通过的进项税额=当月已通过认证的进项税额，可以认证通过的进项税额的发票有增值税专用发票（常见的有采购货物、加工、修理修配、进货销售的运输费）和海关进口增值税专用缴款书。
三、如何控制税负率，重点在于进项税额的取得。
如何取得进项税
额，要根据不同的业务来具体分析。
1、软件类。
软件类产品的销售分两种情况：一种是销售自己研发
的已取得专利技术的产品，这类产品没有进项税额，但可以享受软件产品的增值税优惠政策，销售开票按17%计算申报增值税，再去国税局申请退14%，实际税负率是3%。
另一种情况是外包开发的软件技术类产品，这类产品必须取得外包单位开具的专用发票，否则无法抵扣进项税额，没有进项税抵扣的税负率就是17%。
2、硬件类。
硬件类产品基本上全部是外购的，属于买进卖出经营
性质，必须取得增值税专用发票，这就要求采购硬件时供应商要选择具备开17%增值税专用发票的一般纳税人。
3，混合经营行为。
如系统集成工程，这类项目类工程往往涉及到软件、硬件、劳务施工，如果到地税开建筑安装发票（营业执照要增加经营范围），优点是不用取得进项专用发票，但缺点是税负率有点高，是7.7%。
如果开具专用发票，则需要取得进项专用发票抵扣，可能要将合同中的内容拆分，以便分开核算，分开开具发票。