建筑工程企业财务管理制度

北****

《财务管理制度》( 试行板 / 2016年7月 )

文件所属公司：北****************************

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第一章财务管理制度

（一）部门工作职能

（二）部门岗位职责

（三）现金管理

（四）银行存款管理

（五）财务资料管理

（六）固定资产管理

（七）低值易耗品管理

（八）办公用品管理

（九）资金权限审批管理

（十）费用报销管理

（十一）往来帐款管理

（十二）其他资产管理

（十三）成本费用管理

（十四）工程收入、利润及分配管理

（十五）会计电算化资料管理

（十六）报表管理

第二章财务表单管理

第三章财务部任职说明书

编写说明

一、本管理制度旨在通过规范和加强公司财务部的财务管理，以期公司财务人员在

日常会计事务中，坚持原则，照章办事，逐步建立完善规范的管理体系。为公司发展决策提供数据分析等决策依据，使公司在同行业中拥有良好的社会形象和品牌价值。

二、本制度是公司财务部门从事日常工作职业操守的规范文本，也是对其部门员工

及公司相关部门员工执行力的考核依据。本制度根据《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规编制。

三、本制度相关条款根据会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清

查、成本清查等事项的规定拟定。若条款与其存在矛盾或不符之处，应以国家法规、规范、技术标准等为准。

四、润亚环宇建筑工程有限公司负责对本制度的解释工作。若在执行过程中发现不

足，请相关部门及时反馈，以便修订时参考。

五、贯彻执行本制度，将促进公司财务管理的制度化、规范化管理，不断完善和提

高财务管理水平，树立公司合法、良好的社会公众形象，为公司的不断发展奠定规范的坚实基础。

第一章：财务管理制度

第一条财务部工作职能

岗位设置：会计主管、出纳

主要职能：

1、处理公司的各项工程核算、资金调度、费用监控、财务管理工作，

2、贯彻公司的财务制度，制定、监督落实各项财务计划，

3、协同业务部门管理往来账款，

4、协调当地工商税务机关关系，

5、按时提供各种财务报表。

第二条岗位职责

（一）会计人员岗位职责

1、严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。正确组织公司的会计核算与财务管理工作。

2、按规定记账、核算、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结，按期

报账。

3、合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制费用开支，提高资金使用率。

4、定期清查公司所属财产物资，按规定办理财产物资的登记、收发、领退手续。

5、正确填制和严格审核会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记记录各种账簿。

6、定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。

7、按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性。

8、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。

9、定期检查、分析经营情况，及时提出合理化建议，使会计工作有序、协调的配合公司其他经济

管理工作的完成。

（二）出纳人员工作职责

1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好资金。

2、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额须同实际库存现金核对，银行存款的账面余额须及时与银行对账单核对。月末编制“银行存款余额调节表”。

3、保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库。

4、公司保险柜密码须严加保密，保险柜钥匙不得转交他人。

5、妥善保管财务印章，严格按照用途使用公司印章，支票、财务印章分开管理。支票不得签发空白支票和远期支票，支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。

6、严格管理空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记记录，认真办理领用登记手续。

7、支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否符合权限审批范围内的签字。对于不符合规定的款项财务人员有权拒付。

8、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。

9、收到现金要开收据，收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改，并及时存入银行。

第三条现金管理

1、设置“现金日记账”，每日下班前由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。

2、出纳人员到银行提取现金，应填写《现金支票使用登记簿》（见附件表单）写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。

3、现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。

4、现金借款必须由经办人员填写《借款申请单》（见附件表单），经审批签字后方可办理。借款后必须在三日内报销清账(工程部可根据工程情况十日内报销清账)，如不能按期归还或出现损失，由经办人负责。

第四条银行存款管理

1、设置“银行存款日记账”,由出纳员根据发生业务每日结出余额，并将余额报知相关负责人。（见附件表单）

2、每月月末，对企业账面余额与银行对账单余额之间的差额，须逐笔查明原因及时处理。

3、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员、负责人签字方可办理。

4、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付、迟付，不得改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，亦不准改变收款单位。

5、银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证，企业指定专人签发支款凭证，非指定人员不得签发。支付大额款项时需由公司总经理或董事长签字同意。

6、公司员工因工作需要领用支票，必须凭审批后的《请款单》，并在《转帐支票使用登记簿》（见附件表单上签字，登记支票号码、金额、收款人。

7、领用支票后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。特殊原因不能限期报账的，应到财务说明原因限期报账，否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。

第五条财务资料管理

1、公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、核算报告、现金（转账）支票使用登记簿、应收账款明细卡等要件要登记归档。

2、财务专用章由会计保管，人名章由出纳保管，发票专用章由会计保管，发票由出纳保管。

3、会计凭证的内容及填制要求：

a）凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

b）凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

c）凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

d）会计科目：应按有关规定设置。

e）凭证金额：必须与原始凭证相符。

f）所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

g）有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

h）会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

4、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由公司监督管理部门有关人员签名盖章。

5、原始凭证的基本要求是：

a）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；经济业务内容；数量、单价和金额。