个人所得税6项专项扣除
个税专项扣除都有哪些个税专项扣除
个税专项扣除都有哪些个税专项扣除六个专项个税怎么抵扣六个专项个税怎么抵扣1、子女教育：每个子女每月1000元扣税对象：子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)能扣多少：每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。
2、继续教育：每月400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税人；接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人能扣多少：学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除；技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
3、大病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。
能扣多少：每年限额8万元，可由本人或配偶扣除；未成年子女医药费由父母一方扣除。
4、住房贷款利息：每月1000元扣税对象：支付首套住房贷款利息的纳税人能扣多少：每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)5、住房租金：每月800-500元扣税对象：在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。
6、赡养老人：每月2000元纳税对象：赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。
能扣多少：独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。
个税专项扣除有哪些法律常识：专项附加扣除有七项，分别是子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人和婴幼儿照护支出。
个人所得税六项专项附加扣除纳税人疑问60答
个人所得税六项专项附加扣除纳税人疑问60答一、子女教育专项附加扣除1、子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2、监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3、子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4、子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式。
5、子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
6、在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
7、在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
8、纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。
纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
9、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。
10、同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？无需细化填写。
对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。
11、同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。
新个税专项扣除方案
随着我国经济的不断发展，个人所得税作为调节收入分配、实现社会公平的重要手段，越来越受到广泛关注。
为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，激发消费活力，我国政府近日发布了新个税专项扣除方案。
以下是对该方案的主要内容解读。
一、提高专项附加扣除标准新个税专项扣除方案将提高以下三项专项附加扣除标准：1. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。
2. 子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。
3. 赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元（独生子女）或每人每月1500元（非独生子女）。
二、明确专项附加扣除范围新个税专项扣除方案明确了以下六项专项附加扣除范围：1. 子女教育：包括子女在全日制学历教育阶段（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出。
2. 继续教育：包括纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育发生的支出。
3. 大病医疗：一个纳税年度内，由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分，在每年8万元的限额内据实扣除。
4. 住房贷款利息：纳税人本人或配偶在中国境内自有住房产生的住房贷款利息支出。
5. 住房租金：纳税人本人及配偶在境内无自有住房而发生的住房租金支出。
6. 赡养老人：纳税人赡养年满60周岁的父母以及其他法定赡养人的支出。
三、优化专项附加扣除办理流程新个税专项扣除方案简化了专项附加扣除的办理流程，纳税人可通过以下方式办理：1. 在扣缴单位发工资时享受扣除：纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除。
2. 次年自行向税务机关办理汇算清缴：纳税人在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴。
个人所得税专项附加扣除中
个人所得税专项附加扣除中一、什么是个人所得税专项附加扣除？专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除了法定的基本减除费用外，还可以扣除的一些特定支出。
这些支出包括但不限于子女教育费、继续教育费、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的支出。
此项政策旨在减轻纳税人的税收负担，特别是对于有特定支出需求的家庭而言，具有显著的减税效果。
二、专项附加扣除的具体项目1. 子女教育：纳税人可以为其未成年子女接受学前教育和学历（学位）教育的相关支出享受扣除。
2. 继续教育：纳税人本人接受学历（学位）继续教育和职业资格继续教育的支出，也可以在规定额度内扣除。
3. 大病医疗：纳税人或其配偶、未成年子女发生的高额医疗费用，可在超出一定标准后的部分进行扣除。
4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出在一定年限内可以扣除。
5. 住房租金：无法享受住房贷款利息扣除的纳税人，可以按规定额度扣除租房支出。
6. 赡养老人：纳税人赡养60岁以上的父母或其他法定赡养人的支出，也纳入扣除范围。
三、如何申请专项附加扣除？申请专项附加扣除通常需要通过税务部门提供的电子税务局平台或者个人所得税A进行操作。
以下是一般流程：1. 登录个人所得税A或电子税务局网站。
2. 进入专项附加扣除信息填报界面。
3. 根据个人实际情况选择相应的扣除项目并填写相关信息。
4. 提交信息等待审核。
5. 审核通过后，相关扣除将在计算个税时自动生效。
四、应用范本假设张先生是一名已婚人士，有一子一女，分别就读于大学和高中。
张先生本人正在接受职业资格继续教育，同时他还负担着父母的赡养责任。
张先生还背负着首套住房贷款。
以下是张先生如何申报专项附加扣除的范本：1. 子女教育：张先生可以为就读大学的子女每月扣除1000元，为就读高中的孩子每月扣除800元。
2. 继续教育：张先生本人每月可扣除400元的继续教育费用。
3. 住房贷款利息：张先生每月可扣除1000元的住房贷款利息。
4. 赡养老人：张先生每月可扣除2000元的赡养老人费用。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除.今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女,同时也包括未成年但受到本人监护的非子女.●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除.●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式,无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历(学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：(1）纳税人在中国境内接受学历(学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
2024个税报税专项扣除计算
2024个税报税专项扣除计算为了鼓励个人消费和提高个人收入，中国政府在个人所得税方面进行了一系列的调整，其中一个重要的方面就是专项扣除。
2024年，中国新颁布的个人所得税法规定了6个专项扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
这些专项扣除项目可以帮助个人减少应纳税额，提高个人收入水平。
下面以一个具体的案例来说明2024年个人所得税专项扣除的计算方法。
假设小明是一名上班族，他的税前月收入为1万元，他有一个子女正在读小学，每年的子女教育支出为5000元。
他自己每年继续教育的支出为2000元，他父母年龄已过65岁，他每年赡养父母的支出为3000元。
他每月的住房租金为2500元。
首先，按照新的个人所得税法规，小明的月收入需要扣除五险一金和其他费用后才能计算应纳税额。
假设小明的五险一金和其他费用为2500元，那么他的应纳税所得额为(1万-2.5万)=7500元。
然后，根据新税法规定，小明可以分别在子女教育、继续教育和赡养老人专项扣除项中选择一个进行扣除，最高扣除金额为800元。
假设小明选择在子女教育专项扣除中进行扣除，那么他可以扣除5000元。
接下来，根据新税法规定，小明的住房租金专项扣除为2500元/月。
由于他的月收入为1万元，超过3000元的月收入部分，可以按照超过部分的20%进行扣除。
假设他的月收入中有7000元可以进行住房租金专项扣除，那么他可以扣除(3000+0.2*4000)=3800元。
最后，根据新税法规定，小明的应纳税额为应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数。
以2024年的税率表为例，小明的应纳税额为(7500-5000-3800)*3%-0=36.4元。
综上所述，小明的实际应缴个人所得税额为36.4元。
个人所得税的专项扣除项目为个人提供了一定的经济支持，减轻了纳税人的税负。
通过合理利用这些专项扣除，个人可以有效降低个人所得税的负担，提高个人的可支配收入，进一步刺激消费和增加个人的消费能力。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、什么是六项专项附加扣除？二、六项专项附加扣除申请条件1.子女教育支出：子女在校学习期间，家长支付的教育费用；2.继续教育支出：个人继续接受中等职业教育、普通高等教育、成人高等教育、研究生教育等所发生的直接费用；3.大病医疗支出：个人承担的与大病治疗相关的直接医疗费用；4.住房租金支出：个人承租住房支付的租金；5.赡养老人支出：个人支付的赡养老年亲属的费用；6.住房贷款利息支出：个人住房贷款支付的利息。
1.收集相关证明文件：根据所享受的专项附加扣除项目，收集相应的证明文件，如教育费用缴费凭证、继续教育培训费用发票、大病医疗费用收据、租房合同或发票、赡养老人相关的费用收据和住房贷款利息支付证明等。
2.填写个人所得税申报表：按照个人所得税申报表的要求填写相关信息，包括个人基本信息、收入、扣除等内容。
在专项附加扣除栏目中，填写相应的项目和金额。
3.核对信息准确性：在填写完个人所得税申报表后，核对填写的信息是否准确无误，确保可以享受相应的扣除。
4.提交纳税申报：将填写好的个人所得税申报表提交给税务机关，可以选择电子申报或纸质申报的方式。
5.等待审核结果：税务机关会对申报的信息进行审核，核实相关证明材料的真实性。
如果审核通过，则在个人所得税应纳税额中扣除相应的金额；如果审核不通过，则需要补缴相应的税款。
6.保存相关凭证：个人需要妥善保管相关的证明文件，以备日后需要。
四、六项专项附加扣除的注意事项1.子女教育支出要求收费单位提供教育费用发票，继续教育支出要求学校或培训机构提供《学费发票》或者《培训费发票》；2.大病医疗支出要求提供医院或医生开具的治疗费用明细或缴费证明；3.住房租金支出要求提供房屋租赁合同或租金发票等证明；4.赡养老人支出要求提供赡养费用收据等证明；5.住房贷款利息支出要求提供银行提供的还款明细或贷款合同等证明。
五、总结六项专项附加扣除是个人在个人所得税申报时可以享受的税前扣除项目，通过收集相关证明文件，并在个人所得税申报表中填写相应的项目和金额，可以有效降低应纳税额。
个人所得税6项专项扣除什么意思
个⼈所得税6项专项扣除什么意思
相信⼤家最近⼀定都关注我国的个⼈所得税改⾰，在这次的改⾰中，六项专项扣除引起了⼈们的关注，但是很多⼈还不知道这是什么意思。
在此，店铺的⼩编为⼤家整理了个⼈所得税相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。
⼀、个⼈所得税6项专项扣除什么意思
个⼈⼯资所得、劳务所得将可以在原有扣除基础上另⾏扣除⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈等费⽤后再缴纳个⼈所得税。
⼆、征收管理
中国个⼈所得税的征收⽅式实⾏源泉扣缴与⾃⾏申报并⽤法，注重源泉扣缴。
个⼈所得税的征收⽅式可分为按⽉计征和按年计征。
个体⼯商户的⽣产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定⾏业的⼯资、薪⾦所得，从中国境外取得的所得，实⾏按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实⾏按⽉计征。
个⼈所得税是调整征税机关与⾃然⼈(居民、⾮居民⼈)之间在个⼈所得税的征纳与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称。
经过⼩编耐⼼的介绍，相信⼤家对于个⼈所得税的问题有了更加深刻的认识和理解了，其中需要⼤家特别注意的是，只要发到你⼿⾥⾯的福利，⽆论现⾦还是实物，都要计⼊⼯资内计征个税。
如果还有其他⽅⾯的法律问题，欢迎咨询店铺，店铺⼀直在您⾝边。
个人所得税专项附加扣除项目解析
2018.11.25
目 录
个人所得税专项附加扣除项目解析
1.子女教育 2.继续教育 3.大病医疗 4.住房贷款利息 5.住房租金 6.赡养老人
7.专项附加扣除的办理
1
专项附加扣除的办理
——子女教育支出
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育 学历教育包括小学、初中、高中（含中等职业教育）、高等教育（专科、本科 、硕士、博士） 每个子女每年12000元（每月1000元）定额扣除 父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可由其中一方100%扣除， 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女，父母之外的其他人担任未成 人的监护人的，比照本办法执行
1
2
专项附加扣除的办理
——继续教育支出
适用范围：学历继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出 扣除标准：学历教育4800元/年（400元/月）；技能人员、专业技术人员职业资 格3600元/年（300元/月） 扣除方式：定额扣除，技能人员、专业技术人员职业资格在取得相关证书的年 度扣除
1
5
专项附加扣除的Biblioteka 理——住房租金支出 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市（任职所雇或经常居住）没有住房 直辖市、省会城市、计划单列市（青宁深大厦）以及国务院确定的其他城市， 每年14400元（每月12000元） 市辖区户籍人口超过100万的，每年12000元（每月1000元），否则，每年 9600元（每月800元） 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，城市不相同的 ，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出 不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除，纳税 人应当留在住房租赁合同（发票）
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
个税专项扣除情况说明
个税专项扣除情况说明个税专项扣除是指在计算个人所得税时，依照国家法律规定的各种情况，在税前所得额中扣除一定数额，从而减少应纳税额的一项政策措施。
个税专项扣除是个人所得税税法的一项重要制度安排，旨在减轻纳税人的纳税负担，促进个人收入的合理分配。
1.子女教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除子女教育支出。
具体扣除标准由国家相关部门制定，一般包括学费、书费、住宿费等。
父母双方都可以扣除，但扣除数额不能重复。
2.继续教育专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除继续教育支出。
继续教育指的是纳税人为提高自身专业知识和技能而参加的各类培训、进修和考试等费用，具体扣除标准由国家相关部门制定。
3.住房贷款利息专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房贷款利息支出。
一般来说，住房贷款必须是商业性贷款，并且所购房屋为纳税人及其配偶和子女共同居住的唯一住房，才能符合扣除条件。
4.住房租金专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除个人住房租金支出。
扣除标准与租金收入挂钩，一般为一定比例的租金收入。
5.赡养老人专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除赡养老人的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括抚养费、医疗费等。
6.大病医疗费专项扣除：纳税人可以按照一定标准扣除大病医疗费的支出。
扣除标准由国家相关部门制定，一般包括治疗费用、药费、检查费等。
需要注意的是，个税专项扣除需要纳税人提供相应的票据或证明材料，确保扣除的真实性和合法性。
同时，个税专项扣除是有限制条件的，例如子女教育扣除只限于未满25周岁的子女，继续教育扣除只限于取得证书等等。
纳税人应根据自身情况了解具体扣除项目及其条件，以确保合法享受扣除的权益。
个税专项扣除不仅可以减少纳税人的税负，还可以促进公平正义和社会公正。
通过扣除个人在教育、住房、医疗等方面的支出，可以减轻纳税人在这些方面的经济压力，鼓励个人积极向上、提高自身素质和技能。
同时，个税专项扣除也可以促进社会资源的合理配置，引导个人在教育、住房、医疗等方面的消费行为。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、背景介绍六项专项附加扣除和扣缴是指在个人所得税税前扣除和工资薪金所得扣缴环节，根据国家税收政策，为了减轻个人税负，推出的一项新政策。
该政策于2024年1月1日正式执行，为个人提供了更大的减税优惠。
操作指引的目的是为了使个人能够正确了解和申报这一新制度。
二、操作指引1.申报前准备在进行申报前，个人首先需要办理个人所得税专项附加扣除的认定。
个人应向单位报告自己享受六项专项附加扣除的事项，并提供相应证明材料加盖单位公章后报税所在地国家税务机关认定。
单位应根据个人的申报情况进行认定，并在个人所得税定期纳税申报表明细第9项进行填写。
2.税前扣除和税后调整在计算个人所得税时，应按照以下顺序进行：（1）本人和子女教育支出专项附加扣除个人和子女教育支出超出3000元部分，可以享受扣除20%的税前优惠。
单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第3项逐笔进行填写。
（2）住房贷款利息支出专项附加扣除（3）住房租金支出专项附加扣除个人住房租金支出每年最高可扣除1800元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第5项逐笔进行填写。
（4）赡养老人支出专项附加扣除个人赡养老人支出每年最高可扣除2400元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第6项逐笔进行填写。
（5）继续教育支出专项附加扣除个人继续教育支出每年最高可扣除3600元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第7项逐笔进行填写。
（6）扩大性税前扣除和定期定额扣除扩大性税前扣除是指个人在享受上述五项专项附加扣除之外，还可以对特定支出进行附加扣除。
个人应根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第8项逐笔进行填写。
3.扣缴申报单位应根据个人提供的相关证明材料，按月扣缴该个人的所得税。
扣缴时单位应根据个人所得税定期纳税申报表的信息，正确计算应扣缴的税额，并按照规定的时间上缴给税务机关。
夫妻双方专项扣除方案
随着我国个人所得税改革的深入推进，专项附加扣除政策为广大纳税人带来了实实在在的减税红利。
为了更好地理解和运用这一政策，本文将为您详细介绍夫妻双方专项扣除方案。
一、专项附加扣除项目根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，专项附加扣除项目包括以下六项：1. 子女教育：每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2. 继续教育：纳税人本人继续教育支出，每月2000元的标准定额扣除。
3. 大病医疗：一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，年度限额80000元。
4. 住房贷款利息：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。
5. 住房租金：纳税人本人及其配偶在主要工作城市无自有住房而发生的住房租金支出，按照每月1500元、2000元、2500元、3000元的标准定额扣除。
6. 赡养老人：纳税人本人赡养年满60岁的父母以及其他法定赡养人的支出，按照每月2000元、2500元、3000元的标准定额扣除。
二、夫妻双方专项扣除方案1. 子女教育：夫妻双方可以根据实际情况，选择由其中一方或双方分别按照标准定额扣除。
例如，如果夫妻双方共同承担子女教育支出，可以选择由双方分别扣除。
2. 继续教育：夫妻双方各自承担自己的继续教育支出，按照标准定额扣除。
3. 大病医疗：夫妻双方各自承担自己的大病医疗支出，按照标准定额扣除。
4. 住房贷款利息：夫妻双方可以选择由其中一方或双方分别按照标准定额扣除。
例如，夫妻双方共同承担住房贷款利息支出，可以选择由双方分别扣除。
5. 住房租金：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
主要工作城市不同的，可以由双方分别扣除。
6. 赡养老人：夫妻双方各自承担自己的赡养老人支出，按照标准定额扣除。
个税专项附加扣除细则来了一图看懂子女教育房贷等六项怎么扣除
个税专项附加扣除细则来了一图看懂子女教育房贷等六项怎么扣除[object Object]个税专项附加扣除细则是指根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，对个人的子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗和住房租金等六项支出进行扣除，以减少纳税人的纳税负担。
下面将详细介绍这六项支出的扣除细则。
一、子女教育扣除子女教育扣除是指纳税人在纳税年度内为符合法定条件的子女支付的教育费用，包括幼儿园、小学、中学、高中、职业学校、普通高等学校等各个阶段的教育费用。
扣除标准为每个子女每年不超过1.2万元。
如果纳税人有多个子女，则每个子女的扣除额度都可以享受。
二、住房贷款利息扣除住房贷款利息扣除是指纳税人在纳税年度内支付的住房贷款利息支出。
扣除标准为每个纳税人每年不超过1万元。
需要注意的是，只有在购买首套房且房屋面积不超过90平方米的情况下，才能享受该项扣除。
三、住房租金扣除住房租金扣除是指纳税人在纳税年度内支付的住房租金支出。
扣除标准为每个纳税人每年不超过1万元。
需要注意的是，只有在租住的房屋位于市区内且租金不超过每月1500元的情况下，才能享受该项扣除。
四、赡养老人扣除五、大病医疗扣除大病医疗扣除是指纳税人在纳税年度内支付的大病医疗费用支出。
扣除标准为每个纳税人每年不超过6万元。
需要注意的是，只有在经过医保、商业保险和基本公共卫生服务等渠道支付后，个人仍需要支付的费用才能享受该项扣除。
六、住房租金扣除住房租金扣除是指纳税人在纳税年度内支付的住房租金支出。
扣除标准为每个纳税人每年不超过1万元。
需要注意的是，只有在租住的房屋位于市区内且租金不超过每月1500元的情况下，才能享受该项扣除。
总结起来，个税专项附加扣除细则对子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗和住房租金等六项支出进行了规定。
通过合理利用这些扣除政策，可以减少个人的纳税负担。
纳税人在享受这些扣除政策时，需要注意相关条件和限额的要求，确保符合规定。
六项专项附加扣除细则
六项专项附加扣除细则六项专项附加扣除是指在个人所得税法实施过程中，为了减轻纳税人个人税负，对特定的支出进行扣除的一项政策措施。
该政策于2024年1月1日实施，涉及到教育、医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及综合性扣除六个方面。
下面将依次介绍这六项专项附加扣除的细则和相关政策。
第一项是教育支出专项附加扣除，主要包括子女义务教育阶段教育支出和继续教育支出两个方面。
子女义务教育阶段教育支出包括子女在学校缴纳的学费、书费、杂费、住宿费等支出。
继续教育支出包括自己或配偶为提高自身技能而实际支付的继续教育支出。
这项扣除额度为学费、书费实际支出金额，每年最高不超过1.0万元。
第二项是医疗支出专项附加扣除，主要包括本人和子女医疗费用支出两个方面。
本人医疗费用支出包括本人在专业医疗机构接受治疗支出，包括药费、检查费、住院费、手术费等。
子女医疗费用支出包括纳税人为未成年子女在专业医疗机构接受治疗的相关费用支出。
这项扣除额度为支出超过个人所得税法规定的起征点（目前为5000元）的金额，每年最高不超过6万元。
第三项是住房租金专项附加扣除，适用于个人在我国税务管理部门核定的城市居住的租金支出。
扣除额度为月租金费用的20%扣除标准，不超过月租金费用的66.7%。
第四项是住房贷款利息专项附加扣除，适用于个人在中国税务管理部门核定的城市购买住房并按揭贷款支付利息的情况。
扣除额度为本年度发生的实际支付的贷款利息额度，不超过每年12万元。
第五项是赡养老人专项附加扣除，适用于纳税人赡养自己的父母、配偶的父母以及其他直系长辈的相关费用支出。
扣除额度为每月每位赡养老人费用支出的6倍，超过个人所得税法规定起征点的金额。
第六项是综合性扣除，适用于没有享受上述五项专项附加扣除，并对准予扣除标准的费用支出进行累计计算。
这项扣除额度为费用支出超出起征点的金额，每年最高不超过8000元。
总的来说，六项专项附加扣除政策旨在减轻个人税负，促进消费和社会公平。
6项专项附加扣除明细
6项专项附加扣除明细
关于“六项专项附加扣除明细”
六项专项附加扣除是根据中华人民共和国个人所得税法和个人所得税实施细则
相关规定，支配减至零时，个人增加一次性扣除，以减轻个人负担的一种所得税优惠政策，有助于改善财政收入结构，降低社会保障费用的负担，完善个人所得税。
以下是六项专项附加扣除的明细：
一、子女教育：抚养子女就读学校的家庭，每个孩子每年专项扣除1,400元；
二、继续教育：所得纳税人每年自行支付“继续教育学习费”时，每年专项扣
除12,000元；
三、住房贷款利息：住房贷款利息买房者每年专项扣除2万元；
四、住房租金：根据地税同级有关主管部门制定的“租房租金标准”，每月租
金标准的3倍以内的租金，租房者每年额外扣除1.2万元；
五、大病医疗：当家庭成员有大病支出时，诊疗费用和购买药品可以额外扣除
6万元；
六、赡养老人：除单位已经纳入代扣代缴的赡养老人和实际支出的赡养老人外，每年可另外扣除1.2万元。
上述都是关于六项专项附加扣除明细的介绍，它以支出抵减纳税人应缴所得税
金额的形式，减轻纳税人税负，使更多社会经济活动能够在法律面前得到财务负担上的补贴。
个人所得税六项专项附加扣除标准
总体情况—专项附加扣除政策的主要内容
这次个人所得税改革最大亮点：
1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按 年计税。
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条 件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一 方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
1、子女教育—专项附加扣除政策的条件和标准
子女
教育
起止 备查
时间 资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入 学前一月；
患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
条件 方式
医保目录范围内的医药费用支出，医保报 销后的个人自付部分。
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020 年才能办理。
6、大病医疗—专项附加扣除政策的条件和标准
大病
医疗
起止 备查
时间 资料
每年1月1日至12月31日，与基本医保相关 的医药费用，扣除医保报销后个人负担
（是指医保目录范围内的自付部分）累计 超过15000元的部分，且不超过80000元的 部分
继续
教育
享受 标准
条件 方式
（1）学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。
个人所得税专项扣除纳税公式
个人所得税专项扣除纳税公式根据个人所得税专项扣除政策，纳税人可以在计算应纳税所得额时，通过减去相应的专项扣除金额来降低应纳税额。
下面将详细介绍各个专项扣除的计算公式。
1.子女教育专项扣除子女教育专项扣除是指纳税人为子女接受义务教育、高中阶段教育和普通本专科教育所支付的学费、书费等支出。
可以扣除的金额按照每年每个子女不超过1.0万元的标准计算。
公式：扣除金额=子女教育支出总额-1.0万元2.继续教育专项扣除公式：扣除金额=继续教育支出总额-4.0万元3.住房贷款利息专项扣除住房贷款利息专项扣除是指纳税人在购买自住房时，所支付的借款利息支出。
可以扣除的金额按照首套房贷款利息每年不超过1.2万元的标准计算。
公式：扣除金额=首套房贷款利息支出总额-1.2万元4.住房租金专项扣除住房租金专项扣除是指纳税人在租赁非自住房屋时，支付的租金支出。
可以扣除的金额按照每月不超过1.5万元的标准计算。
公式：扣除金额=月租金支出总额-1.5万元5.赡养老人专项扣除赡养老人专项扣除是指纳税人为赡养年满60周岁且无劳动能力的老人支付的赡养费用。
可以扣除的金额按照每年每个老人不超过2.0万元的标准计算。
公式：扣除金额=赡养费用支出总额-2.0万元6.大病医疗专项扣除大病医疗专项扣除是指纳税人在购买符合法定条件的商业医疗保险时，支付的保费支出。
可以扣除的金额按照每年每个人不超过1.0万元的标准计算。
公式：扣除金额=医疗保险费用支出总额-1.0万元需要注意的是，上述每个专项扣除的金额不能累计，只能选择适用其中一个并进行计算。
总结起来，个人所得税专项扣除纳税公式为：应纳税所得额=全年收入总额-专项扣除金额应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，税率和速算扣除数根据个人所得税税率表确定。
个人所得税税率表根据个人应纳税所得额确定应纳税额，不同的应纳税所得额对应不同的税率和速算扣除数。
最后需要强调的是，个人所得税专项扣除纳税公式是一个大致的计算方法，具体的计算和申报应遵循税法规定，并结合个人实际情况进行准确计算。
六项专项附加扣除
六项专项附加扣除六项专项附加扣除是指个人所得税法规定的六个可以从应纳税所得额中扣除的项目，这六个项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、赡养老人和教育支出。
下面将详细介绍这六项专项附加扣除的相关内容。
一、基本养老保险费基本养老保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于养老保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的基本养老保险费扣除。
这项扣除的具体金额可以参考国家税务部门的规定，一般是按照个人实际缴纳的基本养老保险费的一定比例进行计算。
二、基本医疗保险费基本医疗保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于医疗保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的基本医疗保险费扣除。
这项扣除的具体金额也可以参考国家税务部门的规定，按照个人实际缴纳的基本医疗保险费的一定比例进行计算。
三、失业保险费失业保险费是指个人按照国家规定缴纳的用于失业保险的费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的失业保险费扣除。
扣除的具体金额也需要参考国家税务部门的规定，按照个人实际缴纳的失业保险费的一定比例进行计算。
四、住房公积金住房公积金是指个人按照国家规定缴纳的用于购房、租房或住房贷款的公共基金。
个人在计算应纳税所得额时，可以将缴纳的住房公积金扣除。
具体扣除的金额也需要根据国家税务部门的规定进行计算。
五、赡养老人赡养老人是指个人为赡养年满六十岁且无劳动能力的直系亲属缴纳的赡养费用。
个人在计算应纳税所得额时，可以将实际缴纳的赡养老人费用扣除。
这项扣除的金额会根据国家税务部门的规定进行限制。
六、教育支出教育支出是指个人按照国家规定缴纳的用于教育支出的费用，包括自己和子女的学费、书籍费、住宿费等。
个人在计算应纳税所得额时，可以将实际缴纳的教育支出扣除。
这项扣除的金额也需要参考国家税务部门的规定进行计算。
总结起来，六项专项附加扣除是针对个人所得税而设立的六个可以从应纳税所得额中扣除的项目。
通过合理利用这些扣除项，可以减少个人的纳税负担，促进个人的可支配收入增加，提高个人消费能力，推动经济发展。
2023年个人所得税减免税最全总结
2023年个人所得税减免税最全总结2023年个人所得税减免税政策在前几年的基础上有了一系列的调整和完善。
下面，我将从个人所得税免征、减按计算、6项专项附加扣除、增值税专用发票等方面对2023年个人所得税减免税政策进行详细介绍。
一、个人所得税免征1. 少数民族地区免征个人所得税针对少数民族地区的税收优惠政策，2023年个人所得税继续对少数民族地区免征个人所得税。
2. 清单外免征个人所得税此项政策是指个人从非工资、薪金所得中取得的居民个人免征个人所得税的收入，根据政府明确的清单外免税收入项目，个人不需要缴纳个人所得税。
二、个人所得税减按计算2023年个人所得税减按计算方面做出了以下调整：1. 起征点提高2023年个人所得税起征点提高至每月5000元，这意味着月收入低于或等于5000元的个人不需要缴纳个人所得税。
2. 适用税率调整个人累计纳税额按照新的适用税率进行计算。
2023年的个人所得税适用税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%。
不同层级的适用税率将根据个人的收入水平进行相应调整。
三、6项专项附加扣除2023年个人所得税免税额的计算标准中包括了6项专项附加扣除。
这6项专项附加扣除是：1. 子女教育对纳税人办理子女入学、缴纳学费等费用给予一定的专项附加扣除。
2. 继续教育对纳税人进行继续教育所支付的费用给予一定的专项附加扣除。
3. 住房贷款利息对纳税人支付住房贷款利息支出给予一定的专项附加扣除。
4. 租房对纳税人租房支出给予一定的专项附加扣除。
5. 住房租金对纳税人向他人支付住房租金支出给予一定的专项附加扣除。
6. 赡养老人对纳税人赡养老人支付的费用给予一定的专项附加扣除。
四、增值税专用发票根据国家税务总局的规定，个人自行维修的家电、汽车等依法开具的增值税专用发票，可以用于抵扣个人所得税。
总结：2023年个人所得税减免税政策主要包括个人所得税免征、减按计算、6项专项附加扣除和增值税专用发票等方面的调整。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
贷款合同，贷款还款 支出凭证
留存租赁合同 不管赡养几个老人，只要有 一个超过60岁便可以享受 2000/月扣除，如果再增加 老人数量也还是2000/月 不超过15000元不可以扣除 （不可以按月扣除）
只需填报相关信息， 不用提供证明资料
留存医疗票据原件或 复印件
个人所
2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“五险一金”等专项扣除外， 扣除。 序号 对象 扣除范围 扣除主体
1
子女教育的扣除主体是子女的法 1，学前：三岁到小学 定监护人，包括生父母、继父母 子女教育 前 、养父母，父母之外的其他人担 2，学历：小学到博士 任未成年人的监护人的。 父母扣除 本人扣除
扣除标准 按照每个子女每年12000（每月 1000元）的标准定额扣除（两个子
女2000以此类推，父母可以选择由其中一方 按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元 扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两 种分配方式。
扣除办法
变更要求
1，父母分别月扣500元/月 2，父母某一方扣1000元/月
疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加
资料要求 在境内接受教育，享 受子女教育专项扣除 不需留存任何资料。 在境外接受教育的， 留存境外学校录取通 知书、留学签证等相 关教育的证明资料备
其他事项
留存相关证书
不管取得多少证书，也按 3600/年扣除（不可以按月 扣除） 如果双方都是婚前首套房， 婚后选择一套房由购买方按 1000/月扣，或者双方按 500/月/人扣
学历继续教育 2 继续教育 职业资格继续教育
3
房贷利息
1，首套房贷款利息 2.银行或公积金贷款
本人或配偶
4
住房租金 夫妻在工作市没房产
夫妻
5
1，年满60周岁以上父 赡养老人 母 2，子女均去世的 子女 60周岁以上祖父母
6
大病医疗 个人或子女
本人或配偶
个人所得税6项专项扣除
元基本减除费用扣除和“五险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金
一个纳税年度内不能变更
400/月，48月为限 取得证书年度3600/年
偿贷年度1000/月，240月为限
本科及以下 本科及以下，本科以上 1，技能人员职业资格继续教育 23，只能一套 一个纳税年度内不能变更 4，婚后由一方扣1000/月，双方各 扣500/月 1，同市：夫妻选一方 2，不同市：各扣各
1，直辖市、省会、计划单列 市：1500/月 2，市人口˃100万：1100/月 3，市人口˂100万：800/月
1，独生子女：2000/月 非独：平均/指定/分摊（每人最高 2，两个以上子女不加倍（2000/ 一个纳税年度内不能变更 不超过1000/月） 月） 每年1月1日至12月31日，与基本 医保相关的医药费用，扣除医保 1，本人或配偶扣 报销后个人负担（是指医保目录 2，未成年子女由父母一方扣 东周内的自付部分）累计超过 3，汇算清缴时扣 15000元的部分且不超过80000/