14经管税收基础期末试题30份

莱西职业中专2015-2016学年第一学期

税收基础期末试题

班级姓名

一、判断题(每小题1分,共10分)

1.税收是一种无偿取得财政收入的一种形式()。

2、不论是居民企业还是非居民企业，都要就其来源于中国境内、外的所得计征企业所得税()。

3、所有的利息收入均计入收入总额中缴纳企业所得税. ()

4、纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额()。

5、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除( )。

6、个人取得的国债和国家发行的金融债券免征个人所得税()

7、我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。( )

8、小规模纳税人不使用增值税专用发票。（）

9、增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。( )

10、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税( )

二、单项选择(每小题2分,共30分)

1、税收的主体是()。

A.国家和政府

B.企业单位

C.个人

D.税务机关

2、国家征税凭借的是（）权力。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.以上三者均有

3、纳税人发生年度亏损，可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过()年。

A.3

B.5

C.7

D.10

4、税收最基本的职能是（）。

A.组织收入职能

B.调节经济职能

C.社会管理职能

D.调节收入分配职能

5.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。

A.纳税人是税法直接规定的

B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致

C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式

D.纳税人可以是法人，也可以是自然人

6、体现征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.计税依据

D.税目

7、按税收与价格关系分，税收可分为（）。

A.从价税和价外税

B.从价税和从量税

C.价内税和价外税

D.从价税和价内税

8、可以免征个人所得税的是( )。

A.民间借贷利息

B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C.在商店购买商品获得的中奖收入

D.所在单位自行发给的补贴、津贴

9、我国一公民2012年12月份取得收入15100元，这项收入包括12月份的工资4300元以及全年12个月的奖金10800元。该人12月份应纳个人所得税税额()元。

A.300

B.324

C.348

D.384

10、税制的三个基本要素不包括（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.纳税环节

D.税率

11、不征收增值税的业务有（）。

A．货物期货B．银行销售金银

C．邮政部门销售集邮商品发行报刊 D．典当物品销售

12、不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是( )。

A.企业债券利息

B.外单位欠款付给的利息收入

C.购买国库券的利息收入

D.银行存款利息收入

13、不属于视同销售行为的有（）。

A．将货物支付他人代销 B．将自产货物无偿赠送他人

C．将购买货物用于对外投资D．将购买货物用于集体福利

14、不准在计征企业所得税前扣除的是( )。

A.转让固定资产发生的费用

B.按规定支付的财产保险费

C.未经核定的准备金支出

D.广告费

15、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在可以分别按照计税工资总额的( )计算扣除。

A.5% 14% 1.5%

B.5% 10% 3%

C.2% 10% 3%

D.2% 14% 2.5%

三、多项选择(每小题3分,共24分)

1、产生税收的经济条件是（）。

A.剩余产品的出现

B.财产私有制的确立

C.商品生产的出现

D.国家的产生

2、税收一般具有（）职能。

A.组织收入职能

B.调节经济职能

C.社会管理职能

D.调节收入分配职能

3、税率的基本形式（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D.定额税率

4、企业所得税的纳税人收入总额包括( )。

A.生产经营收入

B.固定资产盘盈收入

C.股权转让收入

D.外单位欠款付给的利息

5、增值税征税范围中的“劳务”包括（）。

A．全部劳务 B．加工 C．修理 D．修配

6、不缴纳消费税的有（）。

A．委托加工收回的已税消费品用于对外销售

B．将自产应税消费品用于展销

C．将自产应税消费品用于连续生产应税消费品

D．将生产的小汽车提供给上级主管部门使用7、计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。

A.资本性支出

B.无形资产开发未形成资产的部分

C.违法经营的罚款支出

D.各项税收滞纳金、罚金、罚款支出

8、免纳个人所得税的个人所得有( )。

A.救济金

B.稿酬

C.按国家统一规定发给的补贴、津贴

D.按国家统一规定发给的退休工资

四、计算机题(每小题9分,共36分)

1、1、某企业为增值税一般纳税人，2009年8月份外购货物支付进项税18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失1/3，当月销售货物取得含税销售额234万元，销售的货物适用17%的增值税税率。

要求：根据以上条件，计算该企业8月份增值税应纳税额。

2、某工业企业为一般纳税人，某月份有如下经济业务：

（1）销售A产品（增值税税率为17%）100件，每件单位售价80元，产品已发出，款项存入银行。

（2）销售给甲公司A产品300件，每件单位售价80元，同时用普通发票开具收取随同产品出售单独计价的包装物1170元。上述两项均通过银行办妥拖收手续。

（3）没收乙公司原销售A产品时的包装物押金，共计款项1755元。

（4）销售B产品（增值税税率为13%）400件，每件单位售价68元，另用普通发票收取运输及包装费565元，款项已收存银行。

要求：根据以上经济业务，计算其销项税额。

3、某日化厂（一般纳税人）某年3月将自产的化妆品A25000瓶和化妆品B9600瓶用于生产化妆品套装C，3月份对外销售化妆品A45700瓶，不含税单价15元，销