5-财务报表填写说明

财务报表填写说明

综合费用表

利润表

计算所得税的注意事项：

1、如果以前年度存在亏损，即利润留存为负数时，税前利润首先用于弥补以前年度的亏损，弥补后剩余的部分才用于计算所得税。即，应交税金=（当年税前利润--利润留存）×25%；

2、若当年所得税小于1，当年税金为0，且小数点部分计入下年所得税。

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资产负债表

（此表反映的是年度终了时企业持有的资产余额、未偿还的负债余额、所有者权益余额）

小数点“向上取整”是指数字去掉小数点后进1，“向下取整”是指数字去掉小数点只取整数。

“向下取整”的包括违约金、所得税、库存拍卖所得现金；“向上取整”的包括贴现费用。

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