企业流动负债管理方案
公司负债管理制度
第一章总则第一条为了规范公司负债管理，降低财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构的负债管理。
第三条负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法合规进行负债管理，确保负债行为合法、合规。
（二）风险可控原则：合理控制负债规模，确保负债风险在公司承受范围内。
（三）效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求负债成本最低，提高资金使用效率。
（四）稳健经营原则：坚持稳健经营，确保公司持续健康发展。
第二章负债种类及范围第四条公司负债主要包括以下种类：（一）流动负债：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款等。
（二）长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。
第五条公司负债管理范围包括：（一）负债的审批、签订、执行、变更和终止。
（二）负债的会计核算和信息披露。
（三）负债风险的评估和控制。
第三章负债审批及签订第六条负债审批权限：（一）流动负债审批权限：10万元（含）以下，由财务部门负责人审批；10万元以上，由总经理审批。
（二）长期负债审批权限：由董事会审批。
第七条负债签订：（一）财务部门负责起草负债合同，报审批后签订。
（二）签订负债合同前，应充分了解对方信用状况，确保合同条款合理、公平。
第四章负债执行与变更第八条负债执行：（一）财务部门负责按照负债合同约定，及时履行还款义务。
（二）负债到期前，财务部门应提前做好还款准备。
第九条负债变更：（一）因特殊情况需要变更负债的，应重新履行审批程序。
（二）变更负债合同后，应及时向相关部门和人员通报。
第五章负债会计核算与信息披露第十条负债会计核算：（一）财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，对负债进行会计核算。
（二）定期编制负债报表，分析负债结构，为管理层提供决策依据。
第十一条负债信息披露：（一）按照国家规定和公司信息披露制度，及时、准确披露负债信息。
流动负债的管理
流动负债的管理引言在企业的日常运营中，流动负债的管理是非常重要的一项工作。
流动负债指的是在企业一年以内需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款、应付票据等。
合理的流动负债管理可以帮助企业实现良好的资金运营，提高盈利能力。
本文将从流动负债管理的概念、重要性以及具体的管理措施等方面进行探讨。
流动负债管理的概念流动负债管理是指企业通过灵活的资金运营手段，保证企业在经营过程中能够及时偿还应付账款和短期债务，同时最大限度地降低负债带来的风险和成本。
流动负债管理的核心目标是确保企业在偿还债务的同时保持资金的充足，并提高企业的盈利能力。
流动负债管理的重要性流动负债管理对企业的正常运营具有重要意义。
以下是流动负债管理的几个重要方面：1. 降低财务风险流动负债管理可以帮助企业降低财务风险。
通过合理的负债结构和适当的资金使用策略，企业可以确保在面临经济困难或突发事件时有足够的资金来偿还债务，从而减轻企业的财务压力。
2. 减少资金成本流动负债管理可以帮助企业减少资金成本。
通过合理安排债务偿还计划，企业可以降低融资成本，并减少利息支付。
此外，对于有信用优势的企业，适当地延长债务的偿还期限，可以在一定程度上提高企业的借款能力和谈判能力。
3. 提高盈利能力流动负债管理可以帮助企业提高盈利能力。
通过合理管理应付账款和存货等流动负债项目，企业可以缩短存货周转时间，减少应付款项的滞后影响，从而提高资金的利用效率和盈利能力。
流动负债管理的具体措施流动负债管理的具体措施因企业的不同而有所差异，但以下是一些通用的管理措施：1. 健全的负债管理制度企业应制定并完善相应的负债管理制度，明确负债管理的责任部门和相关流程，并建立相应的监控机制，确保制度的有效实施和执行。
2. 合理的负债结构企业应根据自身的经营特点和财务状况，制定合理的负债结构。
在筹措流动资金时，应综合考虑债务的成本、偿还期限、影响力等因素，选择适合企业的融资形式和时机。
3. 高效的应付账款管理企业应加强对应付账款的管理，确保及时收回应收款项。
流动负债的管理
信用条件二时：机会成本率＝2％÷(1－2％)×360÷(60－10)×100％ ＝14.7％由于14.7% < 20%所以应当放弃现金折扣，在第60天付款。
3.展延期限 会影响公司声誉，公司应当谨慎决策
【例1】某供应商提出的信用条件是2/10，N/30。甲企业所欠货款为100万元，银行年利息率为10%，那么甲企业应该在10天付款还是在20天付款合算？
如果甲企业在10天内付款：只须偿还100*（1-0.02）=98（万元）如果甲企业30天付款：须偿还100万元。
课堂练习题
答案：2．AD
3（单选）．某企业拟以“3/15，N/35”的信用条件购进原材料一批，则企业放弃现金折扣的信用成本为（ ）。 A.2% B.36.73% C. 18% D.55.67%
课堂练习题
答案：3．D
（四）商业信用融资的优缺点
商业信用融资的优点主要表现在： （1）商业信用融资是一种 “自然性融资”，伴随商品交易而自然产生，不需为此办理特别手续，使用比较方便。 （2）与银行借款融资相比，限制条件较少，不需要办理什么手续，选择余地较大。 （3）如果没有现金折扣或企业不放弃现金折扣，如果是不带息票据，则企业使用商业信用融资并不发生融资成本。 商业信用融资的缺点主要表现在：商业信用融资的期限较短，对赊购商品引起的应付账款，如果放弃现金折扣，必须负担较高的机会成本。容易恶化企业信用水平。
按偿还方式可以分为：一次性偿还借款、分期偿还借款。
按利息支付方法可以分为：收款法借款、贴现法借款、加息法借款。
（二）短期借款的信用条件
企业负债管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业负债管理，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有负债业务，包括但不限于短期负债、长期负债、融资租赁、担保等。
第三条企业负债管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：企业负债行为必须符合国家法律法规和金融政策；（二）安全性原则：企业负债规模应与资产规模相匹配，确保企业财务安全；（三）流动性原则：企业负债结构应合理，确保资金流动性；（四）效益性原则：企业负债成本应合理，提高资金使用效益。
第二章负债分类与额度管理第四条企业负债分为以下类别：（一）短期负债：指期限在一年以内的负债，包括短期借款、应付账款、预收账款等；（二）长期负债：指期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款、融资租赁等；（三）或有负债：指可能发生的负债，如担保、未决诉讼等。
第五条企业负债额度管理：（一）短期负债额度：根据企业生产经营需要和资金周转情况，合理确定短期负债额度；（二）长期负债额度：根据企业投资计划、资金需求和市场环境，合理确定长期负债额度；（三）或有负债额度：根据企业业务特点、担保规模和风险承受能力，合理确定或有负债额度。
第六条企业负债融资应当遵循以下程序：（一）需求分析：各部门根据业务发展需要，提出负债融资申请；（二）风险评估：财务部门对融资申请进行风险评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等；（三）方案制定：根据风险评估结果，制定负债融资方案；（四）审批决策：提交公司管理层审批；（五）融资实施：按照审批意见，实施负债融资；（六）监督评价：对负债融资效果进行监督评价。
第七条企业负债融资方式包括：（一）银行借款：包括短期借款、中长期借款等；（二）发行债券：包括企业债券、公司债券等；（三）融资租赁：包括经营租赁、融资租赁等；（四）其他融资方式：如融资担保、保理等。
流动负债和长期负债1
流动负债和长期负债概述负债是指企业对外的债务和对他人的欠款，是企业的一种义务。
根据还款期限的不同，负债可以分为流动负债和长期负债两大类别。
本文将介绍流动负债和长期负债的定义、特点和管理方法。
流动负债定义流动负债是指企业在经营过程中形成，并在一年之内到期的债务。
它包括短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费等。
流动负债通常是企业为了满足日常经营所产生的应付款项。
特点1.还款期限短：流动负债是在一年内到期的债务，相对于长期负债来说，还款期限较短。
2.高度流动性：流动负债的特点是非常具有流动性，企业可以通过支付应付款项，迅速转化为现金。
3.影响企业的偿债能力和流动性：流动负债的增加会增加企业的偿债压力，降低企业的流动性。
管理方法1.合理融资：企业应根据自身经营状况和发展需求，合理选择融资方式，避免过度依赖短期融资，降低流动负债的风险。
2.健全应付款项管理：建立完善的应付款项管理制度和流程，加强应付账款、应付票据的管理，及时清算和还款。
3.优化经营流程：通过优化企业的经营流程，提高应收账款的回收速度，减少流动负债的规模。
例如，可以加强与供应商的沟通，尽量延迟支付，同时与客户签订合同明确付款条件和期限。
长期负债定义长期负债是指企业在一年以上的经营周期内形成，并在一年以上到期的债务。
它包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
长期负债通常是企业为了满足资本、设备投资以及长期经营需求而形成的债务。
特点1.还款期限长：长期负债是在一年以上到期的债务，相对于流动负债来说，还款期限较长。
2.低流动性：长期负债的特点是较低的流动性，企业不能通过支付负债转化为现金。
3.影响企业的信用和借款能力：长期负债的增加会影响企业的信用等级，进而影响企业的借款能力和融资成本。
管理方法1.控制借款规模：企业在决定借款规模时，应综合考虑自身的资金需求和还款能力，避免过度借款。
2.延长借款期限：尽可能延长借款期限，降低还款压力，提高运营灵活性。
公司负债管理办法
公司负债管理办法第一章总则第一条为规范XXXX国际机场有限公司（以下简称“公司”）负债管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律规范及XX省民航机集团相关制度要求，结合公司实际情况，特制定本管理办法。
第二条本办法适用于公司及各分公司和子公司。
第三条负债是指过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
第二章负债的分类第四条负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债，是指预计在1年（含1年）或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款项等。
非流动负债，是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。
第三章流动负债管理第一节短期借款第五条短期借款是为了生产经营所需资金向银行或其他金融机构借入期限在一年以下（含一年）的流动资金借款。
第六条短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。
发生的短期借款利息，按期计入财务费用。
第七条公司本部及各分公司、子公司之间的借款行为，按照公司≪xxxx国际机场有限公司资金管理办法》的相关规定执行。
第二节应付票据第八条应付票据是指对外发生债务时，开出承兑的票据。
包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
第九条应付票据应在承兑期内及时承兑，若开出的票据无力支付，商业承兑汇票应转为应付账款，银行承兑汇票应将尚未扣回的承兑金额转为短期借款，支付的罚息计入财务费用。
第十条开出的银行承兑汇票按一定比例支付的手续费应计入财务费用，带息票据到期时支付利息应计入财务费用。
第十一条应设置应付票据备查账簿详细登记每一应付票据种类、号数、签发日期，到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名和单位名称，以及付款日期和金额等详细数据，应付票据到期付清时，应在备查账簿内逐笔注销。
第三节应付账款第十二条应付账款是指因购买材料、燃料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第十三条应付账款的入账金额是指：实际金额入账以及估价金额入账。
负债管理制度
负债管理制度
负债管理制度是为了规范企业负债核算管理工作，保证负债核算的准确性而制定的。
该制度适用于企业流动负债与长期负债的核算管理工作。
1. 流动负债核算：
企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款等。
企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月1日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
2. 长期负债核算：
长期负债是指企业在一年以上时间内偿还的债务，包括长期借款、长期应付款等。
企业应合理安排长期负债的偿还计划，确保债务结构的稳定，避免债务风险。
3. 负债核算原则：
负债核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保负债信息的真实反映，为企业决策提供准确依据。
4. 负债管理要求：
企业应加强负债管理，合理控制负债规模，保持负债结构的稳定性。
同时，企业还需加强与债权人的沟通与合作，维护良好的信用记录。
5. 负债风险控制：
企业应制定负债风险控制制度，对负债规模、期限、利率等方面进行有效管理，防范债务风险。
在债务偿还过程中，企业要确保资金的安全与合规，遵循相关法律法规，提高债务偿还能力。
6. 负债信息披露：
企业应按照监管要求，及时、准确地披露负债信息，提高信息透明度，保障投资者权益。
综上所述，负债管理制度是一项全面规范企业负债核算与管理的工作制度，旨在确保负债核算的准确性，加强负债风险控制，提高企业信誉和知名度，为企业可持续发展提供有力支持。
医院流动负债管理制度
医院流动负债管理制度一、引言流动负债是指企业在日常运营中所面临需要支付的债务，包括应付账款、应付工资、应付利息、应付股利、应付税款等。
医院作为一种特殊的企业，其流动负债管理对于保证医院正常运转、维护良好的医疗服务质量至关重要。
因此，制定和执行医院流动负债管理制度，具有重要的实践意义。
二、制度目标1.确保医院流动负债的合理性和及时性，减少潜在财务风险。
2.优化财务运营，降低财务成本，提高财务效率。
3.保证医院持续稳定地提供良好的医疗服务。
三、制度内容及执行要求1.流动负债预算管理a.医院应根据实际情况制定年度和季度流动负债预算计划。
b.预算包括应付账款、应付工资、应付利息、应付税款等，具体细分到各科室、部门。
c.预算编制应根据医院实际收入和支出情况进行合理把控，不能超出医院的实际经营能力。
d.执行过程中，严格控制负债增长速度，确保不超出预算。
2.供应商管理a.医院应建立供应商管理制度，明确供应商选择和评价的标准。
b.医院应优先选择稳定可靠的供应商，建立长期合作关系，降低供应商换代带来的负债风险。
c.定期对供应商进行评估和考核，建立供应商黑名单制度，及时剔除不合格供应商。
d.遇到重要设备或药品供应中断时，应及时向相关部门报告，并寻找替代供应商，确保流动负债的及时支付。
3.负债调整管理a.建立负债调整的申报和审批制度，确保负债的合理性和合规性。
b.负债调整的申报必须提供详细的理由和相关证明材料，并经过上级部门审批才能执行。
c.相关部门应定期对负债调整情况进行审核，确保负债的真实性和合规性。
4.流动负债风险控制a.医院应建立健全的内部控制制度，防范流动负债风险。
b.医院应定期进行财务风险评估，及时了解财务风险的变化和发展趋势。
c.医院应建立应急预案，对可能发生的财务风险进行灵活应对，确保流动负债支付的稳定性。
5.审计监督a.建立内部审计制度，对流动负债的管理进行定期审计。
b.审计人员应对流动负债的管理制度进行全面的审查，发现问题及时纠正并提供改进建议。
企业如何进行有效的负债管理
企业如何进行有效的负债管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现扩张、投资和运营等目标，往往会选择负债经营。
然而，负债管理不善可能会给企业带来巨大的财务风险，甚至导致企业破产。
因此，如何进行有效的负债管理成为了企业管理者必须面对和解决的重要问题。
一、明确负债管理的目标企业进行负债管理的首要任务是明确目标。
这包括确保企业有足够的资金来支持日常运营、投资项目和应对突发情况，同时要控制负债成本，优化资本结构，以实现股东价值最大化。
例如，一家制造企业计划扩大生产规模，需要借入资金来购买新设备。
在决定负债规模时，不仅要考虑设备的成本，还要预估新增产能带来的收益，以及负债所产生的利息支出对利润的影响。
只有当预期收益大于负债成本时，负债才是合理的。
二、评估企业的偿债能力在确定负债规模之前，企业必须对自身的偿债能力进行准确评估。
偿债能力主要包括短期偿债能力和长期偿债能力。
短期偿债能力的常用指标有流动比率和速动比率。
流动比率等于流动资产除以流动负债，一般认为该比率在 2 左右比较合理。
速动比率则是在流动比率的基础上扣除了存货等变现能力较差的资产，速动比率在 1 左右较为合适。
如果这些比率过低，表明企业可能在短期内面临偿债困难。
长期偿债能力可以通过资产负债率、利息保障倍数等指标来衡量。
资产负债率反映了企业总资产中有多少是通过负债筹集的，一般来说，资产负债率在 40% 60%之间较为合理。
利息保障倍数则是企业息税前利润与利息费用的比值，该倍数越大，说明企业支付利息的能力越强。
三、合理规划负债结构负债结构包括负债的期限结构和类型结构。
期限结构方面，企业应根据资金的用途和现金流状况，合理搭配短期负债和长期负债。
短期负债通常成本较低，但还款压力较大；长期负债还款期限长，有利于企业进行长期规划，但成本相对较高。
例如，如果企业的投资项目回收期较长，应更多地依赖长期负债来筹集资金，以避免短期内的偿债压力过大。
类型结构方面，企业可以选择银行贷款、债券发行、商业信用等多种负债方式。
流动负债管理制度
流动负债管理制度一、流动负债管理的概念流动负债管理是指企业为了保证企业正常的资金流动，合理的降低负债成本，控制企业风险，提高企业经营效益，制定流动负债规模、结构和期限的管理措施和方法。
是企业财务管理中的一个重要内容，直接关系到企业的生存与发展。
二、流动负债的分类流动负债是指企业在经营活动中，到期期限在一年以内需要偿还的债务，通常包括应付账款、短期借款、应付票据、预收款项等。
根据支付期限的不同，流动负债可以分为短期负债和长期负债。
短期负债是指企业在一年内需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款、应付票据等；长期负债是指企业在一年以上需要偿还的债务，包括长期借款、应付债券等。
根据负债的来源不同，流动负债可以分为自有资金负债和外部融资负债。
自有资金负债是指企业通过自有的资金来源形成的负债，比如应付账款、预收款项等；外部融资负债是指企业通过外部融资渠道形成的负债，比如短期借款、应付票据等。
三、流动负债管理的原则1. 调动内部资源，尽量利用自有资金解决流动资金需求，减少外部融资的依赖，降低财务风险。
2. 根据企业经营特点和行业特点，制定合理的负债结构和期限结构，确保流动负债能够良好的满足企业的资金需求。
3. 坚持风险控制，加强流动负债的风险管理，控制外部融资的规模和成本，避免资金链断裂，保障企业的稳定经营。
4. 优化负债利润率，通过合理使用流动负债来降低企业的资金成本，提高企业的盈利能力。
5. 遵循市场化原则，合理利用金融工具，灵活应用负债融资、票据融资、短期融资等方式，以满足企业短期资金需求。
6. 建立健全的流动负债管理制度，加强对流动负债的监控和评估，确保流动负债管理的顺利进行。
四、流动负债管理的方法1. 增加自有资金的比例，减少外部融资的比例。
对于应付账款、预收款项等自有资金负债，应积极争取延长支付期限，降低企业的外部融资依赖。
2. 合理利用负债融资工具，选择成本最低的融资途径。
比如发行短期债券、企业债券、商业汇票等，可以有效降低企业的融资成本。
负债日常管理制度
第一章总则第一条为规范本企业负债管理工作，确保负债核算的准确性、及时性和合规性，防范财务风险，提高企业资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业各类负债，包括流动负债和长期负债。
第三条本制度遵循国家相关法律法规和财务会计制度，结合企业实际情况制定。
第二章负债分类及管理第四条负债分类：（一）流动负债：指预计在一年内偿还的债务，如短期借款、应付账款、应付工资、应交税金等。
（二）长期负债：指偿还期限超过一年的债务，如长期借款、长期应付款等。
第五条流动负债管理：（一）企业应根据生产经营需要，合理控制流动负债规模，确保资金链安全。
（二）短期借款、应付账款等流动负债，应按期偿还，避免逾期产生滞纳金和信用风险。
（三）企业发生短期借款、应付票据、短期债券融资等，到期时要有足够的资金来源，确保及时偿还。
第六条长期负债管理：（一）企业应根据长期发展规划和资金需求，合理确定长期负债规模。
（二）长期借款、长期应付款等长期负债，应按合同约定定期偿还，确保资金链稳定。
第三章负债核算与报告第七条负债核算：（一）企业应按照财务会计制度的要求，对各类负债进行准确、及时的核算。
（二）各类负债应按实际发生数记账，合理预计，待实际数额确定后进行调整。
（三）企业发生负债业务，应及时办理会计手续，确保账务处理的准确性。
第八条负债报告：（一）企业应定期编制负债报表，包括资产负债表、利润表等，全面反映企业负债状况。
（二）负债报表应真实、准确、完整地反映企业负债情况，为决策提供依据。
第四章负债风险管理第九条负债风险管理：（一）企业应建立健全负债风险管理制度，明确风险控制目标和措施。
（二）企业应定期对负债风险进行评估，及时发现并化解潜在风险。
（三）企业应加强对供应商、银行等合作伙伴的信用评估，防范信用风险。
第五章负债审批与监督第十条负债审批：（一）企业发生负债业务，应按照审批权限进行审批。
（二）审批过程中，应充分考虑负债风险、资金需求等因素。
财务管理第八章流动负债
2
二、流动负债的分类
• 流动负债按照不同的标准，可以分为不同 的类别，以满足不同的需要。
• （一）按照偿付手段分类 • （二）按照偿付金额是否确定分类 • （三）按照形成方式分类
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二、短期借款的利息费用
• 企业取得短期借款而发生的利息费用，一 般应作为财务费用处理，计入当期损益。 银行或其他金融机构一般按季度在季末月 份结算借款利息，每季度的前两个月不支 付利息。企业核算利息费用的方法一般有 以下两种。
• （一）预提法 • （二）直接摊销法
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（一）预提法
• 按照权责发生制原则，当月应负担的利息费用，即 使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理， 应在月末估计当月的利息费用数额，进行预提，借 记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。在 实际支付利息的月份，可以根据已经预提的数额， 借记“预提费用”科目；实际支付的利息大于预提 数的差额，为当月应负担的利息费用，借记“财务 费用”科目；根据实际支付的利息，贷记“银行存 款”科目。在实际支付利息的月份，也可以根据实 际支付的利息借记“预提费用”科目，贷记“银行 存款”科目；月末再调整预提费用的差额，借记 “财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。采用 月末调整预提费用差额的方法，能够在预提费用明 细账中全面反映借款利息的预提和支出数额。
第一节 流动负债的性质、分类与计 价
• 一、流动负债的性质 • 二、流动负债的分类 • 三、流动负债的计价
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一、流动负债的性质
• 流动负债是指企业在1年或超过1年的一个营业周 期内，需要以流动资产或增加其他负债来抵偿的 债务，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、 预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、 其他应付款、预提费用和预计负债等。
流动负债管理
的信贷状况等等
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要
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利息支付方式
1. 收款法
到期支付利息
2. 贴现法
例：某企业取得银行借款 10000元，期限一年，年利率 8%，按贴现法付息。
则：该企业实际可用资金为
– 银行在发放贷款时，即先行扣
10000×(1-8%)=9200元
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要
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（四）商业信用的成本（了解）
1.免费信用
– 买方在规定的折扣期限内付款、享受现金折扣而获得的信 用；是无偿使用的资金，即资金成本=0
– 免费信用额=应付账款-现金折扣=10000×（1-2%） =9800
2.有代价信用
– 买方放弃现金折扣，付出代价而取得的信用， – 这里的代价指丧失的现金折扣（机会成本）
。 20世纪80年代中后期，我国有些企业也开始发行短期融资券
筹措资金。 2005年5月，中国人民银行发布《短期融资券管理办法》，对
短期融资券的发行、登记、托管、交易、结算、兑付、信息披 露、监督管理等作出了明确规定，极大地促进了短期融资券的 发行。
项目
载明的关系方
与交易的关系
发行人与收款人 之间的关系
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第二节 商业信用
（一）含义 （二）商业信用的形式 （三）商业信用的条件 （四）商业信用的成本 （五）商业信用筹资的优点 （六）商业信用筹资的缺点
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要
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（一）含义
是指商品交易中延期付款或延期交货或预收货款进行购销活动而形成的债权债务 关系。
中级财务管理流动负债
流动负债的实践应用与经验分享
流动负债的定义 和分类
流动负债的核算 方法
流动负债的案例 分析
流动负债的管理 策略
流动负债的风险 控制
流动负债的经验 分享与总结
流动负债的核算原则：按照权责发生制进行核算，即按照经济业务发生的时间进行核算
流动负债的核算方法：采用借贷记账法，按照会计科目进行核算，如短期借款、应付账款 等
流动负债的管理原则
及时性原则：及时记录和反映流 动负债的发生和变化
完整性原则：全面反映流动负债 的种类和数量
添加标题
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流动比率的合理范围： 通常认为2:1较为合 适
流动比率过高或过 低：过高可能影响 企业资金利用效率， 过低可能影响企业 偿债能力
速动比率分析
速动比率定义：速 动比率是衡量企业 短期偿债能力的重 要指标，等于速动 资产除以流动负债。
速动资产包括：现 金、银行存款、短 期投资、应收账款 等。
流动负债包括：短 期借款、应付账款 、预收款项等。
流动负债的特点
短期性：流动负债通常在一年内到期 可变性：流动负债的金额和期限可能随时发生变化 流动性：流动负债通常可以快速变现或用于支付 风险性：流动负债可能面临利率风险、信用风险等风险因素
流动负债的核算方法
流动负债的定义：企业在经营过程中产生的、需要在一年内偿还的负债
流动负债的种类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付票据等
风险识别：识别流动负债可能带来的风险，如利率风险、信用风险等
风险评估：评估流动负债风险的大小和可能性，确定风险等级
第八章 流动资产与流动负债管理
运用现金收支法编制现金收支预算的步骤如下： 1、预算现金收入
营业现金收入数字来自于销售计划但必须把现销和赊 销分开；其他现金收入包括利息、租金、股利、固定 资产变价收入等。 2、预算现金支出
营业现金支出中的材料采购支出通常在时间和金额上 都与销售量存在一定关系，须要分清现购和赊购，还 要注意价格变动、供应紧张程度等方面的预测；工资 支出一般比较稳定但要注意计件工资与产量同比例变 化；销售费用和管理费用也必须作出合理的预测。
20082008年年财务管理学财务管理学6262第二节流动负债管理一银行短期借款二商业信用三短期融资券20082008年年财务管理学财务管理学6363一我国企业流动资金的管理体制二短期借款的分类三短期借款的优缺点20082008年年财务管理学财务管理学6464一我国企业流动资金的管理体制1传统的流动资金管理体制1983年以前流动资金管理体制基本上实行的是双轨供应财政和银行三家管理财政部门银行和企业主管部门
最佳现金持有量=360/3=120（万元）
2008年 《财务管理学》 21
一、现金管理（9）
2、成本分析法 成本分析法是根据现金有关成本，分析预测其总 成本最低时现金持有量的一种方法。 机会成本：是企业因持有现金而不能赚取投资收 益的机会损失。 现金机会成本=持有现金×机会成本率×持有时间 管理成本：是企业持有现金发生的管理费用。 短缺成本：是企业因现金短缺而蒙受的损失。 现金成本总额=机会成本十管理成本十短缺成本 成本之和最低的现金持有量就是最佳现金持有量。 例2：见下页
固定资产
长期资金
图：保守的的融资组合
时间
2008年
《财务管理学》
11
第一节 营运资金管理概述(11)
公司流动负债管理制度
公司流动负债管理制度第一章总则第一条为规范公司流动负债管理，提高公司资金利用效率，保障企业的经营安全和发展，特制定本制度。
第二条公司流动负债管理应遵循稳健、谨慎的原则，强化风险意识，提升财务运营效率，确保企业健康发展。
第三条公司流动负债管理制度适用于公司内所有相关人员，包括但不限于财务部门、资金部门、业务部门等。
第二章流动负债的种类第四条公司流动负债包括但不限于应付账款、短期借款、应付票据等。
任何单位和个人借款到公司的款项，均视为流动负债。
第五条公司流动负债应及时做好分类管理，确保资金安全，保证财务数据的真实性和准确性。
第六条公司流动负债应当按照合同规定的时间支付，严格按照付款计划执行。
第三章流动负债管理的原则第七条公司流动负债管理应遵循安全性原则，确保企业资金的安全性及稳定性。
第八条公司流动负债管理应遵守合规性原则，遵循国家相关法律法规和政策，杜绝风险。
第九条公司流动负债管理应遵循透明度原则，保证相关财务数据的真实性和透明度。
第四章流动负债管理的具体措施第十条公司需建立健全的流动负债管理制度和内部控制制度，明确流动负债的使用范围和权限。
第十一条公司需要建立完善的内部审计机制，对流动负债的使用进行检查和监督，确保资金使用的合法性和合理性。
第十二条公司需要建立风险防范机制，对可能发生的风险进行提前预警和应对，确保企业的经营稳健。
第五章流动负债管理的监督和评估第十三条公司需定期进行流动负债使用情况的监督和评估，及时发现并解决问题。
第十四条公司需及时向公司领导层和投资者报告流动负债管理情况，接受监督和检查。
第十五条公司需加强员工的流动负债管理培训，提升员工的风险意识和管理水平。
第六章附则第十六条本制度由公司财务部门负责解释和修订，经公司领导层审批后生效。
第十七条本制度自公布之日起正式执行，任何单位和个人不得擅自更改。
以上为公司流动负债管理制度，希望全体员工严格遵守，确保公司的财务安全和稳定发展。
负债管理之流动负债与长期负债
负债管理之流动负债与长期负债引言负债是企业在经营过程中所承担的债务和经济义务，是企业资产的来源之一。
负债管理是企业财务管理的重要组成部分，包括负债的选择、期限的匹配、偿还规划等方面。
其中，流动负债和长期负债是负债管理中重要的两个概念，本文将对两者进行详细的分析。
一、流动负债流动负债指企业在一年内到期偿还的负债，也可以理解为企业短期偿债能力的体现。
常见的流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬等。
1. 流动负债的特点•期限较短：流动负债通常是在一年内到期偿还，因此期限相对较短。
•偿还灵活：企业可以根据实际情况提前偿还或延长偿还期限。
•利息成本相对较低：相比长期负债，流动负债的利息成本通常较低。
2. 流动负债的管理策略•偿债能力评估：企业需要评估自身的偿债能力，确保流动负债能够按时偿还。
•合理运用短期借款：短期借款是企业维持流动性的重要手段，但需要慎重对待，避免出现资金链断裂的情况。
•控制应付账款：应付账款是流动负债中的重要组成部分，企业应合理控制账款的数额，避免账期过长影响企业的资金周转。
二、长期负债长期负债指企业在一年以上到期偿还的负债，也可以理解为企业长期融资的来源。
常见的长期负债包括长期借款、发行债券、租赁负债等。
1. 长期负债的特点•期限较长：长期负债的期限一般超过一年，有的甚至可长达数十年。
•利息成本相对较高：由于期限较长，长期负债的利息成本通常较高。
•偿还周期较长：企业需要制定长期负债的偿还计划，并确保按时偿还，以避免违约风险。
2. 长期负债的管理策略•偿债能力评估：企业在选择长期负债时，应充分评估自身的偿债能力，确定可以按时偿还负债。
•匹配资产与负债期限：企业在选择借款期限时，需要考虑到自身的资产周转周期，尽量实现资产负债期限的匹配。
•合理利用杠杆效应：适度利用长期负债可以提高企业的资金利用效率，但过度借债可能增加偿债风险。
结论负债管理对企业的经营与发展至关重要。
流动负债和长期负债是负债管理中的重要组成部分，企业需要根据自身的情况制定合理的负债管理策略。
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（二）直接摊销法
• 在短期借款的数额不多，各月负担的利息 费用数额不大的情况下，也可以采用简化 的核算方法，即于实际支付利息的月份， 将其全部作为当月的财务费用处理，借记“ 财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。一 般来说，企业的会计报表应于年末（或6月 末，下同）对外报送，采用这种方法，不 会对年度会计报表提供的会计信息产生影 响。但在年末，如果有应由本年负担但尚 未支付的借款利息，应予预提，否则会影 响年度所得税的计算。
•5
2.非货币性流动负债 • 非货币性流动负债是指不需要用货币资金
来偿还的流动负债，主要包括预收账款以 及其他应付款、预提费用中不需要用货币 资产偿还的债务。预收账款一般需要以商 品或劳务来偿还 ；预提费用中的预提修理 费大多也用非货币资金来抵偿。
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（二）按照偿付金额是否确定分类
• 按照偿付金额是否确定分类，可以分为金额 可以确定的流动负债和金额需要估计的流动 负债。
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二、短期借款的利息费用
• 企业取得短期借款而发生的利息费用，一 般应作为财务费用处理，计入当期损益。 银行或其他金融机构一般按季度在季末月 份结算借款利息，每季度的前两个月不支 付利息。企业核算利息费用的方法一般有 以下两种。
• （一）预提法 • （二）直接摊销法
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（一）预提法
• 按照权责发生制原则，当月应负担的利息费用，即 使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理 ，应在月末估计当月的利息费用数额，进行预提， 借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。在实 际支付利息的月份，可以根据已经预提的数额，借 记“预提费用”科目；实际支付的利息大于预提数的 差额，为当月应负担的利息费用，借记“财务费用” 科目；根据实际支付的利息，贷记“银行存款”科目 。在实际支付利息的月份，也可以根据实际支付的 利息借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”科目； 月末再调整预提费用的差额，借记“财务费用”科目 ，贷记“预提费用”科目。采用月末调整预提费用差 额的方法，能够在预提费用明细账中全面反映借款 利息的预提和支出数额。
• 不同业务形成的流动负债，发生时的金额既可能 是未来应付的金额，也可能是未来应付金额的现 值。如果形成流动负债的业务发生时，双方协定 不计算利息，则发生时的金额即为未来应付的金 额。
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第二节 短期借款
• 短期借款是指企业从银行或其他金融机构 借入的偿还期在1年以内（特殊情况下在超 过1年的一个营业周期以内，本章下同）的 款项。
•10
三、流动负债的计价
• 负债是企业应在未来偿付的债务，从理论上讲， 应按未来应付金额的现值计价。流动负债也是负 债，从理论上讲也不应例外。但是，流动负债的 偿付时间一般不超过1年，未来应付的金额与贴现 值相差不多，按照重要性原则，其差额往往忽略 不计，因而，流动负债一般按照业务发生时的金 额计价。
• 确认流动负债的目的，主要是将其与流动资产进 行比较，反映企业的短期偿债能力。短期偿债能 力是债权人非常关心的财务指标，在资产负债表 上必须将流动负债与非流动负债分别列示。
•3
二、流动负债的分类
• 流动负债按照不同的标准，可以分为不同 的类别，以满足不同的需要。
• （一）按照偿付手段分类 • （二）按照偿付金额是否确定分类 • （三）按照形成方式分类
• 一、短期借款的取得 • 二、短期借款的利息费用 • 三、短期借款的偿还
•12
一、短期借款的取得
• 企业从银行或其他金融机构借入款项时， 应签订借款合同，注明借款金额、借款利 率和还款时间等。取得短期借款时，应借 记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。 “短期借款”科目应按债权人以及借款种类、 还款时间设置明细账
•8
（三）按照形成方式分类
• 按照形成方式分类，可以分为融资活动形成 的流动负债和营业活动形成的流动负债。
1.融资活动形成的流动负债 • 融资活动形成的流动负债是指企业从银行和
其他金融机构筹集资金形成的流动负债，主 要包括短期借款和预提的借款利息。
•9
2.营业活动形成的流动负债 • 营业活动形成的流动负债是指企业在正常的生产
和偿付日期，或虽有确切的债权人和偿付日期但 其偿付金额需要估计的流动负债，主要包括没有 取得结算凭证的应付账款、预提费用和预计负债 等。结算凭证尚未到达但已经入库的存货，其应 付账款应于月末估计确定；预提费用是应由当月 成本或费用负担但当月尚未支付的债务，其金额 应予估计确定；预计负债是企业在与或有事项相 关的义务符合一定条件的情况下估计确认的负债 。
企业流动负债管理方案
2020/3/22
第一节 流动负债的性质、分类与计 价
• 一、流动负债的性质 • 二、流动负债的分类 • 三、流动负债的计价
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一、流动负债的性质
• 流动负债是指企业在1年或超过1年的一个营业周 期内，需要以流动资产或增加其他负债来抵偿的 债务，主要包括短期借款、应付票据、应付账款 、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税 费、其他应付款、预提费用和预计负债等。
经营活动中形成的流动负债，可以分为外部业务 结算形成的流动负债和内部往来形成的流动负债 。外部结算业务形成的流动负债主要包括应付票 据、应付账款、预收账款、应交税费、其他应交 款、其他应付款中应付外单位的款项和预提费用 等；内部往来形成的流动负债主要包括应付职工 薪酬和其他应付款中应付企业内部单位或职工的 款项。
•4（一）按照偿付手段分类• 流动负债按照偿付手段分类，可以分为货 币性流动负债和非货币性流动负债。
1.货币性流动负债 • 货币性流动负债是指需要以货币资金来偿
还的流动负债，主要包括短期借款、应付 票据、应付账款、应付职工薪酬、应付股 利、应交税费、预计负债和其他应付款、 预提费用中需要用货币资产偿还的债务。
1.金额可以确定的流动负债 • 金额可以确定的流动负债是指有确切的债权
人和偿付日期并有确切的偿付金额的流动负 债，主要包括短期借款、应付票据、已经取 得结算凭证的应付账款、预收账款、应付职 工薪酬、应付股利、应交税费和其他应付款 等。
•7
2.金额需要估计的流动负债 • 金额需要估计的流动负债是指没有确切的债权人