全月应纳税所得额
中华人民共和国个人所得税法(2005年修正)-主席令2005年第44号
中华人民共和国个人所得税法(2005年修正)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
个人所得税计算公式
个人所得税计算公式(起征点2000元)征缴个人所得税的计算方法(起征点2000元)，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－2000实发工资=应发工资－四金－缴税个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税个体工商户的生产、经营所得，是指:（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额－成本、费用及损失其中，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。
各项收入应当按权责发生制原则确定。
成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。
损失是指个体工商户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。
个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。
税率表如下：应税所得率应按下表规定的标准执行：应税所得率表行业应税所得率（%）工业、交通运输业、商业5-20建筑业、房地产开发业7-20饮食服务业7-25娱乐业20-40其他行业10-30企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的计税办法。
*外国人在中国纳税规定外籍纳税人在中国境内居住时间不同的情况下取得工资薪金所得的个人所得税处理。
（一）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日，或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。
2017年最全个人所得税税率表
超过57505元的部分
45
13,505
（二）五级累进税率
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
10
750
3
超过30000元至60000元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
40
7000
不含税劳务报酬
级数
不含税劳务报酬收入额
税率（%）
速算扣除数（元）
1
未超过3360元的部分
20
0
2
超过3360元-21000元的部分
20
0
3
超过21000元-49500元的部分
30
2000
4
超过49500元的部分
40
7000
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
（三）减征和加成征税规定
比例税率20%（8个税目）
特别掌握：加征或减征
1.稿酬所得：按应纳税额减征30%，实际14%（20%*（1-20%）=14%
2.财产租赁所得：自2008年3月1日起，个人出租住房减按10%税率
3.储蓄存款利息：从2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
个人所得税税率表(新旧对比)
3 超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20%
555
4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分
25%
1005
5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分
30%
2755
6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分
个人所得税税率表（工资薪金所得适用）2018年10月1日后
级数 全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率 速算扣除数
1 不超过3000元的
不超过2910元的
3%
0
2 超过3000元至12000元的部分 超过2910元至11010元的部分
10%
210
3 超过12000元至25000元的部分 超过11010元至21410元的部分
35%
5505
7 超过80000元的部分
超过57505元的部分
45%
13505
超过59160元的部分
45%
15160
个人所得税税率表（工资薪金所得适用）2018年10月1前
级数 全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率 速算扣除数
1 不超过1500元的
不超过1455元的
3%
0
2 超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10%
105
20%
1410
4 超过25000元至35000元的部分 超过21410元至28910元的部分
25%
2660
5 超过35000元至55000元的部分 超过28910元至42910元的部分
个人综合所得应纳税所得额如何计算 个税计算
个人综合所得应纳税所得额如何计算个税计算一、工资个税怎么计算一、先计算应纳税所得额=总工资-三险一金-免征额三险一金：为基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，住房公积金。
二、个人所得税=应纳税所得额X税率-速扣数。
根据应纳税所得额确定相应的税率和速扣数以总工资5000元为例，三险一金200为例{5000-200-3500}X0.03-0=39元以总工资7000元为例，三险一金200为例{7000-200-3500}X0.1-105=225元{(总工资)-(五险一金)-(免征额)}X税率-速扣数=个人所得税。
以总工资5105元为例，五险一金105为例5105-105-3500}X0.03-0=45元2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3%全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505工资收入，扣除三险一金，减除3500元费用，适用超额累进税率纳税。
按《个人所得税法》和国务院《个人所得税实施条例》规定，职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的社会基本养老保险、失业保险费、医疗保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。
职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(扣除三险一金后月收入-扣除标准)×适用税率-速算扣除数。
《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得；第三条个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
第六条应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
工资的个人所得税纳税标准是多少
⼯资的个⼈所得税纳税标准是多少个税起征点是5000，使⽤超额累进税率的计算⽅法如下：缴税=全⽉应纳税所得额乘税率-速算扣除数。
实发⼯资=应发⼯资-五险⼀⾦-缴税。
全⽉应纳税所得额=(应发⼯资-五险⼀⾦)-5000我们每个⼈的收⼊，只要达到了国家规定的纳税标准，那么就要依法缴纳。
你知道我国⼯资的个⼈所得税纳税标准是多少吗？个⼈所得税的征收范围⼜是怎样的？关于这些，本⽂将为您详细解答。
⼀、⼯资的个⼈所得税纳税标准是多少起征点是5000，使⽤超额累进税率的计算⽅法如下：缴税=全⽉应纳税所得额乘税率-速算扣除数实发⼯资=应发⼯资--缴税。
全⽉应纳税所得额=(应发⼯资-五险⼀⾦)-5000⼆、《新税法》规定主要对四个⽅⾯进⾏了修订：1、⼯薪所得扣除标准提⾼到3500元。
2、调整⼯薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的⼀档税率由5%降为3%。
3、调整个体⼯商户⽣产经营所得和承包承租经营所得税率级距。
⽣产经营所得税率表第⼀级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
4、个税纳税期限由7天改为15天，⽐现⾏政策延长了8天，进⼀步⽅便了扣缴义务⼈和纳税⼈纳税申报。
三、个⼈所得税征收范围：⼯资薪⾦所得;个体⼯商户⽣产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使⽤费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
根据上⽂的介绍，要是劳动者的⽉⼯资收⼊达到了5000元，那么对于超出的部分就需要依法缴纳个⼈所得税。
根据超出数额的多少判断纳税税率，我国实⾏的是超额累进税率的⽅式。
具体的多少⼯资扣多少个⼈所得税，你可以到律图⽹站咨询⼀下在线。
08年个税计算方法
2008年个人所得税计算公式
征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000
实发工资＝应发工资－四金－缴税
扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）
一不超过500元 5 0
二超过500元至2000元10 25
三超过2000元至5000元15 125
四超过5000元至20000元20 375
五超过20000元至40000元25 1375
六超过40000元至60000元30 3375
七超过60000元至80000元35 6375
八超过80 000元至100000元40 10375
九超过100000元45 15375
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经
营所得适用
级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)
一不超过5,000元的 5 0
二超过5,000元到10,000元的部分10 250
三超过10,000元至30,000元的部分20 1，250
四超过30,000元至50,000元的部分30 4，250
五超过50,000元的部分35 6，750
劳务报酬所得适用
级
全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)
数
一不超过20,000元的20 0 二超过20,000元到50,000元的部分30 2,000 三超过50,000元的部分40 7,000。
中华人民共和国个人所得税法(1999年修正)
中华人民共和国个人所得税法(1999年修正)文章属性•【制定机关】全国人民代表大会•【公布日期】1999.08.30•【文号】•【施行日期】1999.08.30•【效力等级】法律•【时效性】已被修改•【主题分类】税务综合规定,个人所得税正文*注：本篇法规已被《全国人大常委会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定（2005）》（发布日期：2005年10月27日实施日期：2006年1月1日）修改中华人民共和国个人所得税法（１９８０年９月１０日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据１９９３年１０月３１日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据１９９９年８月３０日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其它所得。
第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
计算个税的excel公式
计算个税的excel公式计算个税的excel公式一、个人所得税的计算公式1、全月应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、应纳税所得额的计算公式：（1）根据全年应纳税所得额实行累计减除法确定全月应纳税所得额（2）月应纳税所得额=月应纳税工资（薪金收入）-月应纳税所得额减除项3、减除费用的计算公式月应纳税所得额减除项=本月基础减免额+本月独生子女减免额+税前扣除押金+税前支出抵扣+房租、赡养费扣除+教育经费扣除额+住房公积金扣除额+其他可减免所得税的费用二、详细的公式计算：1、全月应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数公式：T=A×B－C其中：T为月应纳所得税；A是月应纳税所得额；B为适用税率；C为速算扣除数。
2、应纳税所得额的计算公式根据全年应纳税所得额实行累计减除法确定全月应纳税所得额公式：A＝P－X其中：P为月应纳税工资（薪金收入）；X是本月应纳税所得额减除项，计算公式为X=Y+Z，其中：Y为本月基础减免额；Z为本月独生子女减免额；3、减除费用的计算公式月应纳税所得额减除项=本月基础减免额+本月独生子女减免额+税前扣除押金+税前支出抵扣+房租、赡养费扣除+教育经费扣除额+住房公积金扣除额+其他可减免所得税的费用公式：X=Y+Z+M+N+O+P+Q+R其中：Y是本月基础减免额，它是个人月应纳税所得额的最低减计额，根据情况可以由多种减免方式中选择其一进行应纳税所得额的减免；Z为本月独生子女减免额，按1000元/月/每名子女可减免，有多个子女时，奖励可以累计。
M为税前扣除押金，也就是支付个人存款、股票、投资基金、债券、进行交易时可以扣除的押金；N为税前支出抵扣，这些支出包括个人在工作及生活中所支出的费用，如养老保险、失业保险金等；O为房租、赡养费扣除，即支付住房租金、供养家属（妻子、儿女）等费用；P为教育经费扣除额，即支付孩子上学交学费等教育相关费用；Q为住房公积金扣除额，是根据一定比例从工资中提取出来，用于个人日后建设住房；R为其他可减免所得税的费用。
全月应纳税所得额
函数的应用1.《中华人民共和国个人所得税》规定，公民全月工资、薪金所得不超过3500元的部分不必纳税，超过3500元的部分为全月应纳税所得额。
此项税款按下表分段累计计算：（1）试建立当月纳税款与当月工资、薪金所得的函数关系式；（2）已知我市某国有企业一负责人十月份应缴纳税款为295元，那么他当月的工资、薪金所得是多少元？解：(1)设当月工资、薪金为x 元,纳税款为y 元,---------1分 则⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧≤<⨯-+≤<⨯-+≤<⨯-≤≤=)125008000%(20)8000(345)80005000%(10)5000(45)50003500%(3)3500()35000(0x x x x x x x y --5分（正确一个给1分）即y=⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧≤<-≤<-≤<-≤≤)125008000(12552.0)80005000(4551.0)50003500(10503.0)35000(0x x x x x x x ---6分（直接得出不扣分））(2)由（1）知：295=4551.0-x ------------8分 解得：x=7500(元)-----------9分所以该负责人当月工资、薪金所得是7500元。
-----------------10分2.某租赁公司拥有汽车100辆，当每辆车的月租金为3000元时，可全部租出。
当每辆车的月租金每增加50元时，未租出的车将会增加一辆。
租出的车每辆每月需要维护费150元，未租出的车每辆每月需要维护费50元。
（1）当每辆车的月租金定为3600元时，能租出多少辆车？（2）当每辆车的月租金定为多少元时，租赁公司的月收益最大？最大月收益是多少？解：（1）租金增加了600元，所以未出租的车有12辆，一共出租了88辆。
……… 4分（2）设每辆车的月租金为x 元，（x ≥3000），租赁公司的月收益为y 元。
则：50503000x )150x )(503000x 100()x (f ⨯-----=307050)4050x (50121000x 16250x )x (f :22+--=-+-=整理得…10分 所以，当x =4050时，f(x)最大，最大值为:f(4050)=307050，……11分 即当每辆车的月租金定为4050元时，租赁公司的月收益最大，最大月收益为307050元.……12分 练习：武汉某文具生产企业，上年度某商品生产的投入成本为3元/件，出厂价为4元/件，年销售量为1000万件，本年度此企业为适应市场需求，计划提高产品档次，适度增加投入成本.若每件投入成本增加的比例为)5.00(<<x x ，则出厂价相应提高的比例为x 625.0，同时预计销售量增加的比例为x 75.0；若每件投入成本增加的比例为)15.0(≤≤x x ,则出厂价相应提高的比例为x 75.0，但预计销量增加的比例为x 04.0。
全国中考税率问题
分段纳税应用题练习1、个人月收入1600元以下不征税，月收入超过1600元，超过部分按下面表中标准征税。
少元？（2）刘先生八月份缴个人所得税235元，他本月税前收入是多少元？2.《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过2000元的不必纳税，超过2000元的部分为全月应纳税所得额，此项纳税分段累计计算：（1）不超过500元部分，税率5％；（2）超过500元至2000元部分，税率10％；（3）超过2000元至5000元部分，税率15％；（4）超过5000元至20000元部分，税率20％。
请问（1）王经理月收入5500元，应交纳多少税？（2）某先生每个月纳税199元，则他的税前月收入是多少？3．《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过1600元的不必纳税，超过1600元的部分为全月应纳税所得额，此项纳税分段累计计算：（1）不超过500元部分，税率5％；（2）超过500元至2000元部分，税率10％；（3）超过2000元至5000元部分，税率15％；（4）超过5000元至20000元部分，税率20％。
试求：（1）某人月收入为3800元，则他应该纳税多少元？（2）某人纳税275，则他的月收入是多少元？（3）某人税后收入为2700元，则他的税前工资是多少？4．《个人所得税条例》规定，公民工资薪水每月不超过800元者不必纳税，超过800元的部分按超过金额分段纳税，详细税率如下图，某人12月份纳税805．国家规定个人发表文章、出版图书获得稿费的纳税计算办法是：⑴稿费高于800元的不纳税；⑵稿费高于800元，又不高于4000元，应纳超过800元的那一部分稿费14%的税；⑶稿费高于4000元，应缴纳全部稿费的11%的税。
某老师获得了2000元稿费，他应纳税多少元？少元？7.2011年9月1日起。
我国实行新的税率标准，费用扣除标准调高到3500元/（2）范老师某月缴纳了2245元的个人所得税，该月份张先生的工资收入多少元？。
个人所得税计算公式 个税计算公式
个人所得税计算公式个税计算公式一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么？个人所得税缴纳标准计算公式是用应纳所得税纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。
个人所得税纳税情形包括取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报、取得经营所得的纳税申报等。
一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么个人所得税缴纳标准计算公式是应纳所得税纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其中：1.居民个人综合所得应纳税所得额一纳税年度的收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；2.非居民个人工资、薪金所得应纳税所得额月收入额-费用5000元；3.经营所得应纳税所得额一纳税年度收入总额-成本、费用以及损失；4.财产转让所得应纳税所得额让财产收入额-财产原值-合理费用；5.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税所得额次收入额；二、个人所得税纳税情形 1.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报2.取得经营所得的纳税申报3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报4.取得境外所得的纳税申报5.因移居境外注销中国国籍的纳税申报6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报。
三、工资多少要交个人所得税二、工资税率怎么算工资少于3000的按3%计算，3000到12000之间的按照10%计算，80000以上的按照45%进行纳税。
缴税纳税是每一个公民的责任，也是一项强制性规定。
纳税的标准也是有一定的梯度的，符合纳税条件就要履行义务，否则就会受到相应的处罚。
一、工资税率怎么算（一）月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算；（二）3000＜月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算；（三）12000＜月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算；（四）25000＜月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算；（五）35000＜月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算；（六）55000＜月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算；（七）80000＜月应纳税所得额按照45%税率计算；注：月应纳税所得额= 工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等) -起征点。
劳务合同的税前计算公式
一、个人所得税计算公式在计算劳务合同的税前价格时，首先要考虑个人所得税。
个人所得税的计算公式如下：税前工资 = 税后工资 / (1 - 税率)其中，税率根据个人月收入的不同，分为以下几种情况：1. 全月应纳税所得额不超过3000元：税率3%，速算扣除数0元；2. 全月应纳税所得额超过3000元至12000元：税率10%，速算扣除数210元；3. 全月应纳税所得额超过12000元至25000元：税率20%，速算扣除数1410元；4. 全月应纳税所得额超过25000元至35000元：税率25%，速算扣除数2660元；5. 全月应纳税所得额超过35000元至55000元：税率30%，速算扣除数4410元；6. 全月应纳税所得额超过55000元至80000元：税率35%，速算扣除数7160元；7. 全月应纳税所得额超过80000元：税率45%，速算扣除数15160元。
以5000元税后工资为例，计算税前工资：税前工资 = 5000 / (1 - 20%) = 6250元二、社会保险计算公式除了个人所得税，劳务合同还需缴纳社会保险。
社会保险的计算公式如下：税前工资 = 税后工资 / (1 - 社保费率)社保费率根据地区和缴费基数不同，分为以下几种情况：1. 基本养老保险：8%；2. 基本医疗保险：2%；3. 失业保险：0.5%；4. 工伤保险：0.1%；5. 生育保险：0.8%；6. 公积金：5% - 12%不等。
以5000元税后工资为例，计算税前工资：税前工资 = 5000 / (1 - 8% - 2% - 0.5% - 0.1% - 0.8% - 5%) = 5482.76元三、其他税费计算除了个人所得税和社会保险，劳务合同可能还需缴纳其他税费，如增值税、企业所得税等。
具体计算公式如下：税前工资 = 税后工资 / (1 - 税率)税率根据具体情况而定。
综上所述，劳务合同的税前计算公式如下：税前工资 = 税后工资 / (1 - 个人所得税率 - 社保费率 - 其他税费率)在实际操作中，您可以根据具体情况调整公式中的税率，以计算出符合实际的税前工资。
个人所得税税率表及计算方法
应纳个人所得税税额二（应纳税所得额-扣除标准）*适用税率-速算扣除数扣除标准1600元/月（2008年3月1日起调高为2000元）不超过500元的，税率5%速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分，税率10%速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15 %速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20 %速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%速算扣除数为15375二、个人所得税税率表及计算方法（2008年3月1日生效）个人所得税税率表表（一）级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过500元的502500— 2000 的部分102532000-5000 的部分1512545000-20000 的部分20375 520000-40000 的部分251375640000-60000 的部分303375760000-80000 的部分356375880000-100000 的部分40103759超过100000的部分4515375注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用2000 元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
个人所得税税率表表（―）级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过5000元的5025000-10000 的部分10250310000-30000 的部分201250430000-50000 的部分3042505超过50000的部分356750注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额；对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。
个人劳务报酬所得税税率表
个人劳务报酬所得税税率表个人劳务报酬所得税税率表（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人从事劳务报酬所得的应纳税额按照以下税率表计算：1. 全月应纳税所得额不超过2,000元的，税率为20%。
2. 全月应纳税所得额超过2,000元至4,000元的部分，税率为30%。
3. 全月应纳税所得额超过4,000元至7,000元的部分，税率为40%。
4. 全月应纳税所得额超过7,000元至9,000元的部分，税率为45%。
5. 全月应纳税所得额超过9,000元至12,000元的部分，税率为50%。
6. 全月应纳税所得额超过12,000元的部分，税率为55%。
需要注意的是，个人从事劳务报酬所得的应纳税额指的是“税前所得款项减除50%的费用后的余额”，即税前所得款项的50%为费用，可以直接扣除。
同时，在计算纳税额时，还可以依照《个人所得税法》和其实施细则的规定，合理地扣除有关费用和捐赠等。
个人劳务报酬所得税税率表（二）除了以上税率表之外，还有一些特殊情况需要注意：1. 对于取得的劳务报酬所得额不超过800元的，可以按照规定免税。
2. 对于个人取得的稿酬所得、特许权使用费所得、股权激励所得、个人所得的财产租赁所得以及其他个人所得，在按照《个人所得税法》和其实施细则的规定计算应纳税额后，还应按照以下比例计算附加税：稿酬所得、特许权使用费所得、股权激励所得和个人所得的财产租赁所得附加税税率为20%，其他个人所得的附加税税率为10%。
3. 对于生产、经营单位或其他支付劳务报酬所得的单位或个人，应当扣缴应纳税额的20%作为预缴税款。
4. 对于外国个人从事劳务报酬所得在境内取得的，应当按照规定计算应纳税额，并及时缴纳税款。
个人劳务报酬所得税税率表（三）如果个人从事劳务报酬所得需要缴纳税款，可以通过以下途径进行缴纳：1. 在个人所得税申报系统中完成申报后，到税务机关缴纳税款。
2. 在银行的网上支付平台上缴纳税款。
2017年个人工资扣税标准
2017年个人工资扣税标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
下面是全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000―3500)×3%―0=45(元)。
税率表个人税率表2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税免征额3500元(工资薪金所得适用)级数全月应纳税所得额(含税级距)税率资讯网提供】全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元企业税率表(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过15000元的502超过15000元至30,000元的部分107503超过30,000元至60,000元的部分2037504超过60,000元至100,000元的部分3097505超过100,000元的部分3514750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
个人所得税交费标准
个人所得税交费标准一、个人所得税缴税的标准一、个人所得税缴税的标准个人所得税税率表如下：1、全月应纳税所得额不超过1500元，不超过1455元的税率为3%。
全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，超过1455元至4155元的部分税率为10%。
2、全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，超过4155元至7755元的部分税率20%。
全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，超过7755元至27255元的部分税率为25%。
3、全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，超过27255元至41255元的部分税率为30%。
全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，超过41255元至57505元的部分税率为35%。
全月应纳税所得额超过80000元的部分，超过57505元的部分税率为45%。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
二、如何缴纳个人所得税工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。
《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
个人所得税计算公式
355
1.9万
3025
2870
155
2万
3225
3120
105
3.86万
7775
7775
无变化
5万
11025
11195
170
7万
17425
17770
345
10万
28825
29920
1095
目前个体工商户所得和对企事业单位经营所得适用
级数
全月应纳税所得额(含税所得额)
税率%
速算扣除数(元)
一
不超过5,000元的
个人所得税计算公式
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
实发工资＝应发工资－四金－缴税
全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－3500
扣除标准：个税按3500元/月起征标准算
如果某人的工资收入为6000元，他应纳个人所得税为：(6000—3500)×10%—105=145(元)。
税率%
速算扣除数（元）
一
不超过1500元
3
0
二
超过1500元至4500元
10
105
三
超过4500元至9000元
20
555
四
超过9000元至35000元
25
1005
五
超过35000元至55000元
30
2755
六
超过55000元至80000元
35
5505
七
超过80000元
45
13505
调整前：工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
个税起征点提高受益分析
2023初级经济法基础工资、薪金所得预扣预缴个人所得税计税规定
（三）居民个人“综合所得”计税方法的一般规定居民纳税人的综合所得按“年”计征，分月或分次预缴，年终汇算清缴。
（四）居民个人“综合所得”分月或分次预扣预缴个人所得税计税规定1.工资、薪金所得【说明】本表适用于居民个人工资薪金所得按月预缴个人所得税的计算。
（2）累计预扣预缴应纳税所得额——采用“定额扣除”与“附加扣除”相结合的方式。
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除②专项扣除。
个人按照国家或省级政府规定的缴费比例或办法实际缴付的“三险一金”等，允许在个人应纳税所得额中扣除，超过规定比例和标准缴付的，超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
【老侯提示】居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
④其他扣除。
企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险。
【老侯提示1】购买符合规定的商业健康保险产品的支出在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年（200元/月）。
【老侯提示2】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。
一个纳税年度扣除不完的，“不结转”以后年度扣除。
（3）本期应预扣预缴税额。
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额【举例】甲公司职员赵某，2022年前10个月每月取得工资、薪金收入14000元，专项扣除2800元，专项附加扣除3000元（父母年满60岁，育有一子6岁），其他扣除0元。
11月份赵某工资调整为21000元，其他不变。
已知：减除费用为5000元/月，2022年前9个月赵某预缴的个人所得税为864元。
要求：计算赵某10月、11月分别应预缴的个人所得税税额。
【速算扣除数的由来】上例中，赵某11月应预缴个人所得税的计算中，得到累计应纳税所得额为42200元后，也可以采用“超额累进税率定义”分解计算累计应预扣预缴税额：累计应预扣预缴税额＝36000×3％＋（42200－36000）×10％＝1080＋620＝1700（元）。
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函数的应用
1.《中华人民共和国个人所得税》规定，公民全
月工资、薪金所得不超过3500元的部分不必纳税，超过3500元的部分为全月应纳税所得额。
此项税款按下表分段累计计算： （1）试建立当月纳税款与当月工资、薪金所得的函数关系式；
（2）已知我市某国有企业一负责人十月份应缴纳税款为295元，那么他当月的工资、薪金所得是多少元？ 解：(1)设当月工资、薪金为x 元,纳税款为y 元,---------1分
则⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧≤<⨯-+≤<⨯-+≤<⨯-≤≤=)12500
8000%(20)8000(345)
80005000%(10)5000(45)50003500%(3)3500()
35000(0x x x x x x x y --5分（正确一个给1分）即y=⎪⎪⎩⎪⎪⎨
⎧≤<-≤<-≤<-≤≤)125008000(12552.0)80005000(4551.0)5000
3500(10503.0)35000(0x x x x x x x ---6分（直接得出不扣分））
(2)由（1）知：295=4551.0-x ------------8分 解得：x=7500(元)-----------9分 所以该负责人当月工资、薪金所得是7500元。
-----------------10分
2.某租赁公司拥有汽车100辆，当每辆车的月租金为3000元时，可全部租出。
当每辆车的月租金每增加50元时，未租出的车将会增加一辆。
租出的车每辆每月需要维护费150元，未租出的车每辆每月需要维护费50元。
（1）当每辆车的月租金定为3600元时，能租出多少辆车？
（2）当每辆车的月租金定为多少元时，租赁公司的月收益最大？最大月收益是多少？ 解：（1）租金增加了600元，所以未出租的车有12辆，一共出租了88辆。
……… 4分 （2）设每辆车的月租金为x 元，（x ≥3000），租赁公司的月收益为y 元。
则：50503000x )150x )(503000x 100()x (f ⨯-----=307050
)4050x (50121000x 16250x )x (f :2
2+--=-+-=整理得…10分 所以，当x =4050时，
f(x)最大，最大值为:f(4050)=307050，…… 11分 即当每辆车的月租金定为4050元时，租赁公司的月收益最大，最大月收益为
307050元.……12分
练习：武汉某文具生产企业，上年度某商品生产的投入成本为3元/件，出厂价
为4元/件，年销售量为1000万件，本年度此企业为适应市场需求，计划提高产品档次，适度增加投入成本.若每件投入成本增加的比例为
)5.00(<<x x ，则出厂价相应提高的比例为x 625.0，同时预计销售量增加的比例为x 75.0；若每件投入成本增加的比例为
)15.0(≤≤x x ,则出厂价相应提高的比例为x 75.0，但预计销量增加的比例为x 04.0。
（1）写出本年度该企业预计的年利润y （万
元）与投入成本增加的比例x 的关系式；
（2）为使本年度的年利润达到最大值，则每件投入成本增加的比例x 应是多少？此时最大利润是多少？(结果精确到0.001) 解：)75.01(1000)]1(3)625.01(4[2
10x x x y x +⨯⨯+-+=<<时，当 =125(2-x)(4+3x)=)823(1252++-x x )
)04.01(1000)]1(3)75.01(4[12
1x x x y x +⨯+-+=≤≤时，当
=1000(1+0.04x)=40(25+x)⎪⎪⎩⎪
⎪⎨⎧∈+∈++-=∴]
1,2
1[)
25(40)21
,0()823(1252x x x x x y --6
分
(2))2
1
,0(31)823(1252102∈=++-=<<x x x y x 对称轴为时，当 667.104131812531=+⨯
==∴）（时，区间内最大函数值当y x 时大函数值为当单调递增，故区间内最时，当
1)25(4012
1
=+=≤≤x x y x 1040)125(40=+=y <667.1041< 全月应纳税所得额
税率（%） 不超过1500元的部分
3 超过1500元至不超过4500元的部分 10 超过4500元至不超过9000元的部分
20
综上：当x=3
1
时，最大利润为1041.667万元。
答略-----------------------------12分
3.为了预防甲型H1N1流感，某学校对教室用药薰消毒法进行消毒，已知药物释放过程中，
室内每立方米空气中的含药量y （毫克）与t 时间（小时）成正比，药物释放完毕后，y 与t 之间的函数关系式为
1(
)16
t a
y -=(a 为常数)如下图所示，根据图中提供的信息，回答下列问题. （Ⅰ）从药物释放开始，求每立方米空气中的含药量y （毫克）与时间t （小时）之间的函数关系式. （Ⅱ）据测定，当空气中每立方米的含药量降低到0.25毫克以下时，学生方可进教室，那么从药物释放开始至少需要经过多少小时后，学生才可能回到教室. 解Ⅰ）当1.00
≤≤t 时，设kt y =，图象过点)11.0(，，从而.101.01==k k ，.10t y =∴ (2)
分又1(
)16
t a y -=的图象过点
)11.0(，，得.
1.001.0)16
1(11.0==-∴=-a a a ，，所以，当1.0>t 时，.)16
1(1
.0-=t y ……5分故每立方米空气中的含药量y （毫克）与时间t （小时）之间的函数关系式为
.)1.0(,)16
1()1.00(101.0⎪⎩⎪
⎨⎧>≤≤=-t t t y t ， …………7分
（Ⅱ）由
25.0)161(
1.0≤=-t y 得，
4
1
)41(2.02≤-t .6.012.02≥≥-∴t t ， ……11分 故从药物释放开始至少需要经过0.6小时后，学生才可能回到教室.…………12分
3.
【答案】（1）4.3 （2）1 259
【解析】（1）4
lg 20lg 0.001
20
lg lg 20000lg 2lg100.0014.3
M =-===+≈ 因此，这是一次约为 里氏4．3级的地震；（6分）
（2）由0lg lg M A A =-可得，000
lg 1010M M A A M A A A A =⇒=⇒=⋅，当5
M =时，地震的最大振幅为5
010A ⋅，当8.1M =时，地震的最大振幅为8.1010A ⋅，
所以，两次地震的最大振幅之比为：8.1
3.130.105
010=10=10101259
10A A ⋅⋅≈⋅．
答：汶川大地震的最大振幅大约是5级地震的最大振幅的1 259倍．（12分）。