一般纳税人账务处理流程

一般纳税人账务处理流程

一般企业大致的会计流程与分录.

一、每月会计作账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.

2、根据记账凭证登记各种明细分类账.

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.

4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.

6、将记账凭证装订成册,妥善保管

.二、一般企业做账的主要会计分录：

1、采购时：

借：原材料/ 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金/ 银行存款/ 应付账款

2、材料领用

借：生产成本

贷：原材料

3、计提工资

借：生产成本/ 制造费用/ 管理费用

贷：应付职工薪酬—工资

4、发生的水电费、机物料消耗等

借：制造费用

贷：现金/ 银行存款/ 应付账款

5、计提折旧

借：制造费用（车间用）

管理费用（管理部门使用）

营业费用（销售部门使用）

贷：累计折旧

6、月末,结转制造费用

借：生产成本—A产品

生产成本—B产品

贷：制造费用

7、月末,结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

8、销售收入

借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税（销项税额）

9、月末,计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收

入借：主营业务收入

贷：本年利润

12、月末,

结转本月费用

借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

财务费用

13、季末,计提预交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

14、期末结转增值税（进、销差额）

借：应交税费—应交增值税：转出应交税金贷：应交税费—未交增值税