内审师《内部审计基础》审计过程考试题

甘肃省 20XX 年内审师《内部审计基础》：审计过程考试题

一、单项选择题(共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意)

1、 控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一 A :制定业绩标准；

B :适当地可得到的数据文件；

C :内部审计活动章程的批准；

D :独立的内部审计活动的建立。

2、 质量控制中最重要的组成部分是 A :符合IS09000系列的要求。 B :决定合适的检查时间。

C :确保产品与服务符合设计规格。

D :满足上级管理人员的要求。

3、 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A :审查适用的赠

款协议

B :与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业 务确定的目标

C :询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D :审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

4、 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。 这一程序适于 A :

B :

C :

D : 5、

内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因 为外部审计师可以

A :提高内部控制抽样技术的成效

B :为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C :通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协 助。

D :赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质 量 6、 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 : A :趋势分析透露：⑴销售额增长50%, (2)销售成本增长25%; B :比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C :同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%, (2)行业平均 销售成本占销售额的 50%

D :同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销 售成本占销售额的 40%。

7、 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公

a •决定系统是否符合已建立的管理目标。

b 证明系统符合国际审计要求。

C .决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 d 获得对测试系统有效性所必要的了解。

司烟囱排放出大量黑色物质。 公司已设立环境安全部门， 而且审计范围不包括环 境问题。对此，最佳审计行动是

A :在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于 重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B :将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C :将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该 部门是否已经采

取及时措施；

D :向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归 类为资产。 不

要对环境问题采取任何行动， 因为审计师在该领域缺乏训练， 而且 此种行动属于另一现有职能部门的责任。

8、 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理 甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50％，股东按出资比例

行使表决权。在这种情况下

A :甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权 投资

B :甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权 投资

C :

D : 9、

A :

B :

C :

D :

10、 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。 它们是内部审计部门 的资产，该

部

门要对工作

底稿的安全性负责。 以下哪项是对工作底稿的最为重要 的控制规定

A :

B :

C :

D :

11、 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A : B : C : D :

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 甲、乙公司均采用权益法核

算该长期股权投资 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 分析； 评价；

确认； 观察。 仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； 内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； 考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

废料存货是否被当作流动资产加以报告。 废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。 废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

12、 通过实地观察， 内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。 这一结

论

的审计报告草稿应当由谁审核？

A :

B :

C :

D :

13、 通用审计软件(GAS)允许审计师

A :监控应用程序的执行；

法律部门； 董事会的审计委员会； 总裁； 外部审计人员。 揭示

B :对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C :从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D :在日常应用程序中插入特定的审计方法。

14、 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A : B : C : D :

15、 审计师计划对公司投保情况进行评价。 以下哪项是规划详细的投保进度可利 用的最有可

能

的信息来源？

A :

B :

C :

D : 17、 在审计公司的系统开发周期（SDLC ）时，审计师发现，针对关键业务系统的 详细内部控制

程序在系统实施之后才得到开发。 在审计报告该发现时， 审计师应 该建议在系统开发周期的哪个阶

段开发这些程序？

A :

B :

C :

D : 18、 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。 以下 哪

些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

A :内部控制的成本不应超出其收益

B :管理层监督业绩

C :内部审计师的首要职责是检查舞弊

D :审计委员会是能起作用的，独立的

对雇员或公民提供的线索进行追踪； 对高风险领域的分析性复核进行追踪； 对现金和其他资产进行定期对帐； 以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 描述保险人员工作目标、职责的公司章程 当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 各类包含保险政策的文件 16、 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录， 主管办公室是一台未联网的计算机数据库中， 面，最合适的审计程序是

A :

B :

C :

D : 从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对； 把

一批测试业务数据输入现存的系统处理， 运用测试程序，模拟正常的处理过程； 使用程序来

追踪程序指令在系统中应如何，

储存在其

以下在评价数据库信息的准确性方 并与预期的结果相核对； 以何种顺序进行处理。

调研阶段

设计阶段 开发阶段 实施阶段