审计学知识点
《审计学》全书知识点汇总
《审计学》全书知识点汇总审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，包括内部审计和外部审计两大方面。
在商业和金融领域，审计扮演着重要的角色，它是保证财务数据的准确性和可信度的重要手段。
本文将总结《审计学》全书中的知识点，以便读者更好地理解审计学的基本概念和实践应用。
一、审计学基础概念1.审计学的定义和目的审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，它的主要目的是为了保证财务数据的准确性和可信度，对被审计单位的财务状况进行评估和审查。
2.审计能力素质审计师需要具备丰富的专业知识和技能，包括财务分析、数据分析、风险评估、审计程序、报告撰写等方面的能力素质，同时还需要具备认真负责、独立客观、敏锐判断、审慎决策等职业精神和道德素养。
3.审计市场审计市场是指一组供求方关联的市场环境和条件，包括需求方、供应方、中介机构和监管机构等各方面的参与者和因素，它产生并维持着审计市场价值和效率等方面的一系列规则和标准。
4.审计专业组织审计专业组织（如AICPA、ACCA等）是负责制定审计规范和管理业内资格认证的非政府性组织，它们的理念和标准对整个行业产生很大的影响作用。
二、审计过程1.审计规划审计规划是审计师在开展审计工作之前的第一步，它包括以下几个阶段：明确审计目的和范围、评估审计风险、汇总审计资源和调整审计计划。
2.审计风险评估审计风险评估是指评估被审计单位的财务数据存在的各种风险，从而确定审计程序的重点和方向，包括会计监管风险、内部控制风险、诈骗风险等方面。
3.内部控制评价内部控制评价是指审计师评估被审计单位是否具有有效的内部控制机制，以保证财务数据的真实性和可靠性。
评价的内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
4.审计程序审计程序是指审计师用来审计财务数字的工具和技术，包括了解和分析被审计单位的财务数据、进行凭证检查和资料核实、进行现场核查和询问等方面的活动。
5.信息披露信息披露是指被审计单位在财务报表中对财务状况、经营成果和现金流量等方面进行的披露，审计师需要对其进行评估和审查，确保披露符合审计准则和法规要求。
审计相关知识点总结
审计相关知识点总结一、审计的定义和基本概念1. 审计的定义审计是指独立的专业人士根据国际审计准则和国家相关法律法规，对企业的会计记录和财务报表进行全面的检查和评估，从而发表专业的意见，以保证企业的财务报表的真实性和可靠性。
2. 审计的基本概念（1）独立性：审计人员应当独立于审计对象，不受其任何影响，保持客观公正的态度，对企业的会计记录和财务报表进行审查。
（2）专业性：审计人员应当具备专业的知识和技能，对企业财务报表进行全面的审查和评估。
（3）可靠性：审计人员的意见应当真实、准确、可靠，能够反映出企业财务报表的真实情况。
（4）保密性：审计人员应当对企业的财务信息保密，不得向外界透露企业的财务状况。
二、审计的原则1. 审计的独立性原则审计人员应当保持独立的态度，不受审计对象的任何影响，保证对企业的财务报表进行客观公正的审查和评估。
2. 审计的专业性原则审计人员应当具备专业的知识和技能，对企业的会计记录和财务报表进行全面的审查和评估，保证其意见的真实和可信。
3. 审计的真实性原则审计人员应当根据事实，客观公正地判断企业财务报表的真实性和可靠性，从而发表专业的意见。
4. 审计的保密性原则审计人员应当对企业的财务信息保密，不得向外界透露企业的财务状况，保护企业的商业机密。
5. 审计的审核证据原则审计人员应当根据国际审计准则和相关法律法规，收集、分析和评估企业的财务信息和相关资料，以确保审计意见的真实性和可信度。
三、审计的程序和方法1. 审计的程序（1）立项阶段：确定审计的对象、范围、目标和周期，明确审计的任务和目的。
（2）编制审计计划：根据审计的目标和任务，制定详细的审计计划，确定审计的方法和程序。
（3）实施审计：根据审计计划，对企业的会计记录和财务报表进行全面的审查和评估。
（4）收集审核证据：根据国际审计准则和相关法律法规，收集、分析和评估企业的财务信息和相关资料，以确保审计意见的真实性和可信度。
（5）撰写审计报告：根据审计的结果，撰写审计报告，对审计的发现和问题进行详细说明，并提出专业的意见。
《审计学》全书知识点汇总
《审计学》全书知识点汇总一、审计的定义和分类1、审计的定义审计是一项独立的经济监督活动，旨在评价和鉴证被审计单位的财务报表及相关经济活动的真实性、合法性和效益性。
2、审计的分类按审计主体分类政府审计内部审计注册会计师审计按审计目的和内容分类财务报表审计合规审计经营审计按审计实施时间分类事前审计事中审计事后审计二、审计目标和审计计划1、审计目标总体审计目标对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。
具体审计目标与各类交易和事项相关的审计目标与期末账户余额相关的审计目标与列报和披露相关的审计目标2、审计计划初步业务活动评价遵守职业道德规范的情况就审计业务约定条款达成一致意见总体审计策略确定审计范围报告目标、时间安排及所需沟通的性质确定审计方向具体审计计划风险评估程序进一步审计程序其他审计程序三、审计证据和审计工作底稿1、审计证据审计证据的性质充分性适当性审计证据的获取检查观察询问函证重新计算重新执行分析程序审计证据的评价单个审计证据的可靠性审计证据的相关性审计证据的充分性和适当性的评价2、审计工作底稿审计工作底稿的编制目的提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作审计工作底稿的内容总体审计策略具体审计计划分析表问题备忘录重大事项概要询证函回函管理层声明书核对表有关重大事项的往来信件审计工作底稿的归档归档期限归档后的变动四、审计风险和重要性1、审计风险重大错报风险财务报表层次的重大错报风险认定层次的重大错报风险检查风险审计风险模型2、重要性重要性的概念财务报表整体的重要性特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平重要性水平的确定财务报表整体重要性水平的确定实际执行的重要性特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的确定重要性水平的运用评价错报的影响五、风险评估1、风险评估程序询问管理层和内部其他相关人员分析程序观察和检查2、了解被审计单位及其环境行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位的性质被审计单位对会计政策的选择和运用被审计单位的目标、战略以及相关经营风险被审计单位财务业绩的衡量和评价3、了解内部控制控制环境风险评估过程信息系统与沟通控制活动对控制的监督内部控制的局限性控制测试六、风险应对1、总体应对措施向项目组强调保持职业怀疑的必要性分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作提供更多的督导在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改2、进一步审计程序控制测试控制测试的时间控制测试的范围实质性程序实质性分析程序细节测试七、销售与收款循环审计1、销售与收款循环的业务活动和相关内部控制接受客户订单批准赊销信用按销售单供货按销售单装运货物向客户开具账单记录销售办理和记录现金、银行存款收入办理和记录销售退回、销售折扣与折让注销坏账提取坏账准备2、销售与收款循环的重大错报风险收入确认存在的舞弊风险收入的高估风险收入的低估风险应收账款坏账准备计提的准确性3、销售与收款循环的实质性程序营业收入的实质性程序应收账款的实质性程序坏账准备的实质性程序八、采购与付款循环审计1、采购与付款循环的业务活动和相关内部控制请购商品和劳务编制订购单验收商品储存已验收的商品存货编制付款凭单确认与记录负债付款记录现金、银行存款支出2、采购与付款循环的重大错报风险应付账款的完整性风险固定资产的计价和分摊风险采购交易的截止性风险3、采购与付款循环的实质性程序应付账款的实质性程序固定资产的实质性程序九、生产与存货循环审计1、生产与存货循环的业务活动和相关内部控制计划和安排生产发出原材料生产产品核算产品成本储存产成品发出产成品2、生产与存货循环的重大错报风险存货的计价和分摊风险存货的存在认定风险成本核算的准确性风险3、生产与存货循环的实质性程序存货的实质性程序营业成本的实质性程序十、货币资金审计1、货币资金的业务活动和相关内部控制库存现金的内部控制银行存款的内部控制其他货币资金的内部控制2、货币资金的重大错报风险库存现金的监盘风险银行存款余额调节表的编制风险货币资金的舞弊风险3、货币资金的实质性程序库存现金的实质性程序银行存款的实质性程序其他货币资金的实质性程序十一、审计报告1、审计报告的类型无保留意见审计报告保留意见审计报告否定意见审计报告无法表示意见审计报告2、审计报告的要素标题收件人引言段管理层对财务报表的责任段注册会计师的责任段审计意见段注册会计师的签名和盖章会计师事务所的名称、地址和盖章报告日期3、非标准审计报告强调事项段和其他事项段比较信息对注册会计师责任的描述对持续经营的考虑十二、职业道德和法律责任1、职业道德基本原则诚信独立性客观和公正专业胜任能力和应有的关注保密良好职业行为2、职业道德概念框架识别对职业道德基本原则的不利影响评价不利影响的严重程度采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平3、注册会计师的法律责任注册会计师法律责任的成因注册会计师法律责任的类型注册会计师避免法律诉讼的措施以上内容涵盖了《审计学》的主要知识点，希望对您有所帮助。
审计学知识点归纳总结
第一章审计概论第一节：审计的定义和特征1 审计的定义：审计是由国家授权或承受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准那么和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进展审查和监视，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监管活动〔1〕审计主体：审计专职机构和专职人员〔2〕审计授权者：泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管领导和相关领导的授权，是针对国家审计和部审计而言的〔3〕审计客体：被审计单位在一定时期能够用财务报表及有关资料表现的全部或一局部经济活动〔4〕审计依据：是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合规性、合法性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准那么、会计制度，注册会计师执业准那么；企业部的预算方案、经济合同等〔5〕审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见〔6〕审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动2审计的特征：（1）独立性：机构独立、业务工作独立、经济独立（2）权威性：权威性是审计机构正常发挥作用的保证，审计机构的独立性决定了其权威性第二节：审计的产生和开展1 政府审计的产生和开展（1）我国审计的产生和开展：西周时期就有了审计萌芽的思想汉时期是我国审计确实立阶段，主要表现在三个方面：①初步形成了统一的审计模式②“上计〞制度日趋完善③审计地位提高，职权扩大中华人民国成立以后...1982年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监视1983年9月正式成立了中华人民国审计署1988年11月公布了?中华人民国审计条例?1995年1月1日实施?中华人民国审计法?，从法律上确立了政府审计地位，为政府审计开展奠定根底（2）国外政府审计的产生和开展，大体可分为三种类型①隶属于议会〔立法机构〕，由议会直接授权，如美国、英国、加拿大、西班牙、澳大利亚等国家，这类型的审计机构有很强的独立性和权威性②隶属于政府〔行政机构〕，由政府直接领导，如罗马尼亚、菲律宾等国家，这类型的审计机构具有一定的独立性和权威性③隶属于财政部，由财政部直接领导，如瑞典，这类型的审计机构独立性和权威性较小2 部审计的产生和开展（1）国外部审计主要围在现金交易、支付工资和盘点资产方面（2）20世纪初期，美国最早建立“部审计师协会〞，标志着部审计作为一项独立的职业开场确立（3）国际上常采用的部审计模式有：①部审计隶属于董事会，由董事会领导，向董事会报告工作，在这种设置方式下的部审计具有很高的独立性和权威性②部审计隶属于董事会下面的监事会或类似委员会〔如审计委员会〕的领导，通过监事会向董事会或股东大会汇报工作，也具有较高的独立性和权威性③部审计隶属于总经理，承受总经理的领导，并定期向总经理报告工作，可代表总经理对下属各单位部门进展经常性的审计监视，在这种设置方式下的部审计具有一定的独立性和权威性④部审计隶属于财会部门，由财会部门的主要负责人领导并向其汇报工作，独立性和权威性较弱3 注册会计师审计的产生和开展（1）我国注册会计师审计的产生和开展1918年9月北洋政府公布?会计师暂行章程?，同年霖领取第一号会计师证书，创办了我国第一家会计师事务所：正那么会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生（2）国外注册会计师审计的产生和开展①详细审计阶段：注册会计师起源于16世纪的意大利合伙企业制度特点：注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的平安完整；审计报告的使用人主要为企业股东；审计的方法是对会计账目进展详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进展周密、详尽地逐笔审查与稽核。
审计常识知识点总结
审计常识知识点总结一、审计的定义和基本概念审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的在于以专业的态度和方法，对企业、单位或个人的财务和经济活动进行全面、系统地检验、核查、评价和论证。
审计的基本概念包括：审计对象、审计目的、审计程序、审计程序、审计报告等。
二、审计的种类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是指由企业组织自设的、审计部门或专门的审计员对企业的财务和经济活动进行审计。
外部审计是指由独立的审计机构对企业的财务和经济活动进行审计。
三、审计的原则审计的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、全面性原则、真实性原则、及时性。
四、审计的程序审计程序主要包括：确定审计目标、收集审计证据、分析审计证据、发现问题、评价问题、预防问题、审计报告等。
五、审计中的风险和控制在审计过程中存在着各种风险，主要包括：重大错报、严重违规、经济欺诈等。
为了减少风险，需要采取相应的内部控制措施，包括：审计准则、审计规范、审计程序、审计组织等。
六、审计的利弊审计的利弊主要包括：通过审计可以提高企业经营管理水平、提高投资者信心等; 但也可能出现审计成本高、审计报告真实性等问题。
七、审计的发展趋势审计发展趋势主要包括：技术化、专业化、国际化等。
审计技术的应用将更加广泛，审计专业化水平将进一步提高，审计国际化程度将进一步增加。
八、审计的职业素养审计人员需要具备的职业素养包括：忠诚、独立、客观、公正、慎重、谨慎等。
九、审计的责任和义务审计人员对审计工作需担负一定的责任和义务，包括对客户、对受托机构、对社会、对法律等。
十、审计的国际标准国际审计准则是指国际通用的、适用范围广泛的审计准则。
审计人员进行审计工作时，需要遵守国际审计准则。
十一、审计规范和规定审计规范和规定是指审计人员进行审计工作时需要遵守的规则和标准。
审计规范和规定包括国家和行业标准等。
十二、审计的专业知识和技能审计人员需具备的专业知识和技能包括：财务会计、管理会计、审计学、税法、经济管理等。
审计学知识点归纳总结
审计地位提高，职权扩大
中华人民共和国成立以后...
1982年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督
1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署
1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》
1995年1月1日实施《中华人民共和国审计法》，从法律上确立了政府审计地位，为政府审计发展奠定基础
优点：从被审计对象的总体着眼，在进行全面观察、综合分析的基础上，抓住疑点或重点进行深入审查，
可以相对减少工作量，节约人力和时间，提高审计功效；
缺点：审查不够系统、全面，容易遗漏问题。
适用：规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位
按照审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法（现代审计主要采用抽查法，较少适用详查法）
据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，
注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等
（5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见
（6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动
2审计的特征：
（2）国外注册会计师审计的产生和发展
详细审计阶段：注册会计师起源于16世纪的意大利合伙企业制度
特点：注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；
审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的安全完整；
审计报告的使用人主要为企业股东；
审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽
由于资产负债表审计是美国首先实施的，故又称美国式审计
会计报表审计阶段：20世纪30年代证券交易业务较快发展，美国率先进入会计报表审计时代
专业审计知识点总结归纳
专业审计知识点总结归纳一、审计概念与目的1. 审计的定义及其重要性2. 审计的目的和基本要求3. 审计的种类及特点二、审计准则1. 审计准则的体系与类型2. 审计准则的内涵与构成3. 审计准则的遵循与应用三、审计流程与方法1. 审计组织与管理2. 审计调查与评价3. 审计报告与确认四、内部控制与风险评估1. 内部控制的概念与要素2. 风险评估的内容与程序3. 内部审计的职能与作用五、审计证据与程序1. 审计证据的类型与获取2. 审计程序的设计与实施3. 审计程序与技术应用六、会计报表审计1. 财务报表的审计目标与程序2. 审计财务报表的原则与技巧3. 财务报表审计的风险与挑战七、非财务信息审计1. 业绩报告的审计与评价2. 信息披露的合规与实证3. 风险管理信息的审计与建议八、专业道德与责任1. 审计师的专业操守与道德规范2. 审计师的独立性与保密义务3. 审计失误的责任与追究九、审计的特殊问题与挑战1. 特殊行业与企业的审计问题2. 跨国公司和全球化审计挑战3. 审计的未来发展与前景审计是一种对企业财务状况及经营成果进行审查、评价和确认的专业活动。
审计的目的是为了增强财务报表的可靠性，使用户能够合理地依赖和利用财务报表。
同时，审计也对企业内部控制、风险管理、财务信息披露等方面进行评价，帮助企业改进经营管理和风险防范。
审计准则是指审计活动中所必须遵循的一系列规范和规则。
审计准则的构成包括一般准则、执行准则和报告准则。
审计准则的遵循保证了审计活动的品质和独立性，为企业和社会提供了可靠的审计服务。
审计流程与方法包括审计组织与管理、审计调查与评价、审计报告与确认等环节。
其中，审计调查与评价是审计的核心环节，需要审计人员对企业的财务报表、内部控制进行深入分析和评价。
内部控制是指企业为达成经营目标而建立的一系列控制措施。
审计工作中，需要评价内部控制的有效性，进而评价财务报表的可靠性。
风险评估是审计工作的一个重要内容，通过对企业可能面临的各种风险进行评估，帮助企业有效防范风险，保障经营安全。
审计学 知识点总结
审计学知识点总结一、审计概念及任务审计是一种专业的监督和评估活动，用于评估实体的会计准则和财务报告的真实性和公平性，以便向相关利益相关者提供可靠的信息，从而保持市场的正常运转。
审计的任务包括验证财务报告的真实性和公平性，评估风险，并提出建议改进。
二、审计职业道德审计职业道德包括保持独立性、保守秘密、诚实、不偏颇、专业行为规范等。
审计师应该遵守职业道德规范，确保其审计活动的公正性、独立性和专业性。
三、审计流程审计流程包括评估内部控制、收集证据、进行分析和评估、发表意见。
审计师需要对被审计实体的内部控制进行评估，收集足够的证据，对财务报告进行分析和评估，并最终发表审计意见。
四、内部控制内部控制是组织进行业务活动时为保护资产、促进经营效率及提高财务报告的可靠性而实施的控制措施。
审计师需要评估被审计实体的内部控制，以确定审计程序的性质、时机和范围。
五、风险评估审计师需要对被审计实体进行风险评估，识别潜在的风险，并采取相应的审计程序来减少风险的影响。
风险评估包括对实体业务和财务报告的风险、对重大账户和交易的风险的评估。
六、证据收集审计师需要收集足够的审计证据，以证实财务报告的真实性和公平性。
审计证据包括检查原始凭证、确认函、国际准则下的观察、咨询专业人士等。
七、审计程序审计程序是为了获得审计证据而进行的工作，包括适当的风险评估、内部控制的评价和测试、收集证据等。
审计程序需要根据实体的具体情况和风险进行调整和设计。
八、审计意见审计意见是审计师根据审计证据对财务报告真实性和公平性所作出的结论。
审计意见通常包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。
九、合规审计合规审计是指审计师根据法律、法规以及相关规范对实体是否合法合规进行审计。
合规审计是审计的一个重要内容，对于保障市场的正常运转和防范风险非常重要。
十、财务报告分析审计师需要对被审计实体的财务报告进行分析。
财务报告分析可以帮助审计师筛选出潜在的风险领域、识别重大账户和交易、发现潜在的虚假陈述。
《审计》知识点总结大全
《审计》知识点总结大全一、审计的定义及目的1. 审计的定义审计是指为了评价企业财务报告和相关信息的真实性和合理性，审计人员根据一定的标准和原则，运用一系列方法和技术对企业的财务报告进行评价和检查的一种专业活动。
2. 审计的目的审计的目的是通过对企业的财务报告和相关信息进行评价和检查，为社会各界提供真实、可靠的财务信息，保护利益相关者的合法权益，促进企业的经济发展。
二、审计的基本原则1. 审计的独立性审计人员应当保持独立的审计态度，不受被审计单位或其他利益相关者的影响，对财务报告的真实性和合理性进行客观、公正的评价。
2. 审计的全面性审计人员应当对财务报告和相关信息进行全面的审计，确保审计工作的全面性和公正性，不偏袒任何一方利益相关者。
3. 审计的谨慎性审计人员应当对审计中发现的问题保持谨慎的态度，确保审计结论的准确性和可靠性。
4. 审计的合规性审计人员应当遵守相关法律法规和审计准则，进行合规的审计工作，确保审计工作的合法性和规范性。
三、审计的类型1. 财务审计财务审计是指对企业的财务报告进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的财务报告的真实性和合理性。
2. 经济责任审计经济责任审计是指对企业的经济活动和经营管理进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的经济责任的执行情况和经营管理的效果。
税务审计是指对企业的税务情况和税收合规情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的税务合规性和税收纳税的真实性。
4. 环境审计环境审计是指对企业的环境保护和环境管理情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的环境保护措施和环境管理的效果。
5. 信息系统审计信息系统审计是指对企业的信息系统和信息安全情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的信息系统的安全性和可靠性。
四、审计的基本流程1. 审计准备阶段审计准备阶段是审计工作的开始阶段，主要包括确定审计目标和范围、编制审计计划和预算、组织审计人员和分配审计任务等。
审计简答知识点总结
审计简答知识点总结一、审计基础知识1. 审计定义审计是一种系统性的独立活动，通过收集、分析和评估证据，为利益相关方提供关于所审计对象的信息的过程。
2. 审计目的审计的目的在于验证和评估所审计对象的财务报表是否真实准确地反映了所审计对象的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
3. 审计程序审计程序是进行审计工作的方法和程序，包括了审计计划、内部控制评价、风险评估、审计程序设计、证据收集、报告编制等内容。
4. 审计证据审计证据是审计师用以支持其意见的信息，包括了财务报表、会计记录、询证函、确认函、计算等。
5. 审计报告审计报告是审计师最终向利益相关方提供的意见和评价，包括了对财务报表的审计意见、审计师对内部控制的评价、发现的异常情况等内容。
二、内部控制1. 内部控制定义内部控制是一个组织对其财务、业务目标所实施的、以经济效率为导向的процесс。
这个过程包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等组成部分。
2. 内部控制的目的内部控制的目的在于确保企业能够达成其财务和运营目标，同时保护企业的资源免受欺诈和误用。
3. 内部控制框架内部控制框架是一个用来指导企业建立、实施和评估内部控制的体系。
常见的内部控制框架包括了COSO框架和COBIT框架。
4. 内部控制评价审计师在审计过程中需要对企业的内部控制进行评价，以确定其可靠性和有效性，评价的方法包括了流程分析、文件检查、沟通等。
三、风险评估1. 风险定义风险是指不确定事件对企业目标达成的影响。
2. 风险评估的方法审计师在审计过程中需要进行风险评估，以确定审计程序的重点和范围。
风险评估的方法包括了专家判断、历史数据分析、模型建立等。
3. 风险控制审计师在审计过程中需要对发现的重大风险进行控制，包括了调整审计程序、增加审计程序深度、加强对关键事项的审计等。
四、财务报表审计1. 财务报表审计目标财务报表审计的目标在于确定财务报表是否真实准确地反映了所审计对象的财务状况、经营成果和现金流量。
审计知识点梳理总结图表
审计知识点梳理总结图表审计是一项非常重要的活动，它包括对财务报表的审计、对财务信息系统的审计、对内部控制的审计等内容。
下面将从审计的基本概念、内容、程序、方法等方面进行梳理总结。
一、审计的基本概念1. 审计的定义审计是指依据审计准则，对特定的实体、项目、活动以及财务报表等进行审查，以发表审计意见的过程。
审计的目的是为了评价实体的财务状况和经营业绩，保证财务报表的真实可靠性。
2. 审计的目的审计的目的是为了验证财务报表的真实性、完整性和可靠性，以向各方提供财务信息的保证。
3. 审计的特点审计具有独立性、客观性和专业性的特点，审计师必须保持独立的思维，客观地对待审计对象，并具有专业的审计知识技能。
二、审计的内容1. 财务报表审计财务报表审计是审计的主要内容，它包括对公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，以验证财务报表的真实性和准确性。
2. 内部控制审计内部控制审计是对公司内部控制机制的审计，包括内部控制的设计和实施，以及内部控制的有效性和可靠性的评价。
3. 经济效益审计经济效益审计是对公司经营活动的效益和效率进行审计，包括对公司资金使用、成本管理和资源配置等方面的审计。
4. 合规性审计合规性审计是对公司遵守法律法规、规章制度的情况进行审计，包括对公司的合规性政策、程序和行为的审计。
三、审计的程序1. 确定审计目标首先，审计师需要明确审计的目标和范围，以及审计的目的和重点，确定审计的计划和方案。
2. 收集审计证据审计师需要收集相关的审计证据，包括财务报表、会计凭证、会计记录等，以验证财务报表的真实性和准确性。
3. 进行审计测试审计师需要进行审计测试，包括对财务报表的账务核对、凭证核对、资产清查等，以验证财务报表的真实性和准确性。
4. 发表审计意见审计师需要对审计结果进行总结和分析，形成审计报告并发表审计意见，以向利益相关方提供审计保证。
四、审计的方法1. 文件审计方法文件审计方法是通过审查和分析公司的财务报表、会计凭证、会计记录等文件，以验证财务报表的真实性和准确性。
审计各章知识点总结
审计各章知识点总结第一章审计基本概念审计是指对单位或者个体的会计报表，账簿，凭证和其他有关资料进行检查、核实、比对、分析，以评价会计报表是否能够真实、准确地反映被审计单位的经济业务，财务状况以及经营成果的专业活动，同时，根据审计结论，评价目标单位的内部控制体系和管理效果，客观、公正地向利益相关方提供可靠的信息。
审计的目的是发表审计意见，说明被审计单位的财务报表是否能够真实、完整地反映其经济业务活动的结果，以及符合有关的法律、行政法规、部门规章和财政部门的财务制度的要求。
审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是由单位自设的审计机构或者职能部门进行的审计活动，其目的是为了提高管理效率，保护企业利益。
外部审计是指由独立的审计机构对企业财务状况进行审计，目的是向社会公众出具审计报告，为社会公众提供客观、公正、真实的财务信息。
第二章审计准则审计准则是审计活动中应当遵循的规范和原则，其主要作用是规范审计人员的行为和活动，为审计实施提供基本的原则和方法。
审计准则主要包括廉洁、独立、客观、真实、保密、审慎、勤勉等原则。
其中，廉洁是指审计师在从事审计活动中，应当恪守职业操守，不受利益干扰，独立是指审计师不受被审计单位、利益相关方或者其他利益主体的影响，客观是指审计师在审计过程中，应当以客观的态度，不受主观因素的干扰，真实是指审计师应当根据客观事实和证据出具审计报告，保密是指审计师应当保守审计过程中所知悉的被审计单位的财务信息和资料，审慎是指审计师在审计过程中应当慎重行事，勤勉是指审计师在审计过程中应当认真尽职。
第三章审计程序审计程序是指审计师在进行审计活动时，要按照一定的方法和步骤进行的。
审计程序是审计过程的核心，它包括了整个审计过程中所需要遵循的各项技术程序和规定。
审计程序是指在客观、独立、客观、真实等基本准则的指导下，审计师按照审计准则和审计规范，依据被审计单位的财务报表和相关资料，运用审计技术和方法进行的审计活动。
审计专业有关知识点总结
审计专业有关知识点总结一、审计基础知识1. 审计的定义审计是指注册会计师在遵循国家法律、法规和审计准则的基础上，对企业或其他经济组织的财务会计报表和财务会计信息进行审查、检验和核证，发表审计意见的一种专业活动。
2. 审计准则审计准则是约定俗成的、普遍适用的审计规则和要求，它是审计活动的基本依据。
审计准则包括国际审计准则（ISA）、国家审计准则和行业审计准则等。
3. 审计的目的审计的主要目的是对财务会计报表进行审查，以保证其真实、准确和完整，从而提高投资者和利益相关者对财务信息的信任。
4. 审计的特点审计具有客观性、独立性、专业性、保密性和法律效力等特点。
二、内部控制1. 内部控制的定义及作用内部控制是指企业为保障资产负债表的真实和准确，财务报告的可靠性，运营活动和管理决策的合法性，以及企业目标的实现而建立和实施的包括组织形式、政策制度、管理权限分离等各种控制措施和程序。
2. 内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。
3. 内部控制评价内部控制评价是对企业内部控制有效性进行评价的过程，包括主观评价和客观评价两种方法。
4. 内部控制的完善企业应不断完善内部控制，及时发现和解决存在的问题，提高内部控制的有效性和合规性。
三、审计程序1. 审计程序的定义审计程序是审计师根据审计对象的特点，按照一定的程序和方法，对企业的财务会计报表进行审计的方法和步骤。
2. 审计程序的内容审计程序包括收集资料和信息、检查证据和原始凭证、进行比对和核实、进行分析和判断、形成结论和发表意见等内容。
3. 审计程序的实施审计师应结合审计对象的特点，灵活运用各种审计程序，确保审计的全面和准确。
4. 审计程序的总结审计程序的总结是审计工作的收尾工作，审计师需要对审计程序进行总结和整理，形成审计报告。
四、审计报告1. 审计报告的内容审计报告应包括审计基本情况、审计意见、审计师的责任、审计师的声明等内容。
审计学知识点总结
审计学知识点总结审计学是一门对公司或组织的财务状况进行核实和评价的学科，旨在提供对财务报表的公正和专业的评估。
审计学的知识体系包括审计的基本概念、审计方法和技术，审计管理及审计职业道德规范等多个方面。
本文将围绕这些方面展开审计学知识点的总结。
一、审计的基本概念1.1 审计的定义审计是一种对于企业或单位的财务报表进行核实和评价的专业工作，旨在提供对财务报表的可靠性和公正性的保障。
审计的主要任务是对财务报表进行审核，以确保其真实、准确和合法。
1.2 审计的目的审计的目的是评价财务报表的真实性和公正性，以提高财务报表的可靠性和透明度，保护利益相关者的权益，维护市场秩序和经济稳定。
1.3 审计的特点审计具有客观性、专业性、独立性、保密性等特点。
审计工作必须以事实为依据，遵循专业标准和道德规范，独立行使审计职能，对审计对象的信息保密。
1.4 审计的原则审计的原则包括真实性原则、合法性原则、公正性原则、独立性原则、谨慎性原则等。
这些原则保证了审计的客观性和可靠性。
二、审计方法和技术2.1 审计程序审计程序是指审计员根据审计对象的特点和审计目标所制定的一系列审计活动和步骤。
审计程序覆盖了审计的全过程，包括风险评估、内部控制评价、财务报表分析、证据收集、报告编制等环节。
2.2 审计技术审计技术包括数据分析技术、抽样技术、电子审计技术等。
这些技术能够提高审计的效率和准确性，适应信息技术发展的需求。
2.3 内部控制评价内部控制评价是审计的重要环节，旨在评估审计对象的内部控制制度的有效性。
审计员需要根据内部控制评价结果，确定审计程序的安排和幅度。
2.4 财务报表分析财务报表分析是审计员对财务报表进行评价的重要手段。
通过财务报表分析，审计员可以发现财务报表存在的潜在问题，为后续的审计活动提供指导。
2.5 证据收集审计的证据是审计员对审计对象进行评价和判断的重要依据。
审计员需要采用不同的证据收集方法和技术，确保审计的准确性和可靠性。
(完整版)《审计学》全书知识点汇总
《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解,中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。
第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全,提高其经济效益的一种经济监督形式。
1．审计主体审计主体具有独立性，•它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。
二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中（或精神上）保持独立。
独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。
2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料及其反映的经济活动进行审计时,着重审查评价其真实性、合法性和效益性。
3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面:一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用,表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。
审计的基本职能是监督,还有监察、鉴证和评价。
二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为:(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征.《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。
审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。
审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。
2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征,不仅民间审计主体采取法人的形式,而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异.3.内部审计由于内部审计只是代表某一特定的所有者或集团。
审计学知识点
审计学知识点审计学是一门研究审计理论、实务和方法的学科，是财务会计学和管理学的重要分支之一。
它研究的是如何对企业、组织或个人的财务报表进行审查和评估，以确定其真实性和可靠性。
审计学知识点涵盖了审计的目的、原则、过程、方法和技巧等方面，下文将对其进行详细介绍。
一、审计目的审计的目的是对财务报表进行审查，以评估其真实性和可靠性。
通过审计，可以帮助企业发现财务报表中的错误和欺诈行为，提高财务报告的可靠性和准确性，增强公众对企业财务状况的信任度。
二、审计原则1. 真实性原则：审计报告必须真实准确，客观公正地反映企业的财务状况和经营成果。
2. 完整性原则：审计工作必须全面、不遗漏地覆盖企业的所有财务交易和信息。
3. 独立性原则：审计师必须独立于被审计企业，不受其控制和影响。
4. 保密性原则：审计师必须对企业的财务信息保密，不得泄露给第三方。
5. 职业道德原则：审计师必须遵守职业道德规范，保持良好的职业操守和职业形象。
三、审计过程1. 策划阶段：审计师与企业协商确定审计目标、范围和期限，并制定审计计划。
2. 实施阶段：审计师根据计划，进行财务会计的核实、比对和分析，收集相关证据和信息。
3. 评估阶段：审计师对收集到的证据进行评估和分析，判断企业的财务报表是否符合相关法规和准则。
4. 报告阶段：审计师根据评估结果撰写审计报告，向企业提供审计意见和建议。
5. 追踪审计阶段：审计师对企业采取的改进措施进行监督和追踪，确保改进措施的有效实施。
四、审计方法1. 文件审计法：审计师通过查阅企业的财务会计档案、合同文件和其他相关文件，验证财务报表的真实性。
2. 理论分析法：审计师通过运用审计理论和方法，对企业的财务会计数据进行分析和检验。
3. 抽样审计法：审计师通过抽样的方式，对企业的财务数据进行抽查和核实，以获得总体的结论。
4. 内部控制审计法：审计师对企业的内部控制制度进行检查和评估，以评估其有效性和可靠性。
五、审计技巧1. 问询技巧：审计师要善于提问，并向被审计者获取必要的信息和解释。
审计知识点
审计知识点一、审计概述审计是指对企业、组织或个人的财务状况、经营管理等方面进行检查和评价的一种活动。
其目的在于发现问题，提出建议，保障利益相关者的权益，提高企业管理水平。
二、审计类型1.内部审计：由企业内部人员进行，目的在于发现企业内部管理问题并提出改进建议。
2.外部审计：由独立第三方机构进行，包括财务审计、合规性审计、综合性审计等。
三、财务审计1.定义：对企业财务报表及其附注进行检查和评价，以确定其是否真实可靠。
2.程序：（1）了解企业背景信息；（2）评估风险；（3）制定测试程序；（4）执行测试程序；（5）形成结论；（6）编写报告。
3.目的：（1）确认财务报表是否真实可靠；（2）发现错误或欺诈行为；（3）提供改进建议。
四、合规性审计1.定义：对企业遵守法律法规和内部规章制度情况进行检查和评价。
2.程序：（1）了解企业背景信息；（2）评估风险；（3）制定测试程序；（4）执行测试程序；（5）形成结论；（6）编写报告。
3.目的：（1）确认企业是否遵守法律法规和内部规章制度；（2）发现违规行为；（3）提供改进建议。
五、综合性审计1.定义：对企业全面进行审计，包括财务、合规性等方面。
2.程序：（1）了解企业背景信息；（2）评估风险；（3）制定测试程序；（4）执行测试程序；（5）形成结论；（6）编写报告。
3.目的：（1）全面了解企业情况，发现问题并提出建议；（2）减少重复审计工作。
六、审计师职责1.独立性：审计师必须独立于被审计对象，不受其影响。
2.保密性：审计师必须保护被审计对象的商业机密。
3.专业性：审计师必须具有专业知识和技能，能够完成工作任务。
七、财务报表分析1.定义：对企业财务报表进行分析，以评价企业财务状况和经营管理水平。
2.方法：（1）比率分析：包括财务杠杆、营运杠杆、偿债能力、盈利能力等指标。
（2）趋势分析：对企业财务报表历史数据进行分析，以了解发展趋势。
（3）垂直分析：对企业财务报表各项数据进行纵向比较，以了解各项数据之间的关系。
审计知识点总结
审计知识点总结第一章：审计及鉴证概论1.（了解）注册会计师审计的发展：1）会计账目审计阶段：19世纪中叶到二十世纪初，特点是审计逐渐由任意审计转变为法定审计；审计目的在于查错防弊，保护企业财产的安全完整；方法是对会计账目进行逐笔的详细审计，使用人主要是企业股东。
2）资产负债表审计阶段：二十世纪的前三十年，特点是审计对象由会计账目扩大到资产负债表；目的在于通过审查资产负债表来判断积液的信用状况；方法是从详细审计初步转向抽样审计；使用人企业股东和债权人。
3）财务报表审计阶段：20世纪30年代至今，特点为审计对象转为企业的全部财务报表及相关资料；目的在于对财务报表发表审计意见；审计范围扩大到测试相关的内部控制制度；抽样审计和计算机辅助审计技术逐渐被运用；使用人：股东、债权人、潜在的投资者、证券交易机构、政府及社会公众。
2.（了解）审计模式的演进：1）账项导向审计阶段，19世纪中叶到20世纪40年代。
2）内控导向审计阶段，20世纪40年代到70年代。
3）风险导向审计阶段，20世纪70年代以后。
3.（了解）审计的种类：按照审计的目的、内容的不同，分为财务报表审计，合规审计，经营审计。
4.（背）鉴证业务：指出册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
5.（了解）鉴证业务的类别：1）基于责任方认定的业务&直接报告业务（按鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取划分）基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取。
直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取。
2）合理保证的鉴定业务&有限保证的鉴定业务（按照鉴定业务的保证程度划分）合理保证的鉴定业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，一次作为以积极方式提出结论的基础。
审计学重点（精选5篇）
审计学重点（精选5篇）第一篇：审计学重点审计学名词解释1、期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报告依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3、肯定式函证：又称正面式、积极式函证，就是债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
4、控制活动：是确保管理层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
5、审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作中的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
6、审计对象：是指审计监督的范围和内容。
通常把审计对象概括为被审计单位的经济活动。
7、风险导向审计：是要求审计人员对企业环境和企业经营进行全面的风险分析出发，使用审计风险模型，积极采用分析程序，以制定与被审计单位状况相适应的多样化审计计划，以达到审计工作的效率性和效果性的审计。
8、监盘：是审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法。
9、保留意见审计报告：是指审计人员出具的对被审计单位会计报表的反映有所保留的审计意见的审计报告。
简答题1、期初余额的审计程序有哪些①考虑被审计单位运用会计政策的恰当性和一贯性②上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的审计程序③上期财务报表未经审计或审计结论不满意时的审计程序④考虑账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险⑤考虑期初余额对于本期财务报表的重要程度2、审计的独立性表现为哪几个方面①机构独立，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
②经济独立，是指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律规范或制度作保证，不受被审计单位的制约。
③精神独立，审计人员坚持客观公正、实事求是的精神，作出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
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审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。
注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。
明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险取决于重大错报风险和检查风险重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。
1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。
2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
固有风险：指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性检查风险：指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险控制风险：指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性审计业务约定书：指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议审计业务约定书的内容：1.财务报表审计的目标与范围2.注册会计师的责任3.管理层的责任4.指出用于编制财务报表所适用的财务报吿编制基础5.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明重要性的含义：1.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依倨财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的2.对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响3.判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的重要性水平的确定：1.财务报表整体的重要性：通常先选定一基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。
在选择适当的基准时，注册会计师应当考虑的因素包括：①财务报表要素②是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目③被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境④被审计单位的所有权结构和融资方式⑤基准的相对波动性。
2.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平3.实际执行的重要性：指注册会计师确定的低于财务报表整体的重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平审计证据：指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
1.会计记录中含有的信息：原始凭证、记账凭证、总分类账和明细分类账、未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整，以及支持成本分配、计算、调节和披露的手工计算表和电子数据表2.其他信息：①注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息②通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息③自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息审计证据的可靠性：审计证据的可靠性是指审计证据的可信程度判断证据可靠性时遵循的原则：1.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠2.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠3.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠4.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 5.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠审计程序的种类：1.检查：指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查2.观察：指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序3.询问：指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程 4.函证：指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式5.重新计算：指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。
重新计算可通过手工方式或电子方式进行6.重新执行：指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制7.分析程序：指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价审计抽样：指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础审计抽样基本特征：1.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序2.所有抽样单元都有被选取的机会3.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论审计抽样的适用情形：1.风险评估程序通常不涉及使用审计抽样2.控制测试：当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。
未留下运行轨迹的控制不宜使用审计抽样3.实质性程序：在实质性细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样抽样风险：指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险。
抽样风险分为两种类型：1.影响审计效果的抽样风险，包括控制测试中的信赖过度风险和细节测试中的误受风险2.影响审计效率的抽样风险，包括控制测试中的信赖不足风险和细节测试中的误拒风险控制测试中的抽样风险：1.信赖过度风险是指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，与审计的效果有关2.信赖不足风险是指推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，与审计的效率有关细节测试中的抽样风险：1.误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险，与信赖过度风险类似，误受风险影响审计效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见2.误拒风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，与信赖不足风险类似，误拒风险影响审计效率审计抽样的基本原理和步骤：1.样本设计阶段，旨在根据测试的目标和抽样总体，制定选取样本的计划2.选取样本阶段，旨在按照适当的方法从相应的抽样总体中选取所需的样本，并对其实施检查，以确定是否存在误差3.评价样本结果阶段，旨在根据对误差的性质和原因的分析，将样本结果推断至总体，形成对总体的结论样本设计阶段：1.确定测试目标：①控制测试是为了获取关于某项控制的设计或运行是否有效的证据②细节测试的目的是确定某类交易或账户余额的金额是否正确，获取与存在的错报有关的证据2.定义总体与抽样单元：①定义总体②定义抽样单元③分层3.定义误差构成条件：在控制测试中，误差是指控制偏差，注册会计师要仔细定义所要测试的控制及可能出现偏差的情况；在细节测试中，误差是指错报，注册会计师要确定哪些情况构成错报4.确定审计程序：注册会计师必须确定能够最好地实现测试目标的审计程序组合选取样本阶段：1.确定样本规模：从总体中选取样本项目的数量2.选取样本3.对样本实施审计程序样本规模的影响因素：1.可接受的抽样风险，可接受的抽样风险与样本规模成反比2.可容忍误差，在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小3.预计总体误差，预计总体误差越大，可容忍误差也应当越大；但预计总体误差不应超过可容忍误差4.总体变异性，总体项目的变异性越低，通常样本规模越小5.总体规模，总体规模对样本规模的影响几乎为零选取样本的方法：随机数表，计算机辅助审计技术选样，系统选样，随意选样使用随机数表或计算机辅助审计技术选样：1.对总体项目进行编号，建立总体中的项目与表中数字的一一对应关系。