短、长期借款利息检查情况表
应付利息通用表格模板
被审计单位：编制人：
财务报表截止日/期间：复核人：
日期：日期：
审计说明:
审计结论:
1、经审计，该项目未发现重大异常
2、经审计调整后，该项目未发现重大异常
3、因原因，该项目余额不能确认
编制说明：
1、应付利息的测算过程可索引短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等相关底稿。
2、表中“项目”按照按明细科目列示。
3、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。
被审计单位：索引号：5400-0项目：应付利息实质性程序编制人：
财务报表截止日/期间：复核人：
页次：日期：日期：
注释：。
企业债务情况分析报告模版
企业债务情况分析报告模版概述本报告旨在对企业债务情况进行分析，评估企业在债务方面的偿还能力以及债务风险。
通过对企业的债务结构、偿还能力、利息负担等指标进行综合分析，为投资者、债权人及企业内部提供决策参考。
一、债务结构分析1.1 债务组成债务组成是评判企业债务风险的重要指标之一。
通过对企业债务的组成进行分析，可以了解到企业的债务结构是否合理、是否存在过度依赖某一种债务形式等问题。
表格1：企业债务组成债务类型债务总额（单位：万元）占比- -长期借款1000 60%短期借款400 24%应付债券200 12%其他100 4%总计1700 100%根据表格1数据，长期借款占总债务的60%，居于债务结构的主要地位，短期借款和应付债券分别占24%和12%，其他类型债务占4%。
1.2 债务成本债务成本是指企业为融资所支付的利息和费用，是企业承担债务压力的重要指标。
债务成本的高低直接影响着企业的财务状况和经营能力。
表格2：企业债务成本债务类型债务成本（单位：万元）平均利率（%）- -长期借款80 8%短期借款30 9%应付债券25 10%其他 5 5%总计140根据表格2数据，企业债务总成本为140万元，平均利率为8.23%。
其中，长期借款的利率最低，为8%，其他类型债务的利率相对较高。
二、偿还能力分析2.1 偿债能力指标偿债能力指标是评估企业偿还债务的能力的重要依据。
通过对企业偿债能力的分析，可以预测企业是否有足够的能力按时偿还债务。
2.1.1 流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，其计算公式为流动资产÷流动负债。
表格3：流动比率资产项金额（单位：万元）流动资产1500流动负债1000流动比率（倍） 1.5根据表格3数据，企业的流动比率为1.5倍，说明企业在短期内具备较好的偿债能力。
2.1.2 速动比率速动比率是除了存货外，企业能够迅速变现的流动资产与流动负债之比。
速动资产包括现金、应收账款和其他流动资产。
内审个人计划(精选5篇)
年度内审个人计划(精选5篇)年度内审个人计划篇2目的：通过实践操作，进一步理解、掌握、巩固所学风险导向审计理论知识，了解财务审计业务，熟悉审计程序和方法。
要求：1、在实训之前应熟悉模拟实训资料，了解被审计单位——安琪儿食品有限责任公司的基本情况以及会计报表审计的要求并准备好实训所需工具。
2、实训正式开始后必须仔细阅读、讨论模拟材料，认真判断模拟材料中提供的信息，按照中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特殊考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计计划、风险评估、控制测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作。
3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，掌握各种审计方法的应用，掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力，并具备审计实务的初步操作能力。
地点：学校______教室方式：计算机资料与手工操作相结合实验内容：【实验过程及结论】第一天：上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：从小型单位的确认开始，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。
如何填列，如何开展业务。
小型被审计单位确认表，可审性评估表都须认真填列。
如果被审计单位通过考核我们就可以根据这几张表签订审计业务约定书。
以及一些注意相关事项，老师讲解的很耐心和清晰。
下午老师讲解风险评估工作底稿(不包括内部控制)，了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
被审计单位性质，所有权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。
被审计单位对会计政策的选择和运用。
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。
被审计单位财务业绩的衡量和评价。
从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。
第二天：我们开始了解被审计单位整体层面的内部控制，查看被审计单位整体层面内部控制的设计。
《长期借款》课件
申请条件
借款人资格
具备完全民事行为能力 的自然人，年龄在18-
60周岁之间。
收入要求
具备稳定的职业和收入 来源，能够按时偿还贷
款。
信用记录
借款人征信报告中无不 良信用记录。
抵押或担保
提供符合要求的抵押物 或担保人。
申请流程
填写申请表
如实填写贷款申请表，包括个 人信息、借款用途、还款计划 等。
签订合同
优势
资金来源稳定
长期借款的期限较长，一般为15年，甚至更长，因此企业可以 获得稳定的资金来源，有利于企
业的长期发展。
资金成本较低
相对于股票和债券等其他筹资方 式，长期借款的资金成本较低，
可以降低企业的财务负担。
灵活性较高
长期借款可以根据企业的实际需 求进行个性化定制，包括贷款金 额、期限、利率等方面的约定，
《长期借款》ppt课件
目录
• 长期借款的定义与特点 • 长期借款的用途与优势 • 长期借款的申请条件与流程 • 长期借款的利率与还款方式 • 长期借款的风险与防范措施 • 长期借款的实际应用案例
01 长期借款的定义与特点
定义
长期借款是指企业向银行或其他金融 机构借入期限在一年以上的借款，通 常用于满足企业长期资金需求，如扩 大生产规模、更新设备等。
案例分析
分析二：个人长期借款的利弊
财务自由与债务压力
个人在申请长期借款时，可以提前实现自己的财务目标，如购房、创业等。但同时也面临着 较大的债务压力，需要按时还款，否则会影响个人信用记录和财务状况。因此，个人在申请 长期借款前需要充分评估自己的还款能力。
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案例二：某连锁超市
筹资与投资循环审计知识讲解
第十三章筹资与投资循环审计第一节筹资与投资循环的特性一、筹资与投资循环的特性筹资与投资循环审计的总目标，是评价该循环的各个账户余额是否公允表达。
其特征要紧表现在：〔1〕交易少，且金额大；〔2〕如出现不当处理，对会计报表妨碍较大；〔3〕筹资与投资循环交易受法律、法规的约束。
因此，在对筹资或投资业务审计时，注册会计师一般不进行操纵测试，而是在了解其内部操纵的根底上，直截了当进行实质性测试。
但对筹资或投资业务繁多的企业，注册会计师那么必须对其内部操纵进行操纵测试。
第二节内部操纵测试与交易的实质性测试一、内部操纵和内部操纵测试概述在认真研读教材中“投资活动的操纵目标、内部操纵和测试一览表〞和“筹资活动的操纵目标、内部操纵和测试表〞的前提下，考生着重理解有关应付债券，投资的重要内部操纵和内部操纵测试。
筹资活动由借款交易和股东权益交易组成，企业的借款交易涉及短期借款、长期借款和应付债券。
这些交易业务较少，金额较大，一般对其直截了当进行实质性测试。
应付债券的内部操纵和内部操纵测试：投资活动的内部操纵和内部操纵测试：〔1〕岗位分工；〔2〕授权批准；〔3〕决策操纵；〔4〕资产投出操纵；〔5〕持有操纵；〔6〕对外投资处置操纵；〔7〕监督检查。
〔2004年教材新增，具体内容见教材〕【注】筹资和投资活动的内部操纵和内部操纵测试在历年考试中虽非常少涉及，但考生不应无视，应当结合相关业务活动的轨迹，了解筹资和投资活动的内部操纵和内部操纵测试的内容。
尤其要注重把握筹资与投资循环审计的总目标、其特征要紧表现、交易实质性测试的目的、在确定交易实质性测试程序时，应充分考虑的因素。
第三节借款审计学习要领：把握借款审计目标以及短期借款，长期借款和应付债券的实质性测试审计程序。
一、借款审计的目标注册会计师关于负债工程的审计，要紧是防止企业低估债务。
因此，注册会计师在执行借款业务审计时，应将被审计单位是否低估借款作为一个关注的要点。
借款审计的目标包括：借款的完整性、存在性、权利与义务、会计处理正确性、合法合规性及表达与披露等审计目标。
支付借款利息的账务处理
支付借款利息的账务处理
1.短期借款利息，按月计提：
借：财务费用
贷：应付利息
2、长期借款利息，根据需要设置长期借款的"本金"、"应计利息"明细科目：
按月计提时：
借：财务费用（本月计提）
贷：长期借款——应计利息
实际支付本金和利息时：
借：长期借款——本金
长期借款——应计利息
贷：银行存款
财务费用科目主要核算企业为筹集生产经营资金而发生的筹资费用，比如企业生产经营期间发生的利息支出、金融机构手续费、债券印刷费、国外借款担保费等和筹资活动相关的。
但以下费用支出不计入财务费用科目核算：
1.企业筹建期间发生的利息支出，计入开办费；
2、与构建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算之前以前计入购建资产的价值。
发生了财务费用，借记财务费用，贷记相对应科目；期末应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后无余额。
长期借款和短期借款是指什么？
长期借款：长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。
主要核算长期借款的借入、归还等情况。
企业应通过“长期借款"科目，核算长期借款的借入、归还等情况。
短期借款：短期借款是指企向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等。
立信审计工作实施步骤
预收账款余额及发生额分析 预收账款发生额查验
应付职工薪酬 进一步审计程序表
单位工资管理及发放制度（何时计提，何时发放，年终奖如何核算）
应付职工薪酬调整分录汇总 “应付职工薪酬” 增减变动明细表
截止基准日的工资表 当年工资计入成本费用情况表 五险一金计提比例 企业共有几个部门及每个部门员工清单 由社保局提供社保缴纳人员清单
坏账准备
进一步审计程序表 坏账准备调整分录汇总 坏账准备会计估计和核销权限查验 坏 账 准 备 审 核 表
企业的坏账政策 企业以前年度计提坏账的情况 企业需要单独计提坏账的单位名称及理由
存货
进一步审计程序表 坏账准备调整分录汇总 存货分类总帐余额表 存 货 说 明 书 存货核算方法 成本倒轧表 库存商品余额明细表 库存商品/产成品发出计价测试汇总表 库存商品发出数量配比和计价测试 外购商品采购截止测试 存货-原材料进一步审计程序表 原材料每月发生额分析 原材料发出计价测试汇总表 原材料采购截止测试 存货分类余额明细表二级科目名称__周转材料
应付职工薪酬审定明细表 应付职工薪酬年度比较表 应付职工薪酬计提数与成本费用核对
社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费、职工教育经费
应付职工薪酬支付检查记录
应付职工薪酬工资表及对应的入账凭证 工资管理制度 五险一金计提比例说明 年终奖计提说明
应交税费
进一步审计程序表 应交税费调整分录汇总 应 交 税 费 余 额 明 细 表
各月的所得税纳税申报表 各月的增值税纳税申报表 税收减免文件 所得税征收方式（查账征收还是核定征收）
应交税费期末数合理性分析
应交增值税余额明细表 进项税账面明细与抵扣汇总表的核对 应交税金账面与申报表核对 企业各月纳税申报表
具体审计计划工作底稿索引号
比例趋势分析表 分析性测试程序汇总表 四、进一步审计程序工作底稿 （一）控制测试工作底稿 1、采购与付款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 2、工薪与人事循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 3、生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 4、销售与收款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 5、筹资与投资循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 6、固定资产循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 （二）实质性程序工作底稿
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
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12中文审计工作底稿样本
是否为报表重要项目： 是（ ）否（√）
审计程序 一、审计目标
⒈确定货币资金是否存在； ⒉确定货币资金的收支记录是否完整；
料 适用与 工作底稿 否 索引 资
⒊确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； ⒋确定货币资金的披露是否恰当。
示
二、审计程序 (一)分析程序 ⒈根据被审计单位融资政策等复核现金和银行存款余额。
小型被审计单位基本情况调查问卷（四） 企业基本情况表 对风险评估及审计计划的讨论记录 评估的重大错报风险——财务报表层次 评估的重大错报风险——认定层次 计划的进一步审计程序汇总表(参考格式一) 计划的进一步审计程序汇总表(参考格式二) 具体审计计划的修改 考虑内部审计工作的审计程序表 利用专家工作的审计程序表 利用其他注册会计师的审计程序表
演
⒉根据平均现金和银行存款余额复核利息收入。 ⒊其他。 (二)细节测试
件
软 ⒈核对现金日记账、银行存日记账与总账的余额是否相符；
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Z308-2
—购置与付款循环
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2-101-2 长期借款审定表
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Z308-3
—生产循环以及工薪人事循环
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2-111B08 应付票据
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Z308-4
—仓储与存货循环
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2-121B09 应付账款
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Z308-4-1 存货盘点计划调查及评价（一）
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2-121-1 应付账款审定表
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Z308-4-1 存货盘点计划调查及评价（二）
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件1-281-1 1-301P03 1-301-1 1-400F08 1-400-1
存货跌价准备审定表 待摊费用 待摊费用审定表 长期投资 长期股权投资审定表（一）
内部审计工作计划标准模板(6篇)
内部审计工作计划标准模板____年的下半年开始，在受到金融风暴的影响银行的信贷业务量有所下降。
既然经济问题已经是事实，我银行也会做出相应的对策以促进信贷业务。
新一年为加强我社信贷管理，提高信贷工作质量，树立风险、责任意识，做到职责分明，有序地开展信贷工作，促进我社信贷工作规范、稳健地发展，全面地完成信贷工作任务目标.一是加强业务培训，提高队伍素质在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。
____年，着重抓好一线信贷人员的培训，在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。
定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。
同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。
二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。
二是加大对跨区贷款、人情贷款、垒大户贷款等违章贷款的查处力度，发现一起，处罚一起。
三是认真开展贷前调查，准确预测贷户收益，确保贷款按期收回。
四是严格执行大额贷款管理制度。
五是严把贷款审批关，严格审查贷款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正确、第一责任人是否明确、抵押物是否真实、合法，担保人是否具备担保实力、贷款档案是否齐全等，通过以上措施，确保信贷资产质量逐年提高。
六是全面进行信贷档案统一模式、规范化、标准化管理，实行专柜归档、专人保管，并建立调用登记制度，保证档案的完整性。
人员调离或换片，贷款档案应办理移交手续，由交出人、接交人及监交人共同在移交清单上签字，促进全辖信用社的信贷档案管理工作提档升级。
三是加大金融新产品的营销力度近年来，我社加大信贷产品的创新力度，贷款品种不断增加，信贷服务水平明显提高。
个人贷后检查表
个人贷后检查表借款基本情况借款人姓贷款种类担保方式名贷款金额贷款期限贷款余额检查方式口电话检查;口实地检查检查原因口首次检查;口日常检查;口逾期检查;口其他检查内容1、当前贷款现状:1)在他行或个人借款总额万元。
2)结欠我公司及保证、抵押情况该户在我公司贷款共笔、金额为万元。
其中:a)有笔、万元为担保贷款。
担保方情况:从检查情况来看，担保人的生产经营情况 (正常、不正常)，财务状况 (正常、不正常)，担保人与借款人关系 (正常、不正常)， (有、没有)发生影响信用社债权安全的重大事项。
担保 (有、无)风险。
b)有笔、万元为抵押贷款。
抵押物情况:从检查情况来看，抵押物保管、保存 (是、否)完好，抵押物现值 (有、没有)重大变化，抵押率 (是、否)控制在规定的范围内。
借款人 (是、否)擅自改变抵押物的占管人、使用人， (是、否)擅自转让、赠与、出租、设定担保物权等，抵押 (有、无)风险。
2、借款人生产经营情况，实地查看借款人供、产、销情况，了解经营环境是否有所变化，了解借款人每月是否如期纳税,说明 3、借款人的财务变化，经实地调查核对，至年月末，该客户个人总资产万元;总负债为万元，资产负债率为 %。
4、检查贷款 (是、否)按计划使用， (是、否)存在挪用贷款的现象。
说明 5、借款人当前信用报告信用显示 (是、否)正常，还款意愿(好、一般、差)， (是、否)有能力如期偿还贷款。
6、了解借款人家庭变化情况，是否会对贷款产生影响。
检查日期检查地点借款人签名贷后检查(续)检查发现问题处理意见处理意见:口1、借款人资信状况正常，保持当前授信情况不变口2、借款人资信状况出现一些潜在风险，但不影响正常还款，建议予以关注口3、借款人资信状况货担保物价值发生明显下降，建议调整或冻结，调整后，授信额度为万元口4、借款人资信状况已恶化，建议终止额度，并收回已发放贷款、处置抵质押物或启动司法程序具体建议:项目人员签字: 日期:项目经理意见:项目经理签字: 日期:。
建设项目全过程跟踪审计表格-财务类
附表-财务类表C-1投资及完成情况一览表- 149 -说明:1.本表按项目划分的标段及所含单项、单位工程明细填列,包含建设工程投资全部内容;2.定价方式:公开招标、邀请招标、比选或直接发包等；3。
备注：合同内容完成情况，结算情况等。
- 150 -表C—2物资盘点情况审查表- 151 -表C—3资金来源及到位情况统计表制表：审核：年月日概算执行情况比较表贷款合同检查记录单位名称：AAA公司编制人：日期索引号: 业务项目：复核人: 日期页次：表C-6在建工程结构分析表单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：财务负责人：制表人:- 157 -说明：1、建安工程\设备大于2％确定为审计重点，待摊支出大于0。
1%确定为审计重点；2、由于建筑工程\安装工程已经由工程造价咨询公司审核,而待摊支出没有经过审计,故确定待摊支出的重要性水平较低。
表C-7主要合同核对表单位名称: 编制人：日期：索引号：表C-8资金来源结构表客户: 编制：日期: 索引号:表C—9凭证（交易）检查表单位名称：AAA公司编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期: 页次：表C-10年度会计账户余额与年度审计报告核对表客户: 编制：日期: 索引号:表C—11工程项目会计记录金额与造价审核报告核对表客户: 编制：日期：索引号:表C—12竣建02表竣工工程决算一览表与会计账户核对客户：编制: 日期：索引号：表C-13竣建06表竣工工程财务决算表与会计报表核对表客户: 编制：日期：索引号:表C—14竣建03表其他工程和费用明细表与会计账户核对客户：编制：日期索引号：表C—15预计未完工程检查表客户:AAA公司编制: 日期编制：日期: 索引号：会计期间: 复核：日期：复核: 日期: 页次：表C—16建设资金使用明细表客户：编制: 日期: 索引号:注:建筑安装工程投资与设备投资合计××××元,与天工基审字【200×】×××号审核报告金额相符。
审计学(第9版)课件：投资与筹资循环审计
简称“债券在手，天下我有！”
检查企业的筹资活动是否经过授 权批准
检查筹资活动的授权、执行、记 录和实物保管是否严格分离，是 否存在由一人同时执行两项以上
业务的情况
查明企业筹资活动是否建立了严 密的账簿体系和记录制度，并进
1. 投资活动发生后，除了初始确 认和计量外，后续计量、期末 计量较为重要，也容易受到被 审计单位的操纵。
2. 对于企业投资活动，期末计量 非常重要，审计师应该关注计 提减值准备的情况
与企业筹资相关的项目审计 1. 短期借款审计、长期借款审计、应付债券审
计、财务费用审计、应付股利审计、实收资 本（股本）审计、资本公积审计、盈余公积
关注本期发生的交易性金 融资产的增减变动，并检 查有关凭证及其内容是否 合规，账务处理是否正确
。
对期末持有的金融资产进 行盘点，并与相应的账户 核对，检查是否存在差异
，并查明原因。
核实交易性金融资产盈亏 计算是否正确，并与公允 价值变动损益及投资收益
等相核对。
核实交易性金融资产期末 公允价值是否合理，会计
审计目标
确定交易性金融资产是否存
在、是否为被审计单位所
有，交易性金融资产的增减
变动及其损益记录是否完整
审
确定交易性金融资产的计价
计
是否正确
要
确定交易性金融资产的期末 余额是否正确，交易性金融
点
资产在财务报表中的披露是
否恰当
Hale Waihona Puke 确认问题初始计价和 后续计价
关注二级市 场的表现
减值问题
9.3 投资与筹资循环实质性程序
审计工作底稿汇编案例说明之借款
审计工作底稿编制案例介绍—借款一、会计记录概况上海CY公司短期借款年初余额（差不多本领务所审计）为2,850万元，年末余额（未审数）为4,180万元，年末未还借款17笔；长期借款共1笔，年初余额（差不多本领务所审计）为458万元，年末余额（未审数）为146万元。
二、审计目标（一）确定借款借入、偿还及计息的记录是否完整；（二）确定期末借款的余额是否正确；（三）确定借款的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）向上海CY公司索要审计期间短期借款、长期借款明细账，编制了“短期借款余额明细表”和“长期借款余额明细表”，经复核加计，与总账、明细账、审前报表核对一致（索引号：F1-1与G1-1）提示：编制时，纵向分贷款人将每一笔借款按时刻顺序依次排列，横向按贷款人、借款金额、借款条件、借款币种、借款起止日期、利率、本期增加、本期减少、期末余额分不列示。
（二）索取、核对贷款证余额清单并向银行或其他债权人函证重大的借款1、审计人员索取获得贷款证资料与将“短期借款余额明细表”、“长期借款余额明细表”中贷款本金逐一核对，发觉其中2006年1月10日上海CY公司归还交通银行长期借款26万元，在1月23日查询的银行贷款证余额清单中已登记。
审计人员追加实施了查验付款凭证的审计程序，证实了该笔付款真实无误，并在贷款证余额清单汇对记录上作了相应的讲明。
调整了这一差异后，全部核对一致。
（索引：F1-3）提示：如未能猎取资产负债表日的贷款证资料，则可考虑利用期后企业贷款证资料，并将清单中的借款余额与账面余额进行核对；如有差异，及时查找借款增减变动缘故，或请企业作出合理解释。
审计人员依照明细表和借款合同的记录，分不按贷款银行发函询证。
提示：借款的函证能够结合银行存款询证一并进行。
2、审计人员将填好的“银行往来询证函”共5份交上海CY 公司出纳员用信函发出。
项目经理认为发函的方式不妥，要求审计人员亲自发出询证函。
审计人员又重新亲自发函，并要求银行的回函直接寄回事务所审计人员李春。
长期借款的会计处理方法
长期借款的会计处理方法长期借款是指借款期限超过一年的借款形式，通常用于企业为满足长期发展需要而筹集的资金。
在会计处理上，长期借款需要进行适当的分类、确认和披露。
本文将就长期借款的会计处理方法进行详细的讨论。
一、长期借款的分类根据借款性质和用途的不同，长期借款可以分为两类：有担保的长期借款和无担保的长期借款。
1. 有担保的长期借款：指企业为获得借款而提供的担保物品，如抵押房产、抵押设备等。
这类借款通常利率较低且借款期限较长。
2. 无担保的长期借款：指企业在无提供担保物品的情况下获得的借款，如企业信用贷款等。
由于无担保物品的提供，这类借款的利率相对较高。
二、长期借款的确认长期借款在确认时需要注意以下几点：1. 借款确认日：借款确认日通常是指借款合同签署的日期或实际收到借款的日期。
企业需要根据实际情况确定借款确认日。
2. 借款币种与金额：长期借款的金额应确认为实际借款数额，以借款合同中约定的币种计量。
企业需要确保借款金额准确无误。
3. 利率与利息计算：长期借款的利率通常是固定的，企业需要按照借款合同规定的利率计算借款利息，并在资产负债表中适当地予以披露。
三、长期借款的会计处理长期借款的会计处理主要包括初始计量、期末计量和相关利息的确认。
1. 初始计量：长期借款在初始确认时，应将借款金额计入资产负债表中的长期借款项目，同时将借款金额计入现金流量表中的筹资活动项目。
2. 期末计量：长期借款在每个会计期末需要按照约定的利率计算借款利息，并将未偿还部分继续列报为长期借款。
3. 利息确认：借款利息应按照利率与借款期限计算，根据实际支付情况确认利息支出，并在利润表中以费用形式反映。
四、长期借款的披露企业在财务报表中需要充分披露有关长期借款的信息，以提供给相关利益相关方。
1. 资产负债表披露：企业应将长期借款明细列报在资产负债表的长期借款项目中，以反映借款金额及偿还情况。
2. 利润表披露：企业应在利润表中披露借款利息相关信息，以反映利息支出的金额和支付情况。