财务报表涉税分析
如何通过财务报表识别分析与管控税收风险
等问题，应运用所得税变动率等相关指标作进一步 评估分析。
4.单位产成品原材料耗用率的计算与分析，该 项指标的功能是什么？实例分析税务机关如何通过 该指标发现某家具厂企业多抵扣进项税额的诡异之 处？ 单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本 期产成品成本×100%
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产 成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题 、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成 品成本或应纳所得额等问题。
税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）
×100% （2）企业所得税税收负担率（简称税负率
税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指 标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正 常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税 负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值 ，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率 均高于正常峰值的均可能被列入疑点范围。 与预警值对比。销售额变动率高于正常峰值及 税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率
（四）如何运用《企业相关财务数据统计表》
自我检测企业存在的问题所在 实例解析：如何通过《企业相关财务数据统 计表》自查发现自身存在的问题，如何有针对性的 解决问题？ 《企业相关财务数据统计表（生产性企业）》、 《企业生产经营数据采集表》（见附件），从表中 可发现一些疑点所在（其部分数据也是从“财务报 表”和“增值税纳税申报表”中提取填写）。该表 对分析增值税税负率、单位产成品原材料耗用率等 评估指标是否异常效果明显、疑点一目了然，具有 较强的实用性，如漳州龙文区局的案例（见扫描
B. 联系： 纳税评估和税务稽查都是加强税收管理的有效手 段。纳税评估侧重于防范和服务，税务稽查侧重于打 击和震慑。纳税评估可为税务稽查提供案源和线索， 但不是税务稽查的必经程序。税务机关对纳税异常企 业纳税可以交替使用纳税评估和税务稽查手段。评估 中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税等需要立案查 处的，要及时移送税务稽查局立案稽查。 （三）纳税评估常用的财务指标分析”、以及 “纳税评估通用分析指标及使用方法”主要有几种方 法？ 1.税负率是如何计算的？是否有文件规定？ 7 （1）增值税税收负担率（简称税负率）
财务报表揭秘涉税问题-资产负债表整体分析(老会计人的经验)
财务报表揭秘涉税问题:资产负债表整体分析（老会计人的经验）导读：无论是对投资人、债权人来说、还是对税务机关来说，审核资产负债表都是了解企业经营和财务情况的一个重要途径。
众所周知，资产负债表是一个企业某个时点的财务状况和经营状况。
一个企业的老板和财务会计以及相关人员应该懂的看资产负债表，如果能够对资产负债表进行一定程度的分析，更是一件大好事。
资产负债表是企业公开报表中的一张主要报表，无论是对投资人、债权人来说、还是对税务机关来说，审核资产负债表都是了解企业经营和财务情况的一个重要途径。
1、资产负债表资产合计数表明企业的资产规模，明细项目列示资产的构成和关系。
所有者权益表明股东的投资份额和可以分配的份额，还表明企业的成长性。
企业的资本公积增加了说明企业整体上增值了。
表中是否列示盈余公积金和法定公积金，可以看出企业财务出否规范。
负债内容块列示负债的规模和筹资方式和布局。
不同的举债方式给企业的影响是不一样的。
长期举债的资金成本大，还款压力小，而短期负债的资金成本，还款压力大。
资产负债表可以看出一个企业的资金状况和财务风险。
银行存款和现金以及一年内到期变现的非货币性资产总量较少，表现企业的现金流存在一定问题。
一个企业的负债与资产的比例过高，表明企业有较高的财务风险，甚至会有资不抵债的可能。
2、判断企业生产经营情况。
分类项目数表明资产的构成，通过它们在资产总和的比例，可以反应出不少问题。
例如固定资产和存货的比例过大，说明企业的销售情况不乐观;而如果银行存款的比例过小，应收账款的比例过大，说明企业的资金回笼有问题。
长期股权投资和交易性金融资产等表明了企业的投资活动，固定资产的增加数以及在建工程项目都可以说明企业的投资情况。
预付账款项目的数额说明企业与供货商的业务关系和规则，如果预付账款较多的话，可能存在以货易货的情况。
负债率过低，说明企业未充分发挥的财务杠杆作用。
3、发现企业存在的涉税问题。
通过核查原材料的减收数与库存商品的增加比对，审核是否存在视同销售的情况。
基于财务报表分析的税务风险识别及
现代营销中旬刊企业税务风险识别与管控对于企业至关重要，在财务报表分析基础上，使用合理、恰当的税务管理内部控制模式，对那些可能造成财务风险的情况进行全面把控与管理，能够有效降低税务风险的概率，对于企业实现稳定运营发展有着重要的意义。
因此，在发展过程中，企业要从财务报表分析角度出发，全面改善企业税务风险管理水平，更好地促进企业的发展与壮大。
一、相关概念阐述（一）财务报表分析报表分析是基于报表的一种财务分析模式，分析的对象主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，经常使用的方法包括比较分析法、趋势分析法及结构分析法，分析的结果通常是以文字、数值及图形的形式展现出来，各种报表工具都具备这一功能。
企业在经营发展中，结合使用报表分析，能够更加清晰地掌握当前企业财务状况，并围绕报表数据进行各种商业决策。
因此，报表分析功能尤为重要。
每种报表分析方法各具特征，需要在使用过程中，结合实际情况选择相适应的分析方法。
（二）税务风险企业在经营发展中通常会面临一定的税务风险，税务风险有两种类型，一种是企业纳税行为违反税收法律法规，常见的如应纳税而未纳税、少纳税，即偷税漏税行为。
针对这种情况，企业想要正常开展经营活动，就需要补税、上缴罚款和滞纳金。
另一种是企业选择的计税准则与税法不相适应，导致企业不能充分享受相关优惠政策，给企业正常经营发展增加了一定的税收负担。
上述两种风险即税务风险。
二、基于财务报表分析开展企业税务风险识别及控制的意义在现代商业活动中，企业发展影响因素相对复杂，想要避免出现税务风险，不影响正常的经营活动，就需要加强内部控制工作，规避企业经营中可能出现的各种不利因素。
加强税务风险控制工作，能够保证财务管理、会计工作、采购等各个环节数据、信息的准确性，为税务部门提供真实信息，使企业遵循规章制度，合法运营。
通过内部控制制度，企业能及时发现管理工作存在的问题，纠正错误，科学合理地评估业务，使企业能够合理进行税务筹划，提高经济效益。
基于企业财务报表分析的涉税风险管理措施思考
类型、发生原因等分析存在的税收风险，并选择科学的方法
消除税收风险。
4 针对涉税风险管理分析财务指标
企业涉税风险的计量指标体现在资产负债表、利润表以
及现金流量表。企业涉税风险发生的计量指标可以反映在纳
税申报中收入、销售额、期间费用等环境存在的问题，可能发
生不合规纳税问题，导致企业产生涉税风险。为有效降低涉
揖关键词铱财务报表；涉税风险；财务管理
揖Keywords铱financial statements; tax-related risk; financial management
揖中图分类号铱F275
揖文献标志码铱A
揖文章编号铱1673-1069（2021）07-0012-02
1 引言
一般情况下，企业涉税风险源于 2 个方面的原因：一是 由于企业的纳税行为没有依据合理合法的原则，存在违反税 务法律法规的行为，体现在应纳税情况下发生了没有依法纳 税问题。在依据标准纳税时发生了漏税问题。此类行为的发 生违反到了相关的法律法规。针对此类违法问题，税务机关 会针对纳税主体采用罚款、补交税款、补齐滞纳金等多种措 施。二是部分企业没有全面掌握相关的涉税法律法规知识， 在纳税中对于涉税方面的优惠政策没有合理利用，涉税风险 缺少方法。企业在经营中，需要承担多方面的涉税风险，因 此，企业有必要强化财务管理，以实现对风险的控制。本文结 合财务报表分析，提出了涉税风险管理措施。
榆税收风险管理具有很强的专业性。企业要坚持引进 税务人才，采取与企业相匹配的财务管理措施，明确税务风 险标准，并保证实施效果。企业可以委托专业化风险评估机 构对纳税申报加以审核，协助企业完成税收风险评估和对 外援助控制。企业要重视税收风险，这样才能更好地经营， 通过企业的税收可以反映财务的经营业绩，有利于争取到 更多的融资。
财务报表分析方法在税务稽查中的运用
财务报表分析方法在税务稽查中的运用·单建荣·一、培训目标通过培训，要求学员在思变能力、分析演算、实际应用能力上有所提高。
能够厘清各类财务报表数据项的含义、项目之间的联动关系；能够将绝对指标演化成涉税的相对分析指标；能够结合行业特点、会计准则、税收法规、内部控制揭示出涉税问题。
二、培训内容重点介绍财务报表的基本类型、财务报表分析的基本思路、财务报表分析的技术方法。
（一）财务报表的基本类型（了解）1、对外类：对外报表是企业必须定期编制、定期向上级主管部门、投资者、财税部门等报送或按规定向社会公布的财务报表。
这是一种主要的、定期的、规范化的财务报表。
它要求有统一的报表格式、指标体系和编制时间等，纳税申报表、资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等均属于对外报表。
2、对内类：内部报表是企业根据其内部经营管理的需要而编制的，供其内部管理人员使用的财务报表。
它不要求统一格式，没有统一指标体系，如计件工资表、成本核算表、完工产品表属于内部报表。
3、从属类：从属报表，也叫附表，是指对主表中不能或难以详细反映的一些重要信息所做的补充说明的报表。
现行的从属报表主要有：利润分配表和分部报表，是利润表的附表;应交增值税明细表和资产减值准备明细表，是资产负债表的附表。
4、主体类：按编报的会计主体不同，分为个别报表和合并报表。
个别报表是指企业集团中，由母公司和子公司各自为主体分别单独编制的报表。
合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别财务报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其资金变动情况的财务报表。
（二）财务报表分析的基本思路（全新）1、以现有涉税情报信息为基础（1）CTAIS中现有的涉税情报信息（2）其他部门的涉税情报信息（3）间接可以获取的涉税情报信息2、以发现揭示涉税问题为抓手（1）结合行业特点的联动分析（2）结合会计准则的联动分析（3）结合税收法规的联动分析（4）结合企业内控的联动分析（三）财务报表分析的技术方法（重点）1、对增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二）、固定资产进项税额抵扣情况表、企业所得税年度纳税申报表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表的分析。
财务报表涉税分析
财务报表涉税分析一、引言财务报表是企业向外界提供财务信息的主要途径，涉税分析是根据财务报表对企业的税务风险进行评估和分析的过程。
本文将以财务报表为基础，探讨财务报表涉税分析的重要性以及常用的分析方法。
二、财务报表的涉税分析指标1. 营业收入营业收入是企业获取利润的主要来源，也是税务部门非常关注的指标。
税务部门会根据营业收入的变动情况来判断企业是否存在虚开、偷税漏税等行为，因此，通过对营业收入进行分析可以查明企业在涉税方面的风险。
2. 费用占比费用占比是指企业各项费用在总营业收入中所占的比例。
通过对费用占比的分析，可以了解企业在生产经营过程中的成本情况，进而判断企业是否存在虚报或者偷税漏税的可能。
3. 资产负债比例资产负债比例反映了企业的财务风险状况。
高资产负债比例表明企业的债务规模较大，可能存在偷税漏税的风险；低资产负债比例则可能表明企业存在资金周转问题，也需要引起税务部门的关注。
4. 利润分配情况利润分配情况直接关系到企业纳税额的大小。
通过对企业的利润分配情况进行分析，可以判断企业是否存在利润转移、避税等行为。
三、财务报表涉税分析方法1. 财务比率分析财务比率分析是通过对财务报表中各项数据进行计算和比较，得出企业财务状况的定量分析方法。
常用的财务比率有流动比率、速动比率、资产负债率等。
通过对这些财务比率进行分析，可以了解企业涉税风险的具体情况。
2. 趋势分析趋势分析是通过对财务报表中的数据进行时间序列比较，找出数据的发展趋势，进而预测未来的发展情况。
通过对企业的财务报表进行趋势分析，可以发现异常情况，进一步分析与涉税风险的关联性。
3. 比较分析比较分析是通过对企业与同行业或者同期的财务数据进行比较，找出企业的优劣势，进而评估涉税风险。
这种方法更加具有参考价值，能够帮助企业更好地了解自身在同行业中的税务竞争力。
四、财务报表涉税分析的应用案例以某公司财务报表为例，通过财务报表涉税分析可以得出以下结论：1.营业收入自上年度增长20%，超过同行业平均水平，存在虚开风险。
财务报表涉税分析
（2）是否将应当予以资本化的开发支 出，费用化列入研债表分析
9.应付账款、其他应付款及预收款项 （1）3年以上未支付的应付账款，是否并入 应纳税所得额征税。 （2）债务人的债务重组收益，是否确认为所 得。 （3）逾期的包装物押金 ，是否确认为营业 外收入和增值税销项税额。 （4）是否利用往来账隐瞒收入。 （5）计入其他应付款的价外费用是否计算了
财务报表涉税分析
财务报表涉税分析
会计是一面镜子，会计分析是显微 镜，会计监督是照妖镜，会计信息失真 是哈哈镜……
在税收工作中，财务报表作为主要 的会计资料，是纳税评估的重要依据， 是税务稽查的出发点。通过财务报表的 分析，可以发现企业可能存在的涉税风
财务报表涉税分析
（一）财务报表数据在现代化税收征管 中具有重要地位
财务报表分析
（二）资产负债表分析 主要涉税指标 3.资产利润率： 资产利润率＝利润总额÷平均资产总
额×100%
该指标用于反映平均资产的获利能力， 表明了企业资产利用的综合效果。类似 的还有资产净利润率（资金报酬率）。
财务报表分析
（三）利润表分析 1.利润表的项目分析
（1）营业收入 ①营业收入的变动趋势要结合资产负
用库存商品账户的贷方发生额与利润 表上的营业成本比较，如果前者大于后
财务报表分析
（二）资产负债表分析 6.固定资产、累计折旧、固定资产清理 （1）在建工程（不动产）领用了本企业产品，
如果是自产或者委托加工的，是否按视同销售 确认了销项税额；如果是外购的，是否作进项 转出。
（2）属于应征增值税范围对外出售的固定资 产，是否未按相应办法计缴税金；
资产负债表中在建工程的涉税分析
资产负债表中在建工程的涉税分析摘要：我国会计准则将会计报表称为财务报表，主要有资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
传统的报表分析多数是立足于财务会计的角度，但实际上这是不全面的，拿资产负债表来说，资产的部分项目是涉税的，如果仅对账面价值的考量，就会影响对资产实际价值的判断。
本文从财税报表的角度，以不动产房屋在建为例，对资产负债表中在建工程账面价值下涉及到的增值税及其影响予以分析研究，希望对更好地理解在建工程，会有一定的帮助。
关键词：资产负债表在建工程涉税分析增值税引言2008年11月10日，我国公布了第538号国务院令，自2009年1月1日起施行修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）。
这次修订的主要举措即是将按照对外购资本性货物价款处理方式下我国传统的生产型增值税转变为消费型增值税，在全国范围内全面推行，其财政效应下降，但鼓励技术进步的效应上升。
这也意味着在我国实行了15年之久的生产型增值税退出历史舞台，全新的消费型增值税时代已经到来。
消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种增值税。
也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致。
消费型增值税的实施，使得增值税的相关账务核算和涉税处理发生了根本性的变化。
2016年5月1日全面实施营改增后,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，在此次政策调整下，本文拟对已经给定资产负债表在建工程的账面价值，来计算其在建过程中领用物资的条件下所涉及的进项税额。
一．增值税转型与在建工程增值税政策的新旧变化自2009年起，全国实施从生产型增值税向消费型增值税转型的改革，增值税转型后，由于进项税额能抵扣，能降低企业的投资成本，扩大国内企业对装备、设备的需求。
但是目前只允许机器设备等固定资产抵扣，不动产不能抵扣。
财务报表涉税解析-孟彬--
财务报表的涉税风险分析乐上财税微信公益课讲师：孟彬资产负债表---底子利润表---面子现金流量表---日子（一）分析企业总体经营情况1、通过流动资产和固定资产的数量和比重判断企业的行业特点。
生产制造业商品流通业建筑业2、通过流动资产和固定资产配比,来判断企业的生产经营情况。
情况 1：工业企业固定资产净值2000万，流动资产150万（其他应收款130万）；情况2：工业企业固定资产净值380万，流动资产5900万；我们赚钱了吗？经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量造血功能放血功能输血功能应收账款应收账款长期挂账的原因：（1）真实货款国家税务总局公告2014年第39号（2）虚开发票（3）操纵利润国家税务总局公告2014年第39号纳税人通过虚开增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
本公告自2014年8月1日起施行。
此前未处理的事项，按照本公告规定执行。
销售方采购方货物或劳务发票付款销售方风险销售方采购方货物或劳务发票付款采购方风险国税发（1995）192号：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
销售方采购方货物或劳务发票付款第三方付款委托付款书操纵利润关联企业或关系企业赊账交易A公司B公司销售退货交易应收款账期末余额增减变化分析期末余额大幅度减少（1）是否存在“应收账款”明细账的贷方余额，是否属于预收账款的性质？应收账款预收账款500万 500万预收账款的增值税规定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；预收账款的企业所得税规定《国税函〔2008〕875号》2、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
涉税财务指标分析3.19..ppt (1)
项目评估分析
指标评估分析 项目评估分析:对某电力冶金机械总厂的纳 税评估111
2014-6-28
中共国家税务总局党校
国家税务总局扬州税务进修学院
对报表项目的分析又可从两个方面展 开： 多期数据进行比较——趋势分析
对项目之间的钩稽关系进行分析。
2014-6-28
中共国家税务总局党校
国家税务总局扬州税务进修学院
中共国家税务总局党校
国家税务总局扬州税务进修学院
6.农副产品收购业 借 现金 贷 其他应付款－－小老板娘 7.“白条”抵库？ 8.房地产业＝大额现金收支 doc 9.借记卡 10.货币资产损失 25号公告
2014-6-28
中共国家税务总局党校
国家税务总局扬州税务进修学院
请关注：关联方借贷业务（关注与：其他（付） 应收款）有无确认损益并计征相关税款？ （ 1）利息收入按“金融保险”税目征收营业税； （国税函发［1995］156号）doc1 （ 2 ）向非金融部门支付利息不得超过同期同类 贷款利率，否则不得扣除；（38条doc2） 国家税务总局公告2011年第34号一、惯于金融企 业同期同类贷款利率确定
2014-6-28
中共国家税务总局党校
国家税务总局扬州税务进修学院
涉税财务指标分析
什么叫评估？是评比、测评，是估计、估算。 什么是涉税财务指标分析 －－指以财务报表和申报资料为依据和起点 ，采用专门方法，系统分析和评价纳税人的过 去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目
的是了解过去、评价现在、为纳税评估、税务
自我介绍： 在培训教育行当摸爬滚打已16年 几个企业的财务总监 一个实际工作者 挂职:江西省九江国税局直属局付局长 总局所得税司
2014-6-28
会计报表的涉税分析
而影响实现的利润。
在建工程项目 可能出现的问题:试运行收入冲减成本. 实地检查的方向:检查“在建工程”明细帐.
分析无形资产(一)
无形资产的摊销金额和纳税人的成 本费用有关。分析无形资产项目就是要 确认纳税人的税前费用。
如果纳税人的资产负债表反映纳税
人的无形资产增加，实地检查时要查找
“无形资产”账户，核实纳税人无形资
另外，确定无形资产的构成也是税务
检查的工作内容之一。对于资产负债表反
映的无形资产总量，要根据税法关于无形
资产 的规定对照确认，剔除不合理部分，
保证纳税人费用核算的真实性。
无形资产项目 可能出现的问题:摊销违归,有意调整利润. 实地检查的方向:核实以往摊销情况.
分析长期待摊费用
长期待摊费用的摊销影响纳税人的税前费用， 如果纳税人不同时期长期待摊费用发生变化，检 查时应引起注意。
2 ．在遵从纳税人行业特征的基础上，通过 流动资产和固定资产的配比，判断纳税人的生产 经营情况
任何企业在其流动资产和固定资产构成比
重一定的前提下，仍然存在流动资产和固定资产
的合理配比问题，否则会影响企业生产.
比如，某工业企业资产负债表反映固定资
产净值2000万元,流动资产150万元,(其中其他应
但是根据我国的现金管理制度，纳税人的库存现金
也不能过大,如果报表上反映的现金量大，可能存在
“白条子”顶库的情况即 虚拟现金，实地检查时要查
清原因。否则纳税人可能寻找合适的机 会把部分应该
税后列支的费用挤进税前，影响企业所得税。还有 一
点需要提及，无论纳税人资产负债表如何，实地检查时
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
最好向纳税人寻要“银行对账单”，查明企业的银行未
企业财务管理中财务报表分析的作用探究
企业财务管理中财务报表分析的作用探究引言在新时期背景下，企业财务管理工作对战略规划等方面具有重要作用，精准的财务报表分析工作能够在一定程度上帮助其实现管理增效的目标。
针对财务报表分析而言，通过对整体盈利以及负债等情况进行全面分析，结合具体结果，可以进一步帮助企业提升抵抗风险能力。
为实现企业的经营目标，需综合考量现实情况，通过优化财务报表分析工作，采用定量与定性相结合的方式，优化财务管理制度，提升整体竞争实力。
一、财务报表分析的价值体现（一）准确反映企业经营状态基于客观事实角度出发，财务报表分析能够准确反映实际经营状态。
通过对各项财务活动所涉及的数据信息实施分析，可以准确反映其真实运营情况。
结合财务核算的既定规则，相关人员可以合理、科学地编制财务报表，在实际工作中，主要以财务量化的方式呈现具体管理状况。
科学的财务报表分析能够帮助企业合理调整自身的管理策略，结合具体的发展势态进一步转变财务状态。
（二）提升经营管理能力在财务管理中，相关人员通过合理运用财务报表分析方法，能够在一定程度上加强经营管理能力。
从大局方面来看，财务管理数据信息能够贯穿于各个部门的生产活动，通过比率分析法、趋势分析法，结合企业历史财务信息，预测企业财务未来状况，计算企业资产负债率、现金流量比率，以此强化经营与管理能力。
在借助数据信息进行业务调整的过程中，增强经营管理策略的科学性，有效降低损耗的同时，促使企业提升现代化管理水平[1]。
从根本上来说，财务报表分析主要是从财务角度实现对资源、管理以及绩效等方面的分析，相关人员结合具体组织结构、经营效益、发展方向以及规模等方面实施数据化分析，进一步明确真实利润情况。
在此基础上，将分析结果与实际经营状况进行对比，通过实施合理评价，明确经营管理方案。
其中，资产负债表的分析能够呈现近阶段的财务运转状况，精准分析资产项目，合理优化金额设定。
从管理人员角度出发，在综合关注各部门实际工作情况的基础上，强化资产负债表的真实性。
加油站涉税数据分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的持续发展，石油及成品油市场逐渐成为国民经济的重要组成部分。
加油站作为成品油销售的主要渠道，其税收情况直接关系到国家财政收入和石油企业的经济效益。
本报告通过对加油站涉税数据的分析，旨在揭示加油站税收现状、存在问题及发展趋势，为相关部门和企业提供决策依据。
二、数据来源及分析方法1. 数据来源本报告所涉及的数据来源于我国国家税务总局、各地税务局以及相关石油企业公开的财务报表。
数据时间范围为2016年至2020年。
2. 分析方法（1）描述性统计分析：对加油站涉税数据的基本情况进行描述，包括加油站数量、税收收入、税收增长率等。
（2）相关性分析：分析加油站税收收入与宏观经济、石油价格等因素的相关性。
（3）回归分析：建立回归模型，探究影响加油站税收收入的关键因素。
（4）趋势预测：运用时间序列分析方法，预测未来加油站税收收入的发展趋势。
三、加油站税收现状分析1. 加油站数量及分布根据数据统计，2016年至2020年我国加油站数量逐年增加，从2016年的6.7万家增长至2020年的8.3万家。
加油站分布呈现出以下特点：（1）东部沿海地区加油站数量较多，中西部地区相对较少。
（2）城市加油站数量多于农村。
（3）高速公路沿线加油站数量较多。
2. 税收收入及增长率2016年至2020年，我国加油站税收收入逐年增长，从2016年的2547.2亿元增长至2020年的3132.6亿元。
税收增长率分别为8.5%、7.2%、6.8%、6.5%、6.2%。
（1）增值税：增值税是加油站税收收入的主要来源，占比约为60%。
（2）消费税：消费税占加油站税收收入的比重约为20%。
（3）企业所得税：企业所得税占加油站税收收入的比重约为10%。
四、加油站税收问题分析1. 税收负担不均（1）地区差异：东部沿海地区加油站税收负担较重，中西部地区相对较轻。
（2）城乡差异：城市加油站税收负担较重，农村加油站相对较轻。
2. 税收政策不合理（1）增值税税率较高：增值税税率较高，增加了加油站税收负担。
财务报表分析报告模板大全
财务报表分析报告模板大全财务报表分析报告模板大全工作报告是我们工作指向上级机关汇报本单位、本部门、本地区工作情况、做法、经验以及问题的报告。
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财务报表分析报告模板篇120__年是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，时间紧、任务重。
财务管理部以利润化为财务管理导向，牢固树立“以完善制度为前提，以业务为抓手，以资金和全面预算为主线，以资产管理为重点，以信息化建设为支撑”的财务管理理念，在公司领导的直接领导下，按照各项工作部署，制订有针对性的工作安排：加强制度建设；面对新开工项目所需大量现金流，加强与银行的沟通，搞好融资工作，加强企业现金流管理工作，合理使用与调配资金；以预算管理为主线加强成本控制，降本增效。
在这一年里，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，主要完成了以下一些工作：一、健全财务内控制度，进一步规范各项会计工作。
1、实施《新企业会计准则》。
根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求，我司于__年全面施行新准则。
财务部按照新准则的要求，对会计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善，如规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现金流的分船录入。
经济业务的内部财务管理流程也进行相应调整，保证对经济业务的核算确实按照准则要求。
今年年初顺利完成了用友财务会计模块的初始化工作和新旧准则账务衔接，起草了新会计准则下公司的《财务会计核算制度》，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。
2、财务部根据公司差旅费的实际执行情况。
为进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了差旅费报销管理规定，细则中对开销范围、费用报销标准、报销流程等工作程序作了详实的解释。
同时联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。
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财务报表分析
一、资产负债表分析
（一）资产负债表的项目分析
1.货币资金：与应交税费对比，分析纳税能力。
2.短期投资：如果期末比期初大幅减少，应关注投资收益是否确认。
3.应收账款
（1）应收账款的增减幅度要结合利润表中收入的增减幅度，防范隐瞒收入。
（2）应收账款如发生大幅下降应分析：
核销的应收账款是否向主管税务机关申报；
是否进行过债务重组，债务人是否存在财务困难，重组损失是否向主管税务机关申报。
（3）应收账款如发生大幅上升应分析：
企业是否在税收优惠期结束之前集中开票销售；
是否存在借方发生额直接对应存货类账户，故意隐瞒收入。
4.其他应收款：如果其他应收款的余额比应收账款的余额还大，或者占总资产的比重比较大，一定要检查其他应收款明细账。
注意关注以下问题：
（1）关联方占用资金（关联方借款）。
（2）个人股东挪用企业借款。
（3）利用其他应收款隐匿收入。
5.应收股利和应收利息
（1）结合短期投资、长期股权投资项目检查企业有无股利所得，是否正确申报投资收益。
（2）结合短期投资、长期债券投资检查企业有无利息收入。
（3）本项目需要结合现金流量表中“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”和“取得投资收益收到的现金”这两个项目进行对比分析。
6.存货
在正常情况下，存货发生额与税负率呈反向变动。
存货发生大额下降，当期税负率应提高；存货发生大额上升，当期税负率应下降。
如企业税负与存货呈同向变动时，则企业可能存在虚抵进项或销售未申报行为。
（1）原材料
用企业发出材料汇总表上的数据与成本计算单上的数据比较，如果前者大于后者，则说明原材料除了用于生产外，还可能对内用于在建工程和职工福利，对外用于投资、抵债、换货、捐赠等。
（2）库存商品
用库存商品账户的贷方发生额与利润表上的主营业务成本比较，如果前者大于后者说明企业的产品可能有视同销售的用途。
除检查“库存商品”明细账外，还要关注企业可以增设的“发出商品”、“分期收款发出商品”和“委托代销商品”等账户。
另外还要关注是否在税收优惠期结束之前故意少转存货成本的行为。
（3）存货是否有合法扣除凭证。
（4）存货发出是否采用了后进先出法。
（5）对比材料成本差异率与“原材料”、“材料成本差异”账户的余额，检查是否存在调节利润行为。
（6）是否存在将达到固定资产标准或者用于在建工程的工程物资混入存货项目。
7.长期股权投资
（1）企业以非货币资产对外投资，是否按税法规定作为视同销售处理。
（2）持有和处置过程中发生的损益，是否计入应纳税所得额，转让成本是否正确。
8.固定资产、累计折旧、固定资产清理
A：增值税方面
（1）在建工程（不动产）领用了本企业产品，如果是自产或者委托加工的，是否按视同销售确认了销项税金；如果是外购的，是否作进项转出。
（2）属于应征增值税范围对外出售的固定资产，是否未按相应办法计缴税金；
（3）外购的非生产用或不动产固定资产，是否错误地抵扣了进项税额。
B:所得税方面
（1）关注固定资产变动对企业盈利能力的影响。
（2）对增加的固定资产，是否将运杂费、安装费等资本化支出计入了当期损益。
（3）固定资产建造发生的利息是否正确的资本化。
（4）固定资产折旧是否符合税法规定。
（5）固定资产盘亏、毁损的损失是否擅自在税前扣除。
（6）固定资产清理是否长期挂账。
9.在建工程、无形资产、长期待摊费用
（1）工程试运行收入，是否申报所得。
（2）土地使用权的核算是否正确。
（3）无形资产的摊销是否正确。
（4）长期待摊费用是否正确摊销。
10.开发支出
（1）是否将不属于“三新”的研发支出列入三新研发支出项目。
（2）是否将应当资本化的开发支出费用化列入研究支出。
11.应付账款、其他应付款及预收款项
（1）三年以上未支付的应付账款，是否并入所得征税。
（2）债务人的债务重组收益，是否确认为所得。
（3）逾期的包装物押金，是否确认为营业外收入和增值税销项税额。
（4）是否利用往来账隐瞒收入。
（5）计入其他应付款的价外费用是否计算了增值税。
（6）房地产企业的预收账款是否确认了所得税和营业税，是否将预收账款挂入其他应付款。
12.应付职工薪酬：关注对应的税收政策的扣除标准。
13.递延收益：关注与财政性资金税收政策的关系。
14.资本公积
（1）是否对因资产评估增值导致增加的折旧等进行了纳税调整。
（2）资本公积增加时，是否缴纳了印花税。
（二）资产负债表的指标分析
主要涉税指标：
1.流动比率：流动比率=流动资产÷流动负债×100%
2.资产负债率：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
这两个指标分析企业的偿债能力。
如果资产负债率与预警值相差较大，则企业偿债能力有问题，要考虑由此对税收收入产生的影响。
3.总资产周转率：
总资产周转率=销售收入净额÷平均总资产×100%。
该指标表示企业的总资产在一定时期内（通常一年）周转的次数，它是反映企业的总资产在一定时期内创造了多少销售收入或周转额的指标。
4.存货周转率：存货周转率=主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
一般情况下，存货的周转率越高越好，存货周转率越高，周转次数就越多，表明企业存货变现速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产流动性越强。
总资产周转率和存货周转率分析总资产和存货周转情况，推测销售能力。
如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
5.存货变动率：存货变动率=（期末存货－期初存货）÷期初存货×100%
6.资产利润率：资产利润率=利润÷平均资产总额×100%
该指标用于反映平均资产的获利能力，表明了企业资产利用的综合效果。
类似的还有资产净利润率（资金报酬率）。
7 .销售利润率：销售利润率=利润÷销售收入净额×100%
该指标表示每百元销售收入带来的利润的多少，用以衡量企业销售收入的收益水平。
8 .应收（付）账款变动率：
应收（付）账款变动率=（期末应收（付）账款－期初应收（付）账款）÷期初应收（付）账款×100% 分析纳税人应收（付）账款增减变动情况，判断其销售实现的情况。
如应收（付）账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
二、利润表分析
（一）利润表的项目分析
1.营业收入
（1）营业收入的变动趋势要结合资产负债表中固定资产规模、应收应付账款的增减变动、现金流量表中“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”等因素综合分析。
（2）对符合税法视同销售规定但会计不确认收入的业务，是否进行纳税调整。
（3）是否存在将营业收入确认为营业外收入，导致减少营业税的问题。
2.营业成本与营业税金及附加
结合营业收入的变动比例进行分析，正常情况应同向等比例变动。
否则可能存在隐瞒收入或多转成本的问题，重点抓住营业成本的形成。
具体的现象包括成本计算方法的改变、单位成本的虚高、结转数量不配比等。
3.期间费用
期间费用如果波动较大，需要分析：
——是否有账外经营？
——是否有关联交易？
——是否有虚报费用？
——是否将应计成本的计入期间费用。
4.投资收益
（1）结合资产负债中“短期投资”、“长期债券投资”和“长期股权投资”项目进行分析。
（2）结合现金流量表中“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”和“取得投资收益收到的现金”进行分析。
5.营业外收入
（1）注意结合现金流量表中“收到的与其他经营活动有关的现金”、“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”进行分析。
（2）关注政府补助的税收调整。
6.营业外支出
注意检查营业外支出明细账，关注营业外支出中的纳税调整项目
（二）利润表的指标分析
主要涉税指标——
1.主营业务收入变动率。
2.单位产成品原材料耗用率。
3.主营业务成本变动率。
4.主营业务费用变动率。
5.营业（管理、财务）费用变动率。
6.成本费用率。
7.成本费用利润率。
8.主营业务利润变动率。
9.其他业务利润变动率。
10.营业外收支增减额。
三、现金流量表分析
主要项目的分析：
（1）如果“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”和“购买原材料、商品、接受劳务
支付的现金”与主营业务收入和主营业务成本的金额相当，则说明企业经营正常；如果出现大额正差，则存在收入不入账的可能；
（2）“支付的职工薪酬”和“支付的税费”与主营业务收入和利润总额相比，如果出现较大反差，表明存在账外销售的可能；
（3）“投资活动产生的现金流量”中的各项目与投资收益、营业外支出比较，如果反差较大，则可能少计投资收益、多计营业外支出或隐藏相关交易的可能；
（4）“筹资活动产生的现金流量”中各项目与财务费用比较，如果反差较大，则有多计或少计财务费用以调节利润、调节应税所得的可能。