企业汇算清缴工作总结

企业汇算清缴工作总结

篇一：企业所得税汇算清缴后续审核工作总结

企业所得税汇算清缴后续审核工作总结

为增强税源监控能力，优化纳税服务，全面提高企业所得税汇算清缴工作的质量与效率，按市局安排，税政科牵头，

各科室抽调业务骨干力量组成了审核小组，对XX有限责任

公司等六家企业进行了企业所得税汇算清缴的后续审核。

审核小组严格按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，依照企业所得税管理的环节，分别对六家企业影响应纳税所得额的营业收入、税前扣除、关联交易、税收优惠和资产损失等项目进行了审核。

其中，收入项目重点审核了纳税人是否按权责发生制原则确认收入的实现，是否存在隐匿收入，销售收入不及时入账，视同销售、非货币性交易收入不计应税收入，股权性转让收益、接受捐赠的货币及非货币性资产不计应税收入，各种减免的流转税及取得财政补贴和其他补贴等未按规定计入应税收入等问题。

税前扣除项目重点审核了纳税人是否存在虚列成本、费用，多结转销售成本，工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、补充养老保险、补充医疗保险等扣除是否符合规定，是否存在

多计提折旧，无形资产未按规定进

行摊销，资本性支出列入费用等问题。

税前优惠项目重点审核了各类企业所得税优惠和其他

专项优惠政策是否按规定审批、备案等问题。

资产损失项目重点审核了是否按规定审批、扣除。

由于各企业均无关联交易，此项目未予审核。

在审核的过程中，审核小组能做到精确细致、依法依据，依托信息化技术，对于数据不清的项目要求纳税人调帐核对，并要求纳税人进行了自审，按要求填写了《企业所得税汇算清缴自审报告表》及《企业所得税汇算清缴后续审核情况明细表》。

经审核，被审核单位的各项目均无任何问题。

篇二：市一级国税局所得税年度汇算清缴工作总结范文

关于XX年度企业所得税汇算清缴工作情况

的报告

XX省国家税务局：

根据《XX省国家税务局所得税处关于做好XX年度企业

所得税汇算清缴工作的通知》（所便函[20XX]XX号）及《国

家税务总局关于印发的通知》（国税发[20XX]79号）文件精

神，我市认真开展了XX年度企业所得税汇算清缴工作，通过税企双方的共同努力，在规定的时间内顺利地完成了XX 年度企业所得税汇算清缴工作，现将有关情况总结报告如下：

一、汇算清缴基本情况

（一）汇算清缴户管情况。XX年度全市办理企业所得税税种登记户数3243户，比去年同期增加637户，同比增长24%开业户数为

3234户，同比增加了673户，开业面达% 应参加汇算清缴的户数为3076户，同比增加了672户。不参加汇算清缴的户数为167户，同比减少了35户；实际参

加汇算清缴户数为3076户，同比增加了672户。汇算清缴面达100%.通过汇算清缴，企业纳税调整增加额亿元，纳税调整减少额亿元，纳税调整后所得为亿元.弥补以前年度亏损 1 亿元，应纳税所得额为亿元，应纳所得税额为亿元，扣除减免税额及抵免所得税额，实际应纳所得税额为亿元，同比增加亿元，增长率为%本年累计实际已预缴的所得税额为亿元，同比增加亿元，增长率为%应补所得税额亿元，同比增加亿元，增长率为360%

3076户企业在XX年度营业收入共计亿元，利润总额为亿元，企业通过汇缴共调增应纳税所得额亿元，调减应纳税所得额亿元，调整后所得额合计为亿元。我市正确执行税收政策，落实各项所得税税收优惠政策，共减免企业所得税亿元，抵免企业所得税亿元。因无企业在境外投资，故境外所得应纳所得税额和境外所得抵免所得税额均为

0。参加XX年

度汇算清缴的企业应缴企业所得税亿元，已预缴亿元，通过汇算清缴共补缴亿元。

（二）汇算清缴行业结构分析。本次实际参加汇算清缴的企业共有3076户，其中：盈利企业2471户，亏损企业196 户，零申报企业户数409户。具体参加汇缴行业户数分布如下：农林牧渔业215

户，其中：盈利企业123户，亏损企业33户，零申报企业户数59户。采矿业37户，其中：盈利企业32户，亏损企业2户，零申报企业户数3户。制造业1397 户，其中：盈利企业1124户，亏损企业80户，零申报企业户数193户。电力、燃气及水生产供应业90

户，其中：盈

利企业71户，亏损企业13户，零申报企业户数6户。建筑业21户，其中：盈利企业17户，亏损企业0户，零申报企业户数4户。交通运输、仓储和邮政业63户，其中：盈利企业52户，亏损企业1户，零申报企业户数10户。信息传输、计算机软件业6户，其中：盈利企业4户，零申报企业户数2户。批发零售业944户，其中：盈利企业800户，亏损企业35户，零申报企业户数109户。住宿和餐饮业9户，其中：盈利企业6户，亏损企业2户，零申报企业户数1户。金融业19户，其中：盈利企业15户，亏损企业4户。房地

产业163户，其中：盈利企业136户，亏损企业16户，零申报企业户数11户。租赁和商业服务业36户，其中：盈利企业32户，亏损企业1户，零申报企业户数3户。技术服

务业8户，其中：盈利企业7户，零申报企业户数1户。水利、环境和公共设施管理业15户其中：盈利企业10户，亏损企业3户，零申报企业户数2户。居民服务及其他服务业47户，其中：盈利企业36户，亏损企业6户，零申报企业户数5户。教育业4户，其中：盈利企业4户。文化、体育和娱乐业2户，其中：盈利企业2户。

实际税负率：除农、林、牧、渔业%制造业%电力燃气和水的生产和供应业%其它行业实际税负率均为25%

二、税源构成及增减情况分析

（一）税源构成情况。实际参加汇算清缴的3076户企

业中，所占比重较大的行业是：农林牧渔业215户，占总户

数的％；采矿业37户，占％;制造业1397户，占％;电力、燃气及水的生产和供应业90户，占％;交通运输业63户，占％批发和零售业944户，占％;房地产业163户，占％；租赁和商务服务业36户，占

%居民服务和其他服务业47户，占％;其它行业则所占比例较小。

亿元企业所得税收入行业主要分布情况为：制造业入库税款亿元，占％电力、燃气及水的生产和供应业入库税款亿元，占%交通运输业入库税款亿元，占%批发和零售业入库税款亿元，占%金融业入库税款亿元，占%房地产业入库税款亿元，占％。

盈利企业收入及缴纳税款情况：通过汇算清缴，盈利企业为2471户，占应参加汇缴企业户数的％。盈利企业实现销

售收入亿元，实现利润总额亿元，全年应纳税所得额亿元，应纳所得税亿元，减免所得税

额亿元，抵免所得税额亿元，实际应纳企业所得税亿元，全年已累计预缴亿元，汇算补缴亿元，应退亿元。

亏损企业销售收入及亏损情况：亏损企业为196户，占