编制财务报表业务控制矩阵表格格式
收支业务风险控制矩阵表格
财务处
**省W局经费审批责任制实施细则
审批权限
经费支出设置合理的审批权限
没有设置经费支出的审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。
1、人员经费和正常的水、电、暖、通讯费支出，按省厅年度预算执行，不再审批。
2、由财务部门管理的省局经费：
A.小于5千元的（指笔支出，下同），由财务处审批；
B.大于5千元的，报财务联席会议审批。
根据费用性质及管理要求，各项经费包括统筹支出、行政支出与项目支出三部分经费。
（1）局属机关统筹支出主要指用于全局、由局机关统筹使用的经费，主要包括培训费、出国（境）费；
（2）行政支出经费主要是指用于维护单位日常行政事务的经费，主要包括人员经费和日常运行经费
（3）项目支出经费主要是指各业务单位为履行其特定职能、完成工作任务而发生的项目性支出费用。
各业务部门管理、需要再分配的经费：
A.小于5千元的，由各部门领导审批；
B.大于5千元的，由相关部门提出意见，报财务联席会审批。紧急情况下，可按签报程序办理，由分管局长和局长签字同意后及时下达。
4、各单位（部门）的经费：
A.小于1万元的，由各单位（部门）领导审批；
B.1万元至3万元的，由单位（部门）提出意见，报单位（部门）分管局领导审批；
编号
流程
节点
控制目标
风险与影响
控制措施
控制活动负责人岗位
控制实施证据
控制文件依据
支出结构
根据费用性质及管理要求，明确各项经费支出结构，准确、客观反映日常行政运行与履行职能、完成工作任务的各项支出情况，以加强对各项经费支出的管理。
缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。
编制财务报表业务控制矩阵制度范本格式
审核，影响财务报告。
由编报单位财务部门负责人审核。
1.1
财务风险：合并抵销分录不准
4.8对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并
1.2
确，影响财务报告。
并工作底稿，且核对与录入工作不得由同一会计人员完成。
1.1
1.2
财务风险：合并会计报表未经 审核批准，影响财务报告。
4.9编报单位最终完成财务报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、
财务风险：未及时编制审核报
3.3报表编制人贝按照分工在规疋时间内完成本人负责的财务报表，交由
1.2
表，影响财务报告。
统一审核。
4.需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集、合并范围内基础单位的 表并审核，编报合并报表。
1.1
财务风险：产权（股权）结构
4.1编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构
2.2财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算
1.2
行核算办法，影响财务报告。
经财务部主任审核，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
3.1
合规风险：会计核算办法违反 国家法律、法规及内部规章制 度。
3•根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。
1.1
财务风险：报表编制范围不完
9.1
业务目标
业务风险
控制点
1.制定财务报表编制方案
1.1
财务风险：未按要求制定报表
1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案，由编报单位财务部门负责人
1.2
编制方案，影响财务报告。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法（包括合并方法/范围与原则）、
【Excel表格】内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——财务报告计划矩阵
营业成本
营业税金及附加 销售费用
管理费用
财务费用 勘探费用（包括干井成本） 资产减值损失 公允价值变动损益 投资损失/（收益） 营业外收入
X
2.1 3.2 7.2 2.2 4.1
4.2 4.3 4.4 4.5 4.6
4.8 4.9 4.10 7.4 7.5
9.1 12.3
X
9.1 14.1
X
2.3 3.1 3.2 3.4 4.11
9.1 13.1
X
9.1
X
9.1
X
5.1 9.1
X
5.1 9.1
X
9.1
X
14.1 9.1
X
5.1 9.1
X
4.10 9.1 4.9
X
3.2 9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
5.1 9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
9.1
X
5.1
X
5.1
X
5.1
7.4 7.3 7.4 7.5 6.3 11.1 6.2 6.3 11.1 6.2
4.4 4.5 4.6 4.7 4.8
4.9 4.10 4.11 7.1
9.1
X
1.1 7.1 9.1 4.8 7.4
7.5 10.1
X
1.1 1.2 1.4 1.5 7.1
10.1 9.1 4.8 4.9
X
10.1 1.1 1.4 1.5 7.2
1.2 1.6 4.6 4.7 4.3 4.4
4.1 9.1 4.8 4.9 2.1 2.3
编制财务报表业务控制矩阵制度范本格式
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；
1
2
3
4
5
6
1. 制定财务报表编制方案
1.1
1.2
财务风险：未按要求制定报表编制方案，影响财务报告。
财务部
分（子）公司
记账
审核
10Байду номын сангаас
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：会计报表未经审核，影响财务报告。
4.3编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计报表，确保其完整、准确并符合编报要求。
分（子）公司
8
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：未按要求编报内部交易和事项核对表，影响财务报告。
4.4编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填制要求，报财务部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。
1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则)、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
分（子）公司
5
财务报表编制方案
√
所有会计报表项目
1.1
财务部
经办
审核
审批
6
重大会计事项的会计核算办法
9.14
1.6.11
业务外包流程-控制矩阵模板
√
√
企业未与承包商 有效沟通，可能 导致外包业务不 符合企业要求， 无法及时发现外 包业务开展中存 在的问题。
√
√
企业为对承包方 的履约能力进行 持续评估，肯能 导致承包方违 约，外包合同无 法履行，企业遭 受损失。
控制 编号
控制活动参考（此项仅作为各组流程 建设的参考，需针对建设单位实际情 况进行描述，切勿出现完全照搬而脱 离实际。请务必在提交客户确认前删
除此列）
公司业务外包管理部门相关人员负责 审核承包方资质、订立外包合同、跟 踪监督外包业务流程执行情况、协调 处理与承包方之间的争议等工作。
业务外包管理部门编制外包项目计 划，具体阐述业务外包背景、内容、 实施程序等信息，经部门负责人审核 、具有相关权限的公司管理层审批。
业务外包管理部门相关管理人员参考 市场价格、历史价格编制标准定价 表；或结合成本预算确定外包总价确 定《项目预算》，经部门负责人审 核，报具有相关权限的公司管理层审 公司确定外包范围、外包项目预算 后，业务外包管理部门根据项目金额 、项目规模等选择招标、竞争性谈判 、询价、单一来源等方式确定供应 商，具体参照“LCXX.XX采购实施”。
确定最终供方后，公司经过相应的审 批程序后与供方签订业务外包合同， 明确外包业务范围、费用、双方权利 与责任等；对于涉及公司机密的业务 和事项，公司与承包方还应额外签订 保密外”包业务实施 的监督与管理，每月由业务外包管理 部门相关人员检查和评估外包业务的 进展情况和合规性、以及供方的服务 和产品的质量，并填写质量安全检查 表、履约评价表等过程控制文件，明 确检查内容，对不合格情况责令相关 部门进行整改处理。 业务外包管理部门相关人员作为与供 方对接的负责人员，确保与供方信息 的时刻连通，若发现外包业务实施过 程中产生的问题，及时查明原因并与 供方沟通协调解决，发生重大问题或 突发事件应及时上报部门负责人并执 行相应的应急预案，在问题解决之后 形成处理报告，经部门负责人确认， 报业具务有外相包关管权理限部公门司相管关理人层员审，批每。年对 承包商履约能力进行评估，编制《供 方履约评估表》，经部门负责人及相 关部门审核，报具有相关权限的公司 管理层审批。外包管理部门相关人员 进行汇总备案供方履约评价结果。 发现承包方存在重大违约现象并造成 公司损失的，业务外包管理部门相关 人员应立即上报上级领导，按照合同 进行索赔并追究责任。
财务管理、财务报表系统it一般性控制矩阵和底稿.xls
11
12
修补完 成时间
13
备注 14
1、软件变更由总部财务管理部门统一组织变更、统一下
发企业。企业有软件变更需求必须填报“系统变更审批表
8
加强系统变更管 理，使系统的变 更在可控范围 内，保证应用系 统运行和维护的 正常进行。
FMIS-PC1
”上报总部，不允许自行变更，企业IT人员及相关用户应 充分了解该流程。 系统变更 2、所有针对系统应用软件的变更申请、开发、测试、下 管理 发、版本在总部都要有记录文档及审批签字。 3、对于系统运行环境、系统优化等配置变更，应填写“ 系统变更审批表”，经本单位财务部门负责人审批后才可
员
授权登录。
4、财务部门负责人应每季度检查一次系统内的用户账号
清单。
预防性 检查性
《中国石化内部 会计核算制度》 《财务系统用户 帐号列表》
1、密码长度大于等于6位，密码应为数字与字符的组合。
系统用户必须设置自己唯一知道的口令，并定期更换口
3
防止密码设置强 度不够造成系统 泄密或受到非法 访问。
FMIS-DA3
财务部门 负责人
按需
手动
预防性
《中国石油化工 股份有限公司财 务信息管理系统 系统管理办法》
序号 控制目标
1 二 程序变更
编号 2
控制点 3
控制点 控制点描述 4
控制 执行人
5
控制活动属性
控制 频率
6
自动/ 手动
7
预防性/ 检查性
8
相关制度和文档 9
穿行测试 有效否
10
测试结果
设计 执行 有效否 有效否
建立完善的权限 管理机制，在合 理的范围内确保 用户被授予的系 统权限和其岗位 职责相符，防止 对系统的非授权 访问。
编制财务报表业务流程表格格式
编制财务报表业务流程表格格式Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】一、业务目标1 财务目标保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
2 合规目标保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。
二、业务风险1 财务风险未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。
未及时结账，导致财务报表数据不准确。
未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整。
操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。
纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。
合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。
抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。
财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。
2 合规风险不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 制定财务报表编制方案编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
2 制定重大事项的会计核算方法在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响●会计准则的变化及对会计报表的影响●新增业务及对会计报表的影响●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
编制财务报表业务控制矩阵
1编制财务报表业务控制矩阵9、1编制财务报表业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；1234561、制定财务报表编制方案1、11、2财务风险：未按要求制定报表编制方案，影响财务报告。
1、1编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则)、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
分（子）公司5财务报表编制方案√所有会计报表项目1、11、2财务风险：未对编报工作进度进行考核，影响财务报表编报。
1、2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
分（子）公司4财务报表进度考核表合并报表进度考核表√所有会计报表项目2、制定重大事项的会计核算方法1、11、2财务风险：未及时上报会计事项变化情况，影响财务报告。
2、1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响●会计准则的变化及对会计报表的影响●新增业务及对会计报表的影响●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
财务部分（子）公司6 √所有会计报表项目1、11、23、1财务风险：未按规定审批、执行核算办法，影响财务报告。
合规风险：会计核算办法违反国家法律、法规及内部规章制度。
2、2财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务部主任审核，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
财务报表格模板规范格式_完整版
欢迎阅读《企业会计准则第30号——财务报表列报》财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。
本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。
一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式资产负债表会企01表编制单位: 年月日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所有者权益变动表会企04表编制单位: 年度单位：元项目本年金额上年金额实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1．可供出售金融资产公允价值变动净额2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响4．其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配3．其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他四、本年年末余额现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额三、现金流量表附注（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
财务报表格式及列示说明
（一）报表格式及列示说明资产负债表会商银01 表利润表会商银02 表编制单位：年度单位：元1.资产负债表列示说明（1）本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
（3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。
①“现金及存放同业款项”项目，反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。
②“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产项目，一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。
买入返售金融资产计提坏账准备的，还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。
③“贵金属”项目，反映企业期末持有的贵金属价值。
④“衍生金融资产”项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。
⑤“发放贷款及垫款”项目，反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。
⑥“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产项目，反映企业持有的相应资产的实际价值，以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。
⑦“代理业务资产”项目，反映企业代理业务形成的资产所属承担风险的情况。
⑧“固定资产”、“无形资产”等资产项目，反映相应资产在期末的实际价值，以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。
⑨“其他资产”项目，反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。
已计提坏账准备的，以扣减“坏账准备”后的金额列示。
长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映，已44计提坏账准备的，还应扣减“坏账准备”余额。
财务报表表格模板(通用版)
财务报表表格模板(通用版)
本文档提供了一个通用的财务报表表格模板，可以用于各种类型的企业和组织。
该模板包含了常见的财务报表项目和指标，以帮助用户轻松编制财务报表并进行财务分析。
表格模板
以下是财务报表表格模板的内容：
1. 资产负债表
2. 利润表
3. 现金流量表
4. 财务指标
使用方法
用户可以根据自己的需要和实际情况，在表格模板中填写相应的金额和数据，即可生成财务报表。
建议用户使用最新可靠的财务数据填写，以确保报表的准确性和可靠性。
注意事项
- 在填写表格时，请确保按照财务报表的规范和要求，正确分类和计算金额。
- 本表格模板仅供参考和辅助使用，具体财务报表的编制和分析需要根据具体的财务规定和标准进行。
以上是一个财务报表表格模板的概述，希望对您有所帮助！如有任何疑问或需要进一步的信息，请随时与我们联系。
谢谢！。
标准模板-4690一般会计处理和报告-控制矩阵
所有
报表会计在财务系统中定义总账科目和报表的勾 C，V， 稽关系，设置完毕通过测试验证设置是否正确。 A 每月在出具报表后通过与总账的核对来检查勾稽 关系的正确性
对于使用EXCEL进行中间数据转换的，报表会计 C，V， 正确设置报表中间数据转换关系，并在初始设置 A 和更新时通过测试验证设置是否正确。在出具报 表后通过与总账的核对来检查转换关系的正确 性，同时留下书面痕迹
财务报表 编制要求 制定
是指财务报表的 如果没有统一的报送
报表项目包括了 要求，无法保证各下
所有总账科目都被
所有总账科目， 以保证所有总帐
属单位及时报送报表 。
FR.D-2
FR401
包括在财务报表当 中，总账科目与报 表的勾稽关系被精
确的定义。
C，E， D
科目都反映在报 表中，并且总账 科目与报表的勾 稽关系被正确地 定义，以保证财
露的事项和相关说明
制定经有
信息披露的事项和 相关说明在准备过
报表准备人和独 立审核人足够了 解一般会计准则
的统一要求，无法保 证与公司所采用的会 计政策、披露政策保 持一致。
FR.D-13
集团
效审批的 信息披露 要求
程中被完整和一贯
和公司的披露政
FR405 地应用，并与公司 D 策，以依照准则
所采用的会计政策 与披露政策保持一
编制差异 处理指导 意见
FR407
披露要求，网通集 团向外报送的财务 报告及信息披露的 事项符合不同会计 准则的格式要求。
C，E， D，R
财务报告和披露 的信息需要根据 不同会计准则的 要求编制和披露
。
省地市分公司没有制 作准则差异备查簿， 导致集团无法出具满 FR.D-17 足不同准则差异的报
财务报告管理流程控制矩阵模板
LC16.03 账务处理不准确 LC16.0
-F4
及会计期间控制 3-K4
失效，可能产生
账证不符、账账
不符、账实不符
等现象，影响会
计信息的真实性
及可靠性等。
√
LC16.03 财务报表内容不 LC16.0
-F5
完整、数字不真 3-K5
实及计算不准
确，可能因重大
差错、舞弊、欺
诈导致企业经济
损失。
财务报表附注不 真实、不完整， 可能导致被监管 机构处罚，损害 公司声誉。
时性等。
LC16.0 4-K1
√ LC16.04 财务分析结果未
-F2
经适当审核或越
权审批，可能因
重大差错、舞弊
、欺诈而导致损
失。
LC16.0 4-K2
财务报告对 外报送
√
LC16.05 财务报告对外提 LC16.0
-F1
供前, 未适当审 5-K1
核或越权审批，
可能因重大差错
、舞弊等，影响
财务报告的真实
√
LC16.03 编制合并财务报 LC16.0
-F6
告时，合并范围 3-K6
Hale Waihona Puke 错误、合并内部交易和事项不完
整、合并抵销分 录不准确等，可
能导致财务报告
质量受到影响。
财务报告分 析
√ LC16.04 财务分析的目的
-F1
不明确，财务分
析计划不适当，
财务分析信息不
完整，可能影响
财务综合评价报
告的有效性和及
计信息不真实、
不可靠。
控制 编号
LC16.0 1-K1
LC16.0 1-K2
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所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：相关业务未完成关账，影响财务报告。
3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。
分（子）公司
6
关账确认单
√
√
√
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：未及时编制审核报表，影响财务报告。
1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则)、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
分（子）公司
5
财务报表编制方案
√
所有会计报表项目
1.1
财务部
分（子）公司
记账
审核
10
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：会计报表未经审核，影响财务报告。
4.3编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计报表，确保其完整、准确并符合编报要求。
分（子）公司
8
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：未按要求编报内部交易和事项核对表，影响财务报告。
4.4编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填制要求，报财务部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。
1.2
财务风险：未对编报工作进度进行考核，影响财务报表编报。
1.2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
分（子）公司
4
财务报表进度考核表
合并报表进度考核表
√
所有会计报表项目
财务部
经办
审核
审批
6
重大会计事项的会计核算办法
9.14
√
所有会计报表项目
3．根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。
1.1
1.2
财务风险：报表编制范围不完整，影响财务报告。
3.1编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审核，确认报表编制范围完整。
分（子）公司
5
财务报表编制分工表
4.1编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，由财务部门负责人审核、确认合并范围是否完整。
财务部
分（子）公司
法律部门
财务部门
9
产权（股权）结构图
9.14
√
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：汇总报表数据未经审核，影响财务报告。
4.2编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部门负责人审核。
财务风险：合并会计报表未经审核批准，影响财务报告。
4.9编报单位最终完成财务报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、批准。
财务部
分（子）公司
记账
审核
审批
5
合并会计报表
√
所有会计报表项目
●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项
●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
财务部
分（子）公司
6
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
3.1
财务风险：未按规定审批、执行核算办法，影响财务报告。
合规风险：会计核算办法违反国家法律、法规及内部规章制度。
2.2财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务部主任审核，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
财务部
分（子）公司
记账
审核
6
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：合并抵销分录不准确，影响财务报告。
4.8对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录入工作不得由同一会计人员完成。
财务部
分（子）公司
记账
稽核
6
合并工作底稿
9.14
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
3.3报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗统一审核。
分（子）公司
5
完成时间记录表
√
√
所有会计报表项目
4. 需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集、合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。
1.1
1.2
财务风险：产权（股权）结构图不完整，报表合并基础不准确，影响财务报告。
财务部
分（子）公司
6
内部交易和事项核对表及填制要求
9.14
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：未核对内部交易和调整差异，影响财务报告。
4.5编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，如有差异应及时查明原因并进行调整。
财务部
分（子）公司
7
内部交易表及内部往来表
9.14
2. 制定重大事项的会计核算方法
1.1
1.2
财务风险：未及时上报会计事项变化情况，影响财务报告。
2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：
●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响
●会计准则的变化及对会计报表的影响
●新增业务及对会计报表的影响
√
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：内部交易表及内部往来表未经审核，影响财务报告。
4.6编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往来表。
财务部
分（子）公司
6
内部交易表及内部往来表
9.14
√
所有会计报表项目
1.1
1.2
财务风险：合并抵销分录未经审核，影响财务报告。
4.7系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的标准文件和证据进行支持，由编报单位财务部门负责人审核。
9.1编制财务报表业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位Байду номын сангаас
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；
1
2
3
4
5
6
1. 制定财务报表编制方案
1.1
1.2
财务风险：未按要求制定报表编制方案，影响财务报告。