增值税申报操作指引

增值税申报操作指引一、携税宝注册1、将携税宝插在电脑USB接口上，从“计算机”或“我的电脑”找到蓝色税字图标，双击蓝色税字图标，如下图2、双击“启动携税宝”，如下图3、进入注册页面，点击“注册使用”如下图4、填写纳税人识别号及通行密码（通行密码为税号后6位），填写完整后，点击下一步5、设置软件登陆密码（此处的密码是自己设置，并且要记住的，以后每次使用该密码登陆申报软件，建议设置为“123456”），填写报税人员信息后，点击完成，即可进入申报软件。

特别说明：1、首次使用携税宝需要注册，以后每次直接从“计算机”或“我的电脑”处启动，输入登陆密码，即可进入登陆页面，无需再次输入税号及通行密码。

2、携税宝就是一个免下载、免安装、可移动的申报软件，申报数据都存在携税宝里面，可以移动报税；同时每次退出携税宝时，会自动备份数据在本地电脑，数据双重备份，申报数据更安全。

二、初次使用软件，基本设置一、基础设置1、进入软件后，点击上方“增值税”模块，选择当前税款所属期，如下图2、点击左侧增值税后面的小箭头——点击“基础设置”，进入如下界面3、进入期初信息设置界面，直接点击“保存”，提示保存成功时，确定即可，如下图4、进入基础设置—系统配置界面企业类型：默认为一般企业，属于其他类型可自行修改。

税目类型：默认即可二手车销售类型：没有此业务，默认；确实有二手车销售业务，区分是二手车市场还是拍卖行。

其他需要注意的事项，请看下图说明（如有分支机构汇总申报、辅导期或需要留底挂账等特殊业务，请单独咨询。

）5、进入基础设置—常用税目管理，点击“下载更新”，更新完成后，点击“常用税目”查看税目是否齐全。

如下载失败，或缺少常用税目，可手动增加。

手动添加常用税目的方法：找到目标税目，鼠标左键点击，设为常用税目。

增加成功后，可在“常用税目”列表处看到。

二、基础数据采集，包括销项采集、进项采集一、销项采集1）防伪税控开票系统开具的发票，直接从开票系统读取，进入申报软件后，自动生成相应报表数据。

第一步：A、使用航天开票系统，读取之前，先打开开票系统，进入发票管理——发票查询——选择所属期—点击查询，此时会显示出上月开具的全部发票，停留在此界面，将开票系统最小化；B、使用百旺系统，只需要打开开票系统即可。

第二步：进入申报软件，销项发票采集—防伪税控专用发票——销项发票便捷读入——读发票查询界面逐张注意：如读取时提示税目不正确，需要修改的，直接按税率筛选，修改即可。

2）未开票收入，在销项发票—未开具发票—新增，相同业务，汇总录入（金额为不含税金额）；3）开具通用机打票的，在销项发票采集——通用机打票——新增，相同业务且相同税率的，汇总录入（金额为不含税金额）；4）开具地税发票、定额票、手撕票等发票的，在销项发票—其他普通发票——新增，相同业务且相同税率，汇总录入（金额为不含税金额）；二、进项采集第一步：使用数字证书，登陆国税网1号窗—发票认证—认证结果下载，下载认证结果（认证结果为RZ开头的压缩包文件）；（下载认证结果的前提是，之前已进行进项发票的勾选确认或已完成扫描认证）第二步：申报软件—进项发票采集—防伪税控专用发票—认证结果文件导入。

导入后留意下抵扣月份是否为当前税款所税期。

如果抵扣月份显示为下个所属期的月份，需要手工调整抵扣月份。

（调整方法详见特殊业务梳理第五条）第三步：导入进项专用发票后，进项发票采集——进项发票查询——查询——勾选发票——分类——将所选的发票设置进项类型——选择对应的税率——选择对应的进项类型。

接下来进行报表填写时，《进项税额结构明细表》将会根据此前的进项分类设置的进项类型形成报表数据。

注意:1、对于一票多税率的进项及差额开票的进项，无需手工分类，直接归集在《进项税额结构明细表》明细表对应税率汇总数下即可。

2、《进项税额结构明细表》中的无法分配类型的进项票及第二部分按抵扣项目归集中“通行费的进项”仍需手工填写，如有涉及用于构建不动产并一次性抵扣的进项和通行费的进项的企业需注意核对这两栏。

三．申报表填写说明附列资料（一）（必填）：1、此表为销售情况统计表，前面采集进来的所有销售数据，均在此表按税率自动生成，一般企业核对数据无误后，点击“保存”——“审核”即可；2、差额征税企业，需要将扣除数手工填写在本表12列对应行次，其他数据核对无误后，点击“保存”——“审核”即可。

附列资料（二）（必填）：1、此表为进项税额明细，前面进项采集时导入的认证结果，将在此表自动生成抵扣数据，核对即可。

2、如有通行费发票需抵扣，手工计算金额、税额，填写在此表第8行。

附列资料（三）（差额征税企业填写，其他企业无需填写）：1、第一列填写差额征税业务扣除前的价税合计数2、第三列，填写本期发生的可扣除金额3、第五列填写本期实际扣除金额附列资料（四）（发生相应业务的企业填写）：附列资料（五）（本期发生不动产分期抵扣的企业填写）：固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表（必填）：本月抵扣的进项中，包含固定资产（不含不动产）的，将固定资产对应的进项税额填写进去，无此业务，直接保存——审核。

本期抵扣进项税额结构明细表（必填）：1、此表第一部分，根据前期进项分类操作时设置的进项类型形成报表数据。

对于一票多税率的进项及差额开票的进项，前面没有手工分类的，直接归集在《进项税额结构明细表》明细表对应税率汇总数下即可。

2、第二部分按抵扣项目归集的进项仍需手工填写，如有涉及用于构建不动产并一次性抵扣的进项和通行费的进项的企业需手工填写这两栏。

增值税减免税申报明细表（本期发生减免税业务的企业填写）：1、抵扣购买税控盘或金税盘费用及开票软件维护费的，此表由前面填写的附表四自动生成，无需再次填写，核对无误后，保存——审核即可。

2、免税企业需手工填写第二部分“免税项目”对应栏次。

完税凭证抵扣（减）清单（本期发生代扣代缴凭证抵扣或预缴抵扣业务的企业填写）：此处填写代扣代缴抵扣及预缴抵扣业务的明细数据，明细数合计税额应与前面附表体现的抵扣税额一致。

服务、不动产和无形资产扣除项目清单（差额征税企业填写）此处填写差额征税业务，扣除部分的明细数据，明细数合计金额应与前面附表一及附表三体现的扣除金额一致。

增值税纳税申报（一般纳税人适用）（必填）：即为通常所说的主表1、如有免、抵、退业务，需将“免、抵、退应退税额”手工填写在15栏；2、本期如需抵扣税控专用设备费用及开票软件维护费，需将抵扣金额手工填写在23栏；3、发生预缴业务的企业，需将已预缴且需在本期抵扣的金额，手工填写在28栏；4、每月需将本表25栏的数据，手工填写在30栏；5、授权人及声明人处需签字，方可保存主表。

营改增税负分析测试明细表（营改增试点纳税人填写）：1、填报项目说明1）该表填报销售服务、不动产及无形资产业务销售额，不填报货物和劳务销售额，要注意区分填写。

2）该表填报一般计税和简易计税销售额，如企业全部的销售属于免税或免抵退，但又属于试点样本企业，建议选择对应营改增应税行为项目，销售额按0填报，其余自动生成，保存税负测算表则可。

2、填报误差调整说明，开具发票较多的企业填写保存报表时，提示填写营改增项目销项税额与附表一不一致，有数分钱误差(由于发票税额四舍五入计算误差)，可以修改第2列数据，以使得第3列合计行数据与附表一吻合。

申报情况说明表（必填）：一般情况下无需填写，直接保存—审核，如有特殊情况需说明的，请依照主管税务机关要求，按照实际情况填写。

注意：1、需要填写哪些报表，应根据实际业务发生情况，在系统配置勾选对应选项，方可打开相应报表。

2、自动生成的报表不需处理；未发生对应业务，系统配置勾选为“否”，则报表为不可打开的状态。

四．报表发送、缴款及完税1、当所有“未填写”的报表均已保存、审核后，“网上申报”按钮变为黄色可执行状态，核算数据无误后，即可点击“网上申报”按钮，插上数字证书，点击发送报表，按照提示输入数字证书密码即可。

2、发送成功后，会有对应提示，“业务已受理，请10分钟后再试”。

之后，可点击“申报查询”查询申报状态，如申报结果显示为“成功”，则可进行下一步“缴款”。

点击“缴款”后会链接到国税网，进入1号窗——申报征收——网上缴税，手动完成税款清缴。

3、如需到税局前台申报，通过申报管理——生成申报盘——继续导出——选择路径——导出。

打印纸质报表（盖章），带电子申报盘及纸质报表前台申报。

五．特殊业务梳理1、差额征收企业，系统配置中，以下项目需要选择“是”填写报表时，差额征税企业需要手工填写《附列资料一》12列（行次按业务对应）、《附列资料三》以及《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》2、发生预缴的房地产及建安企业，系统配置中，以下项目选择“是”发生以上预缴业务的企业，需要手工填写《附列资料四》、《增值税纳税申报》28栏以及《完税凭证抵减（扣）清单，《增值税减免税明细表》（不需要填数，直接空表保存、审核）。

3、本月需要抵扣购买税控盘或金税盘费用及开票系统维护费的，以下同时选择“是”抵扣以上费用，需要手工填写需要手工填写《附列资料四》、《增值税纳税申报》23栏以及《增值税减免税明细表》（由附表四取数，检查即可）。

（购买税控盘或金税盘的费用，若收到的是增值专用发票，无需认证）4、增值税发票查询平台在6月勾选确认的发票，导入软件后显示抵扣月份为6月份，但企业需要在5月所属期进行申报抵扣，如何处理？企业根据自身实际情况，按以下步骤处理：1）在菜单【进项发票】-【进项发票查询】下，点击查询，选择抵扣月份为“201606”，查询出目前抵扣月份默认为201606的进项发票，如图：2）选择需要进行设置的发票，点击【分类-将选择的发票分配抵扣月份】，3）选择抵扣月份为“201605”，点击确定即可。

4）再次选择抵扣月份为“201605”，点击查询，检查是否设置成功。

制作人：税友广州第二服务中心培训讲师。